Los aspectos mencionados en esta investigación han sido muy fundamentales para la estructuración del sistema de evaluación de riesgo el Coso II, mediante el cual se logró alcanzar las metas propuestas para la realización de la tesis lo que permitirá a la compañía contar con un manual de funciones y de procedimientos bien estructurados de tal manera que la gerencia pueda tomar mejores decisiones y permita mejorar el control interno a la vez que ayudara a que el personal conozca cuales son las políticas ,misión ,visión
Mediante la aplicación de sistema de evaluación de control interno el COSO II se ha podido establecer los procesos de evaluación de riesgo que han permitido identificar cuáles son los riesgos y deficiencias de la compañía en cuanto al desempeño del personal de tal manera que ya no exista desorganización ,ni desperdicio de tiempo .
El desarrollo del sistema de evaluación de riesgos del coso II constituye la base organizacional de la compañía a través del cual se puede realizar una adecuada segregación de funciones tomando en cuenta las funciones y procedimientos que deben seguir cada departamento con miras a alcanzar los objetivos esperados
70 CONCLUSIONES GENERALES
La presente investigación tiene como objeto presentar procesos de evaluación de riesgos en cuanto a las deficiencias que presenta el personal en su desempeño permitiendo así lograr mejorar el control interno a través del sistema de evaluación el COSO II con sus diferentes elementos que son claves para poder mejorar los riesgos que afectan a la compañía
Esta tesis representa una oportunidad de cambio para la compañía de acuerdo a que los procedimientos y políticas de control bien establecidas en el proceso de captar nuevos clientes y estar pendiente de la renovación de sus pólizas permitirá el cumplimiento de los objetivos de la compañía al igual que la identificación de los riesgos, evaluarlos y poder dar respuesta a los mismos
La aplicación del manual de competencias y de procedimientos de control en los diferentes departamentos permitirá conocer a todo el personal cual son sus responsabilidades a seguir de manera ordenada y eficiente evitando desperdicio de tiempo y desorganización e incertidumbre
La recopilación de las distintas bases teóricas permitió sustentar una ideología más oportuna acorde a la realidad de la compañía ,representando así un argumento prioritario para el correcto desarrollo de los procesos de evaluación del riesgo para MAPFRE Atlas S.A compañía de seguros en la ciudad de Ibarra
71 RECOMENDACIONES
Para lograr mejorar el control interno de la compañía es esencial que por parte de la gerencia aplique los manuales de funciones y de procedimientos para que el personal conozca bien sus responsabilidades y realice su trabajo de manera eficiente sin provocar desorganización y desperdicio de tiempo
Monitorear constantemente a través del sistema de evaluación de control interno el COSO II el desempeño de las actividades que se han puesto para los distintos departamentos de tal manera que permita identificar los riesgos y poder mitigarlos con su respectiva evaluación ,constituyéndose así elementos de protección para tomar las decisiones necesarias y medidas correctivas para el beneficio de la compañía
Es esencial que por parte de la compañía dado que el ambiente de aplicación del control interno está en permanente cambio, se recomienda analizar periódicamente los resultados de evaluación de riesgo mediante un sistema eficiente de control interno aplicado en la empresa.
Este estudio se puede usar como fuentes de consulta de procesos de evaluación de riesgo que se encuentra actualizada en cuanto a la teoría de diversos autores lo cual es oportuna para futuras investigaciones que ayudara con la información brindada
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52. Ley de la Superintendencia de Bancos y Seguros 2014
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54. Bernal, Augusto . (2010) Metodología de la Investigación
55. Ossa, Sandy. (2011) Métodos de Investigación
ANEXO 1
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES ”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÌA
PERFIL DE TESIS DE GRADO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR AUDITORÍA Y FINANZAS, C.P.A
TEMA:PROCESOS DE EVALUACIÓN DE RIESGOS PARA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A EN LA CIUDAD DE IBARRA
AUTORA: Yumiceba Dávila María José
ASESORA: Dra. Arciniegas Germania, Msc.
IBARRA –ECUADOR 2016
1. TEMA:
PROCESOS DE EVALUACIÓN DE RIESGO PARA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A EN LA CIUDAD DE IBARRA
2 .DESARROLLO
2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN
Por medio de revisiones documentales tanto de fuentes impresas como digitales se ha establecido que no existen procesos de evaluación de riesgo para la empresa Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A , pero se han encontrado estudios efectuados con temas similares al que se va a diseñar para esta empresa , que permita mejorar el control interno de la compañía .
Bermeo (2012) en su trabajo titulado:”Implementación de una unidad de auditoría interna en la aseguradora G&G tendiente a mejorar los procesos de control de riesgo”, solo pretende establecer manuales y métodos apropiados de operación hacia la correcta utilización de normativas de la compañía, así como también minimizar las posibilidades de riesgos en la ejecución de cada una de las actividades, y la verificación de que estas se hayan cumplido lo más eficientemente
Abeiga (2013) en su investigación titulada “Mejoramiento de procesos de riesgo en los departamentos de comercialización, emisión e indemnización de la compañía Interoceánica C.A. de seguros y reaseguros” solo busca establecer los lineamientos a considerar para poder identificar los procesos de riesgos en los departamentos con dicha problemática así como el cumplimiento de las metas y objetivos
Aquines (2014) en su estudio titulado “Propuesta para la mejora de procesos de control de riesgos de fraude en el área financiera-contable de Ferrero del Ecuador S.A.” se orienta apenas mejorar los procesos que realizan en cada una de las áreas que conforman la organización. Así como también en los controles que se debe implementar para disminuir los riesgos de Fraude
Los temas antes mencionados serán utilizados como referencia válida para el desarrollo de procesos de evaluación de riesgo, teniendo muy en cuenta que busca
mejorar el control interno de la empresa, basado en procedimientos, políticas, manuales aplicados en la compañía, por lo que el tema presentado es único en la empresa y será de utilidad para el cumplimiento de los objetivos y será validado para futuras investigaciones
2.2 SITUACIÓN PROBLÉMICA
A Nivel Nacional según las publicaciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros (2014), existen 52 aseguradoras y 5 reaseguradoras, unas especialistas en seguros de vida y otras que manejan varios ramos como son de vehículos ,robo, incendios ,sin embargo un problema que bien aquejando a la ciudadanía ecuatoriana es la poca cultura de seguros que ellos tienen y a las aseguradoras la falta de control en que los trabajadores de los distintos departamentos como son comerciales, siniestros ,cobranzas no se desempeñen correctamente en sus responsabilidades ni presten atención a las pólizas del bien del asegurado que se vencen cada año, especialmente en el ramo automotor ,esto provoca perdida para el cliente que a causa de su desconocimiento no conozca las ventajas que puede ofrecer el seguro en caso de un accidente y también para las compañías que a la ausencia de seguimiento de las actividades de los empleados ellos no desempeñen oportunamente su trabajo y se presente el riesgo de perder clientes potenciales
Según el presidente de la República Rafael Correa (2015) manifiesta la inestable situación económica por la que está atravesando el país como son la caída del petróleo ,la subida de aranceles entre otras ,ha hecho que muchas empresas entre ellas las aseguradoras tengan que despedir al personal a falta de presupuesto para poder pagarles un sueldo lo que provoca un riesgo para los empleados la falta de trabajo y para la compañía que el personal que permanezca en la empresa tenga que realizar mucho más trabajo que el de antes y provoque esto desorganización en las actividades que ellos realizan
Como manifiesta el presidente de NOVA Ecuador(2014) una de las empresas intermediarias más grandes de seguros de Ecuador indica que existe la ausencia de contar con una oportuna capacitación y segregación de responsabilidades a los empleados especialmente en el ramo comercial para poder atraer a más clientes y que ellos estén más informados de las ventajas y servicios que ofrece un seguro de lo contario no se podrá cumplir con los objetivos empresariales y la buena toma de decisiones .Además explico que las compañías deberían controlar más las actividades de los empleados ya que a mayor control menor riesgo de que exista
mucha rotación de personal a falta del conocimiento de sus responsabilidades a realizar y el buen desenvolvimiento del mismo
Como explica la Superintendencia de Bancos y Seguros (2014), en la ciudad de Ibarra, existen 8 aseguradoras que brindan aproximadamente los mismos servicios en seguros para vehículos, la diferencia que se puede encontrar es el porcentaje de la tasa y condiciones como: responsabilidad civil, tasas, deducible y coberturas; en el caso de las pólizas de vehículos son los más cotizados por las aseguradoras por ser un bien que se encuentra en alto movimiento por tanto es el de mayor riesgo por lo que las compañías de seguros a través del personal deben prestar más atención al seguimiento adecuado a la vigencia de cada póliza con el fin de enganchar nuevamente a dicho asegurado.
En la actualidad en la ciudad de Ibarra hay más aseguradoras que tienen el similar problema acerca de la deficiente gestión comercial que se realiza al momento de atraer clientes y el proceso de seguimiento y mantenimiento que se le provee a cada uno de las pólizas de sus asegurados, este aspecto influye negativamente para el progreso y crecimiento de la compañía lo cual es un riesgo de perder clientes potenciales afectando considerablemente al control interno de las compañías y a sus ingresos
Según la gerente de MAPFRE ATLAS compañía de seguros señala que entre las principales causas que originan la falta de control interno es que se ha determinado los inadecuados procesos de evaluación de riesgo del desempeño del personal, ya que no dispone con actividades que permitan identificar los riesgos y dar posibles respuestas, esto provoca que no se cuente con la eficiencia y eficacia de las operaciones que realizan los trabajadores debido al desconocimiento de sus actividades a desarrollar lo cual existe mucha rotación del personal y esto hace que no se cumplan con los objetivos establecidos y no se obtenga información correcta y segura para la adecuada toma de decisiones
Además la ausencia de políticas de control interno bien definidas ,ni manuales de procedimientos ni de funciones no permite al personal poder identificar bien sus responsabilidades, lo cual da como resultado una descoordinación en la empresa y desperdicio de tiempo
No existe una adecuada planificación de todo el personal que quiere realizar todo el trabajo pero no logra realizar nada debido a la desorganización de las actividades esto
hace que nadie conozca sus funciones dando como consecuencia incertidumbre y desorganización
Las causas anteriormente mencionadas afectan al control interno para la aseguradora tales como: desconfianza ante las aseguradoras, asesores de seguros y al departamento comercial , falta de identificación de los posibles riesgos , pero cabe recalcar que un efecto realmente preocupante es el que la empresa ha perdido sus clientes potenciales debido a que el personal no ha sabido prestar atención a sus responsabilidades ni dar un control adecuado y seguimiento a sus pólizas
2.3 PROBLEMA CIENTÍFICO
¿Cómo mejorar el control interno de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A en la ciudad de Ibarra?
2.4 OBJETO DE INVESTIGACIÓN Y CAMPO DE ACCIÓN 2.4.1 Objeto de Estudio: Procesos de Auditoría
Contar con un proceso estandarizado y documentado sobre la forma como debe realizarse la supervisión de actividades de una función las cuales arrojen resultados para la mejora continua con el fin de determinar el cumplimiento de los indicadores establecidos dentro de una organización (Perez.J. 2010)
2.4.2 Campo de Acción: Control
Es un mecanismo preventivo y correctivo adoptado por la administración de una dependencia o entidad que permita la oportuna detección y corrección de desviaciones, ineficiencias o incongruencias en el curso de la formulación, instrumentación, ejecución, evaluación de las acciones, con el propósito de procurar el cumplimiento de la normativa que rige (Perdomo.A.2008)
2.5 IDENTIFICACIÓN DE LA LÍNEA DE INVESTIGACIÓN Auditoría
2.6 OBJETIVO GENERAL
Diseñar procesos de evaluación de riesgos que mejoren el control interno de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A de la ciudad de Ibarra
2.7 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Sustentar bibliográficamente los procesos de evaluación de riesgo y control interno Diagnosticar la situación actual del control interno de Mapfre Atlas Compañía de
Seguros S.A
Identificar los elementos más idóneos que permitan la estructuración de los procesos de evaluación de riesgo
Validar la propuesta mediante la opinión de expertos 2.8 IDEA A DEFENDER
Con los procesos de evaluación de riesgo se logra mejorar el control interno de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A
2.9 VARIABLES DE INVESTIGACIÓN
2.9.1 Variable Independiente: Procesos de evaluación de riesgo
2.9.2 Variable Dependiente: Mejoramiento del control interno
2.10 METODOLOGÍA A EMPLEAR 2.10.1 Modalidad
2.10.1.1Cuali-cuantitativa
La presente investigación es de carácter cualitativa porque ayudará a conocer los diferentes procesos de evaluación de riesgo del desempeño del personal, que tienen gran importancia en el desarrollo de la investigación y las características y cuantitativa ya que la investigación va a utilizar los resultados de fórmulas estadísticas
2.10.2 Tipos de Investigación
Investigación Aplicada.- Esta investigación se orientará a la solución práctica del problema de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A en donde el objetivo general es diseñar procesos de evaluación de riesgo más viables y rápidas para mejorar el control interno de la compañía
Investigación Bibliográfica- El presente trabajo de investigación tendrá el propósito de conocer, comparar, ampliar, profundizar y deducir diferencias enfoques conceptuales y teorías de diversos autores con información secundaria sobre el tema a través de libros, textos módulos, internet, así como documentos válidas y confiables. Investigación De Campo.- Los datos fueron obtenidos en el lugar donde se producen los hechos, para así poder actuar en el contexto de transformar a una realidad.
Investigación Descriptiva.- Dara lugar a conocer las necesidades actuales que existe en la compañía, mediante la aplicación de la entrevista
Investigación Explicativa.- Aplicando esta investigación se logrará la ilustración y funcionamiento de la propuesta así como también el enfoque que tiene el trabajo investigativo
2.10.3 Métodos, Técnicas e Instrumentos 2.10.3.1. Métodos
Inductivo- Deductivo.- Facilitará el análisis de la situación actual de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A y permitirá el desarrollo del marco teórico para estructurar la propuesta acorde a la compañía
Histórico – Lógico.- Mediante el cual se analizará cuáles son los problemas que vienen aquejando a los directivos de la empresa
Analítico –Sintético.- Fortalecerá los requerimientos de la propuesta para estructurar y analizar la base del marco teórico
2.10.3.2 Técnica
2.10.3.3 Entrevista.- Mediante esta técnica de investigación se obtendrá información más notable, e importante por parte de la empresa
Revisión de la Información
Ayudará a revisar la información recopilada durante el desarrollo del trabajo de investigación
2.10.3.3 Instrumentos
Guía de la Entrevista: se detallaran las preguntas suficientes al gerente y al personal de la compañía para la recolección de información, que ayude a conocer acerca de la situación real de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A
Cuestionario de Control Interno: se estructuraran las distintas preguntas y poder categorizarlas de acuerdo a la necesidad de información que se requirió obtener de los trabajadores de la compañía para el desarrollo de la investigación
2.11 ESQUEMA DE CONTENIDOS 2.11.1Auditoría 2.11.1.1 Auditoría 2.11.1.2 Objetivos 2.11.1.4 Alcance 2.11.1.5 Criterios de Auditoría 2.11.1.6 Enfoque de la auditoría
2.11.1.7 Estructura del proceso de auditoría 2.11.2 Clasificación de la Auditoría 2.11.2.1 Auditoría Interna 2.11.2.2 Auditoría Externa 2.11.2.3 Auditoría de Gestión 2.11.2.4 Auditoría Financiera 2.11.2.5 Objetivo 2.11.2.6 Auditoría Administrativa 2.11.2.7 Auditoría de Calidad 2.11.4 Control interno 2.11.4.1 Control interno 2.11.4.2 Objetivo 2.11.4.3 Importancia
2.11.4.4 EL COSO II
2.11.4.4 Componentes del COSO II 2.11.4.5 Evaluación del control interno 2.11.4.6 Tipos de control
2.11.4.7 Principios del control interno 2.11.5 Empresa 2.11.5.1 Empresa 2.11.5.2 Objetivo 2.11.5.3 Características 2.11.5.4 Elementos 2.11.5.5 Clasificación 2.11.6 Procesos 2.11.6.1 Proceso 2.11.7 Manual
2.11.7.1 Contenido del manual
2.12 APORTE TEÓRICO, SIGNIFICACIÓN PRÁCTICA Y NOVEDAD CIENTÍFICA 2.12.1 Aporte Teórico
Según el “Instituto de Auditores Internos “define los procesos de evaluación de riesgo como mecanismos diseñados para proveer una seguridad razonable, en relación con el logro de los objetivos de la organización mejorando así el control interno y la toma de decisiones
Con un manual bien definido de las distintas responsabilidades que deben seguir cada uno de los empleados permitirá a cada uno de los trabajadores identificar claramente lo que deben hacer realizando su trabajo de manera eficiente y eficaz no desperdiciando el tiempo , al tener una herramienta como es el COSO II que servirá para llevar a cabo las distintas actividades dentro de la compañía , esto reflejara un proceso que constituye un medio para poder llegar a un fin que es el del desarrollo apropiado de los procesos ordenados y acordes a las actividades comerciales ,informando a la alta gerencia para que tome acciones preventivas y correctivas y así lograr los objetivos planeados
2.12.2 Significación Práctica