Chapter 4: Living with austerity
4.4. Section Four: ‘Getting on with life’ as a mode of relation to uncertainty
NOTA 58 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
114 Revelación:
Comprende todos los pagos a funcionarios por concepto de remuneraciones básicas, eventuales, incentivos salariales, contribuciones patronales y asistencia social y beneficios al personal acumulados a la fecha. Existen varios aspectos relacionados con la variación en salarios, como las jubilaciones de funcionarios durante el periodo, el congelamiento de plazas, los ingresos y salidas de funcionarios, que son situaciones que generan las variantes en saldos de un periodo a otro.
NOTA 59 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Servicios 5.1.2 ¢218,362.25 ¢188,909.25 15,59%
Revelación:
Esta partida está compuesta por los pagos realizados por servicios brindados tales como alquileres, mantenimientos, servicios básicos, seguros, servicios financieros, capacitaciones, etc
Algunos incrementos presentados en la comparación del cierre anterior 06-2019) con el cierre actual (30-06-2020) el consumo de agua aumento ¢1.541,57, consumo de electricidad aumento ¢8.717,04, otros servicios básicos aumento ¢1.113,89, servicio de transferencia electrónica de información aumento ¢2.294,42, mantenimiento de equipos informáticos que aumento ¢3.805,81, entre otros, ya que en algunos aspectos, para el cierre anterior (30-06-2019) no se registraron facturas de diversos servicios que para el cierre actual (30-06-2020) si se registraron en dicho lapso y viceversa. Existen muchas variantes en esta cuenta que afectaron el aumento y la disminución en cada uno de los servicios obtenidos que ocasionan el saldo al cierre del trimestre.
NOTA 60 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Materiales y Suministros consumidos 5.1.3 ¢377,524.61 ¢166,077.13 127,32% Revelación:
Comprende las compras de materiales y suministros, consumidos a la fecha por concepto de productos químicos y conexos, alimentos, productos y materiales de uso en la construcción, herramientas, repuestos y accesorios, así como útiles, materiales, suministros diversos, insumos de laboratorio, etc, lo mismo se ve afectado por aumento en el consumo, lo cual se refleja en la cuenta de inventario el cual ha disminuido sustancialmente.
Adicionalmente, para hacerle frente a los análisis de las muestras COVID-19 relacionado con la emergencia nacional por la pandemia, se han consumido mayor cantidad de materiales y suministros de lo habitual en los laboratorios.
115
NOTA 61 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Consumo de bienes distintos de
inventarios 5.1.4 ¢272,556.72 ¢255,432.91 6,70%
Revelación:
Corresponde al registro de las depreciaciones y amortizaciones de los bienes no concesionados propiedad del Inciensa acumulados a la fecha. Asimismo la depreciación de activos se calcula utilizando el método de línea recta, el estimado de su vida útil es el siguiente: Edificio 50 años, Vehículos 10 años, Mobiliario y Equipo 10 años, Equipo de laboratorio 10 y 5 años, Equipo de Cómputo 5 años y Licencias y Software 3 años. El aumento se debe a la depreciación en especial del edificio del CRIMA y la adquisición de activos nuevos de conformidad al aumento en la variación con respecto al periodo anterior.
NOTA 62 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Pérdidas por deterioro y desvalorización
de bienes 5.1.5 ¢0.00 ¢760.02 -100%
Revelación:
Para el cierre anterior (30-06-2019) se efectuaron la baja de activos inservibles por el monto de ¢760,02 y para el cierre actual (30-06-2020) no existen bajas por este concepto.
NOTA 63 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Deterioro y pérdidas de inventarios 5.1.6 Revelación:
NOTA 64 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar 5.1.7 ¢1,991.26 ¢5,750.00 -65,37% Revelación:
Se registra el monto de ¢893.16 corresponde a una cuenta por cobrar a la CCSS, por cobro de multa por una no presentación a tiempo de la Planilla, hubo un reclamo a la CCSS, por lo tanto se procede a registrar la cuenta incobrable para el I trimestre del 2020 debido a que posterior a diversas gestiones ante la CCSS no es posible resolver los caso.
116 Adicionalmente el monto de ¢114.92 por diferencias en las planillas se enviaron oficios de reclamo por parte de Recursos Humanos, la cual de igual forma se procede a registrar la cuenta incobrable para el I trimestre del 2020 debido a que posterior a diversas gestiones ante la CCSS no es posible resolver los casos.
Para el II trimestre se efectúa la depuración de cuenta incobrable por el monto de ¢983,17 corresponde a proceso de cobro por daños y perjuicios contra la empresa Ingeniería GAIA por el motivo de tareas pendientes, daños, perjuicios y de procedimiento administrativo seguido a la empresa por incumplimiento al contrato No 9-2015 y su adenda No 1 según oficio UFC-of-083-2017 del 2 mayo 2017 de conformidad a la Resolución DG-re-003-2017, el monto total por daños y perjuicios era de ¢21.760,06 por lo que únicamente se logró ejecutar la garantía de cumplimiento recibida mediante el recibo de dinero No 9043 del 14-12-2018 por ¢20.776,89 quedando al descubierto el monto de ¢983,17.
Para el periodo anterior solo se efectúo un ajuste de incobrable a un proveedor que no tenía bienes registrados y el trámite de embargos no prospero luego de los trámites judiciales correspondientes por ¢5.750,00.
NOTA 65 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Cargos por provisiones y reservas
técnicas 5.1.8
Revelación:
NOTA 66 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Intereses sobre endeudamiento público 5.2.1 Revelación:
NOTA 67 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Otros gastos financieros 5.2.9 ¢0.00 ¢64.81 -100%
Revelación:
Para el periodo anterior (30-06-2019) se registra una multa por atraso en pago de servicios municipales por ¢23,08 y el pago de intereses por atraso en la transferencia a la CNE por ¢41,74 para el periodo actual (30-06-2020) no existen registros similares.
NOTA 68 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
117 Revelación:
NOTA 69 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Resultados negativos por ventas de
inversiones 5.3.2
Revelación:
NOTA 70 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Resultados negativos por ventas e
intercambio de bienes 5.3.3
Revelación:
NOTA 71 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Transferencias Corrientes 5.4.1 ¢3,673.46 ¢3,982.27 -7,75%
Detalle de cuentas en relación al Gasto de Transferencias Corrientes con otras Entidades Públicas
CODIGO
INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
12554 Comisión Nacional de Emergencia ¢2.854,68
Revelación:
Corresponde al tributo de Ley para la CNE sobre el superávit libre 2019 por ¢2.854,68 y la cancelación de dos indemnizaciones salariales por el monto de ¢818,78 a las funcionarias Luisa Mesen y Fanny Sanabria debido a la reasignación de sus puestos, para el cierre anterior (30-06-2019) el saldo de ¢3.982,27 correspondía al tributo de Ley para la CNE sobre el superávit libre 2018.
NOTA 72 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Transferencias de Capital 5.4.2
118
CODIGO
INSTITUCIONAL NOMBRE D ELA ENTIDAD MONTO
Revelación:
NOTA 73 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Resultados negativos por tenencia y por
exposición a la inflación 5.9.1 ¢4,006.30 ¢44,293.73 -90,96
Revelación:
En esta cuenta se registra los ajustes negativos por diferencia de cambio de las cuentas por pagar a proveedores en moneda extranjera. Se han dado variaciones importantes subiendo y bajando tipo cambio durante el trimestre, por ello el monto reflejado en este cuenta, estas variaciones puede visualizarse en los tipos de cambio al cierre de cada mes donde se muestra la tendencia de alza y baja
Fecha Compra Venta
30 Enero 2020 570,25 570,83 28 Febrero 2020 571,02 571,60 30 Marzo 2020 583,37 583,95 30 Abril 2020 568,58 569,14 31 Mayo 2020 576,51 577,09 30 Junio 2020 581,20 581,78
La variación con respecto al año anterior donde hay una disminución del -90.96 corresponde a que este año hay menos recursos en cuentas bancarias en dólares, que se tenga que ajustar por el diferencial cambiario.
NOTA 74 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participación de los intereses minoritarios 5.9.2 Revelación:
NOTA 75 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Otros gastos y resultados negativos 5.9.9 0.29 1,287.73 -99,98%
Revelación:
119 NOTAS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
NOTA 76 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Cobros ¢2,564,016.78 ¢2,378,594.34 7,80%
Revelación:
Esta partida está compuesta por transferencias realizadas por el Ministerio de Salud, transferencias por Fideicomisos 872 BNCR-MS-CTAMS y CTAMS para gastos de operación, venta de servicios de diferentes análisis, cobros por garantías de cumplimiento.
NOTA 77 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Pagos ¢2,298,586.84 ¢2,178,379.43 5,52%
Revelación:
En este monto se detallan; gastos por salario, carrera profesional, dedicación exclusiva, anualidades, prohibición, recargos, tiempo extraordinario, aguinaldo, y salario escolar, además incluye pagos a proveedores locales e internacionales por la compra de bienes y servicios, así como los servicios públicos y servicios básicos y devolución de garantía de cumplimiento a proveedores
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
NOTA 78 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Cobros Revelación:
NOTA 79 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Pagos ¢444,677.73 ¢219,742.90 102,36%
Revelación:
Corresponde al pago de los bienes de propiedad planta, el monto de mayor relevancia son los pagos a la construcción del CNR Entomología y la sustitución del Panel Eléctrico de la institución.
120 FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
NOTA 80 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Cobros Revelación:
NOTA 81 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Pagos Revelación:
NOTA 82 SALDOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES Periodo Actual Periodo Anterior %
¢1.121.662,96 ¢1.290.083,64 -13,06%
Revelación:
En este rubro se registra contablemente el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo al 30 de junio del 2020, incluido el ¢1.000,00 por concepto de efectivo en Caja chica.
121 NOTAS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
NOTA 83 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
SALDOS DEL PERIODO ¢7,722,690.80 ¢7,794,559.50 -0,92%
Revelación:
Fundamento de cada una de las variaciones del periodo la cual es -¢71.868,70
Fecha Variación Cuenta Fundamento
31-01-2020 ¢408,96 3.1.5.01.01 Se reclasifica la cuenta contable de una donación por parte de FUNIN para el pago de Daniela Montero Vargas por servicio de revisión de periódicos y transcripción de entrevistas viene de la 3.1.2.01.01
31-01-2020 -¢408,96 3.1.2.01.01 Se reclasifica la cuenta contable de una donación por parte de FUNIN para el pago de Daniela Montero Vargas por servicio de revisión de periódicos y transcripción de entrevistas pasa a la 3.1.5.01.01
29-02-2020 ¢2.959,79 3.1.5.01.01 Se presenta una duplicidad en el registro de la depreciación acumulada de Edificio del CRIMA, la cual no se logra identificar el motivo por el cual el sistema aplicó doblemente el registro
31-03-2020 -¢47,09 3.1.5.01.01 Se efectúa ajuste a registro efectuado de un ingreso por ejecución de garantía con la empresa MEDITEK por el monto de $83,60, la misma no se encontraba en las cuentas bancarias de la institución si no como un certificado con el banco, por lo que en enero del 2020 se recibió el dinero del proveedor ocasionando el efecto correcto del registro de un ingreso, no el que fue registrado en diciembre del 2019
31-03-2020 -¢4.895,01 3.1.5.01.02 Se realiza el ajuste a la depreciación de varios activos para los meses de setiembre, octubre, noviembre y diciembre del 2019, debido a que el cálculo del sistema se vio afectado por el registro de una depreciación histórica incorrecta que aplicó de menos el monto de la depreciación para cada uno de ellos
31-03-2020 ¢21,19 3.1.5.01.01 Se procede a reversar el registro del diferencial cambiario de las garantías de cumplimiento en dólares de diciembre del 2019, las cuales se registraron por un monto mayor al correspondiente
30-04-2020 ¢12.917,79 3.1.2.01.01 Donación de la Embajada de Alemania para adquisición de Equipos Especializados para uso de COVID-19
30-06-2020 ¢112,69 3.1.5.01.02 Se efectúa ajuste a la depreciación acumulada de los vehículos, debido a que la depreciación acumulada sobre pasaba el valor de origen de los vehículos, y
122
Fecha Variación Cuenta Fundamento
debido a que al cierre del trimestre no se posee ningún vehículo con vida útil restante, se procede a ajustar.
123 NOTAS AL INFORME COMPARATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CON DEVENGADO DE
CONTABILIDAD
A efectos de cumplir con la integración del presupuesto y contabilidad, deberá formularse y exponerse una conciliación entre los resultados contable y presupuestario.
Norma / Política Concepto Referencia Norma Política 6 72 Compromisos no devengados al cierre RLAFRPP Norma / Política Concepto Referencia Norma Política 6 75 Conciliación RLAFRPP NICSP N° 24, Párrafo 52 DGCN NOTA 84 SALDOS RUBRO 30-06-2020 31-12-2019 %
SUPERAVIT / DEFICIT PRESUPUESTO ¢0,00 ¢1.220.404,96 -100%
30-06-2020 30-06-2019
SUPERAVIT / DEFICIT CONTABILIDAD ¢-82,938.06 ¢-125,727.90 -34,03%
Revelación:
Los saldos presupuestarios con los saldos contables, no son comparables, porque presupuestariamente solo se define un superávit o déficit presupuestario al cierre en diciembre de cada año. Por lo anterior el superávit al cierre del periodo actual es de ¢1.220.404,96 (es al 31-12-19) y el monto correspondiente a -¢82.938,06 corresponde a la Pérdida Contable al 30-06-2020 y los -¢125.727,90 corresponde a la Pérdida Contable al (30-06-2019).
Se adjunta el Informe de ejecución presupuestaria al 30-06-2020 y se procede a efectuar un resumen.
Ingresos
Presupuestados:
De conformidad al párrafo 43 de la norma NICSP 24, se revela que el presupuesto se aprueba según la base de efectivo, siguiendo una clasificación por objeto del gasto y clasificación económica. El presupuesto aprobado cubre el periodo que va desde el 01 de enero al 31 de diciembre del año 2020, el monto aprobado inicial es de ¢6.414.562,23, mediante el oficio No DFOE-SOC-1405 del 20-12-2019 aprobado por la Contraloría General de la República.
124 El presupuesto de la Institución se ha visto afectado en el I y II trimestre por el presupuesto extraordinario No 2020-001 por las suma ¢220.642,73 por medio del cual se ajustan recursos de superávit y el presupuesto extraordinario No 2020-002 por el monto de ¢200.000,00, en el cual se incorporan recursos nuevos para atención del covid19.
De conformidad al párrafo 39 de la NICSP, se revela el ingreso presupuestado para el periodo 2020, que a la fecha es de ¢6.845.204,96.
INSTITUTO COSTARRICENSE DE INVESTIGACION Y ENSEÑANZA EN NUTRICION Y SALUD EJECUCION PRESUPUESTARIA
AL MES DE JUNIO 2020 INGRESOS
Código
Presupuestario Clasificación Económica Presupuesto Asignado Modificaciones Total Presupuesto Definitivo
INGRESOS 6,414,562.23 430,642.73 6,845,204.96
INGRESOS CORRIENTES 5,424,800.00 200,000.00 5,624,800.00
INGRESOS NO TRIBUTARIOS 4,500.00 0 4,500.00
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 4,000.00 0 4,000.00
1-312090-90000 Venta de Otros Servicios 4,000.00 0 4,000.00
INGRESOS DE LA PROPIEDAD 500.00 0 500.00
1-323030-10000 Intereses s/ cta. ctes y otros depósitos en bancos estatales 500.00 0 500.00
OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 0 0 0
1-399000-00000 Ingresos varios no específicos 0 0 0
TRANSFERENCIAS CORRIENTES 5,420,300.00 200,000.00 5,620,300.00
TRANSFERENCIAS SECTOR PUBLICO CORRIENTES DEL 5,420,300.00 200,000.00 5,620,300.00
1-411000-00000 Transferencias Corrientes del Gobierno Central 5,120,300.00 200,000.00 5,320,300.00
1-412000-00000 Transferencias Desconcentrado corrientes de Órganos 300,000.00 0 300,000.00
1-415000-00000 Inst. Emp. Publicas no Financieras (JPS) 0 0 0
FINANCIAMIENTO 989,762.23 230,642.73 1,220,404.96
RECURSOS DE VIGENCIAS ANTERIORES 989,762.23 230,642.73 1,220,404.96
SUPERAVIT LIBRE 0 108,023.92 108,023.92
3-310000-00000 Superávit Libre 0 108,023.92 108,023.92
SUPERAVIT ESPECIFICO 989,762.23 122,618.81 1,112,381.04
3-320000-00000 Superávit Específico 989,762.23 122,618.81 1,112,381.04
TOTAL 6,414,562.23 430,642.73 6,845,204.96
Fuente: Ejecución Presupuesto
El presupuesto de ingresos definitivo al 30 Junio del 2020 por ¢6.845.204,96 esta compuesto por:
1-312090-90000 Venta de Otros Servicios por venta de análisis de muestras ¢4.000,00
1-323030-10000 Intereses s/ cta. ctes y otros depósitos en bancos estatales por ingresos por intereses bancarios por ¢500,00
1-411000-00000 Transferencias Corrientes del Gobierno Central por transferencia corriente por ¢5.320.300,00, de los cuales ¢5.081.300.000 son por transferencia corriente del gobierno, conforme con Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico del 2020 (No. 9791), basados en la, según Ley No. 4508 y sus reformas y los artículos No. 22, 23 y 24 del título IV de la Ley 9635, ¢39.000,00 según documento DM-JG-3090-2019, con el cual se fortalecerá el laboratorio para la verificación y monitoreo de contenidos de productos elaborados con
125 tabaco (amonio y nicotina) y ¢200.000,00 provenientes de la Ley N°9841 correspondiente al Primer Presupuesto Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico 2020.
1-412000-00000 Transferencias corrientes de Órganos Desconcentrado por los ingresos de transferencia corriente de órganos desconcentrados, por convenios por un monto de ¢300.000,00, detallados de la siguiente forma: a) Provenientes de Consejo Técnico de Asistencia Medico Social (CTAMS) del Ministerio de Salud producto del Convenio de Cooperación entre el Ministerio de Salud y el Instituto de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud, de los cuales ¢150.000,00 para la “Dotación de reactivos e insumos de laboratorio para fortalecer la vigilancia epidemiológica basada en laboratorio”, proyecto 1-2020, convenio DM-JC-3712-2019 y b) Para la VI adenda al Convenio con el Fideicomiso 872-MS-BNCR para Análisis Químico y Microbiológico de los Alimentos, para el plan de trabajo del año 2020 por un monto ¢150.000,00, convenio DM-JC-6342-2019.
3-310000-00000 Superávit Libre por ¢108.023,92 3-320000-00000 Superávit Específicopor ¢1.112.381,04 Reales:
De los ingresos presupuestados se tienen ingresos reales al 30 de junio del 2020, por la suma de ¢3.777.767,84
Código
Presupuestario Clasificación Económica
Presupuesto Definitivo Ingresos Acumulados Reales INGRESOS 6,845,204.96 3,777,767.84 INGRESOS CORRIENTES 5,624,800.00 2,557,362.88 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 4,500.00 5,545.40
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 4,000.00 2,132.97
1-312090-90000 Venta de Otros Servicios 4,000.00 2,132.97
INGRESOS DE LA PROPIEDAD 500.00 0.00
1-323030-10000 Intereses s/ cta. ctes y otros depósitos en bancos estatales 500.00 0.00
OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 0 3,412.43
1-399000-00000 Ingresos varios no específicos 0 3,412.43
TRANSFERENCIAS CORRIENTES 5,620,300.00 2,551,817.47
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL
SECTOR PUBLICO 5,620,300.00 2,551,817.47
1-411000-00000 Transferencias Corrientes del Gobierno Central 5,320,300.00 2,251,790.09
1-412000-00000
Transferencias corrientes de Órganos
Desconcentrado 300,000.00 300,000.00
1-415000-00000 Inst. Emp. Publicas no Financieras (JPS) 0 27.38
FINANCIAMIENTO 1,220,404.96 1,220,404.96
RECURSOS DE VIGENCIAS ANTERIORES 1,220,404.96 1,220,404.96
SUPERAVIT LIBRE 108,023.92 108,023.92
3-310000-00000 Superávit Libre 108,023.92 108,023.92
SUPERAVIT ESPECIFICO 1,112,381.04 1,112,381.04
3-320000-00000 Superávit Específico 1,112,381.04 1,112,381.04
TOTAL 6,845,204.96 3,777,767.84
Fuente: Ejecución Presupuesto Gastos:
Presupuestado:
126 Partida Presupuestaria Monto Presupuestado
REMUNERACIONES 3,881,657.85 SERVICIOS 633,345.41 MATERIALES Y SUMINISTROS 776,015.53 BIENES DURADEROS 1,493,300.49 TRANSFERENCIA CORRIENTES 60,885.68 TOTAL 6,845,204.96
Fuente: Ejecución Presupuesto Ejecutado:
El monto gastado al II trimestre 2020 es de ¢2.702.691,27
Partida Presupuestaria Presupuestado Monto Acumulado Egresos
REMUNERACIONES 3,881,657.85 1,763,900.40 SERVICIOS 633,345.41 232,489.92 MATERIALES Y SUMINISTROS 776,015.53 230,221.84 BIENES DURADEROS 1,493,300.49 442,136.61 TRANSFERENCIA CORRIENTES 60,885.68 33,942.51 TOTAL 6,845,204.96 2,702,691.28
Fuente: Ejecución Presupuesto
Cabe mencionar que el presupuesto de gastos de la Institución durante este semestre también se ha visto afectado por las modificaciones presupuestarias por un monto total de ¢186.865,56; las cuales se detallan con a la modificación presupuestaria No 001 por ¢109.186,00 y la modificación presupuestaria No 2020-002 por ¢77.679,56, con un efecto cero en las partidas de gastos
De conformidad a los párrafos 14 y 29 de la NICSP, se revela que en el Informe de Ejecución Presupuestaria, se muestra la información por sub partida presupuestaria según corresponda y está acorde al clasificador por objeto del gasto, adicionalmente se compara lo presupuestado con lo ejecutado tanto los ingresos como los egresos y se presentan un análisis de los movimientos por partida presupuestaria. El Informe se adjunta al conjunto de documentos enviados de los Estados Financieros cada trimestre, donde se detallan los movimientos de ejecuciones, modificaciones presupuestarias y presupuestos extraordinarios aplicados al presupuesto..
De conformidad al párrafo 30 de la NICSP, se revela que en el Informe Final de Presupuesto si se incluyen todos los cambios realizados al Presupuesto, los cuales son aprobados por la Contraloría General de la República y la Autoridad Presupuestaria.
De conformidad al párrafo 31 de la NICSP, se revela que las bases presupuestarias y contables difieren. Los estados financieros de INCIENSA en su conjunto se preparan sobre la base de acumulación (devengo), mientras que el presupuesto sobre la base de efectivo.
Revelación para conciliar la Ejecución Presupuestaria con Contabilidad
127
NOTAS AL INFORME DEUDA PÚBLICA
NOTA 85 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
SALDO DE DEUDA PÚBLICA
Fundamente los movimientos del periodo
Fecha Incrementos Disminuciones Fundamento
NOTAS INFORME ESTADO DE SITUACION Y EVOLUCION DE BIENES NO CONCECIONADOS Y CONCESIONADOS Norma / Política Concepto Referencia Norma Política 6 101 ESEB NICSP N° 17, Párrafos 88 a 91 y 94. NICSP Nº 31, Párrafos 117 a 119 y 123 DGCN 6 101 1 Exposición saldo nulo DGCN NOTA 86 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO
ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO ¢6,821,562.67 ¢6,198,289.82 10,06% Revelación:
Corresponde a las propiedades (edificio, mejoras y terreno), planta y equipo, el monto reflejado es neto, es decir, menos la depreciación acumulada. Se consideran capitalizables todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la Institución. Las propiedades, planta y equipo se deprecian siguiendo el método línea recta.
128 NOTAS INFORME ESTADO POR SEGMENTOS
La información financiera por segmentos en Costa Rica se presentará con la clasificación de funciones establecida en el Clasificador Funcional del Gasto para el Sector Público Costarricense.
Norma / Política Concepto Referencia Norma Política 6 85 Definición de segmento NICSP N° 18, Párrafo 9 y 12. 6 85 1 Segmentos para la administración financiera de Costa Rica DGCN Revelación:
129 NOTAS PARTICULARES
Para efectos de revelación, la entidad utilizara este espacio para referirse a señalar políticas particulares, transacciones y otros eventos que considere necesario para el complemento de la información contable al cierre del periodo II Trimestre del 2020.
Nota No. 1
Contablemente existen siete equipos de transporte que se han depreciados en un 100%, no tiene ningún valor, su saldo en libros es de cero, pero los vehículos siguen funcionando. Cuando se realice el avaluó se reincorporarán a la cuenta de revaluaciones.
Número de Placa Tipo Marca Valor de Compra (en miles