Definición
Consiste en representar gráficamente hechos, situaciones, movimientos o relaciones de todo tipo, por medio de símbolos.
Características
• Sintético: Debe quedar resumido en una hoja para que sea práctico. • Simbolizado: La simbología adecuada evita anotaciones excesivas.
• Visible: Nos permite observar todos los pasos de un sistema o proceso sin necesidad de leer notas extensas.
Se usa para:
• Entender un proceso e identificar las oportunidades de mejora.
• Diseñar un nuevo proceso, incorporando las mejoras (situación deseada).
• Facilitar la comunicación entre las personas involucradas en el mismo proceso.
1.2.11 COSO I
Con el informe COSO (COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS), de 1992, se modificaron los principales conceptos del Control Interno dándole a este una mayor amplitud.
El Control Interno se define entonces como un proceso integrado a los procesos, y no un conjunto de pesados mecanismos burocráticos añadidos a los mismos, efectuado por el consejo de la administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar una garantía razonable para el logro de objetivos.
La seguridad a la que aspira solo es la razonable, en tanto siempre existirá el limitante del costo en que se incurre por el control, que debe estar en concordancia con el beneficio que aporta; y, además, siempre se corre el riesgo de que las personas se asocien para cometer fraudes.
Se modifican, también, las categorías de los objetivos a los que está orientado este proceso, de una orientación meramente contable, el Control Interno pretende ahora garantizar:
• Efectividad y eficiencia de las operaciones.
• Confiabilidad de la información financiera.
• Cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables.
• Salvaguardia de los recursos.
A través de la implantación de 5 componentes que son:
• Ambiente de control (Marca el comportamiento en una organización. Tiene influencia directa en el nivel de concientización del personal respecto al control).
• Evaluación de riesgos (Mecanismos para identificar y evaluar riesgos para alcanzar los objetivos de trabajo, incluyendo los riesgos particulares asociados con el cambio.)
• Actividades de control (Acciones, Normas y Procedimientos que tiende a asegurar que se cumplan las directrices y políticas de la Dirección para afrontar los riesgos identificados.)
• Información y comunicación (Sistemas que permiten que el personal de la entidad capte e intercambie la información requerida para desarrollar, gestionar y controlar sus operaciones.)
• Supervisión (Evalúa la calidad del control interno en el tiempo. Es importante para determinar si éste está operando en la forma esperada y si es necesario hacer modificaciones.)
El informe COSO plantea una estructura de control de la siguiente forma:
Figura 1.3. Esquema de COSO
Fuente: Esquema de COSO
Elaborado por: Julia Ruiz/2016
Las empresas trazarán objetivos anuales encaminados a la eficiencia y eficacia de las operaciones, la confiabilidad de la información financiera, el cumplimiento de las leyes y la salvaguarda de los recursos que mantiene.
Identificarán y evaluarán los riesgos que pongan en peligro la consecución de estos objetivos; trazarán actividades de control para minimizar el impacto de estos riesgos; y activarán sistemas de supervisión para evaluar la calidad de este proceso. Todo lo anterior, con
Información y Comunicación Objetivos de trabajo para el año Evaluación de los Riesgos (Eventos que ponen riesgos los objetivos trazados
Actividades de Control (Acciones, normas y procedimientos para afrontar los riesgos identificados Supervisión y Monitoreo (Evaluar la calidad del Control interno en el tiempo Para Garantizar
• Operaciones Eficientes y Eficaces
• Confiabilidad de la Información Contable
• Cumplimiento de las leyes y las normas
el sostén de un ambiente de control eficaz, y retroalimentado con un sistema de información y comunicación efectivo.
1.2.12 COSO II
El Marco de Control denominada COSO II de Septiembre del 2004, establece nuevos conceptos que como se explicó anteriormente no entran en contradicción con los conceptos establecidos en COSO I. El nuevo marco amplia la visión del riesgo a eventos negativos o positivos, o sea, a amenazas u oportunidades; a la localización de un nivel de tolerancia al riesgo; así como al manejo de estos eventos mediante portafolios de riesgos. (COSO II, 2009)
Según COSO II, la gestión de riesgos corporativos se ocupa de los riesgos y oportunidades que afectan a la creación de valor o su preservación. Se define de la siguiente manera.
"La gestión de riesgos corporativos es un proceso efectuado por el consejo de administración de una entidad, su dirección y restante personal, aplicable a la definición de estrategias en toda la empresa y diseñado para identificar eventos potenciales que puedan afectar a la organización, gestionar sus riesgos dentro del riesgo aceptado y proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos".
Esta definición recoge los siguientes conceptos de la gestión de riesgos corporativos:
• Es un proceso continuo que fluye por toda la entidad.
• Es realizado por su personal en todos los niveles de la organización.
• Se aplica en el establecimiento de la estrategia.
• Se aplica en toda la entidad, en cada nivel y unidad, e incluye adoptar una perspectiva del riesgo a nivel conjunto de la entidad.
CAPITULO 2
MÉTODO
La metodología está constituida por todas aquellas técnicas y procedimientos que se utilizó para llevarla a cabo el presente trabajo. El fin esencial del marco metodológico es precisar, a través del lenguaje claro y sencillo, los métodos, técnicas, estrategias, procedimientos e instrumentos utilizados en el presente trabajo es para lograr los objetivos.
Para la realización del presente trabajo de investigación consistió en un diseño de Gestión Administrativa-Financiera por medio del Control Interno en la Unidad Educativa Japón, Santo Domingo 2015, en la parte interna de la Institución, en la cual en el problema a estudiar se utilizara los siguientes niveles de estudio, para su respectivo análisis.
2.1.Metodología General