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Los Componentes del Control I n t e r n o s o n :

Entorno de Control Evaluación de Riesgos Actividades de Control Información y Comunicación Supervisión – Monitoreo 4.4.1. ENTORNO DE CONTROL

El Entorno de Control apropiado persigue establecer y mantener un ambiente mediante el cual, se logre una actitud positiva de respaldo de las personas hacia el Control Interno, crea conciencia en lo Servidores Públicos de todos los niveles, sobre la relevancia de la integridad y los valores éticos, la necesidad de una estructura organizativa alineada en correspondencia a los objetivos de la Entidad, cultura de enfoque a riesgos y atención a los mismos, la adecuada

asignación de responsabilidades para el logro de los objetivos de la Administración. (CGR, 2015)

Lograr un entorno de control sólido es más importante que nunca. Es lo que esperan los grupos de interés (población, servidores públicos y proveedores de la municipalidad, lo que exigen las leyes y entes reguladores del sistema de administración de recursos públicos.

Según entrevista realizada a la responsable de recursos humanos de la municipalidad en coordinación con la Carrera Administrativa Municipal ejecuta un plan de capacitación anual para que los servidores públicos actualicen sus conocimientos y mejoren la atención al público. Dándoles a conocer los valores éticos que deben regir la conducta de un buen servidor público. Se realizan reuniones con los trabajadores que presentan debilidades y se aplican sanciones ante actos de indisciplinas a través de llamados de atención verbal y escritos establecidos en el reglamento interno de la municipalidad.

4.4.2. EV ALU ACIÓN DE RIESGOS

Se centra en identificar y analizar los riesgos considerando si criticidad y tolerancia para la consecución de los objetivos de la Entidad, de tal forma, que se disponga de una base para dar respuesta a los mismos a través de una adecuada administración. (CGR, 2015)

La evaluación de riesgo implica la identificación, análisis y manejo de los

riesgos relacionados con los procesos gerenciales y la existencia de la

entidad, así como con la elaboración de estados financieros y que pueden incidir en el logro de los objetivos del control interno en la entidad. La evaluación del riesgo es de control donde debe tomarse en cuenta factores internos y un procedimiento externos que pueden ocurrir y afectar la capacidad de la empresa para registrar, procesar, resumir y revelar cifras que guarden uniformidad con las afirmaciones de la gerencia incluidas en los estados financieros.

En cuanto a la Evaluación del riesgo según entrevista no existe en la municipalidad un documento donde se identifiquen los riesgos posibles en los diferentes procesos que se llevan a cabo. Por tanto no existe el análisis de los mismos ni un plan de mitigación de los riesgos. Esto no quiere decir que no se estén previniendo y minimizando los riesgos de forma implícita en algunas actividades y controles que se aplican.

4.4.3. ACTIVIDADES DE CONTROL

Establecer y ejecutar Actividades de Control, para contribuir a la Administración de los riesgos en la consecución de los objetivos, de la Entidad. (CGR, 2015)

Conociendo los riesgos, se disponen los controles destinados a evitarlos o minimizarlos.

En la alcaldía de San Ramón según entrevista de realizada a la contadora general mencionar algunas actividades de control relacionadas al rubro de los egresos, tenemos:

 Seguimiento y revisión por parte de los responsables de las diversas funciones o actividades.

 Comprobación de las transacciones en cuanto a su exactitud, totalidad, y autorización pertinente: aprobaciones, revisiones, cotejos, re cálculos, análisis de consistencia, pre numeraciones.

 Controles físicos patrimoniales: arqueos, conciliaciones, recuentos.

 Dispositivos de seguridad para restringir el acceso a los activos y registros.

 Segregación de funciones.

4.4.4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

La Información debe registrarse con las características de calidad y seguridad que se requiera de acuerdo con su tipo y medio de comunicación; presentada a la Máxima Autoridad y demás personal dentro

de la Entidad de forma oportuna, útil para cumplir con sus responsabilidades, incluyendo las relacionadas, con el Control Interno. (CGR, 2015)

La Información y Comunicación debe de ser Efectiva: Se refiere a la información que es relevante para la municipalidad y que debe ser entregada de manera correcta, oportuna, consistente y usable.

Eficiencia: Se refiere a la provisión de información a través del óptimo (más productivo y económico) uso de los recursos.

Confidencialidad: Relativa a la protección de la información sensitiva de su revelación no autorizada.

Según entrevista la Información de los egresos de la municipalidad es proporcionada en el momento en que se solicita ya que está actualizada mediante el uso de sistemas contable SIAFM así como la comunicación a INIFOM y MHCP de forma semanal a través del correos, sistema TRANSMUNI. A su vez solo se entrega información a personal autorizado por la máxima autoridad y debidamente acreditado.

La comunicación es fluida a través de celulares, correos electrónicos, sistemas de información, reuniones, circulares y de manera personal. A los involucrados en el proceso de los egresos.

4.4.5. SUPERVISIÓN – MONITOREO

Evaluar el desempeño del Control Interno de manera continua y/o independiente; sus resultados son comunicados a los responsables de aplicar las medidas correctivas -incluyendo a la Máxima Autoridad según corresponda y supervisar que las deficiencias, hayan sido corregidas correcta y oportunamente. (CGR, 2015)

El sistema de control interno requiere ser supervisado - monitoreado, mediante un proceso que evalúa su calidad y efectividad en el tiempo.

Según Entrevista y Cuestionario aplicados lamentablemente en la alcaldía de San Ramón no se cuentan con una supervisión - monitoreo de parte de la administración para determinar si se está implementando correctamente el Control Interno. Lo que se convierte en una debilidad ya que no se puede

determinar si se cuenta con un Control Interno eficiente, y si es necesario un cambio en el manual de control interno, a fin de su actualización para su debida validación en el tiempo.