18.1. Régimen de tributación del Grupo y ejercicios sujetos a inspección fiscal
Las sociedades que componen el Grupo tributan individualmente en el régimen general.
Las Sociedades del Grupo tienen abiertos a inspección los últimos cuatro ejercicios para todos los impuestos que le resultan de aplicación. Debido a las diferentes interpretaciones que pueden hacerse de las normas fiscales aplicables a las operaciones realizadas por el Grupo, podrían existir, para los años pendientes de inspección, determinados pasivos fiscales de carácter contingente, que no son susceptibles de cuantificación objetiva. Sin embargo, en opinión de los Administradores del Grupo, así como de sus asesores fiscales, la posibilidad de que en futuras inspecciones se materialicen dichos pasivos contingentes es remota y, en cualquier caso, la deuda tributaria que de ellos pudiera derivarse no afectaría significativamente a las cuentas anuales consolidadas adjuntas.
18.2. Conciliación del resultado contable y fiscal
La conciliación entre el resultado contable del ejercicio y la base imponible correspondiente al ejerci- cio 2020 y 2019 es como sigue:
Miles de euros 2020 2019
Beneficio (pérdida) del ejercicio antes de la provisión para el Impuesto sobre Sociedades 20.515 11.932 Aumentos (disminuciones) netos por diferencias permanentes (30.166) (19.265)
Resultado ajustado (9.651) (7.333)
Aumentos (disminuciones) netos por diferencias temporarias (381) (381)
Base imponible después de compensación (10.032) (7.714)
Los cálculos en relación con el impuesto sobre beneficios son los siguientes: Miles de euros 2020 2019 Impuesto devengado Impuesto a pagar (devolver) Impuesto devengado Impuesto a pagar (devolver) Cuota (*)
Sobre resultado contable ajustado positivo 719 - 621 - Sobre base imponible después compensación - 605 - 507
Deducciones
Otras - - - -
Gasto / Cuota 719 605 621 507
Retenciones y pagos a cuenta - (6.306) - (2.938)
Impuesto sobre beneficios 719 (5.701) 621 (2.431)
(*) La Entidad dominante (Banco Mediolanum, S.A.) aplica una cuota del 30% y el resto de las sociedades del Grupo del 25%.
El Grupo se ha acogido a lo dispuesto por la normativa fiscal vigente (artículo 21 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto de Sociedades), que permite la exención, bajo determinadas cir- cunstancias, de los dividendos de las sociedades participadas no residentes.
En el ejercicio 2020 y 2019, la exención practicada ha supuesto una reducción de la base imponible de 30.784 miles de euros y 17.189 miles de euros, respectivamente (Nota 23).
El RDL 3/2016, de 2 de diciembre, modifica la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades estable- ciendo nuevos límites a la compensación de bases imponibles negativas aplicables a las grandes em- presas y para períodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2016. Los límites establecidos son los siguientes:
• Las empresas con un volumen de cifra de negocios igual o superior a 20 millones de euros, pero inferior a 60 millones de euros, podrán compensar las bases imponibles negativas pendientes con el límite del 50% de la base imponible previa.
• Las empresas con un volumen de cifra de negocios igual o superior a 60 millones de euros podrán compensar las bases imponibles negativas pendientes con el límite del 25% de la base imponible previa.
El importe de los créditos por diferencias temporales positivas y bases imponibles negativas pendientes de compensar a 31 de diciembre de 2020 y 2019 es el siguiente:
Ejercicio 2020 Miles de euros
Diferencias temporales positivas 444
Banco:
Fondo de comercio de Andino 357
Amortizaciones 87
Bases imponibles negativas 72.122
Banco: Ejercicio 2009 2.909 Ejercicio 2010 9.985 Ejercicio 2011 4.880 Ejercicio 2015 8.576 Ejercicio 2017 10.350 Ejercicio 2018 13.195 Ejercicio 2019 9.696 Ejercicio 2020 12.531
Ejercicio 2019 Miles de euros
Diferencias temporales positivas 567
Banco:
Fondo de comercio de Andino 449
Amortizaciones 109
Comisiones de apertura 1
Minusvalías latentes en activos financieros disponibles para la venta 8
Bases imponibles negativas 59.591
Banco: Ejercicio 2009 2.909 Ejercicio 2010 9.985 Ejercicio 2011 4.880 Ejercicio 2015 8.576 Ejercicio 2017 10.350 Ejercicio 2018 13.195 Ejercicio 2019 9.696
El saldo del epígrafe “Activos por impuestos” recoge los importes a recuperar por impuestos en los próximos doce meses (“Activos por impuestos-corrientes”) y parte de los importes de los impuestos a recuperar en ejercicios futuros, incluidos los derivados de bases imponibles negativas o de créditos por deducciones o bonificaciones fiscales pendientes de compensar (“Activos por impuestos-diferidos”). El saldo del epígrafe “Pasivos por impuestos” incluye el importe de todos los pasivos de naturaleza fiscal, distinguiendo entre los corrientes y los diferidos.
El detalle de los epígrafes de Activos y Pasivos por impuestos a 31 de diciembre de 2020 y 2019 es el siguiente:
Miles de euros
2020 2019
Activo Pasivo Activo Pasivo
Corrientes 9.180 486 3.182 350
Diferidos 8.357 524 8.480 388
El movimiento experimentado por los epígrafes de activos y pasivos por impuestos corrientes y diferi- dos durante los ejercicios 2020 y 2019 es el siguiente:
Ejercicio 2020
Miles de euros
Activos fiscales Pasivos fiscales Corrientes Diferidos Corrientes Diferidos
Saldo inicial 3.182 8.480 350 388 Altas 15.265 267 708 799 Bajas (9.267) (390) (572) (663) Saldo final 9.180 8.357 486 524 Ejercicio 2019 Miles de euros
Activos fiscales Pasivos fiscales Corrientes Diferidos Corrientes Diferidos
Saldo inicial 5.836 8.675 541 67
Altas 8.406 75 634 879
Bajas (11.060) (270) (825) (558)
Saldo final 3.182 8.480 350 388
Los activos por impuestos diferidos indicados anteriormente han sido registrados en el balance por considerar que los Administradores del Banco que, conforme a la mejor estimación sobre los resul- tados futuros (basados en modelos financieros que evalúan su recuperabilidad), incluyendo determi- nadas actuaciones de planificación fiscal, es probable que dichos activos sean recuperados dentro del plazo fijado por el marco normativo de información financiera aplicable al Banco.
Las principales altas y bajas por activos por impuestos diferidos habidas en el ejercicio 2020 corres- ponden básicamente al impacto fiscal por las variaciones de valor de los “Valores representativos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global” por un importe de 267 miles de euros al aumentar las minusvalías y de 267 miles de euros al reducirse estas.
Las altas y bajas por pasivos por impuestos diferidos habidas en el ejercicio 2020 corresponden al im- pacto fiscal por las variaciones de valor de los “Valores representativos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global” por un importe de 799 miles de euros al aumentar las plusvalías y de 663 miles de euros al reducirse estas.