Evaluating Model Performance

En una visita previa se recorrieron las instalaciones de la empresa, reconociendo el funcionamiento de la empresa.

Memorando de planificación.

Plan Específico del Examen al Control Interno al Área de Crédito y Cobranzas en la empresa Good Tires, en el cantón de Santo Domingo correspondiente al período del año 2015.

1. Identificación de la empresa.

NOMBRE: Good Tires

DIRECCION: Vía Quevedo km. 2 y Puerto Ila

TELÉFONO: 0986994898 HORARIO DE TRABAJO: 8: 00 a 18:00

2. Objetivos del examen.

 Ejecutar todas las fases del proceso de evaluación del sistema de control interno del área de crédito y cobranzas de la empresa Good Tires.

 Establecer conclusiones sobre la efectividad del sistema de control interno, en el área de créditos y cobranzas de la empresa Good Tires.

3. Alcance del examen.

La evaluación del Sistema de Control Interno al área de crédito y cobranzas de la empresa Good Tires se efectuará por el periodo comprendido entre el 01 de Agosto y el 31 de Agosto del 2016 y cubrirá la siguiente temática evaluación del sistema de control interno bajo el sistema COSO I.

4. Normatividad aplicable para la evaluación.

 Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

 Normas Ecuatorianas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA).

 Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

 Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC).

 Reglamento de Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno.

5. Objetivo de la Empresa Good Tires.

Ofrecer las mejores marcas en la línea de llantas, y accesorios de vehículos automotores, con servicio personalizado y de excelencia, para satisfacer las necesidades de los clientes.

6. Estructura orgánica.

Good Tires está conformada de la siguiente forma:

Gerente administrativo, Contador externo, Auxiliar Contable, Auxiliar de Cobros, Vendedor, Secretaria.

7. Sistema de Archivo.

En el período de examen la documentación se encuentra archivada en las oficinas de la empresa “Good Tires” las facturas, recibos de cobro. Estados financieros y demás documentos contables se encuentran archivados de manera ordenada, secuencial y cronológica.

8. Unidades Responsables y/o componentes.

Las unidades relacionadas con el examen son las siguientes: Gerente, vendedor, auxiliar de cobros.

9. Financiamiento- Estado de Operaciones.

Monto de recursos

En la evaluación del control interno se considerará el valor de US $160.752.82 en cuentas por cobrar, presupuestados para el período de Diciembre del año 2015, por parte de la gerencia.

Según lo constatado se detalla el proceso de ventas a contado y a crédito de igual manera se detalla el proceso de las cobranzas. El cliente se acerca a la empresa y solicita información de la mercadería posteriormente el vendedor se encarga de mostrar las marcas para cada necesidad del cliente igualmente les brinda un servicio personalizado y garantiza la calidad del producto adquirido.

Adicionalmente el asistente contable revisa en el sistema contable si el cliente ya ha realizado una compra anteriormente o si es un nuevo cliente, si es nuevo se proceden a llenar los datos en el sistema contable para el registro, las formas de pago son a contado a crédito, con cheque y con tarjetas de crédito, si la compra es en efectivo se entrega la factura.

Si la compra es a crédito se solicitan referencias de otros clientes que tengan un historial de compras elevado y que tengan calificación AAA para que garanticen dicha adquisición, posterior a la revisión de los datos de la garantía que ofrece el cliente se procede a llenar los datos en el sistema contable y se realiza el llenado de la factura pagaré en la cual se detalla el valor del anticipo, normalmente se solicita a los clientes abonar una parte del total de la factura el anticipo puede ser del 30% o 40% como mínimo dependiendo del acuerdo que se llegue con el cliente y el valor restante se lo aplica para el crédito.

En la factura pagaré se detallan los valores pendientes y el plazo de vencimiento de sus pagos, normalmente se aplican plazos de 30, 60 y 90 días si el cliente cancela los valores acordados antes de los 30 días se realiza el descuento por pronto pago del 10% y se les entrega el recibo de cobro en el que se especifica la cancelación de dichos montos, si el convenio sobrepasa los 30 días se a plica un recargo del 10% del valor de la compra. El proceso de la cobranza lo realiza el auxiliar de cobros mediante llamadas telefónicas luego de verificar en el sistema contable que existen retrasos por parte de los clientes, se les comunica que se encuentran en mora y se les solicita acercarse a la empresa a cancelar los valores pendientes.

 Llantas (Good Year, General, Firestone, Chinas, Michelin, BF Goodrich, Maxxis, Bridgestone, India, Dunlop, Toyo, Kumho, Mastercraf, Hankook, Reencauchadas

 Baterías Bosch, aros, accesorios, lubricantes, tubos, defensas

12. Puntos de interés de la auditoría

De la evaluación realizada por auditoría se determinan varias observaciones preliminares, que serán confirmadas con las pruebas de control en la evaluación del control interno, entre las principales se citan las siguientes:

 Constatar la existencia de un ambiente de control, que permita conocer las funciones de los empleados, una buena estructura organizacional, y que tenga valores éticos.

 Verificar que los empleados estén vinculados con los objetivos de la evaluación de riesgos, permitiendo así comprobar el grado de compromiso que poseen hacia el logro de los mismos.

 Examinar que en la empresa existan manuales de funciones, políticas y procedimientos para el correcto desempeño del personal en las operaciones que deben realizar en relación a las áreas de crédito y cobranza.

 Comprobar la información suministrada sobre los créditos y cobranzas, mediante la verificación de la existencia de un sistema de información automatizado que permita registrar, procesar e informar la situación actual de los créditos y cobranzas.

 Revisar si se realizan evaluaciones periódicas y un seguimiento continuo sobre la eficiencia o deficiencia del Sistema de Control Interno actual.

13. Tiempo Estimado de ejecución del trabajo

La ejecución de la presente auditoría, se estima concluir en aproximadamente 30 días laborables, los cuales se distribuirán de la siguiente manera:

Tabla 4. Tiempo estimado de ejecución del trabajo.

FASES ACTIVIDADES TIEMPO

Planificación  Conocimiento preliminar.

 Elaboración de cuestionarios

5

Ejecución de la evaluación  Evaluación del control interno 20 Comunicación de Resultados  Elaboración y presentación del

informe.

5

Totales 30 Días

Elaborado por: Karina Lucas

14. Productos a obtener

 Cuestionario de control interno.

 Informe de la evaluación del control interno.

 Matriz de implementación de recomendaciones.

Elaborado por:

Karina Lucas Estudiante