CHAPTER 3 DEVELOPMENT OF TOTAL BODY MODEL
3.4 Discussion
3.4.4 The effect of work intensity on work done, energy expenditure and efficiency
En el estudio económico financiero realizado en este proyecto se compilan los datos recopilados durante los estudios hechos: de mercado, demanda potencial, proyección de ventas con el objetivo de determinar si el proyecto es viable en el tiempo de ejecución de 5 años, evaluando la viabilidad en 3 escenarios diferentes (ver Anexo 8.1 Flujo de caja escenarios REAL).
7.1.
Inversión
Partiendo de los elementos necesarios para poner en marcha el sistema de monitoreo y detección de incendios forestales (materiales, drones, servidores, equipos de cómputo, etc.), gastos administrativos, gastos de publicidad, y de acuerdo al plan de ventas, se plantea la siguiente inversión para la fase inicial de la organización donde se incluye los costos para poner en producción nuestro propio centro de control de red (CCR) para ofrecer al cliente la posibilidad de administrar este servicio (ver Tabla 17):
Tabla 17. Estructura de inversión inicial Estructura de inversión Anual Inicial
Muebles $ 2.500.000
Computadoras $ 8.200.000
Licencias $ 50.000.000
Gastos notariales $ 350.000 Libros contables $ 50.000 Centro de control de red $ 20.000.000 Caja y bancos $ - Maquinaria y equipos $ 5.000.000
Inventario $ - Total $ 86.100.000
Fuente: Elaboración propia
Para garantizar la operación de la organización, se deben proyectar unos costos fijos para funcionar anualmente, estos costos no están asociados al volumen de ventas ni de producción realizada dentro de la empresa como son gastos de nómina para el personal contratado (se excluye el sueldo de los inversionistas a quienes se les repartirán un porcentaje de las ganancias luego del tercer año), mano de obra calificada para el montaje e implementación de los sistemas vendidos y no calificada para operar el CCR, servicios públicos, etc. (Ver Tabla 18).
Tabla 18. Gastos administrativos anuales Gastos administrativos Anuales
Nomina MOC $ 90.000.000 Nomina MONC $ 36.000.000 Luz $ 1.200.000 Agua $ 1.200.000 Teléfono $ 600.000 Internet $ 600.000 Arriendo $ 12.000.000 Otros $ - Total $ 141.600.000
Fuente: Elaboración propia
Así mismo para generar las ventas proyectas se requieren una serie de gastos en publicidad, algunas son variables como ferias y gastos de representación, y otras son fijas como el hosting para que la página web opere en línea 24 horas al día (ver Tabla 19).
Tabla 19. Gastos de ventas anuales Gastos de ventas Anuales
Página web $ 800.000 Muestras $ 120.000 Ferias $ 1.200.000 Merchandising $ 500.000 Otros $ - Total $ 2.620.000
.Fuente: Elaboración propia
7.2.
Flujo de caja
A continuación se formula el flujo de caja para 5 años (ver Anexo 8.1 Flujo de caja escenarios REAL), teniendo en cuenta lo siguiente:
Las depreciaciones serán aplicadas de manera lineal por un periodo de 5 años para equipos
de cómputo, y de 10 para muebles, maquinaria y equipos.
Pago de nómina de manera mensual.
Ingresos por ventas de sistemas, arriendo de CCR, mantenimiento preventivo a drones.
Se financiará el 60% de la inversión inicial que corresponde a aproximadamente 130 millones a una tasa efectiva anual de 22,6%, con plazo hasta de 60 meses.
El pago de arriendo y servicios públicos se realizará de forma mensual.
Para determinar la TIO, se basa en el informe del banco de la republica sobre las tasas de interés de colocación que para el año pasado fue del 13%, estas tasas de colocación son aquellas que aplican para los diferentes tipos de créditos y productos que otorgan las diferentes entidades financieras a sus clientes. Dentro de los diferentes tipos de crédito se
tienen: créditos de vivienda, créditos de consumo, créditos comerciales (ordinario, preferencial y tesorería), microcrédito, tarjetas de crédito, sobregiros, créditos especiales, depósitos y cuentas de ahorro así como certificados de ahorro de valor real (CAVR) (Banco de la república, 2017).
Préstamo bancario por 4 años.
Se plantean 2 escenarios, uno con financiación de aproximadamente del 60% de la inversión inicial y otro sin financiación (Ver Tabla 20 y Tabla 21).
Tabla 20. Flujo de caja con financiamiento
Año 0 1 2 3 4 5
Ingresos por ventas $ 257.000.000 $ 533.700.000 $ 514.700.000 $ 632.700.000 $ 808.300.000
Préstamo $ 130.000.000
Egresos $ 244.658.926 $ 291.643.106 $ 277.643.106 $ 363.233.614 $ 409.475.704
Depreciación $ 4.390.000 $ 4.390.000 $ 4.390.000 $ 4.390.000 $ 4.390.000
Intereses $ 29.380.000 $ 24.107.063 $ 17.642.442 $ 9.716.817
Flujo de caja antes de impuestos $ (21.428.926) $ 213.559.831 $ 215.024.452 $ 255.359.569 $ 394.434.296
Impuestos (35%) $ - $ 74.745.941 $ 75.258.558 $ 89.375.849 $ 138.052.004
Flujo de caja después de Impuestos $ (21.428.926) $ 138.813.890 $ 139.765.894 $ 165.983.720 $ 256.382.292
Depreciación $ 4.390.000 $ 4.390.000 $ 4.390.000 $ 4.390.000 $ 4.390.000
Amortización $ 23.331.580 $ 28.604.517 $ 35.069.138 $ 42.994.764
Inversión inicial $ 230.320.000
Recuperación del capital de trabajo $ 100.000.000
Valor de salvamento $ 15.390.000
Flujo neto de caja $ (100.320.000) $ (40.370.506) $ 114.599.373 $ 109.086.755 $ 127.378.956 $ 376.162.292 Fuente: Elaboración propia
Tabla 21. Flujo de caja sin financiamiento
Año 0 1 2 3 4 5
Ingresos por ventas $ 257.000.000 $ 533.700.000 $ 514.700.000 $ 632.700.000 $ 808.300.000
Préstamo
Egresos $ 244.658.926 $ 291.643.106 $ 277.643.106 $ 363.233.614 $ 409.475.704
Depreciación $ 4.390.000 $ 4.390.000 $ 4.390.000 $ 4.390.000 $ 4.390.000
Intereses $ - $ - $ - $ -
Flujo de caja antes de impuestos $ 7.951.074 $ 237.666.894 $ 232.666.894 $ 265.076.386 $ 394.434.296
Impuestos (35%) $ 2.782.876 $ 83.183.413 $ 81.433.413 $ 92.776.735 $ 138.052.004
Flujo de caja después de Impuestos $ 5.168.198 $ 154.483.481 $ 151.233.481 $ 172.299.651 $ 256.382.292
Depreciación $ 4.390.000 $ 4.390.000 $ 4.390.000 $ 4.390.000 $ 4.390.000
Amortización $ - $ - $ - $ -
Inversión inicial $ 230.320.000
Recuperación del capital de trabajo $ 100.000.000
Valor de salvamento $ 15.390.000
Flujo neto de caja $ (230.320.000) $ 9.558.198 $ 158.873.481 $ 155.623.481 $ 176.689.651 $ 376.162.292 Fuente: Elaboración propia
7.3.
Evaluación financiera
Se evalúa el proyecto en 3 escenarios para las dos modalidades mencionadas en la sección anterior (ver los anexos 8.1, 8.2 y 8.3. Flujo de caja escenario real, optimista y pesimista), estas son con financiamiento y sin financiamiento. Para un total de 6 escenarios evaluados (Ver Tabla 22 y Tabla 23)
Real: Se determinan los criterios de evaluación (TIR, TIO, VPN, B/C) con el flujo de caja
presentado en la sección 7.2 de este documento, aquí la proyección de ventas está ajustada a la demanda potencial analizada en el estudio de mercado.
Pesimista: Se contemplan reducción de ventas y que solo 2 CCR son administrados por esta
organización, disminuyendo así los ingresos por arriendos.
Optimista: Se proyecta aumento de CCR administrados por esta empresa, para un total de 4
al finalizar el 5 año, aumentando el ingreso por arriendos.
Tabla 22. Evaluación financiera con préstamo
CON PRESTAMO OPTIMISTA REAL PESIMISTA
TIO 13% 13% 13%
VPN $ 404.285.977 $ 311.594.322 $ 61.784.330
TIR 68% 60% 23%
B/C 1,50 1,39 1,13
Fuente: Elaboración propia
Tabla 23. Evaluación financiera sin préstamo
SIN PRESTAMO OPTIMISTA REAL PESIMISTA
TIO 13% 13% 13%
VPN $ 415.639.250 $ 322.947.595 $ 75.600.325
TIR 51% 45% 21%
B/C 1,50 1,39 1,13
Fuente: Elaboración propia
De acuerdo a los análisis calculados, se determina que el proyecto es viable para el caso real, que se considera el más ajustado al estudio de mercado, proyección de ventas, demanda, etc., esto debido a lo siguiente:
VPN > 0.
TIR > TIO.
Relación Beneficio/Costo > 1.
Se puede resaltar que, en todos los casos estos criterios de decisión se cumplen, aunque los escenarios sin préstamo bancario son más favorables en cuanto a VPN, pero no a la tasa de interés de retorno, pero el préstamo bancario nos ofrece un apalancamiento financiero importante para la puesta en marcha de la operación de la organización en comparación con la poca variación del valor
presente neto para ambos modos de financiamiento, además que se incluyen las amortizaciones en el flujo de caja, observando que es factible el pago del crédito.
A pesar de las reducciones sustanciales de ventas e ingresos por administración de CCR, para el caso pesimista aun es viable la ejecución del proyecto, aunque no con las mismas ganancias que presentan los demás escenarios más favorables para la inversión.
8.
Recomendaciones y decisiones
El sistema para el monitoreo y detección de incendios forestales tiene unos clientes muy específicos, dentro de los cuales se encuentran las entidades gubernamentales para la gestión del riesgo a nivel nacional y distrital, también los clientes potenciales son las grandes empresas de servicios forestales, aquí es importante resaltar los riesgos potenciales al no lograr alianzas clave o convenios de investigación con los cuales se puedan fortalecer las relaciones de la organización. Se debe aprovechar la ventaja de no tener competidores directos y priorizar la expansión de los mercados indicados en la proyección de ventas con la finalidad de captar la mayor cuota de mercado disponible.
Desde la evaluación financiera, el proyecto es viable incluso donde haciendo un análisis de sensibilidad, en el escenario menos favorable en el cual se tiene una disminución de ventas y una financiación con una entidad bancaria se sigue teniendo un VPN positiva, y una TIR mayor a la TIO, Se debe tener cuidado con la variación del precio que el escenario permite realizar y no incidir negativamente ante la reacción que pueda tener el cliente a estas variaciones económicas al querer adquirir el producto que ofrece la organización y a la ventaja que se tiene gracias a ser la única empresa en el país en ofrecer este tipo de soluciones tecnológicas, esto garantiza decidir directamente sobre los precios que se ofrecen a los clientes.
En el estudio de mercado se identifica una gran oportunidad de introducir los sistemas que ofrece la organización y que nadie atiende eficientemente en el distrito capital y en los departamentos con mayores índices de incendios forestales, integrando tecnología con capital humano, también se proyecta que a futuro se sigan demandando este tipo de soluciones innovadoras debido al cambio climático al que contribuyen estos incendios con la liberación de CO2, el aumento de la población en las periferias de las ciudades y las actividades económicas de la misma.
Se identifica la ventaja que actualmente no existe un competidor directo que ofrezca un producto similar o sustituto del que se ofrece en este proyecto, existen riesgos potenciales como las investigaciones y desarrollos que se están adelantando en centros académicos como Universidades o en el sector privado pero que aún están en una etapa temprana y que se deberán contemplar a futuro como probable competencia pero no en el tiempo inmediato.
Una de las ventajas que sobresale de este proyecto es la disponibilidad inmediata y a un relativo bajo costo de la tecnología necesaria planteada en el estudio técnico y que en las necesidades de capital humano los cargos necesarios en el nivel operativo no son perfiles específicos y abiertos a una variedad de profesiones que cumplen con las competencias solicitadas.
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