2.1 Literature Review
2.1.7 Client Negotiations and Preparation for Audit
Tabla 32 Cuestionario de control interno: Caja Chica
CAJA CHICA
Establecimiento: MATRIZ Fecha 2015/06/28 Funcionario: GERENTE GENERAL Hora Inicio 17:00
Variable a evaluar Calificación OBS
0 1 2 3 4
Componente 1: Ambiente Interno
1 ¿Existe un responsable asignado al manejo y custodia del Fondo? 4
2 ¿Existe un lugar seguro para guardar el efectivo? 4
3
¿Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes
que soportan tanto ingresos como egresos? 4
4 ¿Al área donde se guarda el efectivo ingresa solo el personal del área? 3
Componente 2: Establecimiento de objetivos
5
¿Las políticas, procedimientos y normas aportan al cumplimiento de
objetivos? 4
Componente 3: Identificación de eventos
6 ¿Existe un monto máximo para realizar desembolsos de la caja chica? 4
7
¿Los gastos respectivos son autorizados por funcionarios encargados
para tal fin? 4
8
¿Existen reportes de registro y control de dinero entregado pendiente de
justificar? 4
Componente 4: Evaluación de riesgos
9 ¿Existen políticas respecto al uso del fondo? 4
10
¿Los comprobantes de reposición del fondo se sustentan con
documentos adeudados? 4
11 ¿Existe un control documental de la entrega de llaves de la Caja de Seguridad? 3
12 ¿Se cancelan los comprobantes con sello de pagado en el momento de ser cubiertos con recursos del fondo de caja chica? 3
98
13 ¿El personal encargado del manejo del fondo ha recibido entrenamiento sobre el recibimiento de billetes falsos? 3
14 ¿Está el personal capacitado para reaccionar frente al riesgo? 2
15 ¿Una vez identificado un riesgo se realizan acciones o planes de mejoramiento? 4
16 ¿Al identificar un riesgo se evalúa las posibles respuestas de: evitarlo, reducirlo, compartirlo o aceptarlo? 4
Componente 6: Actividades de Control
17 ¿Se expiden cheques de reembolso a favor de la persona encargada de la caja chica? 4
18 ¿Existen formatos apropiados para realizar los arqueos? 4
19 ¿Se realizan arqueos de caja sorpresivos? 4
20 ¿Al acceso al efectivo es restringido solo al custodio? 3
Componente 7: Información y Comunicación
21 ¿Se comunica al superior sobre el comportamiento de este fondo? 4
22 ¿Los sistemas de información que tiene HAVOC son seguros y oportunos para la consecución de los objetivos? 3
Componente 8: Monitoreo
23 ¿Existe supervisión periódica acerca del manejo de este fondo? 4
24 ¿El procedimiento de reembolso de caja chica es suficientemente dinámico para evitar el exceso de fondos o la falta de efectivo? 4
25 ¿Existe un plan de conciliaciones que permita cotejar entre repostes, informes y otros registros? 4
TOTALES 0 0 1 6 18
SUMATORIA DE PUNTAJES 88 SUMATORIA DE LOS TOTALES 25 CALIFICACIÓN INTERPRETACIÓN DE LA ACTIVIDAD
0 No se realiza, no existe
1 Se reconoce pero no se realiza
2 Se realiza con deficiencia
3 Se realiza parcialmente
4 Se realiza correctamente
6.3.1.2 Cálculo del nivel de confianza y riesgo de control
Tabla 33 Nivel de confianza y riesgo de control: Caja Chica
No se realiza, No Existe Se reconoce y no realiza Se realiza con deficiencia Se realiza parcialmente Se realiza correctamente Total 0 0 1 6 18 92 0% 0% 1% 6% 18% 92%
Nº de preguntas 25 Puntaje máximo
por pregunta 4
Puntaje total
máximo 100
99
Ilustración 45 Nivel de confianza y riesgo de control: Caja Chica 6.3.2 Efectivo y equivalentes – Bancos
6.3.2.1 Aplicación de cuestionario de control interno
Tabla 34 Cuestionario de control interno: Efectivo y Equivalentes – Bancos
EFECTIVO Y EQUIVALENTES BANCOS
Establecimiento: MATRIZ Fecha 2015/06/28
Funcionario: GERENTE GENERAL Hora Inicio 17:00
Variable a evaluar Calificación OBS
0 1 2 3 4
Componente 1: Ambiente Interno
1 ¿Existen políticas respecto al tratamiento de los bancos? 4 2
¿Se ha responsabilizado a una sola persona del manejo de los
cheques? 4
3
¿La selección del personal que trabaja en el área financiera se
realiza con imparcialidad 3
4 ¿Se realizan evaluaciones de desempeño al personal del área financiera? 3
Componente 2: Establecimiento de objetivos
5
¿Las políticas, procedimientos y normas aportan al cumplimiento
de objetivos? 4
Componente 3: Identificación de eventos
6
¿Los gastos o comprobantes de egreso se sustentan con
documentos adeudados? 4
7
¿La emisión de cheques es aprobada por el responsable
asignado? 4
8
¿Los comprobantes de egreso emitidos son revisados y aprobados
por el personal asignado? 4
9 ¿Se realiza la verificación de la secuencia de los cheques? 4 10
Cuando se firman cheques en blanco, estos ¿Se encuentran bajo
la custodia del jefe de área? 4
11
¿La apertura de cuentas o el registro de firmas en las mismas está
debidamente autorizado? 4
12 ¿Existen reportes de registro de control de ingresos y egresos? 4 13
¿Es la misma persona quien elabora, cobra y registra las
operaciones relacionadas con los bancos? 4
No se realiza, No Existe 0% Se reconoce y no realiza 0% Se realiza con deficiencia 4% Se realiza parcilamente 24% Se realiza correctamente 72%
100
14 ¿Se confrontan los valores estipulados en números y letras? 4
15 ¿La cuenta bancaria tiene registradas firmas conjuntas? 4
Componente 4: Evaluación de riesgos
16 ¿Se ha establecido un sistema de prevención de riesgos en el manejo del efectivo y equivalentes? 3
17 ¿Existen políticas para el manejo del efectivo? 4
18 ¿Los cheques recibidos se depositan por separado para tener un registro del os mismos? 4
19 ¿Son firmadas las conciliaciones como constancia de su revisión y aprobación? 4
Componente 5: Respuesta al riesgo
20 ¿Se capacita al personal constantemente para el desarrollo de sus funciones? 3
21 ¿Una vez identificado un riesgo se realizan acciones o planes de mejoramiento? 4
22 ¿Al identificar un riesgo se evalúa las posibles respuestas de: evitarlo, reducirlo, compartirlo o aceptarlo? 4
Componente 6: Actividades de Control
23 ¿Las transferencias realizadas son aprobadas por el personal asignado? 4
24 ¿Realiza el pago a Proveedores verificando si la persona que cobra está autorizada por el proveedor para realizar esta acción? 4
25 ¿Los cheques son entregados por una persona independiente de quien los prepara? 4
26 ¿Se endosan o cruzan los cheques al momento de ser recibidos para evitar que se cobren en efectivo? 4
27 ¿Se codifican los comprobantes de egreso y se identifican con el nombre y firma del responsable que efectuó el gasto? 4
28 ¿Los cheques anulados son archivados con el sello correspondiente de anulado? 4
29 ¿El efectivo recibido es depositado diariamente sin retraso? 2
30 ¿Se depositan intactos los ingresos, es decir se cuida de no disponer de ingresos entrantes para efectuar gastos? 4
Componente 7: Información y Comunicación
31 ¿Se comunica al superior cuando existen inconvenientes con el efectivo y equivalentes? 4
32 ¿Los sistemas de información que tiene HAVOC son seguros y oportunos para la consecución de los objetivos? 3
Componente 8: Monitoreo
33 ¿Existe supervisión periódica acerca de la labor de los subordinados, incluyendo la verificación del cumplimiento de los programas de cobro? 4
34 ¿Se utilizan indicadores para detectar anomalías como abusos o despilfarros? 3
35 ¿Existe un plan de conciliaciones que permita cotejar entre repostes, informes y otros registros? 4
TOTALES 0 0 1 6 28
SUMATORIA DE PUNTAJES 132 SUMATORIA DE LOS TOTALES 35 CALIFICACIÓN INTERPRETACIÓN DE LA ACTIVIDAD
0 No se realiza, no existe
1 Se reconoce pero no se realiza
2 Se realiza con deficiencia
3 Se realiza parcialmente
4 Se realiza correctamente
101 6.3.2.2 Cálculo del nivel de confianza y riesgo de control
Tabla 35 Nivel de confianza y riesgo de control: Efectivo y Equivalentes – Bancos
No se realiza, No Existe Se reconoce y no realiza
Se realiza con deficiencia Se realiza
parcialmente
Se realiza
correctamente Total
0 0 1 6 28 132
0% 0% 1% 4% 20% 94%
Nº de preguntas 35 Puntaje máximo por pregunta 4 Puntaje total máximo 140
Nivel de confianza 94% Nivel de riesgo 6%
Ilustración 46 Nivel de confianza y riesgo de control: Efectivo y Equivalentes – Bancos 6.3.3 Cuentas por cobrar – Clientes
6.3.3.1 Aplicación de cuestionario de control interno
Tabla 36 Cuestionario de control interno: Cuentas por Cobrar – Clientes
CUENTAS POR COBRAR -
CLIENTES
Establecimiento: MATRIZ Fecha 2015/06/28
Funcionario: GERENTE GENERAL Hora Inicio 17:00
Variable a evaluar Calificación OBS
0 1 2 3 4
Componente 1: Ambiente Interno
1
¿Existen políticas respecto al tratamiento de las Cuentas por
Cobrar? 4
2 ¿Existen políticas de crédito para el otorgamiento de los mismos a los clientes? 3
No se realiza, No Existe 0% Se reconoce y no realiza 0% Se realiza con deficiencia 3% Se realiza parcilamente 17% Se realiza correctamente 80%
102
Componente 2: Establecimiento de objetivos
3 ¿Las políticas, procedimientos y normas aportan al cumplimiento de objetivos? 4
Componente 3: Identificación de eventos
4 ¿Se manejan estados de cuenta por cada cliente? 4
5 ¿Se confirman los saldos por cobrar a los clientes enviando estados de cuenta periódicos? 4
6 ¿Se realizan reportes periódicos de las cuentas por cobrar con la antigüedad de los saldos? 3
7 ¿Se realiza un listado de los cobros que se encuentran listos para que sean retirados? 4
8 ¿Se registran las retenciones correspondientes en el mes al que pertenecen? 4
Componente 4: Evaluación de riesgos
9 ¿Los documentos por cobrar son archivados secuencialmente y custodiados de forma segura? 4
10 ¿Los documentos por cobrar anulados son archivados con el correspondiente sello de anulado? 4
11 ¿Se ha establecido un sistema de prevención de riesgos en el manejo de las cuentas por cobrar? 4
Componente 5: Respuesta al riesgo
12 ¿Se capacita al personal constantemente para el desarrollo de sus funciones? 3
13 ¿Una vez identificado un riesgo se realizan acciones o planes de mejoramiento? 4
14 ¿Al identificar un riesgo se evalúa las posibles respuestas de: evitarlo, reducirlo, compartirlo o aceptarlo? 4
Componente 6: Actividades de Control
15 ¿Existe un control o vigilancia sobre los vencimientos y cobranza? 4
16 ¿Las notas de crédito se registran en la cuenta del cliente a fin de regularizar el saldo de la misma? 4
17 ¿Los documentos por cobrar tienen la firma del cliente de recepción del servicio? 3
18 ¿Existe un encargado ajeno al departamento que autoriza el castigo de las cuentas por cobrar? 4
19 ¿La gestión de cobro se realiza periódicamente? 4
20 ¿El personal encargado de realizar el retiro de pagos, realiza su trabajo inmediatamente se confirma un pago? 3
21 ¿Se realiza un seguimiento de los cobros efectuados de acuerdo al listado entregado al personal a cargo? 4
22 ¿Los comprobantes de ingreso se respaldan con documentos apropiados? 4
23 ¿Se registran las retenciones correspondientes en el mes al que pertenecen? 4
Componente 7: Información y Comunicación
24 ¿Se comunica al superior cuando existen inconvenientes con los Documentos por cobrar? 4
25 ¿Los sistemas de información que tiene HAVOC son seguros y oportunos para la consecución de los objetivos? 3
Componente 8: Monitoreo
26 ¿Existe supervisión periódica acerca de la labor de los subordinados, incluyendo la verificación del cumplimiento de los programas de cobro? 4
27 ¿Existe un plan de conciliaciones que permita cotejar entre repostes, informes y otros registros? 4
TOTALES 0 0 0 6 20
SUMATORIA DE PUNTAJES 98 SUMATORIA DE LOS TOTALES 26 CALIFICACIÓN INTERPRETACIÓN DE LA ACTIVIDAD
0 No se realiza, no existe
1 Se reconoce pero no se realiza
2 Se realiza con deficiencia
3 Se realiza parcialmente
4 Se realiza correctamente
103 6.3.3.2 Cálculo del nivel de confianza y riesgo de control
Tabla 37 Nivel de confianza y riesgo de control: Cuentas por Cobrar – Clientes
No se realiza, No Existe Se reconoce y no realiza Se realiza con deficiencia Se realiza parcialmente Se realiza correctamente Total 0 0 0 6 20 98 0% 0% 0% 6% 19% 91% Nº de preguntas 27
Puntaje máximo por
pregunta 4
Puntaje total
máximo 108
Nivel de
confianza 91% Nivel de riesgo 9%
Ilustración 47 Nivel de confianza y riesgo de control: Cuentas por Cobrar – Clientes 6.3.4 Propiedad, planta y equipo
6.3.4.1 Aplicación de cuestionario de control interno
Tabla 38 Cuestionario de control interno: Propiedad, Planta y Equipo
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Establecimiento: MATRIZ Fecha 2015/06/28
Funcionario: GERENTE GENERAL Hora Inicio 17:00
Variable a evaluar Calificación OBS
0 1 2 3 4
Componente 1: Ambiente Interno
1
¿Existen normas y procedimientos referidos al control de los bienes de
PPE? 4
2
¿Están debidamente separadas las funciones de custodia, operación y
registro de estos bienes? 4
No se realiza, No Existe 0% Se reconoce y no realiza 0% Se realiza con deficiencia 0% Se realiza parcilamente 23% Se realiza correctamente 77%
104
Componente 2: Establecimiento de objetivos
3 ¿Las políticas, procedimientos y normas aportan al cumplimiento de objetivos? 4
Componente 3: Identificación de eventos
4 ¿Los bienes de PPE tienen un código de verificación en los casos que corresponda para poder realizar un control de su existencia? 4
5 ¿Se concilian, por lo menos una vez al año, los inventarios físicos con los registros de la contabilidad? 4
6 ¿El sistema contable dispone de registros auxiliares que reflejen el costo neto de los bienes, que constituyan un patrón de comparación de los inventarios físicos? 4
7 ¿Se efectúa mantenimiento preventivo de los bienes? 4
Componente 4: Evaluación de riesgos
8 ¿Las fichas de registro de los Activos son archivadas secuencialmente y custodiadas de forma segura? 4
9 ¿Se ha establecido un sistema de prevención de riesgos en el manejo de las cuentas de Propiedad, Planta y Equipo? 3
10 ¿Los procedimientos para el registro contable de la PPE se ajustan, cuando corresponda, a las normas que rigen el Sistema de Contabilidad? 4
Componente 5: Respuesta al riesgo
11 ¿Se capacita al personal constantemente para el desarrollo de sus funciones? 3
12 ¿Una vez identificado un riesgo se realizan acciones o planes de mejoramiento? 4
13 ¿Al identificar un riesgo se evalúa las posibles respuestas de: evitarlo, reducirlo, compartirlo o aceptarlo? 4
Componente 6: Actividades de Control
14 ¿Existe un responsable designado del manejo y control de los vehículos? 3
15 ¿Se asigna formalmente responsabilidad por la permanencia y mantenimiento de los bienes, a los usuarios de éstos? 4
16 ¿Existe una Unidad encargada de las actividades de administración y control de los bienes de Activo Fijo? 3
17 Respecto de la propiedad, Planta y Equipo de la empresa: ¿Tienen como respaldo facturas, escrituras, títulos de propiedad o certificado de dominio vigente? Estos documentos ¿se guardan en forma adecuada para impedir su pérdida o destrucción? 4
18 Los procedimientos existentes permiten conocer en forma oportuna: ¿La identidad, ubicación y uso de los bienes de PPE? ¿La situación de un bien cuando queda en desuso? 4
19 ¿Se efectúan verificaciones periódicas del inventario de PPE? 3
20 ¿La entidad tiene cubierto por seguros, sus activos fijos, contra riesgos generalmente asegurables (incendios, robos, accidentes, daños a terceros y otros)? ¿Están vigentes las pólizas? 4
21 ¿Para dar de baja un bien de PPE se tiene un sustento legal? 4
22 ¿Se dan de baja los bienes de PPE cuando llegan a estar completamente depreciados? 3
23 ¿La venta de bienes de PPE es autorizada por el personal correspondiente y centra con la emisión de la factura de descargo? 4
Componente 7: Información y Comunicación
24 ¿Se comunica al superior cuando existen inconvenientes con la Propiedad, Planta y Equipo? 4
25 ¿Los sistemas de información que tiene HAVOC son seguros y oportunos para la consecución de los objetivos? 3
Componente 8: Monitoreo
26 ¿Existe supervisión periódica acerca de la labor de los subordinados, incluyendo la verificación del cumplimiento de los programas de mantenimiento de PPE? 4
27 ¿Existe un plan de conciliaciones que permita cotejar entre repostes, informes y otros registros? 4
TOTALES 0 0 0 7 20
SUMATORIA DE PUNTAJES 101
SUMATORIA DE LOS TOTALES 27
CALIFICACIÓN INTERPRETACIÓN DE LA ACTIVIDAD
0 No se realiza, no existe
1 Se reconoce pero no se realiza
2 Se realiza con deficiencia
3 Se realiza parcialmente
4 Se realiza correctamente
105 6.3.4.2 Cálculo del nivel de confianza y riesgo de control
Tabla 39 Nivel de confianza y riesgo de control: Propiedad, Planta y Equipo
No se realiza, No Existe Se reconoce y no realiza
Se realiza con deficiencia parcialmente Se realiza correctamente Se realiza Total
0 0 0 7 20 101
0% 0% 0% 6% 19% 94%
Nº de preguntas 27 Puntaje máximo por pregunta 4 Puntaje total máximo 108
Nivel de confianza 94% Nivel de riesgo 6%
Ilustración 48 Nivel de confianza y riesgo de control: Propiedad, Planta y Equipo 6.3.5 Documentos por pagar – Proveedores
6.3.5.1 Aplicación de cuestionario de control interno
Tabla 40 Cuestionario de control interno: Documentos por pagar - Proveedores
DOCUMENTOS POR PAGAR -
PROVEEDORES
Establecimiento: MATRIZ Fecha 2015/06/28
Funcionario: GERENTE GENERAL Hora Inicio 17:00
Variable a evaluar Calificación OBS
0 1 2 3 4
Componente 1: Ambiente Interno
1
¿Existen normas y procedimientos referidos al control de las Cuentas
por Pagar? 4
2
Las adquisiciones se hacen mediante órdenes de compra y en base a
cotizaciones? 4
3
¿Se organiza y custodia los documentos en orden y en un lugar
seguro? 4
Componente 2: Establecimiento de objetivos
No se realiza, No Existe 0% Se reconoce y no realiza 0% Se realiza con deficiencia 0% Se realiza parcilamente 26% Se realiza correctamente 74%
106
4
Las políticas, procedimientos y normas aportan al cumplimiento de
objetivos? 4
Componente 3: Identificación de eventos
5 ¿La factura cuenta con la firma y fecha de recepción del documento? 4
6 ¿El pago a Proveedores se lo realiza el día establecido por el área financiera para este efecto? 3
7 ¿Da seguimiento adecuado a los abonos realizados? 4
8 ¿Se reciben los documentos o facturas en la fecha señalada en el documento? 3
Componente 4: Evaluación de riesgos
9 ¿Revisa con atención los documentos que sustentan el pago a proveedores como control interno? 4
10 ¿El sistema contable dispone de registros auxiliares que reflejen el valor de los saldos por pagar, que constituyan un patrón de comparación de los documentos físicos? 4
11 Se ha establecido un sistema de prevención de riesgos en el manejo de las cuentas por pagar? 2
Componente 5: Respuesta al riesgo
12 Se capacita al personal constantemente para el desarrollo de sus funciones? 3
13 Una vez identificado un riesgo se realizan acciones o planes de mejoramiento? 4
14 Al identificar un riesgo se evalúa las posibles respuestas de: evitarlo, reducirlo, compartirlo o aceptarlo? 4
Componente 6: Actividades de Control
15 Se verifica la mercadería con la factura emitida antes de recibir el documento? 4
16 Está centralizada la función de compras? 3
17 ¿Revisa con atención los documentos que sustentan el pago a proveedores como control interno? 4
18 ¿Cuenta con un listado de proveedores? 4
19 ¿Realiza periódicamente verificaciones de los saldos pendientes de pago a los proveedores? 4
20 ¿Realiza un flujo de caja considerando los pagos semanales a proveedores? 4
21 ¿Revisa con atención los documentos que sustentan el pago a proveedores como control interno? 4
22 ¿Existe control presupuestario de las compras? 2
23 ¿Se hacen retenciones a todas las facturas que se reciben? 4
24 Cuando la mercadería no cumple con lo solicitado, ¿se devuelve para su cambio? 4
25 ¿Los comprobantes de pago a proveedores tienen como respaldo las facturas o copias de las facturas que se cancela? 4
26 ¿Tienen política de calificación de proveedores? 3
Componente 7: Información y Comunicación
27 ¿Se comunica al superior cuando existen inconvenientes con las cuentas por pagar? 4
28 ¿Los sistemas de información que tiene HAVOC son seguros y oportunos para la consecución de los objetivos? 3
Componente 8: Monitoreo
29 ¿Existe supervisión periódica acerca de la labor de los subordinados, incluyendo la verificación del cumplimiento de los programas de verificación de saldos? 4
30 ¿Existe un plan de conciliaciones que permita cotejar entre repostes, informes y otros registros? 4
0 0 2 6 22
SUMATORIA DE PUNTAJES 11
SUMATORIA DE LOS TOTALES 30
CALIFICACIÓN INTERPRETACIÓN DE LA ACTIVIDAD
0 No se realiza, no existe
1 Se reconoce pero no se realiza
2 Se realiza con deficiencia
3 Se realiza parcialmente
4 Se realiza correctamente
107 6.3.5.2 Cálculo del nivel de confianza y riesgo de control
Tabla 41 Nivel de confianza y riesgo de control: Documentos por pagar - Proveedores
No se realiza, No Existe Se reconoce y no realiza Se realiza con deficiencia Se realiza parcialmente Se realiza correctamente Total 0 0 2 6 22 71 0% 0% 2% 5% 18% 92%
Nº de preguntas 30 Puntaje máximo por
pregunta 4
Puntaje total
máximo 120
Nivel de
confianza 92% Nivel de riesgo 8%
Ilustración 49 Nivel de confianza y riesgo de control: Documentos por pagar – Proveedores
6.3.6 Impuestos por pagar
6.3.6.1 Aplicación de cuestionario de control interno
Tabla 42 Cuestionario de control interno: Impuestos por pagar
IMPUESTOS POR PAGAR
Establecimiento: MATRIZ Fecha 2015/06/28
Funcionario: GERENTE GENERAL Hora Inicio 17:00
Variable a evaluar Calificación OBS
0 1 2 3 4
Componente 1: Ambiente Interno
1
¿Existen normas y procedimientos referidos al control de las Cuentas de
Impuestos por Pagar? 4
No se realiza, No Existe 0% Se reconoce y no realiza 0% Se realiza con deficiencia 7% Se realiza parcilamente 20% Se realiza correctamente 73%
108
2
¿El personal esta actualizado con las reformas y cambios que realiza el
Servicio de Rentas Internas? 4
3 ¿Se vigila el cumplimiento oportuno de las obligaciones fiscales a cargo de la entidad? 4
Componente 2: Establecimiento de objetivos
4 ¿Las políticas, procedimientos y normas aportan al cumplimiento de objetivos? 4
Componente 3: Identificación de eventos
5 ¿La empresa cuenta con un calendario de cumplimiento tributario? 4
6 ¿Se revisan periódicamente las cuentas y los documentos soporte que tengan relación a los impuestos de la empresa? 4
Componente 4: Evaluación de riesgos
7 ¿Se contrastan de varias maneras los valores registrados en las declaraciones de impuestos a fin de comprobar su veracidad? 4
8 ¿Se ha establecido un sistema de prevención de riesgos en el manejo de las cuentas de impuestos por pagar? 2
Componente 5: Respuesta al riesgo
9 ¿Se capacita al personal constantemente para el desarrollo de sus funciones? 3
10 ¿Una vez identificado un riesgo se realizan acciones o planes de mejoramiento? 4
11 ¿Al identificar un riesgo se evalúa las posibles respuestas de: evitarlo, reducirlo, compartirlo o aceptarlo? 4
Componente 6: Actividades de Control
12 ¿Los pagos correspondientes a impuestos se los realiza en los plazos establecidos por el SRI? 4
13 ¿Se revisan periódicamente las cuentas y los documentos soporte que tengan relación a los impuestos de la empresa? 3