Tipo de examen:
Auditoría Integral Componente: Producción Al 31 de Diciembre de 2012 Periodo: AP
Loja, Diciembre 15 de 2014 Señores
ECOLAC Cía. Ltda.
Ciudad.-
Estimados señores
De acuerdo con la solicitud autorizada por la Gerencia de ECOLAC Cía Ltda. acerca de la ejecución de un examen especial de auditoría integral al área de producción y luego de haber realizado un conocimiento general de la misma y la visita previa, me es grato presentar la propuesta aplicable al año terminado al 31 de Diciembre de 2012; el cual ha sido preparado considerando el alcance de la auditoría integral, las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas y demás disposiciones legales que regulan las actividades de la compañía.
Naturaleza
La naturaleza del presente trabajo es realizar una auditoría integral con los siguientes objetivos:
General: Realizar un examen de auditoría integral al área de producción de ECOLAC CIA LTDA para el año terminado al 31 de Diciembre de 2012.
Específicos:
1. Ejecutar todas las fases del proceso de auditoría integral orientados al área de Producción de ECOLAC CIA LTDA.
2. Opinar sobre la razonabilidad de los saldos relacionados, el sistema de control interno, el cumplimiento de las principales disposiciones legales y la gestión empresarial del área de Producción.
3. Generar el informe de examen integral y las pertinentes acciones correctivas.
Elaborado por:
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ECOLAC CIA. LTDA.
AI PE 2.1
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PLANIFICACION ESPECIFICA Propuesta de Auditoria Integral Tipo de examen:
Auditoría Integral Componente: Producción Al 31 de Diciembre de 2012 Periodo: AP
Metodología
Los procedimientos de auditoria a ser aplicados posterior a la evaluación de los riesgos inherentes del componente, de ser aplicables, son:
Pruebas de cumplimiento de las disposiciones y decisiones de los órganos de administración.
Pruebas de cumplimiento de las normas prescritas por las leyes y reglamentos del país.
Examen de los objetivos, planes estratégicos, políticas y cumplimiento de los mismos.
Comprobación de la utilización adecuada de los recursos disponibles.
Revisión y evaluación de la estructura de Control Interno.
Pruebas de control sobre los ciclos transaccionales.
Examen de la evidencia que respalda las cifras y revelaciones en los Estados Financieros.
Verificación de la existencia de procedimientos adecuados de operación y la eficacia de los mismos.
Otros procedimientos de auditoria que se consideren aplicables en consideración a las circunstancias.
Alcance
Dentro del ámbito de la ejecución de la auditora integral al componente de producción, para el periodo terminado al 31 de Diciembre de 2012, se determina el siguiente alcance:
Auditoría Financiera. - revisar los estados financieros finales para determinar si son coherentes con la comprensión de los saldos y la evidencia de auditoría del componente analizado; y, si las políticas contables utilizadas son apropiadas y están reveladas adecuadamente.
Elaborado por:
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ECOLAC CIA. LTDA.
AI PE 2.1
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PLANIFICACION ESPECIFICA Propuesta de Auditoria Integral Tipo de examen:
Auditoría Integral Componente: Producción Al 31 de Diciembre de 2012 Periodo: AP
Auditoría de Control Interno. - confirmar que los controles están operando en forma efectiva y consistente durante todo el ejercicio, a mayor sea el riesgo mayor será la extensión de los procedimientos sustantivos.
Auditoría de Cumplimiento. - comprobar que las operaciones, registros y demás actuaciones de la sociedad cumplan con las normas legales establecidas por los entes reguladores y de control.
Auditoría de Gestión. - verificar la existencia de objetivos y planes coherentes y realistas; comprobar la confiabilidad de la información base para el cálculo de los indicadores de gestión; verificar la existencia de métodos o procedimientos adecuados de operación y la eficiencia de los mismos: y, comprobar la utilización adecuada de los recursos de la compañía.
El alcance de la auditoría integral no incluye aquellas situaciones que pudieren dar lugar a reclamos ante las autoridades tributarias y entes reguladores, por diferencias de criterios al interpretar las leyes.
Informe
En el desarrollo del trabajo de auditoria emitiré los siguientes informes:
Informe final. - presentaré un informe de auditoría integral con el siguiente alcance: auditoría financiera a las cuentas relacionadas con el componente objeto del examen especial de auditoría integral, la evaluación del sistema de control interno, la evaluación del cumplimiento de leyes y reglamentos que le afecten y el grado de eficiencia y efectividad en el manejo de sus programas y actividades de acuerdo a la evaluación con los indicadores de desempeño.
Elaborado por:
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ECOLAC CIA. LTDA.
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PLANIFICACION ESPECIFICA Propuesta de Auditoria Integral Tipo de examen:
Auditoría Integral Componente: Producción Al 31 de Diciembre de 2012 Periodo: AP
La opinión sobre la información financiera relacionada con el componente analizado, tiene como soporte las conclusiones generales del examen sobre los mismos; ésta puede ser, sin salvedades si a criterio profesional refleja razonablemente la situación financiera de la empresa a la fecha indicada y el resultado por el periodo examinado. La opinión será emitida con salvedades cuando por circunstancias no controladas por el auditor, se presenten impedimentos en la ejecución de las pruebas necesarias para la expresión del dictamen sobre situaciones que podrían tener relativa importancia. Existiría una abstención de opinión u opinión negativa cuando por las situaciones y circunstancias encontradas no sea posible la realización del trabajo.
Informes intermedios y eventuales. - de acuerdo al cierre de la evaluación de cada componente se emitirán informes relacionados a los hallazgos encontrados en el proceso de auditoría.
Términos adicionales
La auditoría integral será efectuada por contadores públicos, bajo la supervisión del director de tesis.
Se actuará como profesional independiente, sin subordinación laboral ni horario establecido, pero con toda la amplitud necesaria para lograr una eficiente actuación profesional.
Ma. Alexandra Puchaicela G.