Comparison with TPM method

En este componente se establecen las actividades necesarias para asegurar que las respuestas al riesgo se apliquen de manera adecuada y oportuna, en los niveles organizacionales que corresponde y en las funciones respectivas desde el punto de vista: preventivas y detectivas:

Desgaste de la propiedad, planta y equipo Desarrollar eventos de capacitación al personal

operativo para el manejo apropiado de la maquinaria y equipo, así como la aplicación de un programa de mantenimiento periódico. Costos elevados de reposición de los bienes Efectuar controles que permitan identificar los

gastos de reparación y los presupuestos para la adquisición de maquinaria y equipo que este obsoleta y que ya no es pertinente su uso.

Ineficacia e ineficiencia Revisar los diagramas de producción en función

al uso de los equipos y maquinaria para alcanzar las metas de producción planificadas, minimizar los costos, estandarizar los márgenes de rentabilidad.

Imprecisión en los saldos contables Realizar los registros contables y su

documentación de soporte para evitar probabilidades de errores que debiliten la presentación de estados financieros.

Errores e irregularidades en los procesos

contables Aplicación de las normas NIC 16 y la sección 17 de las NIIF que derive en una aplicación correcta para procesar la información contable y su interpretación.

Presentación no adecuada de la posición

financiera de la empresa Revisar las cifras de los elementos de planta, propiedad y equipo al cierre del periodo económico y su traspaso a los estados financieros, con la finalidad de presentar razonablemente la posición financiera de la empresa

Riesgo inherente Verificar las partidas contables de planta,

propiedad y equipo en cuanto tiene que ver a sus registros, valuación, presentación para sustentar los estados financieros

Riesgo de control Detectar y corregir oportunamente mediante

actividades de control interno que los procesos aplicados sean capaces de detectar y corregir errores en las cifras de los elementos de propiedad, planta y equipo, para ser incorporados en los estados financieros

Riesgo de detección Verificar que las transacciones o saldos de las

partidas de planta, propiedad y equipo sean los valores reales para que sean cerrados a la fecha del periodo económico y emitidos para la elaboración de los estados financieros

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a) Control de adquisiciones

Que el costo de los bienes que se adquieran este de acuerdo a los precios referenciales del medio.

Que los costos atribuibles al bien estén pertinentes de acuerdo a las condiciones del mismo en lo referente a instalación y montaje

Revisar los registros contables de propiedad, planta y equipo

Analizar en forma mensual las cuentas contables de propiedad, planta y equipo de manera que se asegure que los elementos de estas partidas estén contabilizados

Realizar cuadros comparativos de cotizaciones de proveedores, para que garanticen la calidad del bien, la garantía y la confiabilidad en la adquisición de activos.

Mantener las pólizas de seguro contra incendios, robos y otros riesgos para los elementos de planta, propiedad y equipo.

b) Custodia y salvaguarda de propiedad, planta y equipo

Ejercer la custodia de todos los bienes que tiene la empresa, así como mantener en forma actualizada los inventarios

Velar por el mantenimiento, conservación de las instalaciones, de la maquinaria y los equipos de la empresa.

Realizar la toma física de los inventarios de planta, propiedad y equipo una vez al año y mantener sus registros pertinentes

Establecer el archivo del registro y control de la maquinaria, equipos, en forma documentada que establezca su costo, ubicación de algún tipo de mantenimiento que sea pertinente.

Aplicar acciones para el control de la salida de maquinaria y equipos, para lo cual debe estar justificada su documentación por parte de la gerencia.

Establecer la codificación física en todos los bienes que tiene la empresa, de manera que permita su conservación, cuidado y desenvolvimiento.

Verificar que los bienes sean entregados al personal que utiliza, acorde a las políticas de la empresa.

Verificar que la custodia directa de los equipos de maquinaria tenga correspondencia con el trabajador que usa y que ha sido asignado

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Realizar reportes de cualquier situación que implique cambio en la ubicación de equipo y maquinaria.

c) Mantenimiento

Desarrollar programas de mantenimiento predictivo, preventivo, correctivo de los ambientes físicos, maquinaria y equipo de la empresa.

Registrar y controlar los programas de mantenimiento por cada equipo y maquinaria, para determinar su exactitud y requerimiento respectivo.

Mantener en forma documentada el correcto funcionamiento de la maquinaria y equipo.

Realizar inspecciones preventivas de la maquinaria y equipos así como del edificio, para estructurar el presupuesto de mantenimiento correspondiente.

d) Informe de estados financieros

Realizar los registros y asientos contables respectivos y la documentación de soporte de los equipos y maquinaria que posee la empresa

Generar los asientos contables y de ajuste para estructurar los estados financieros de la empresa.

Verificar los pagos a proveedores de acuerdo a los términos contractuales de la adquisición, preparación, mantenimiento de edificios, equipos y maquinaria. Verificar los egresos como consecuencia de mantenimiento y reparación que se

han efectuado en el periodo económico en los elementos de este activo.

Disponer de documentos que respalden la venta, baja o salida de algún equipo y maquinaria de la empresa.

Verificar la calidad de información de las cuentas de los elementos de maquinaria, equipo y edificios, para la estructura de estados financieros.

Determinar la uniformidad en la preparación y presentación de los estados financieros, de acuerdo a las normas NIC 16 y sección 17 de las NIIF.

Verificar el importe en libros, una vez deducida la depreciación acumulada del bien.

Determinar los cambios que se hayan producido en los elementos de planta, propiedad y equipos que establezca la presentación de estados financieros en el

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periodo económico respectivo y permitir un mejor control con el valor real actualizado.

e) Manejo de documentación

La documentación de inventarios de los equipos, maquinaria, deben concordar con la contabilización establecidos en la norma NIC 16 y sección 17 de las NIIF. Documentar la baja de la maquinaria y equipos en base a la información de la

vida útil de la maquinaria, la metodología de depreciación, valores brutos y valores de depreciación acumulada.

Verificar la disminución de los valores de los bienes como consecuencia de la depreciación o la revaluación, verificando los métodos de depreciación que se ha utilizado.

Establecer las fechas de revaluación de los bienes de acuerdo a la metodología aplicada

Determinar la documentación de los bienes de la empresa como una fuente de datos sistémica, ágil y de acceso a los usuarios que requieran esta información. Verificar las tarjetas de responsabilidad del uso y custodia de los bienes

entregados a los trabajadores.

Verificar las conciliaciones entre los importes en libros al principio del año económico y al final del mismo, para que sustente la información a revelar en los estados financieros.