La auditoría gubernamental para la ejecución de auditorías utiliza GUIAS y aplica procedimientos los cuales tienen un carácter normativo pretendiendo uniformizarlos, siendo las más importantes:
Normativa, guías, reglamentos y procesos
- Resolución de Contraloría nº 335-2011-CG de 24 de Noviembre de 2011, aprueba la Directiva n° 009-2011-CG/OEA “Registro de información sobre obras públicas del Estado - INFOBRAS”.
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- Guía para la evaluación de las obras por Administración Directa, Aprobada con Resolución de Contraloría nº 195-88-CG de fecha 18 de Julio de 1988.
- Guía de Auditoría de Obras Públicas por Contrata: como documento orientador del sistema nacional de control para la ejecución de las acciones de control, Resolución de Contraloría nº 177-2007-CG de fecha 25 de mayo de 2007.
- Resolución de Contraloría n° 181-2007-CG de29 de mayo de 2007. “Establecen que la Guía de Auditoría de Obras Públicas por Contrata será de aplicación a las auditorías programadas a partir de la publicación de dicho documento en la página web de la Contraloría General”. Publicada el 01.JUN.2007.
- Guía para la Evaluación Presupuestaria, Directiva y Guía de Auditoria para el Examen Especial de la Información Presupuestaria - Directiva n° 006-2000- CG/SCG, Disposiciones para la Auditoria a la Información Presupuestaria, preparada para la Cuenta General de la República por las Entidades del Sector Público.
- Guía para la evaluación del Programa Vaso de Leche, Aprobada con Resolución de Contraloría nº 118-99-CG/SDE, de 01.OCT.1999. Aprueba la Directiva nº 07- 99-CG/SDE. “Lineamientos para la auditoría al Programa del Vaso de Leche por los Órganos de Auditoría del Sistema Nacional de Control y Sociedades de Auditoria designadas, en el ámbito de los Gobiernos Locales”, publicada el 17.OCT.1999.
- Resolución de Contraloría n° 142-2008-CG de fecha 11.ABR.2008. Aprueba Directiva N° 05-2008-CG/PSC "Información a ser recibida por la Contraloría General de la República con relación al Gasto y Ración del Programa del Vaso de Leche", publicada el 12.ABR.2008.
- Guía para el Seguimiento e implementación de medidas correctivas, Resolución de Contraloría Nº 279-2000-CG, de fecha 29 de diciembre de 2000, Aprueban la DIRECTIVA Nº 014-2000-CG/B150, Verificación y Seguimiento de Implementación de Recomendaciones Derivadas de Informes de Acciones de Control.
- Proceso de Transparencia Pública, es el acto que consiste en abrir la información gubernamental al público, al escrutinio de la sociedad. La transparencia no
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implica un acto de rendir cuentas a una persona en específico, sino la práctica democrática de colocar la información gubernamental en la vitrina pública, para que la gente pueda revisarla, analizarla y en su caso, usarla como mecanismo de sanción. Se encuentra normado por:
Ley Nº 27806, “Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública”, de 03 de Agosto de 2002.Portal de Transparencia.
Ley Nº 27927, “Ley que modifica la Ley Nº 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública, de04 de febrero de 2003.
Decreto Supremo Nº 043-2003-PCM de fecha 24 de abril de 2003. Decreto Supremo que aprueba Texto Único Ordenado de la Ley nº 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública.
Decreto Supremo Nº072-2003-PCM de fecha 07 de agosto de 2003. Decreto Supremo que aprueba el Reglamento de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública.
ANEXO Decreto Supremo Nº072-2003-PCM de fecha13 de agosto de 2003. Anexo al Reglamento de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública.
Decreto Supremo Nº 063-2010-PCM de fecha 03 de junio de 2010. Decreto Supremo que aprueba la implementación del Portal de Transparencia Estándar en las Entidades de la Administración Pública.
Resolución Ministerial Nº 200-2010-PCM de fecha 25 de junio de 2010. Resolución Ministerial que aprueba Directiva “Lineamientos para la Implementación del Portal de Transparencia Estándar en las Entidades de la Administración Pública.
- Proceso de Rendición de Cuentas, es un mecanismo de transparencia a través del cual, los titulares, autoridades en general, funcionarios y servidores públicos informan sobre la gestión que realizan. Si un proceso es completamente oculto, y no muestra cómo se realizó ni cuáles fueron los resultados, las posibilidades de que se den actos de corrupción son altas, por el contrario, si el proceso es transparente y de conocimiento público, se reduce el riesgo de corrupción. Se
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encuentra regulado por:
Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG, Normas de Control Interno numeral 3.7 Rendición de cuentas que señala: “La entidad, los titulares, funcionarios y servidores públicos están obligados a rendir cuentas por el uso de los recursos y bienes del Estado.
Ley N° 28708 – Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, en su Art. 4° inciso b), señala como uno de los objetivos de dicho sistema: “Elaborar la Cuenta General de la República a partir de las rendiciones de cuentas de las entidades del sector público.” El concepto de rendición de cuentas del sistema contable (que únicamente incluye gestión financiera), es menos comprensivo respecto del concepto asumido por el Sistema Nacio nal de Control.
Proceso de Veedurías, son asociaciones de ciudadanos que desde su comunidad se unen para ejercer el derecho a la participación individual o colectivamente para vigilar y controlar la gestión pública, los resultados de la misma y la prestación de los servicios públicos por el estado a los particulares, buscando proteger el interés público mediante la participación, la investigación, el estudio, la denuncia y las recomendaciones constructivas respecto a los recursos públicos. Se encuentra normado:
Resolución de Contraloría N° 119-2012-CG de 19.ABR.2012, mediante la cual se modifica la Directiva N° 002-2009-CG/CA – Ejercicio del Control Preventivo por la Contraloría General de la República – CGR y los Órganos de Control Institucional – OCI.
Resolución Contraloría N° 094-2009-CG de 20.AGO.2009, aprueba la Directiva N° 002-2009-CG/CA “Ejercicio del Control Preventivo por la Contraloría General de la República – CGR y los Órganos de Control Institucional”. publicada el 21.AGO.2009.
Resolución de Contraloría Nº 077-2012-CG aprueban Directiva “Uso del Ekipu en la ejecución de acciones de control y veedurías”. publicado 14.03.12.
Directiva Nº 004-2012-INDECI/DNO “Lineamientos para el Planeamiento,
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Organización, Preparación, Ejecución y Evaluación de Simulacros por Sismo y Tsunami a nivel Nacional”, aprobada por Resolución Jefatural Nº 087- 2012-INDECI de fecha 25.ABR.2012 y lo programado en el Plan Anual de Control 2012.
- Proceso de Denuncias y Participación Ciudadana
Resolución de Contraloría Nº 385-2011-CG, autorizan crear la Gerencia del Sistema Nacional de Atención de Denuncias, el Departamento de Atención al Ciudadano y Organización de Casos y el Departamento de verificación de Denuncias. publicado 30/12/2011.
Resolución de Contraloría Nº 184-2011-CG, Aprueban Directiva Nº 006- 2011-CG/PRE, “Sistema Nacional de Atención de Denuncias”, Publicado 20/07/2011; establece los criterios para el tratamiento de las denuncias presentadas ante el Sistema Nacional de Control, garantizando la protección al denunciante y el contenido de la denuncia, así como fomentando y facilitando el ejercicio del control social sobre presuntos hechos arbitrarios o ilegales en la administración pública.
1.5.3.1.2. Tecnología de la información y su contribución con las estrategias en la lucha