FUTURE PLANS AND USE OF PROCEEDS

El Balance de Situación del Ayuntamiento incluye las siguientes cuentas y saldos en relación con el endeudamiento, en los años 2009, 2010 y 2011:

Cuadro nº II.35: Reflejo en balance de las deudas con entidades de crédito

(en m€)

Cta. Descripción 2009 2010 2011

1700 Deudas a LP con entidades de crédito 40.937 35.318 32.558

1701 Préstamo BCL 2.578 2.578 2.578

1710 Deudas a largo plazo _ 300 2.632

5200 Deudas a CP con entidades de crédito _ 2.828 2.794

5210 Deudas acorto plazo _ 75 677

5220 Deudas por operaciones de tesorería 12.000 10.940 6.625

Total 55.515 52.039 47.864

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Sin embargo el Estado de la Deuda, que muestra los datos reales, presenta una diferencia global con los datos presentados en el Balance de 183 m€. Esta diferencia se explica con dos ajustes provenientes de operaciones de 1997 y 2005 identificadas en el Anexo Informativo que se acompaña al Estado de la Deuda. Adicionalmente, la contabilidad presenta otros errores en cuanto a la distribución del importe total de las deudas a largo plazo entre las distintas subcuentas. Así, se incorpora tanto en 2010 como en 2011 en una cuenta específica (1701 Préstamo BCL) un importe de 2.578 m€ que formaría parte de la deuda actual si bien no se trata de un préstamo diferente al resto del saldo que se incluye en la cuenta 1700 ni corresponde al Banco de Crédito Local. Este error está identificado y comentado en el Informe del Interventor sobre la Cuenta General de los años 2010 y 2011, si bien no ha sido corregido.

Deudas a largo plazo

El Estado de la deuda incluye deudas con entidades de crédito por importe de 43.699 m€ en fin de 2009, 40.908 m€ en fin de 2010 y 38.114 m€ en fin de 2011, que se corresponde con el capital pendiente de dos préstamos:

- Préstamo con Caja Castilla-La Mancha contraído inicialmente por 45.000 m€

Dicho préstamo se formalizó en contrato en noviembre de 2005 con la entidad Caja Castilla La Mancha y Deixa-Sabadell, por un periodo de 20 años, siendo su vigencia por tanto hasta noviembre de 2025, con una carencia de 2 años, por lo que en estos dos primeros años únicamente se pagaron intereses. El préstamo, está referenciado al Euribor a 3 meses + 0,85

Posteriormente con fecha 19/2/2008 el Pleno de la Corporación aprobó la modificación del contrato anterior incluyendo un año más de carencia (en total de 3 años), con lo que el pago de la amortización se postergó hasta febrero de 2009. A estos efectos se firmó Contrato de Novación de Crédito en el que se mantuvieron todas las condiciones del contrato anterior, con la única modificación del calendario de amortizaciones que incluyó tres años de carencia, con pago únicamente de intereses y amortización del préstamo en 60 cuotas trimestrales iguales y consecutivas durante los 17 años restantes, siendo la primera de ellas el 25 de febrero de 2009 y la última el 25 de noviembre de 2025.

El Informe de intervención que figura en el Acta del Pleno de 19/2/2008 establece que “debido a que la concertación del préstamo se incluye en un Plan de Saneamiento aprobado por el Ministerio de Economía y Hacienda, se deberá dar conocimiento al mismo de la modificación que se pretende”. Dicha comunicación no consta en el expediente y en este caso el contrato de novación no hace referencia al cumplimiento de esta obligación. De hecho la información que aporta la Oficina Virtual para la coordinación financiera con las Entidades Locales no recoge esta novación. Se ha solicitado información de las comunicaciones al Ministerio de Hacienda sin que hasta ahora se haya obtenido contestación (ver limitación)

Posteriormente, el Plan de Saneamiento Económico Financiero aprobado por el Pleno el 30/7/2009 incluía entre las medidas a adoptar la medida 14ª. “Refinanciación de la operación de crédito a largo plazo existente”, la cual no se llegó a realizar (ver apartado

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II.2.b))

Se ha solicitado tanto al Ayuntamiento como al Ministerio información sobre las comunicaciones intercambiadas en relación con esta operación de refinanciación y el Plan de Saneamiento sin que haya sido aportada información alguna. En el caso del Ayuntamiento, la Intervención no dispone de dicha documentación ni participó en las posibles comunicaciones, puesto que estas gestiones habrían sido llevadas a cabo al margen de la Intervención (ver limitación 1).

- Préstamo de Caixa Catalunya de 1.500 m€

Con Caixa Catalunya se firmaron en 2006 dos contratos de préstamos para la realización de inversiones por importe de 2,5 y 1,5 Millones de euros, con garantía hipotecaria, de los que en la actualidad permanece vivo únicamente uno de ellos por importe de 1.500 m€

Las características del préstamo, formalizado en julio de 2006 en escritura pública son las siguientes: plazo 12 años (vigencia hasta el año 2018) con carencia los 2 primeros años en los que únicamente se pagaron intereses. El préstamo está referenciado al Euribor +0,10; La operación tiene garantía hipotecaria sobre la finca que ocupa el Recinto Ferial. Se trata de un solar de 17.830m2 situado en el denominado Tranzón de las Doce Calles.

El Acta de la Junta de Gobierno Local que aprueba la operación incluye Informe del Jefe de los Servicios de Régimen Interior y Hacienda, como interventor accidental, en el que se manifiesta que “…De los estados financieros de la liquidación del ejercicio 2005, se deduce un ahorro neto positivo, teniendo en cuenta además, que las dos operaciones tienen garantía hipotecaria, por lo que, de acuerdo con lo preceptuado en el artículo 53.1, no es necesaria la autorización de los órganos competentes del Ministerio de Hacienda…” Efectivamente parece que no se comunicó esta operación ya que entre los riesgos registrados en la Oficina Virtual para la coordinación financiera con las Entidades Locales no figura esta operación. El Informe anterior no hace mención alguna al Plan de Saneamiento de 2004, entonces vigente, y tampoco se incluye en su informe ningún cálculo que sustente la afirmación anterior sobre ahorro neto positivo ni otras que se incluyen en el informe.

Operaciones de tesorería

La Corporación tenía contratadas, a principios de 2010, tres operaciones de tesorería por importe de 12.000 m€ que se renovaron a lo largo del periodo fiscalizado. Además, se contrató una nueva póliza en 2010 (y otra en abril de 2011, por importe de 807 m€, si bien esta última se canceló antes de fin de año). Sin embargo el importe renovado se reduce gradualmente, siendo de 10.940 m€ a partir de septiembre de 2010, reduciéndose progresivamente a largo de 2011 el importe disponible de las pólizas hasta 6.625 m€ a finales de 2011. La situación de las operaciones de tesorería y su evolución es resumida la siguiente:

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Cuadro nº II.36: Desglose de las operaciones de tesorería en fin de ejercicio

(en m€) 2009 2010 2011 CCM 5.000 4.000 3.250 CCM 5.000 4.000 3.250 Caixa Catalunya 2.000 2.000 _ Caixa Penedes _ 940 125

Total Operaciones de Tesorería 12.000 10.940 6.625

Fuente: elaboración propia sobre datos contables

El importe dispuesto de las pólizas vigentes a lo largo del ejercicio 2010 ha la mayor parte del tiempo del 100% del disponible, importes que se han sido traspasados a las cuentas operativas, manteniéndose en ellas hasta noviembre de 2010. Sólo en diciembre hubiera sido necesaria la utilización parcial de los créditos disponibles. Como consecuencia de esta mala gestión de la Tesorería disponible, ha sido preciso pagar intereses que se podrían haber ahorrado por importe de 496 m€. Esta situación ha coincidido con la obtención de notables ingresos afectados a determinados gastos (en particular, 12.470 m€ por la ejecución de avales del Sector de la Montaña ingresados a finales de 2009, además de las cantidades ingresadas por subvenciones del programa FEIL); estos fondos se han mantenido a lo largo de 2010 en la Corporación debido al lapso de tiempo transcurrido hasta el inicio de la ejecución de los correspondientes gastos, y la lenta y progresiva ejecución ha permitido un mayor margen en la gestión financiera y un alivio coyuntural en la gestión de la tesorería ya que ha permitido financiar, al menos durante ese año, los gastos generales del Ayuntamiento. Ello debería haberse aprovechado para no disponer innecesariamente de las operaciones de tesorería, con sus intereses correspondientes. Ilustra lo anterior el que, de los 12.470 m€ ingresados a finales de 2009 por la ejecución de los avales, únicamente se habían gastado 640 m€ a finales de 2010.

Las nuevas pólizas firmadas en 2011 incluyen en todos los casos acuerdos de reducción de los límites de crédito. Así, las 2 cuentas de CCM reducen paulatinamente sus límites hasta 3.250 m€ a 31/12/2011. La cuenta de Caixa Penedés inicia 2011 con 500 m€ frente a los 940 m€ permitidos en la póliza anterior. La cuenta de Caixa Cataluña disminuye a requerimiento de la entidad de crédito hasta 1,75M€ y se cancela en fin de 2011. Al igual que en 2010, se observa a lo largo de todo el año que los saldos dispuestos son prácticamente el 100% de los límites establecidos en las pólizas, produciéndose en ciertos casos pequeños excedidos puntuales sobre los limites contratados. A diferencia de la situación producida en 2010, en 2011, la disposición de las líneas de crédito ha sido necesaria para hacer frente a los pagos de la Corporación.

A partir del primero de enero de 2011, las operaciones tienen como vencimiento el 31 de diciembre de 2011, de acuerdo con lo establecido en el artículo 14.3 del RD-Ley 8/2010, si bien no se produce la efectiva cancelación de los saldos, procediéndose a la renovación inmediata de las pólizas. En cuanto al cumplimiento de las exigencias legales para la contratación de estas operaciones, se cumple el límite del 30% de los ingresos liquidados por operaciones corrientes en el ejercicio anterior, establecido en el artículo 51 del TRLHL.

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En todos los casos el límite supera el 15%, por lo que, de acuerdo con el artículo 52 del TRLHL, la aprobación corresponde al Pleno. Sin embargo dicha competencia ha sido delegada por el Pleno en la Junta de Gobierno Local, por lo que es ésta última la que ha aprobado las operaciones. La delegación es conforme a lo dispuesto en el artículo 22.4 de la LBRL.

En cuanto a la contabilización de estas operaciones las únicas anotaciones en contabilidad en las cuentas de pasivo se realizan en la apertura y cancelación de las pólizas y la contabilización se realiza por el importe disponible y no por el importe dispuesto, incumpliendo la Instrucción de Contabilidad.