NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEGURIDAD REGIONAL LTDA AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2014
NOTA No 1 ENTIDAD REPORTADA
IMPLEMENTACIÓN DE ESTANDARES INTERNACIONALES(NIIF) 58
identificada con NIT 801.514.709 y domicilio principal en el Municipio de Dosquebradas Risaralda, Colombia, persona jurídica, inscrita en la Cámara de Comercio de Dosquebradas. Su objeto social es la prestación de servicios de seguridad privada.
Fecha de corte Estados Financieros: diciembre 31 de 2014.
NOTA NO. 2 PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES 2.1. Bases de Presentación:
La contabilidad y los Estados Financieros de SEGURIDAD REGIONAL LTDA., se ciñen a las normas establecidas por la Ley 1314 de 2009, fundamentada por los Decretos 2420 y 2496 de 2015, que elabora sus estados de situación financiera de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera que se encuentran normalizadas en Colombia para NIIF, las cuales se parten de la Norma Internacional de Información para empresas (PYMES) regulada por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por su sigla en inglés).
Bases de Preparación:
Unidad Monetaria: de acuerdo con las disposiciones legales, la unidad monetaria
utilizada por la compañía para las cuentas de Balance y Estado de Resultados es el peso colombiano.
Deudores: La empresa SEGURIDAD REGIONAL LTDA, reconocerá como cuentas
por cobrar todos aquellos derechos que fueron adquiridos por la compañía en el ejercicio de sus actividades ordinarias, y de las que sin duda se espera tener, las diversas entradas que permitan mantener un flujo financiero fijo por medio de efectivo equivalentes al efectivo u otro instrumento.
Inventarios: La política de inventarios será aplicada cuando la empresa adquiera
suministros cuyo valor cumpla con el principio de materialidad, es decir, que su costo sea considerado para determinar el control del activo.
Propiedades, planta y equipo: Esta política, impacta a los activos tangibles que
SEGURIDAD REGIONAL LTDA tiene en su poder con el fin de obtener beneficios en el futuro, que su medición sea fiable y que su vida útil estimada exceda un (1) año
IMPLEMENTACIÓN DE ESTANDARES INTERNACIONALES(NIIF) 59
según lo indica la NIC 16 (Propiedades, Planta y Equipo), siendo estos utilizados para el ejercicio de sus actividades administrativas y de prestación de los servicios de seguridad. Esta política contempla los siguientes tipos de Propiedad Planta y Equipo:
Equipos de cómputo Muebles y enseres
Equipos de telecomunicaciones Armamento y equipo de vigilancia Flota y equipo de transporte Terrenos
Construcciones y edificaciones
Activos y pasivos financieros: Se identificará un activo o un pasivo financiero de
según con las características del contrato. Una vez que la empresa haya reconocido el activo o el pasivo financiero serán medidos al valor de las en las cuales se incluya el costo de la misma.
Una vez que los periodos de información finalicen, la empresa medirá los instrumentos financieros sin tener en cuenta los costos de la transacción que se pudieran originar en la realización de la venta u otra disposición
Los instrumentos financieros que se generen en la deuda serán medidos de acuerdo al costo de amortización en el que se emplea el método del interés efectivo. Los instrumentos de deuda clasificados como activos o pasivos corrientes serán medidos según el importe no descontado del efectivo u otros costos que se espera pagar o recibir siempre y cuando el acuerdo corresponda a una transacción de financiación, en cuyo caso se medirá el instrumento de deuda al monto actual de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda igual. Para los instrumentos financieros en mención, se evaluará el deterioro del importe o la incobrabilidad que esta pueda presentar, cuando haya una posibilidad de deterioro y se reconocerá la pérdida. Para la determinación del deterioro se analizarán los
IMPLEMENTACIÓN DE ESTANDARES INTERNACIONALES(NIIF) 60
párrafos 11.22 y 11.23 de la sección 11 Instrumentos financieros de la NIIF para Pymes.
Impuesto Corriente: Este obedece a las ganancias fiscales que se originan en un
periodo. En cuanto a la ganancia fiscal, es diferente a la ganancia que se reporta en el estado de resultados integral, dado por los gastos imponibles o deducibles en otros años, las partidas de ingresos, partidas que nunca son gravables o deducibles. En cuanto al pasivo por el impuesto corriente, se emplean para su cálculo las tasas fiscales divulgadas o autorizadas al final del ciclo en el que se informa. La Compañía establece la provisión para el impuesto sobre la renta con base en la utilidad gravable o la renta presuntiva, la mayor, estimada a tasas especificadas en la ley de impuestos.
Impuesto Diferido: Este será reconocido teniendo en cuenta las diferencias de
tiempo entre el importe en libros de los activos, así mismo el de los pasivos que se encuentran incluidos en los correspondientes estados financieros y las bases fiscales que son empleadas para calcular la ganancia fiscal. Dicho pasivo es reconocido para aquellas diferencias fiscales que son temporarias. Un activo por impuestos diferidos se reconocerá, por causa de las diferencias temporarias que son deducibles, en la medida en que sea posible que la empresa pueda disponer de ganancias fiscales a futuro contra las cuales pueda cargar esas diferencias temporarias deducibles. Si no se dieran las diferencias temporarias no se llevaría a cabo el reconocimiento de los activos y pasivos.
Impuestos Corrientes y Diferidos: Dichos impuestos tendrán su reconocimiento en
las respectivas ganancias o pérdidas, a menos que estos se relacionaran en partidas donde se llegaran a cruzar en otro estado integral con afectación directa al patrimonio. En este caso el impuesto corriente o diferido se reconocerá también en otro resultado integral o en el patrimonio, respectivamente.
Provisiones: La empresa reconoce una provisión cuando existe una práctica del
pasado que ha creado una obligación asumida, como las obligaciones con empresas de hechos pasados, problemas que generen la salida de recursos para liquidar una obligación.
Las provisiones deben ser verificadas de forma periódica con el ánimo de poder presentar una información acertada al momento de dar a conocer los estados
IMPLEMENTACIÓN DE ESTANDARES INTERNACIONALES(NIIF) 61
financieros Cuando el tiempo sea prolongado hasta el reconocimiento del importe del desembolso se deberá liquidar de la forma más conveniente para la empresa.
Reconocimiento de Ingresos y Gastos: La EMPRESA SEGURIDAD REGIONAL
LTDA reconocerá como Gastos los decrementos en los bienes económicos, procedentes a lo largo del periodo contable, lo cual se reflejará en las salidas o disminuciones del valor de los activos, o también se dará como el aumento de los pasivos que dan como resultado disminución en el patrimonio.
SEGURIDAD REGIONAL LTDA reconocerá como costos los recursos humanos, gastos inmersos en el uso de los elementos electrónicos, armamento y demás que generen gastos en el ejercicio de la actividad generadora de los ingresos producto del objeto social de la empresa.
La empresa reconocerá sus costos tal como ocurran los hechos económicos en forma que queden registrados en el periodo contable correspondiente, independiente del flujo de recursos monetarios o financieros.
Se incluyen dentro de los costos las erogaciones causadas a favor de empleados o terceros directamente relacionados con la venta o prestación de servicios. También se incluyen aquellos costos que, aunque no estén directamente relacionados con la prestación de los servicios son un elemento esencial en ellos.
2.2. Asuntos Tributarios
La empresa SEGURIDAD REGIONAL LTDA., está constituida como una Sociedad Limitada de responsabilidad jurídica, que por su naturaleza está obligada a declarar impuesto de renta según lo dispone el artículo 13del Estatuto tributario.
Así mismo tiene la obligación de presentar la información Exógena a la DIAN de todos los pagos y abonos realizados en el año y demás formatos detallados en la resolución que emite la DIAN en octubre de cada año.
La última obligación que resulta para la sociedad es la relacionada con las Normas Internacionales de Información Financiera, pues a raíz de la entrada en vigencia de la Ley 1314de 2009, la cual establece la obligación de aplicar los estándares de contabilidad e información financiera “Toda persona natural o jurídica que, de acuerdo con la normatividad vigente, esté obligada a llevar contabilidad, así como a los
IMPLEMENTACIÓN DE ESTANDARES INTERNACIONALES(NIIF) 62
contadores públicos, funcionarios y demás personas encargadas de la preparación de estados financieros y otra información financiera, de su promulgación y aseguramiento, es decir, el proceso de convergencia a las NIIF, aplicará para todo aquel obligado a llevar contabilidad.”
Por lo anterior, la sociedad SEGURIDAD REGIONAL LTDA., queda obligada a adoptar las Normas de Información Financiera según la normatividad vigente y deberá clasificarse en uno de los tres grupos establecidos en los decretos 2706 de 2012, 3022 de 2013 y 2784 de 2012 para la aplicación de las NIIF Plenas, NIIF para Pymes o Contabilidad Simplificada.
Después del estudio de los decretos anteriormente mencionados se concluye que la sociedad SEGURIDAD REGIONAL LTDA., queda definida en el Grupo 2 según lo reglamentado por el decreto 3022 de 2013 “NIIF para Pymes”.
Notas Al Estado De Situación Financiera
Nota Numero 1 Efectivo Y Equivalente Del Efectivo
El valor del efectivo y equivalente del efectivo con corte al 31 de diciembre de 2014 corresponde a $871.101, distribuidos en Caja con $586.900 y a Bancos con
$284.201. El efectivo y el Equivalente del efectivo corresponde a todos los recursos que la empresa posee de liquidez inmediata en caja, y en las respectivas cuentas de ahorro y en los fondos, siendo estos disponibles para cumplir con el desarrollo de las funciones obligatorias en la nación de la entidad contable a nivel público.
La empresa SEGURIDAD REGIONAL LTDA, no presenta inversiones en la actualidad, pero de presentarse éstas serán clasificadas según el modelo de negocio que la empresa posee, pero esto se efectuaría según la liquidez que la misma presenta y a la medición realizada.
Las conciliaciones que la empresa realiza al efectivo se llevarán a cabo los primeros días con respecto al periodo finalizado; en el proceso no deberá presentarse cheques
IMPLEMENTACIÓN DE ESTANDARES INTERNACIONALES(NIIF) 63
con vigencias superiores a seis (6) meses de haberse girado, esto según la normativa financiera instaurada por la compañía, y en cuanto se realice el ajuste, se hará la respectiva reclasificación a la cuenta de cheques girados y no cobrados. De la misma manera, se procederá con los cheques que se encuentren pendientes por reclamar. La empresa definió dentro de sus políticas que las correspondientes conciliaciones de las cuentas del Efectivo y Equivalente del Efectivos no deberán presentar partidas que se encuentren pendientes por aclarar mayor a un mes, solo exceptuando los cheques que se encuentren pendientes por cobrar.
Activo Corriente Notas
Efectivo Y Equivalente Al Efecto Nro.1 871.101,00
Caja 586.900,00
IMPLEMENTACIÓN DE ESTANDARES INTERNACIONALES (NIIF) 64
Nota No 2 Cuentas Por Cobrar
El valor de las cuentas por cobrar que presenta la empresa con corte al 1 de diciembre de 2014 corresponde a la suma $5.015.421, distribuidos asi; Clientes $5.004.821, Cuentas por Cobrar a Trabajadores $100, Anticipos y Avances $10.500.
Las cuentas por cobrar obedecen a unos instrumentos financieros, los cuales no son emanados por pagos de manera fija o de forma determinables y que no se poseen deseos de quererlos negociar.
La empresa Seguridad Regional Ltda, reconocerá como cuentas por cobrar como activos, cuando las mimas cumplieron con las exigencias pactadas que hacen exigible el poder de cobrarlas.
Las respectivas cuentas por cobrar se podrán reconocer al valor que se encuentra esperado de recibir deduciendo de este aquellos descuentos o las adecuadas rebajas otorgadas, disminuyendo así el valor considerado de recibir.
Las cuentas por cobrar se constituyen en activos financieros que se reflejan dentro de los activos corrientes, con excepción de aquellas cuentas por cobrar en donde sus vencimientos son mayores a doce (12) meses, clasificándose de esta forma en activos no corrientes.
Si al finalizar el periodo contable objeto de información, llegara a existir evidencia de cuentas por cobrar medidas al costos o costo de amortización, esté deteriorado, se procederá a registrar el deterioro y se contabilizará contra la cuenta por cobrar mostrando afectación en los resultados del correspondiente periodo contable.
Dentro de los conceptos que serán tenidos en cuenta en el rubro de deudores, se encuentran: la prestación del servicio de vigilancia, anticipos y avances otorgados a los diferentes contratistas, cuentas por cobrar a trabajadores, los intereses y otros derechos diferentes a los ingresos tributarios.
IMPLEMENTACIÓN DE ESTANDARES INTERNACIONALES(NIIF) 65 La empresa concederá descuentos por pronto pago a los clientes que cancelen antes del tiempo otorgado para la cancelación del servicio.
Cuentas Por Cobrar Nro.2 5.015.421,00
Clientes 5.004.821,00
Cuentas Por Cobrar A Trabajadores Cp 100,00
Anticipos y avances 10.500,00
NOTA Nro. 3 Inventarios
En la actualidad la empresa SEGURIDAD REGIONAL LTDA, no presenta inventarios.
Inventarios Nro.3 -
Total, Activo Corriente 5.886.522,00
NOTA Nro. 4 Activos Fijos Tangibles
El valor de dicha cuenta corresponde a la suma de $956.648, de los cuales el valor de $160.000 corresponde a Terrenos, el valor de $640.000 corresponde a Construcciones y Edificaciones y el valor de $156.648 a Equipos de oficina,
IMPLEMENTACIÓN DE ESTANDARES INTERNACIONALES(NIIF) 66 La Propiedad Planta y Equipo, corresponde a todos los bienes de cualquier naturaleza que posee la empresa SEGURIDAD REGIONAL LTDA, los cuales tienen un propósito y es el de emplearlos de manera permanente en el desarrollo del giro normal de los negocios que tiene la compañía, cuya vida útil es superior a un año.
Dado lo anterior, los activos contemplados en este rubro cumple con las características, como lo es el de obtener beneficios económicos futuros relacionados con la actividad económica de la entidad y que el costo de la partida pueda medirse de manera fiable. Con respecto a estos activos fijos tangibles, se contabilizan al costo al que fueron adquiridos y se les descuenta la depreciación acumulada, asi mismo, cualquier pérdida por deterioro que los mismos llegaran a presentar.
En los valores a registrar de la propiedad, planta y equipo, la empresa tendrá en cuenta el precio de adquisición de los activos, más los costos a los que se incurren para poder ponerlos a funcionar y el costo por el desmantelamiento.
La empresa SEGURIDAD REGIONAL LTDA en cuanto al cargo por depreciación para llevar a cabo la distribución del importe depreciable de forma sistemática en el tiempo que dure de vida útil los activos fijo-tangibles es realizado por el método lineal, en el que ha determinado la empresa con un valor residual del 10% sobre el valor de los activos. Los activos fijos tangibles se depreciarán según son los años de vida útil que se muestra a continuación:
Terrenos no se deprecian
Construcciones y edificaciones vida útil de 20 años Equipo de Oficina 10 años
IMPLEMENTACIÓN DE ESTANDARES INTERNACIONALES(NIIF) 67 Terrenos 160.000,00 Construcciones Y Edificaciones 640.000,00 Equipos De Oficina 156.648,00
Total, Activo No Corriente 956.648,00
Total, Activo 6.843.170,00
Pasivos Corrientes
NOTA No 5 pasivos financieros
Este rubro corresponde a todas aquellas deudas financieras que posee la entidad como lo es con los bancos nacionales donde el saldo en este rubro al 31 de diciembre de 2014 es de $ 420.426,25
IMPLEMENTACIÓN DE ESTANDARES INTERNACIONALES(NIIF) 68 El saldo de este rubro corresponde a los impuestos del último periodo del año gravable 2014 y que se encuentran cancelados en el 2015. El saldo de $1.163.853,00
corresponde a:
Retención en la fuente $ 23.554
Retención y aportes de nómina $ 919.060 Acreedores $ 221.239
NOTA No 7 pasivos fiscales
Este rubro
corresponde a la obligación presente de la empresa, en virtud de reconocer los deberes de la empresa en renta y complementarios para el año 2014 por un valor de $ 720.140.
Pasivos Financieros 420.426,25 Bancos Nacionales 420.426,25
Cuentas Por Pagar A Corto
Plazo Nro.6 1.163.853,00 Retención En La Fuente Cp 23.554,00 Retenciones Y Aportes De Nomina
Cp 919.060,00 Acreedores Cp 221.239,00
Pasivos Fiscales Nro.7
720.140,00
De Renta Y Complementarios
720.140,00
IMPLEMENTACIÓN DE ESTANDARES INTERNACIONALES(NIIF) 69
NOTA No 8 pasivo por beneficio a empleados
Obligaciones laborales: El saldo de este rubro corresponde a las obligaciones
laborales por pagar detalladas por un valor de $ 880.000, expresadas asi: Salarios por pagar $ 904.469
Cesantías por consignar en el fondo de Cesantías ($15.000) Intereses a las cesantías ($1.500)
Vacaciones consolidadas ($7969)
NOTA No 9 pasivos estimados y provisiones de corto plazo
En este rubro se presentas todas aquellas obligaciones laborales que presento la empresa los cuales se provisionaron a lo largo del año contable por un valor de $ 125.000.
Pasivos Por Beneficios A Empleados Nro.8
880.000,00
Salarios Por Pagar
904.469,00
Cesantías consolidadas
(15.000,00)
Intereses sobre cesantías
(1.500,00)
Vacaciones consolidadas
(7.969,00)
IMPLEMENTACIÓN DE ESTANDARES INTERNACIONALES(NIIF) 70
NOTA No. 10 PATRIMONIO
Capital Social
Se denomina capital social por tratarse de una sociedad limitada constituida el 11 de septiembre de 2007. El número de cuotas totales de la empresa aportadas por todos los socios es de 1.100 con un valor Nominal por cuota de $1.000. A continuación, se detallan los porcentajes de participación de cada socio y el capital aportado.
Socio Participación Aporte
Alberto Mora 50% $550.000
Vicente Fernández 50% $550.000
Total 100% $1.100.000
Reservas: corresponde a la reserva legal determinada por Ley, el saldo diciembre 31 de 2014 está por un valor de $633.319.
Ganancias retenidas:
Ajuste por adopción NIIF para PYMES: El saldo que presenta esta cuenta es debido a la transición a NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera) Grupo II y proviene
Pasivos Estimados Y Provisiones De
Corto Plazo Nro.9
125.000,00
Para Obligaciones Laborales Cp
125.000,00
IMPLEMENTACIÓN DE ESTANDARES INTERNACIONALES(NIIF) 71 principalmente de ajustes en la medición del ESFA de propiedad planta y equipo. El saldo en libros es de $ -494.556
Ganancias del ejercicio: por valor de $1.402.257, Corresponde al resultado del ejercicio del 1 de enero de 2014 a diciembre 31 de 2014, resultado de restar a los ingresos, los costos, gastos e impuestos.
Resultados de ejercicios anteriores:
Ganancias Acumuladas: corresponde a ganancias acumuladas de ejercicios anteriores por valor de $148.515, que, sumada con la ganancia del ejercicio del año 2014, quedaría al 1 de enero de 2015 una ganancia acumulada total de $1.550.772.
REPRESENTATE LEGAL CONTADOR PÚBLICO
ARMANDO CASAS ARLEY OSORIO
C.C 12.123.345. T.P 054987-T