Results from Ratio Analysis

La modalidad que se utilizaron son Cuali-Cuantitativo, es cualitativo porque se realizó mediante una observación directa, en el departamento contable, analizando documentos, registros que ayudo a obtener información clara y concisa de los problemas existentes al no contar con el control de los procesos financieros, y es cuantitativo porque se utilizó para determinar el nivel de optimización de los recursos económico-financieros al diseñar la elaboración de las herramientas para el control financiero.

2.2.2 Investigaciones

Los tipos de investigación que se utilizaron en el presente trabajo de investigación fueron:

2.2.2.1 Investigación de campo.- Según Bernal (2000) “un aspecto muy importante en el proceso de una investigación es el que tiene relación con la obtención de la información, pues de ello depende la confiabilidad y validez del estudio”.

Es así que dicha investigación permitió estar en lugar y ayudó a palpar de cerca las necesidades de Cooperativa de Ahorro y Crédito 20 de Julio, en cuanto a la optimización de los recursos económicos-financieros.

2.2.2.2 Investigación bibliográfica.- Niño (2011) considera que “se toma como investigación cuando el tema y el problema se aborda desde una perspectiva innovadora, o si el estudio documental se toma como técnica de recolección de datos”, sin embargo Bernal (2006) cree que consiste en “un análisis de la información escrita sobre un determinado tema, con el propósito de establecer relaciones, diferencias, etapas, posturas o estado actual del conocimiento respecto al tema objeto de estudio”. Esta investigación permitió sustentar teóricamente a través de libros, folletos, internet, revistas, etc.

2.2.2.3 Investigación de acción.- Según Niño (2011) establece que la investigación de acción no es el conocimiento en sí, es interpretar y entender las propias prácticas, y producir los cambios necesarios que permitan su mejoramiento, o sea su calificación. La investigación de acción permitió establecer una propuesta entendible y que contribuya a la optimización de recursos económicos-financieros.

2.2.2.4 Investigación descriptiva.- De acuerdo a Niño (2011) determina que dicha investigación “describe la realidad objeto de estudio, un aspecto de ella, sus partes, sus clases, sus categorías o las relaciones que se pueden establecer entre varios objetos, con el fin de establecer una verdad”, mientras Hurtado de la Barrera (2010) menciona que “consiste en la identificación de las características del evento en estudio”.

Considerando los conceptos de los dos autores y analizando la aplicación de la investigación descriptiva se concluyó que en dicha investigación se describió y presento información detallada de lo que es la propuesta y así contribuir a mejorar la optimización de los recursos económicos-financieros.

2.2.2.5 Investigación explicativa.- Según Niño (2011) la investigación explicativa “busca respuestas a una pregunta fundamental, por el deseo de conocer y saber del ser humano”, mientras que Hurtado de la Barrera (2010) busca “comprender las relaciones entre distintos eventos, se interesa por el “por qué” y el “cómo” de los eventos o las situaciones”. Averigua las causas de las cosas, hechos o fenómenos de la realidad, explica la razón, el porqué de las cosas.

Es así que la propuesta se desarrolló de tal manera que sea aplicada y entendible para la administración de Cooperativa de Ahorro y Crédito 20 de Julio, sirviendo como guía para la toma de decisiones oportunas.

2.2.3 Métodos

Los métodos de investigación fueron:

2.2.3.1 Método histórico-lógico.- Porque se analizó científicamente los hechos, ideas del pasado comparándolos con hechos actuales.

2.2.3.2 Método analítico-sintético.- Según Bernal (2006) este método estudia hechos, partiendo de la descomposición del objeto de estudio en cada una de sus partes para estudiarles en forma individual, y luego se integran dichas partes para estudiarlas de manera integral.

Por cuanto permitió realizar un estudio, análisis profundo y detallado de la idea a defender, con la finalidad de determinar el grado de efectividad del proyecto realizado. 2.2.3.3 Población.- Como población se considera al Gerente y al Contador General de Cooperativa de Ahorro y Crédito 20 de Julio.

Tabla 1 Población Cooperativa de Ahorro y Crédito 20 de Julio.

POBLACION “COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITOS 20 DE JULIO”

GERENTE 1

CONTADOR 1

TOTAL 2

2.2.4 Técnicas

La técnica que se utilizó en la presente investigación fue:

2.2.4.1 Entrevista.- Se realizó la entrevista al Gerente-Propietario de la Cooperativa de Ahorro y Crédito 20 de Julio y al contador general, para determinar información acerca de los recursos económicos-financieros y el nivel de control financiero existente en la compañía.

2.2.5 Herramientas

Las herramientas que se utilizaron para llevar a cabo la entrevista fueron:

2.2.5.1 Guía de entrevista.-Permitió planificar y determinar de forma ordenada y cronológica las preguntas a realizarse.

2.2.5.2 Documentos.- Se recurrió a varios textos y folletos para obtener información y desarrollar el presente trabajo.

2.2.5.3 Tecnológicos.- Para lo cual se acudió al internet, equipos de computación, cámara, dispositivos de almacenamiento virtual (memory flash).

2.2.6 Análisis de la respectiva técnica desarrollada. 2.2.6.1 Entrevista gerente general

Una vez realizada la entrevista al Gerente General, se obtuvo como resultado que la Cooperativa de ahorro y crédito 20 de Julio, se encuentra con inconvenientes en lo referente al control financiero de la misma ya que no posee lineamientos organizacionales; es decir manual de funciones deficientes por lo que cada miembro de los diferentes departamentos que conforma la Cooperativa de Ahorro y Crédito 20 de Julio no poseen el conocimiento necesario para ejecutar sus obligaciones diarias por ende el trabajo se lo hace empíricamente o de acuerdo a las necesidades de la autoridad superior; de la misma manera la misión, visión, objetivos, políticas y valores no están definidos correctamente para el buen manejo de la institución, por lo que los empleados no tienen claro su significado.

A pesar de conocer las falencias de la Cooperativa la Gerencia no ha planificado o definido estrategias que permita combatir dichas debilidades, ni mucho menos ha involucrado a los diferentes departamentos en un control de mejora que permita que cada una de las áreas se desarrolle correctamente y presente resultados positivos para la institución.

2.2.6.2 Entrevista al Contador

Una vez realizada la entrevista al encargado del Departamento Contable de la Cooperativa de Ahorro y Crédito 20 de Julio, se determinó que la institución a pesar de tener varios años de experiencia en el mercado posee varios problemas que ha impedido el crecimiento empresarial y por ende la utilidad no se ve reflejado en sus balances. Es así que de acuerdo a la información obtenida a través de la entrevista realizada se determinó que:

Otra área en riesgo es el departamento financiero ya que de acuerdo a la información obtenida se concluyó que la entidad no posee un control de la Gestión Financiera y no considera que el análisis financiero pueda influenciar en las decisiones de mejora de la entidad, esto se debe a que no se cuenta con una persona capacitada en el área de contabilidad que sepa transmitir de forma adecuada la información proporcionada por los balances; como es la relación entre el Activo, Pasivo y Patrimonio, Costos, Gastos y Ventas. Por lo que los recursos económicos-financieros se ven afectados por el mal manejo de los mismos y por la inexistencia de un análisis de índices financieros que demuestren los resultados reales que arrojan los estados financieros.

Por tal motivo y de acuerdo a la información obtenida del departamento contable de la Cooperativa de Ahorro y Crédito 20 de Julio, considera que al mejorar los procesos de

la gestión financiera, sus recursos económico-financieros se verán optimizados para la mejora de la cooperativa.