User Concern Analysis

 A la gerencia, implementar la propuesta que ha sido planteada para mejorar la gestión de inventarios y obtener diferentes beneficios.

 Al nivel administrativo, aplicar los diferentes manuales de funciones y procesos para mejorar le efectividad y eficiencia de las actividades realizadas.

 Al área de bodega, tener al día la información referente a entradas y salidas de mercaderías y realizar documentos que permitan conocer el stock de inventarios.

141

BIBLIOGRAFÍA.

a) AGUIRRE DEMAECHCEA, Juan, Auditoria de Control Interno, editorial mmvi, 2009.

b) ALFALLA Rafaela, GARCIA Rosa, GARRIDO Pedro, GONZALES María, SACRITÁN Macarena, Introducción a la dirección de operaciones táctico- operativa, Editorial Delta publicaciones, 1ra edición, año2008.

c) ANAYA Julio, Logística integral: la gestión operativa de la empresa, ESIC editorial, 3ra edición, año 2007

d) BRAVO, R, Jorge. Presupuestos: Enfoque de gestión, planeación y control de recursos, Ed. McGraw-Hill, 3º edición, año 2009

e) COS Jordi Pau, Ricardo de Navascúes Manu de Logística Integral Ediciones Díaz de Santos S.A

f) ESTUPIÑAN Rodrigo, Control Interno y Fraudes con base en los ciclos transaccionales,2da edición, Editorial Ecoe, año 2009

g) FONSECA LUNA Oswaldo, Sistema de Control Interno para organizaciones. IICO, 1ra edición, año 2001.

h) GOMEZ Roberto, Generalidades en la Auditoria, edición electrónica, 2003.

i) GUERRERO Salas Humberto, Inventarios Manejo y Control, ECOE Ediciones, 1era edición, 2009.

j) GUAJARDO CANTÚ, Gerardo, Contabilidad Financiera, editorial mc Graw Hill, 2008.

142

l) GIL Estallo María de los Ángeles y GINE Fernando, Como crear y hacer funcionar una empresa, ESIC Editorial, 7ma edición, 2007

m) HORGREN, Charles T., Contabilidad, editorial Pearson educación, 8va edición, 2010

n) MADARIAGA, Juan, Manual Práctico de Auditoria, Ediciones Deusto, 2004.,

o) MANTILLA Samuel, Auditoría del control interno,2 da edición, Editorial Ecoe, año 2009.

p) MARTÍNEZ Rafael, Manual de contabilidad para Pymes, 1ra edición, Editorial Club Universitario, año 2009.

q) MIGUEZ Pérez Mónica y BASTOS Boubeta Ana, Introducción a la gestión de Stocks, el proceso de control, valoración y gestión de stocks, Ideas propias Editorial, 2º edición, 2006,

r) MOYA Marcos, Control de inventarios de operaciones 4, Editorial Universidad Estatal a distancia San José, 1ra edición, año 1991.

s) MOIX, Jaime. Contabilidad 1-2 y mecanización contable. Ed. Bruño 1º Edición, año 2009.

t) MULLER Max, Fundamentos de administración de inventarios, Editorial Norma, año 2007.

u) MUÑOZ NEGRON David, Administración de operaciones. Enfoque de administración de procesos de negocios, año 2009 Cengage Learning editores

v) PERDOMO Moreno Abrahan, Fundamentos de Control Interno, Cengage Learning Editores,9º edición, 2004,

143

w) PEREZ Couto Javier, Administración, Gestión y Comercialización en la Pequeña Empresa, Editorial Visión Net, 2003.

x) PÉREZ Mónica, BASTOS Isabel, Introducción a la gestión de stocks: El proceso de control, valoración y gestión de stocks, Editorial Ideas propia, 2da Edición, año 2006.

y) Ralph M. STAIR y Michael E. HANNA E. Métodos cuantitativos para los negocios, Pearson education editorial, año 2006.

z) REY POMBO, José, Contabilidad General, editorial COPYRIGHT, 2da Edición, 2009.

aa)ZAPATA Pedro, Introducción a la contabilidad y documentos mercantiles, Editorial Mac Graw Hill, 1ra edición, año 2003.

144

145

ANEXO 1

146

147

ANEXO 2

149

Anexo 2: Libro

ANEXO 3

150

ENTREVISTA AL GERENTE

1. ¿Existe un sistema de control interno en la organización?

2. ¿Se elaboran estados financieros explique?

3. ¿conocen los empleados sus funciones dentro de la organización?

4. ¿Qué tipo de control realiza para el manejo de inventarios?

5. ¿A su criterio como es la información de inventarios?

6. ¿Se cuenta con la información oportuna para la toma de decisiones?

7. ¿Con que frecuencia se concilian los datos contables de los recursos obtenidos?

8. ¿En cuántas personas están asignadas las responsabilidades para el control de inventarios?

9. ¿Las recaudaciones diarias son verificadas mediante documentos sustenta torios?

10.¿Se realizan exámenes sorpresivos de los dineros recaudados?

11.¿El área física de las bodegas van de acuerdo a la capacidad de inventarios?

12.¿Existe un manual actualizado de procedimientos generales y funciones de almacén?

13.¿Dispone la empresa de un catálogo de cuentas actualizado?

14.¿Cómo es el control que se aplica al ingreso y egreso de mercaderías?

151

16.¿Al momento de tomar pedidos son verificados por el gerente?

17.¿la empresa actualmente cuenta con un sistema de incentivos para sus trabajadores?

18.¿Se ha capacitado al personal los últimos 3 años?

19.¿Existe responsables que controlen la toma de pedidos de mercaderías por parte de los vendedores? como lo hacen?

20.¿Se lleva un control de los inventarios que están próximos a caducar?

21.¿Se lleva un control de los clientes que se facturan con descuentos y sin descuentos?

22.¿Se controla las ventas que se dejan a precio de mayorista y minorista?

23.¿Con relación a los inventarios existe algún documento que sirva para el informe de stock?

24.¿Al momento de realizar los pedidos de compras, se verifican las existencias en bodega?

152

ANEXO 4

153 ENCUESTA

1. ¿Sabe usted cuáles son sus funciones dentro de la organización?

SI NO

2. ¿existen manuales de procedimientos en la empresa?

SI NO

3. ¿Existe comunicación entre departamentos para la elaboración de sus actividades?

SI NO

4. ¿Se cuenta con la información oportuna para la toma de decisiones de inventarios?

SI NO

5. ¿Las recaudaciones diarias son verificadas mediante documentos sustenta torios?

SI NO

6. ¿Se realizan exámenes sorpresivos de los dineros recaudados?

SI NO

7. ¿Los almacenes o bodegas van de acuerdo a la capacidad de inventarios?

SI NO

8. ¿Existe un manual actualizado de procedimientos generales y funciones de almacén?

154

9. ¿Dispone la empresa de un catálogo de cuentas actualizado?

SI NO

10. Se ha implementado en la empresa un sistema de control interno?

SI NO

11. ¿La empresa cuenta con un sistema de incentivos y motivación para los empleados?

SI NO

12. ¿Con que frecuencia recibe capacitación?

Quincenal Mensual

Trimestral Semestral

Anual Nunca

13. ¿A través de que se realiza el manejo de inventarios?

Kardex Mediante un sistema

Control personal Ninguno

14. ¿Con que frecuencia realizan estados financieros?

Quincenal Mensual

Trimestral Semestral

155 15. ¿Cómo calificaría el ambiente de trabajo?

Malo Regular

Bueno Muy bueno

Excelente

16. ¿La información de inventarios es a su criterio?

Malo Regular

Bueno Muy bueno

Excelente

17. ¿El control que se aplica en el ingreso y egreso de mercaderías es?

Malo Regular

Bueno Muy bueno

Excelente

18. ¿Cuándo existen perdidas en el inventario cuál cree usted son las razones

Falta de Registros Robos

156

ANEXO

FOTOGRAFIAS