CHAPTER 4: BRIDGE DETERIORATION AND LIFE-CYCLE COST ANALYSIS
4.3 EXPLANATORY VARIABLE ANALYSIS AND REGRESSION MODEL DEVELOPMENT
Establecer los lineamientos para la rendición de informes planeados, solicitados o exigidos normativamente por Entes internos y externos.
3.7.2.2. Alcance
Inicia con la recepción, revisión y consolidación de la información y finaliza con la emisión del informe en el formato establecido para tal fin.
3.7.2.3. Definiciones
Activo Fijo: Bien mueble o inmueble cuya vida útil es superior a un año, no está destinada para la venta dentro del giro normal de la actividad económica de la organización y se usa con la intención de emplearlo en forma permanente en la producción de otros bienes y servicios, para arrendar o simplemente para el uso administrativo de la sociedad.
Ingreso De Activo Fijo: Inclusión o registro en el sistema de la descripción, características físicas, Costo, Fecha de compra, Centro de costo, localización, custodio y jefe responsable de un activo fijo.
Dar De Baja: Proceso mediante el cual se elimina contable y físicamente un activo fijo.
Acción: Es aquella actuación realizada por un servidor público y/o una persona particular que genera efectos jurídicos.
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Auditoría Especial: Acumulación y examen sistemático y objetivo de la evidencia, con el propósito de expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables, y de las obligaciones contractuales; consecuentemente, si corresponde, establecer indicios de responsabilidad.
3.7.2.4. Procedimiento Tabla 19. Matriz de procedimientos
No. Actividad Descripción Responsable Documento o Registro Punto de Control 4 Ingresar la Información a los sistemas Ingreso de resultados de papeles de trabajo en las hojas de resumen. Auditor Hojas de resumen de Auditoria Jefe Oficina. 5 Elaborar los informes preliminares A partir de la información registrada en los formatos se generan los informes preliminares. Auditor Informes preliminares 6 Aprobar informe preliminar Los informes preliminares se revisan y aprueban por el Jefe de la Oficina y se constituyen los informes finales. Jefe de la Oficina Asistente Informes Finales
7 Validar Informes Los informes finales se validan por los responsables. Gerente general. Director Administrativo y Financiero. Informes finales Gerente general 3.8. Impactos
La implementación de cualquier propuesta genera efectos tanto positivos como negativos, que tienen que ser evaluados, y analizados en el grado de influencia que tienen sobre la sociedad, la economía, educación, y sobre todo en el medio ambiente que hoy en día es punto muy importante a fin de que los productos no afecten a su entorno natural y de ser ese el caso buscar alternativas que eliminen o minimicen esas amenazas, a través de planes de mitigación.
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Para determinar los impactos, se propone realizar una tabla donde se irá evaluando a través de puntos que permitirán un mejor análisis de los mismos que genere el presente proyecto.
Tabla 20. Tabla de puntuaciones para calificar los impactos.
3 2 1 0 -1 -2 -3 Impacto Positivo Alto Impacto Positivo Medio Impacto Positivo Bajo No Hay Impacto Impacto Negativo Bajo Impacto Negativo Medio Impacto Negativo Alto 3.8.1. Impacto Administrativo
Tabla 21. Variables que califican el impacto administrativo.
Indicadores 3 2 1 0 -1 -2 -3 Planificación X Organización X Dirección X Control X Total 12 0 0 0 0 0 0
Nivel de Impacto Administrativo =
dicadores NumerodeIn
= 34
12
Nivel de impacto económico = Impacto Positivo Alto
A nivel administrativo la implementación de las herramientas de control de gestión financiera, será Positivo Alto, debido a que afecta directamente a los procedimientos de gestión administrativa, así como en sus actividades.
3.8.2. Impacto económico
Tabla 22. Variables que califican el impacto económico.
Indicadores 3 2 1 0 -1 -2 -3 Activos X Pasivos X Patrimonio X Ingresos X Gastos X Total 0 -1 -2
65 Nivel de Impacto Económico =
dicadores NumerodeIn
= 0,60 5 3 Nivel de impacto económico = Impacto negativo bajo
A nivel económico este impacto viene a ser catalogado como negativo bajo, debido a que para su implementación se debe realizar gastos medianamente en la Fondo de Desarrollo Microempresarial, por la asignación de recurso humano, tiempo y suministros.
3.8.3. Impacto Financiero
Tabla 23. Variables que califican el impacto financiero.
Indicadores 3 2 1 0 -1 -2 -3
Liquidez X
Actividad X
Rentabilidad X
Total 6 1
Nivel de Impacto Económico = = 2,33
5
7
Nivel de impacto económico = Impacto negativo bajo
A nivel financiero este impacto viene a ser catalogado como medio positivo, debido a que para su implementación informa a través de indicadores los efectos sobre la liquidez, actividad y rentabilidad.
dicadores NumerodeIn
66 3.9. Conclusiones parciales
- La Fondo de Desarrollo Microempresarial durante la preparación del herramientas de control para gestión financiera para el presente trabajo, se expone dificultades que han sido identificadas a través de la evaluación de riesgos entre los cuales las razones que exponen es la perdida y el robo de los activos son altas, y es necesario mejorar la gestión.
- En este capítulo se hace la propuesta de aplicación, consistente en algunos procesos que tienen que darse de manera ordenada y técnica para que los resultados finales sean confiables.
- Se describe el proceso con el objetivo correspondiente los responsables de la actividad, los requisitos indispensables, detallando el procedimiento paso a paso hasta la culminación con el informe a Gerencia.
- Los empleados que se incluye son aquellos que cuyas funciones tienen relación con los procesos de control interno para gestión financiera.
67 CONCLUSIONES GENERALES
La falta de un manual de control interno que sirva como guía para el buen manejo de los recursos de una institución no se localiza solamente en esta sociedad, es una falencia generalizada de acuerdo a los estudios de sondeo realizados previos a esta investigación.
El control es la fase del proceso administrativo que mide y evalúa el desempeño y toma la acción correctiva cuando se necesita. De este modo, el control es un proceso esencialmente regulador.
El control interno ejercido por cada miembro de la sociedad con el liderazgo efectivo de sus directivos proporciona seguridad razonable de que se protejan los recursos y se alcance los objetivos, permitiendo a la vez la oportuna detección, y prevención de riesgos.
las herramientas de control de cartera de crédito se constituye en un método práctico para el desarrollo de las actividades de la sociedad, porque a través de su uso se trabajará bajo una estructura organizativa acorde a sus necesidades.
68 RECOMENDACIONES
Se sugiere que las ideas planteadas en el presente propuesta sean acogidas por la cooperativa como base para el mejoramiento de su gestión y el cumplimiento de sus objetivos en beneficio propio.
La propuesta planteada debe ser revisado periódicamente, ya que está sujeto a cambios conforme a las necesidades institucionales, por cambios estructurales o de normativa vigente, además puede ser considerado como fuente de consulta para próximos trabajos debido al sustento legal actualizado que presenta.
La gestión y control de cartera de crédito funciona con la participación de todos quienes hacen estas entidades,- a través del cumplimiento de sus roles específicos y la detección oportuna de amenazas tanto internas como externas, por lo que se sugiere realizar capacitación permanente de sus miembros.
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Anexo 1. Perfil de Proyecto de Investigación
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA CPA
PERFIL DE PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y
FINANZAS, C.P.A.
TEMA:
“PROCESOS DE GESTIÓN FINANCIERA PARA EL FONDO DE DESARROLLO MICROEMPRESARIAL “FODEMI” EN LA CIUDAD DE IBARRA”
AUTORA: OBANDO MUÑOZ MARÍA BELÉN
ASESOR: CPA MALDONADO GUDIÑO CARLOS WILMAN, MSC. IBARRA – ECUADOR
2. DESARROLLO
Antecedentes de la investigación
En el Ecuador las microempresas son entidades con fines de lucro, que surgieron con la finalidad de otorgar servicios financieros a gran parte de la población, gente de medianos y bajos ingresos, que no pueden acceder a la banca tradicional. Estas entidades han venido fortaleciéndose a través de los años, tecnificando su gestión y brindando mejores servicios en retribución a la confianza de sus socios. En la provincia de Imbabura la mayor parte de microempresas tienen inconvenientes al momento de presentar su información financiera por lo que pueden tener deficiencias al momento de tomar decisiones.
La microempresa “FODEMI.” se encuentra ubicada en el Cantón Ibarra, Parroquia El Sagrario, provincia de Imbabura, fomenta la productividad de los sectores más