En agosto de 2010, la IFRS Foundation anunció la constitución de un grupo de implementación para las PYME, que de acuerdo a sus siglas en inglés es conocido como SMEIG (Small & Sized-Entities Implementación Group).
El SMEIG tiene, básicamente, dos objetivos:
- Colaborar con el IASB en el proceso de adopción global de las NIIF para las PYMES, monitoreando su implementación y elaborando Guías de Implementación en base de preguntas y respuestas (Q & A)
- Considerar las necesidades de modificar al estándar y elevar sus propuestas al IASB. La NIIF para las PYMES caracteriza a las pequeñas y medianas entidades como aquellas que no tienen obligación pública de rendir cuentas; y publican estados financieros con propósito de información general para usuarios externos.
Asimismo, en el prólogo de la NIIF para las PYMES se señala que una autoridad local podría establecer la obligación de utilizar NIIF Completas a entidades que serían aptas para aplicar esta NIIF, pero no se podría dar el caso contrario (que una entidad con obligación pública de rendir cuentas emplease la NIIF para las PYMES para preparar sus estados financieros).
Gráfico 15.- Preparación y presentación de estados financieros bajo NIIF para PYMES.
Fuente: (Grantt Thornton, 2011)
57 Según resolución emitida por la superintendencia de compañías N. 08.G.DSC de fecha 20 de noviembre del 2008, se conforma al tercer grupo de aplicación obligatoria de las Normas Internacionales de Información Financiera, misma que deberá presentar la Información Financiera bajo las NIIF a partir del 01 de enero del 2012, considerando al año 2011 como periodo de transición de NEC a NIIF, por lo tanto la compañía de taxis Cabrera Orellana Collaguazo S.A. tiene la obligatoriedad de presentar los estados financieros bajo las NIIF. El cambio se inicia en el análisis y la aplicación de un Plan de Cuentas mismo que estará ajustado al plan de cuentas general emitido por la superintendencia de Compañías, el Plan de Cuentas que se detalla a continuación esta realizado considerando los cambios necesarios y obligatorios para la Compañía en estudio.
3.4.1. Elaboración del Plan de Cuentas para la compañía de taxis Cabrera Orellana Collaguazo S.A., bajo las NIIF.
CUENTA CUENTA
1 ACTIVO
101 ACTIVO CORRIENTE
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 1010101 CAJA
101010101 Secretaria
1010105 INSTITUCIONES FINANCIERAS Y COOPERATIVAS 101010501 Cuenta Corriente Banco de Loja
101010502 Cuenta de Ahorro CACPE-ZAMORA 10102 ACTIVOS FINANCIEROS
1010206 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 1010208 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1010402 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1010404 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS
10105 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
1010501 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 1010502 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (I. R.) 1010503 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
58 10108 OTROS ACTIVOS CORRIENTES
102 ACTIVO NO CORRIENTE
10201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1020101 TERRENOS 1020102 EDIFICIOS 1020105 MUEBLES Y ENSERES 102010501 Escritorio 1020108 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1020108 Computadora de Escritorio
1020109 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL 1020110 OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1020112 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1020113 (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 10207 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
1020704 OTRAS INVERSIONES
1020706 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
2 PASIVO
201 PASIVO CORRIENTE
20103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 2010301 LOCALES
20104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 2010401 LOCALES
20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 2010701 CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
2010702 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 2010703 CON EL IESS
20113 OTROS PASIVOS CORRIENTES 202 PASIVO NO CORRIENTE
20202 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 2020201 LOCALES
20203 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 2020301 LOCALES
59 20209 PASIVO DIFERIDO
2020901 INGRESOS DIFERIDOS
2020902 PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 20210 OTROS PASIVOS NO CORRIENTES
3 PATRIMONIO NETO
301 CAPITAL
30101 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO
30102 (-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA
302 APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN 304 RESERVAS
30401 RESERVA LEGAL
30402 RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA 30504 OTROS SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN 306 RESULTADOS ACUMULADOS
30601 GANANCIAS ACUMULADAS 30602 (-) PÉRDIDAS ACUMULADAS
30603 RESULTADOS ACUM. PROV. DE LA ADOP. PRIMERA VEZ DE LAS NIIF 30604 RESERVA DE CAPITAL
30607 SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE INVERSIONES 307 RESULTADOS DEL EJERCICIO
30701 GANANCIA NETA DEL PERIODO 30702 (-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO
4 INGRESOS
41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
4109 OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 43 OTROS INGRESOS
4302 INTERESES FINANCIEROS
5 COSTOS Y GASTOS
52 GASTOS
5202 GASTOS ADMINISTRATIVOS
520201 SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES
60 520203 BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES
520205 HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES 520209 ARRENDAMIENTO OPERATIVO
520211 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD 520212 COMBUSTIBLES
520213 LUBRICANTES 520215 TRANSPORTE
520216 GASTOS DE GESTIÓN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes) 520217 GASTOS DE VIAJE
520218 AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES
520219 NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES 520220 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
520221 DEPRECIACIONES:
52022101 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 52022102 PROPIEDADES DE INVERSIÓN 52022202 OTROS ACTIVOS
520227 GASTO IMPUESTO A LA RENTA (ACTIVOS Y PASIVOS DIFERIDOS) 520228 OTROS GASTOS
5203 GASTOS FINANCIEROS 520301 INTERESES
520305 OTROS GASTOS FINANCIEROS 5204 OTROS GASTOS
61
3.4.2. Elaboración de políticas contables y estimaciones.
Las políticas contables establecidas para la compañía deberán estar de acuerdo a la normativa vigente para una presentación de la Información financiera coherente. A continuación se presentan las políticas contables consideradas pertinentes.
La firma de responsabilidad en la emisión de los desembolsos tendrán como custodios
al Presidente y Gerente de la Compañía y con la vigilancia continua del Comisario.
Serán considerados como activos de la compañía todos los bienes que tengan una
duración mayor a un año y cuyo costo supere los 100 dólares.
Los Estados Financieros serán presentados por el contador en un plazo máximo de 60
días al período anual terminado.
NIIF para PYMES POLÍTICAS Y ESTIMACIONES
Sección 2.34 (a) Para la medición de activos, pasivos, ingresos y gastos la compañía de
taxis Cabrera Orellana Collaguazo S.A., seleccionó la base de medición costo histórico.
Sección 17.22 Para la depreciación del rubro propiedades, planta y equipo que posee la
compañía utilizará el método de línea recta.
Sección 23.3
La compañía medirá los ingresos de actividades ordinarias al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir. El valor razonable de la contraprestación, recibida o por recibir, tiene en cuenta el importe de cualesquiera descuentos comerciales, descuentos por pronto pago y rebajas por volumen de ventas que sean practicados por la entidad.
Sección 28.4 (a)
Los empleados de la compañía contaran con beneficios a corto plazo que comprenden partidas tales como: sueldos, salarios y aportaciones a la seguridad social.
62
3.4.3 Presentación de estados financieros y notas explicativas.
Los estados financieros proporcionados por la compañía corresponden a los del periodo 2010 y 2011, cabe señalar que la compañía únicamente lleva el Balance General y el Estado de Resultados, basándonos en estos estados para realizar la implantación de las Normas Internacionales de Información Financiera.
Sección 35.- Los estados financieros serán preparados de conformidad con las
Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Empresas a partir del ejercicio 2012, de conformidad con la disposición de la Superintendencia de Compañías Resolución No.08.GSC-010 de fecha 20 de noviembre del 2008.
COMPAÑÍA DE TAXIS "CABRERA ORELLANA COLLAGUAZO" ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2010, 2011 2010 2011
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 5.263,32 4.009,02
ACTIVO DISPONIBLE 3.763,32 2.509,02
CAJA Y BANCOS 3.763,32 2.509,02
ACTIVO FIJO TANGIBLE 1.500,00 1.500,00
Muebles y Enseres 880,00 880,00 Equipo de Computo 620,00 620,00 TOTAL DE ACTIVOS 5.263,32 4.009,02 PASIVOS PASIVOS CORRIENTES 0,00 0,00 TOTAL DE PASIVOS 0,00 0,00 PATRIMONIO CAPITAL INICIAL 847,73 804,00 Capital Inicial 847,73 804,00
APORTES FUTURAS CAPITALIZACIONES 3.618,01
Futuras Capitalizaciones 3.618,01
RESULTADOS
RESULTADOS DEL PRESENTE EJERCICIO 4.415,59 -412,99
Utilidad o Perdida 4.415,59 -412,99
TOTAL PATRIMONIO 5.263,32 4.009,02
63
Análisis de las cuentas afectadas y proceso de conversión de NEC a NIIF Propiedades, planta y equipo (año 2010)
NIC 16.6.- Se considera propiedad planta y equipo a los activos tangibles que: Posee una entidad para su uso en la producción o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos o para fines administrativos y se esperan usar durante más de un ejercicio económico.
Nota Explicativa
Sección 35.10.- Una entidad podrá utilizar una o más de las exenciones al preparar sus primeros estados financieros conforme a esta NIIF:
c. Valor Razonable como costo atribuido.- Una entidad que adopta por primera vez las NIIF puede optar por medir una partida de propiedad planta y equipo, una propiedad de inversión o un activo intangible en la fecha de transición a esta NIIF por su valor razonable como el costo atribuido a esa fecha.
Muebles y Enseres
Para el año 2010 la compañía presenta el valor de 620,00 dólares en la cuenta Muebles y Enseres desglosados de la siguiente forma:
DETALLE VALOR ($)
ESCRITORIO 300,00
ARCHIVADOR 250,00
MESA AUXILIAR 70,00
TOTAL 620,00
Gráfico 15.- Detalle de Muebles y Enseres
Fuente: Departamento de Contabilidad
64
Equipos de computación
Para el año 2010 la compañía presenta el valor de 880,00 dólares en la cuenta Muebles y Enseres desglosados de la siguiente forma:
DETALLE VALOR
COMPUTADORA DE ESCRITORIO 880,00
TOTAL 880,00
Gráfico 16.- Detalle de equipos de computo
Fuente: Departamento de Contabilidad
Elaboración: Rosa Rojas
En cumplimiento con la normativa vigente se realizará la revalorización de Muebles y enseres considerando el valor comercial de dichos Activos.
Cuadro de resumen de propiedades, planta y equipo
DETALLE ADQUISICIÓN COSTO DEP. VIDA ÚTIL AÑOS EN USO CONTABLE VALOR
Muebles y Enseres 880,00 0,00 10 años 2 880,00 Equipos de Comp. 620,00 0,00 3 años 2 620,00
Total 1500,00 1500,00
Gráfico 17.- Valor en libros según registro contable (NEC)
Fuente: Departamento de Contabilidad
65 Valor en libros según las NIIF
AÑO 2010
DETALLE HISTÓRICO COSTO DEP. VALOR SEGÚN REGISTRO ATRIBUIDO COSTO DIFERENCIA
Muebles y
Enseres 880,00 0,00 880,00 700,00 -180,00 Equipos de
Computación 620,00 0,00 620,00 450,00 -170,00
Gráfico 18.- Valor en libros según las NIIF
Fuente: Departamento de Contabilidad
Elaboración: Rosa Rojas
Revalorización muebles y enseres
Revalorización = Costo Atribuido - (Costo Histórico - Depreciación)
Depreciación = 700,00 - (880,00 - 0,00)
Depreciación = $-180,00
Revalorización equipos de computación
Revalorización = Costo Atribuido - (Costo Histórico - Depreciación)
Depreciación = 450,00 - (620,00 - 0,00)
66 Las depreciaciones por el método lineal quedarían de la siguiente manera para el año 2010.
Depreciación muebles y enseres
Depreciación = Valor del Bien - (Valor Residual) Número de Años Depreciación = 700,00 - (700,00*10%) 9 años Depreciación = 700,00 - (70,00) 9 años Depreciación = 630 9 años Depreciación = $70,00
Depreciación equipos de cómputo
Depreciación = Valor del Bien - (Valor Residual) Número de Años Depreciación = 450,00 - (450,00*33,33%) 2 años Depreciación = 450,00 - (149,99) 2 años Depreciación = 300,02 2 años Depreciación = $150,01 DEPRECIACIÓN AÑO 2010
DETALLE COMERCIAL VALOR TIEMPO. DEPRE. DEP. % TIEMPO DE VIDA ÚTIL
RESTANTE DEPRECIACIÓN
Muebles y Enseres 700,00 10 10% 9 70,00 Equipos de
Computación 450,00 3 33,33% 2 150,01 Gráfico 19.- Depreciación de propiedades, planta y equipo año 2010
Fuente: Departamento de Contabilidad
67 Valor en libros según las NIIF
AÑO 2011
DETALLE HISTÓRICO COSTO DEP. VALOR SEGÚN REGISTRO ATRIBUIDO COSTO DIFERENCIA
Muebles y
Enseres 880,00 0,00 880,00 600,00 -280,00 Equipos de
Computación 620,00 0,00 620,00 350,00 -270,00
Gráfico 20.- Valor en libros según las NIIF
Fuente: Departamento de Contabilidad
Elaboración: Rosa Rojas
Revalorización Muebles y Enseres
Revalorización = Costo Atribuido - (Costo Histórico - Depreciación)
Depreciación = 600,00 - (880,00 - 0,00)
Depreciación = $-280,00
Revalorización Equipos de Computación
Revalorización = Costo Atribuido - (Costo Histórico - Depreciación)
Depreciación = 350,00 - (620,00 - 0,00)
68 Las depreciaciones por el método lineal quedarían de la siguiente manera para el año 2011.
Depreciación muebles y enseres
Depreciación = Valor del Bien - (Valor Residual) Número de Años Depreciación = 600,00 - (600,00*10%) 8 años Depreciación = 600,00 - (60,00) 8 años Depreciación = 540 8 años Depreciación = $67,50
Depreciación equipos de cómputo
Depreciación = Valor del Bien - (Valor Residual) Número de Años Depreciación = 350,00 - (350,00*33,33%) 1 años Depreciación = 350,00 - (116,66) 1 años Depreciación = 233,35 1 años Depreciación = $233,35 DEPRECIACIÓN AÑO 2011
DETALLE COMERCIAL VALOR TIEMPO. DEPRE. DEP. % TIEMPO DE VIDA ÚTIL
RESTANTE DEPRECIACIÓN
Muebles y Enseres 600,00 10 10% 8 67,50 Equipos de
Computación 350,00 3 33,33% 1 233,35
Gráfico 21.- Depreciación de propiedad, planta y equipo año 2011.
Fuente: Departamento de Contabilidad
69
Contabilización de la revalorización de los bienes (año 2010)
DETALLE DEBE HABER
1
Resultados Acumulados Provenientes de la Adopción por
Primera Vez de las NIIF 180,00
Muebles y Enseres 180,00
P/r. revaluación de la cuenta muebles y enseres
2
Resultados Acumulados Provenientes de la Adopción por
Primera Vez de las NIIF 170,00
Equipos de Computación 170,00
P/r. revaluación de la cuenta equipo de computo
Gráfico 22.- Libro Diario año 2010
Fuente: Departamento de Contabilidad
Elaboración: Rosa Rojas
Contabilización de la Revalorización de los Bienes (año 2011) LIBRO DIARIO AÑO 2011
DETALLE DEBE HABER
1
Resultados Acumulados Provenientes de la Adopción por
Primera Vez de las NIIF 280,00
Muebles y Enseres 280,00
P/r. revaluación de la cuenta muebles y enseres
2
Resultados Acumulados Provenientes de la Adopción por
Primera Vez de las NIIF 270,00
Equipos de Computación 270,00
P/r. revaluación de la cuenta equipo de computo
Gráfico 23.- Libro Diario año 2011
Fuente: Departamento de Contabilidad
70
Mayorización 2010
Muebles y enseres
31/12/2010 P/r Los valores de muebles y enceres $800.00
P/r el atributo del bien del 2010 de $ 180.00 $180.00
Total $700.00
Equipo de Computación
31/12/2010 P/r Los valores de equipo de computación $620.00
P/r el atributo del bien del 2010 de $ 170.00 $170.00
Total $450.00
Resultados acumulados provenientes de adopción por primera vez de las NIIF
31/12/2010 P/r reval. de la cuenta muebles y enceres $1800.00
P/r revaluación de la cuenta de equipo de computación. $170.00
71
Mayorización 2011
Muebles y enceres
31/12/2011 P/r Los valores de muebles y enceres $880.00
P/r el atributo del bien del 2011 de $ 280.00 $280.00
Total $600.00
Equipo de Computación
31/12/2011 P/r Los valores de equipo de computación al 31/12/2011 $620.00
P/r el atributo del bien del 2010 de $ 270.00 $270.00
Total $350.00
Resultados acumulados provenientes de adopción por primera vez de las NIIF
31/12/2011 P/r reval. de la cuenta muebles y enceres $2800.00
P/r revaluación de la cuenta de equipo de computación. $270.00
72
Hoja de Trabajo (Conversión del Estado de Situación Financiera de NEC a NIIF) COMPAÑÍA DE TAXIS "CABRERA ORELLANA COLLAGUAZO" ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
NEC 2010 NIIF REF. NIIF
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN
EFECTIVO 3.763,32 3.763,32
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Muebles y Enseres 880,00 -180,00 700,00 Equipos de Computación 620,00 -170,00 450,00 TOTAL DE ACTIVOS 5.263,32 4.913,32 PASIVO PASIVO CORRIENTE 0,00 0,00 TOTAL DE PASIVOS 0,00 0,00 PATRIMONIO NETO CAPITAL 847,73 847,73 APORTES FUTURAS CAPITALIZACIONES 0,00 0,00
RESULTADOS ACUMULADOS PROV.
DE ADOP. PRIMERA VEZ DE LAS NIIF -350,00 -350,00
RESULTADOS
RESULTADOS DEL PRESENTE
EJERCICIO 4.415,59 4.415,59
TOTAL PATRIMONIO 5.263,32 4.913,32
73
Conversión de Estados Financieros periodo 2011
COMPAÑÍA DE TAXIS "CABRERA ORELLANA COLLAGUAZO" ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
NEC 2011 01/01/2010 31/12/2011 ACUM. NIIF
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2.509,02 2.509,02 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Muebles y Enseres 880,00 -180,00 -280,00 -460,00 420,00 Equipos de Computación 620,00 -170,00 -270,00 -440,00 180,00 TOTAL DE ACTIVOS 4.009,02 3.109,02 PASIVO PASIVO CORRIENTE 0,00 0,00 TOTAL DE PASIVOS 0,00 0,00 PATRIMONIO NETO CAPITAL 804,00 804,00 APORTES FUTURAS CAPITALIZACIONES Futuras Capitalizaciones 3.618,01 3.618,01 RESULTADOS ACUMULADOS PROV. DE ADOP. PRIMERA VEZ DE LAS NIIF -350,00 -550,00 -900,00 -900,00 RESULTADOS RESULTADOS DEL PRESENTE EJERCICIO -412,99 -412,99 TOTAL PATRIMONIO 4.009,02 3.109,02 PASIVO Y PATRIMONIO 4.009,02 -1.100,00 3.109,02
74
Estado de Situación Financiera de la Compañía (bajo NIIF – 2012)
COMPAÑÍA DE TAXIS "CABRERA ORELLANA COLLAGUAZO" ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 01 DE ENERO DEL 2012
NIIF
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EFECTIVO 2.509,02
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Muebles y Enseres 420,00 Equipos de Computación 180,00 TOTAL DE ACTIVOS 3.109,02 PASIVO PASIVO CORRIENTE 0,00 TOTAL DE PASIVOS 0,00 PATRIMONIO NETO CAPITAL 804,00
APORTES FUTURAS CAPITALIZACIONES
Futuras Capitalizaciones 3.618,01
RESULTADOS ACUMULADOS PROV. DE ADOP. PRIMERA VEZ DE LAS NIIF
-900,00
RESULTADOS
RESULTADOS DEL PRESENTE EJERCICIO -412,99
TOTAL PATRIMONIO 3.109,02
75
Conciliación del Patrimonio al 01 de enero del 2012
COMPAÑÍA DE TAXIS "CABRERA ORELLANA COLLAGUAZO" CONCILIACIÓN DEL PATRIMONIO AL INICIO Y AL FINAL DEL PERIODO DE
TRANSICIÓN
PATRIMONIO BAJO LAS NEC AL 01 DE ENERO DEL 2010 5.263,32 Ajustes de Propiedad, Planta y Equipo -350,00
PATRIMONIO BAJO LAS NIIF AL 01 DE ENERO DEL 2011 4.913,32
PATRIMONIO BAJO LAS NEC AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 4.009,02 Ajustes de Propiedad, Planta y Equipo -550,00
76
Formatos de Presentación para la Súper Intendencia de Compañías.
Correo electrónico: Alonso de Mercadillo Teléfono: P
32061 AÑO: N NEGATIVO
RUC: 1,99E+12 D POSITIVO O NEGATIVO (DUAL) FECHA DE LA JUNTA QUE APROBÓ ESTADOS FINANCIEROS (DD/MM/AAAA):
ACTIVO 1 3.109,02 PASIVO 2 - ACTIVO CORRIENTE 101 2.509,02 PASIVO CORRIENTE 201 -
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 10101 2.509,02 P PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIO 20101 P ACTIVOS FINANCIEROS 10102 - PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIER 20102 P
ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS 1010201 P CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 20103 - ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA 1010202 P LOCALES 2010301 P ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO 1010203 P DEL EXTERIOR 2010302 P (-) PROVISION POR DETERIORO 1010204 N OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 20104 - DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS 1010205 - P LOCALES 2010401 P DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE GENEREN INTERESES 101020501 P DEL EXTERIOR 2010402 P DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN INTERESES 101020502 P PROVISIONES 20105 - DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 1010206 P LOCALES 2010501 P OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS 1010207 N DEL EXTERIOR 2010502 P OTRAS CUENTAS POR COBRAR 1010208 PORCIÓN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS 20106 P (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO 1010209 P OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 20107 - INVENTARIOS 10103 - P CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 2010701 P
INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA 1010301 P IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 2010702 P INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO 1010302 P CON EL IESS 2010703 P INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN EL PRO 1010303 P POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 2010704 P INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN EL LA P 1010304 P PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJER 2010705 P INVENTARIOS DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACÉN - PRODUCIDO POR LA 1010305 P DIVIDENDOS POR PAGAR 2010706 P INVENTARIOS DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACÉN - COMPRADO A DE TER 1010306 P CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS 20108 P MERCADERÍAS EN TRÁNSITO 1010307 P OTROS PASIVOS FINANCIEROS 20109 P OBRAS EN CONSTRUCCION 1010308 P ANTICIPOS DE CLIENTES 20110 P OBRAS TERMINADAS 1010309 P PASIVOS DIRECTAMENTE ASOCIADOS CON LOS ACTIVOS N 20111 P MATERIALES O BIENES PARA LA CONSTRUCCION 1010310 P PORCION CORRIENTE DE PROVISIONES POR BENEFICIOS A EM 20112 - INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 1010311 N JUBILACION PATRONAL 2011201 P OTROS INVENTARIOS 1010312 OTROS BENEFICIOS A LARGO PLAZO PARA LOS EMPLE 2011202 P (-) PROVISIÓN POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN Y OTRAS PERDIDAS EN INVEN 1010313 | OTROS PASIVOS CORRIENTES 20113 P SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS 10104 - P
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 1010401 P PASIVO NO CORRIENTE 202 - ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1010402 P
ANTICIPOS A PROVEEDORES 1010403 PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIER 20201 P OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS 1010404 P CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 20202 - ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 10105 - P LOCALES 2020201 P
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 1010501 P DEL EXTERIOR 2020202 P CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) 1010502 P OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 20203 - ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 1010503 P LOCALES 2020301 P ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y OPERACIONES DISCONT 10106 P DEL EXTERIOR 2020302 P
10107 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS 20204 - OTROS ACTIVOS CORRIENTES 10108 LOCALES 2020401 P
DEL EXTERIOR 2020402 P ACTIVO NO CORRIENTE 102 600,00 OBLIGACIONES EMITIDAS 20205 P P ANTICIPOS DE CLIENTES 20206 P PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 10201 600,00 P PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS 20207 -
TERRENOS 1020101 P JUBILACION PATRONAL 2020701 P EDIFICIOS 1020102 P OTROS BENEFICIOS NO CORRIENTES PARA LOS EMPLEAD 2020702 P CONTRUCCIONES EN CURSO 1020103 P OTRAS PROVISIONES 20208 P INSTALACIONES 1020104 P PASIVO DIFERIDO 20209 - MUEBLES Y ENSERES 1020105 420,00 P INGRESOS DIFERIDOS 2020901 P MAQUINARIA Y EQUIPO 1020106 P PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 2020902 P NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES 1020107 P OTROS PASIVOS NO CORRIENTES 20210 P EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1020108 180,00 P
VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL 1020109 P
OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1020110 N PATRIMONIO NETO 3 3.109,02 REPUESTOS Y HERRAMIENTAS 1020111 N CAPITAL 301 804,00 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1020112 - CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO 30101 804,00 P (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1020113 P (-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TES 30102 N ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION 1020114 - N APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPIT 302 3.618,01 P ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION 102011401 N PRIMA POR EMISIÓN PRIMARIA DE ACCIONES 303 P (-) AMORTIZACION ACUMULADA DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓ 102011402 RESERVAS 304 - (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN 102011403 RESERVA LEGAL 30401 P
P RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA 30402 P PROPIEDADES DE INVERSIÓN 10202 - P OTROS RESULTADOS INTEGRALES 305 -
TERRENOS 1020201 N SUPERAVIT DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PA 30501 P EDIFICIOS 1020202 N SUPERAVIT POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLAN 30502 P (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 1020203 SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBL 30503 P (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 1020204 OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION 30504 P
P RESULTADOS ACUMULADOS 306 -900,00 ACTIVOS BIOLOGICOS 10203 - P GANANCIAS ACUMULADAS 30601 P
ANIMALES VIVOS EN CRECIMIENTO 1020301 P (-) PÉRDIDAS ACUMULADAS 30602 N ANIMALES VIVOS EN PRODUCCION 1020302 P RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADO 30603 -900,00 D
POSITIVO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
72606004 No. Expedient RAZÓN SOCIAL: Dirección Com ercial
CIA. CABRERA ORELLANA COLLAGUA
CONSTRUCCIONES EN PROCESO (NIC 11 Y SECC.23 PYMES)
77 ANIMALES VIVOS EN CRECIMIENTO 1020301 P (-) PÉRDIDAS ACUMULADAS 30602 N ANIMALES VIVOS EN PRODUCCION 1020302 P RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPC 30603 -900,00 D PLANTAS EN CRECIMIENTO 1020303 N RESERVA DE CAPITAL 30604 D PLANTAS EN PRODUCCION 1020304 N RESERVA POR DONACIONES 30605 P (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS 1020305 RESERVA POR VALUACIÓN 30606 D (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLOGÍCOS 1020306 SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE INVERSIONES 30607 D
P RESULTADOS DEL EJERCICIO 307 -412,99 ACTIVO INTANGIBLE 10204 - P GANANCIA NETA DEL PERIODO 30701 P
PLUSVALÍAS 1020401 P (-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO 30702 -412,99 N MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE , CUOTAS PATRIMONIALES Y OTROS SIMIL 1020402 N
ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION 1020403 N (-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLE 1020404 P (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVO INTANGIBLE 1020405 P OTROS INTANGIBLES 1020406
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 10205 P ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES 10206 - N ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO 1020601 P (-) PROVISION POR DETERIORO DE ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENC 1020602 N DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR 1020603 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES DE ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES 1020604 P OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 10207 - P INVERSIONES SUBSIDIARIAS 1020701 P
INVERSIONES ASOCIADAS 1020702 P
INVERSIONES NEGOCIOS CONJUNTOS 1020703 N
OTRAS INVERSIONES 1020704 P
(-) PROVISIÓN VALUACIÓN DE INVERSIONES 1020705
78 CODIGO VALOR US$ INGRESOS
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 41 2.600,00
VENTA DE BIENES 4101
PRESTACION DE SERVICIOS 4102
CONTRATOS DE CONSTRUCCION 4103
SUBVENCIONES DEL GOBIERNO 4104
REGALÍAS 4105
INTERESES 4106
INTERESES GENERADOS POR VENTAS A CREDITO 410601
OTROS INTERESES GENERADOS 410602
DIVIDENDOS 4107
GANANCIA POR MEDICION A VALOR RAZONABLE DE ACTIVOS BIOLOGICOS 4108
OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 4109 2.600,00
(-) DESCUENTO EN VENTAS 4110
(-) DEVOLUCIONES EN VENTAS 4111
(-) BONIFICACIÓN EN PRODUCTO 4112
(-) OTRAS REBAJAS COMERCIALES 4113
COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN 51 -
MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS 5101 -
(+) INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑIA 510101
(+) COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑIA 510102
(+) IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑIA 510103
(-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑIA 510104
(+) INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 510105
(+) COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA 510106
(+) IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA 510107
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 510108
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 510109
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 510110
(+) INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS 510111
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 510112
(+) MANO DE OBRA DIRECTA 5102 -
SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES 510201
GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 510202
(+) MANO DE OBRA INDIRECTA 5103 -
SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES 510301
GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 510302
(+) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 5104 -