Methods and Methodology
3.2 Methods Summary
3.2.7 Semi-structured and informal interviews
FASE II EJECUCIÓN FASE III COMUNICACIÓN DE RESULTADOS FASE I SEGUIMIENTO Y MONITOREO PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA PLANIFICACIÓN ESPECIFICA EVIDENCIADE AUDITORÍA MONITOREO ESTRATEGIVODE RECOMENDACIONES BORRADOR DEL INFORME MEMORANDUM PROGRAMA DE AUDITORÍA HOJA DE HALLAZGOS MATRIZ DE INDICADORES DE GESTION INFORME DE AUDITORÍA COMENTARIOS Y RECOMENDACIONES INFORME DEFINITIVO MATRIZ DE VERIFICACIÓN DE APLICACIÓN DE RECOMENDACIONES
AUDITORÍA
DE
GESTIÓN
FASE I: PLANIFICACION
FASE I:
1.1 PLANIFICACIÓN ESTRATEGICA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “PRODVISION” PARROQUIA SALASAKA DEL CANTÓN PELILEO
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN ESTRATEGICA
1. Motivo de la auditoría
El área administrativa y financiera constituye la columna vertebral de la estructura organizativa de la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “PRODVISION” PARROQUIA SALASAKA DEL CANTÓN PELILEO, dentro del cual es importante establecer mecanismos de control orientados a mejorar la gestión. La propuesta de una auditoria de gestión se enfoca al análisis al proceso de concesión de crédito puesto que de su adecuada gestión depende el margen de morosidad que la cooperativa, lo cual se logrará mediante una adecuada medición con la aplicación de indicadores de gestión. Objetivo de la auditoría
El objetivo de la auditoría de gestión es el de expresar una opinión sobre el grado de eficiencia y eficacia en el cumplimiento de los objetivo y metas institucionales de la Cooperativa, así como la calidad del servicio prestado, parámetros que se hallan descritos en el POA 2017-2021 así como en el manual de concesión de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “PRODVISION” de la pparroquia Salasaka del cantón Pelileo, para ello se propone de un tablero de indicadores de gestión, que permita su evaluación.
2. Naturaleza y alcance de la auditoría
La auditoría de gestión busca evaluar el grado de eficiencia y eficacia en el logro de metas y objetivos institucionales, así como el grado de calidad con que se prestan en el proceso de concesión de créditos y su impacto en la morosidad de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “PRODVISION” de la pparroquia Salasaka del cantón Pelileo
3. Conocimiento General de la Organización. 3.1 Constitución y base legal.
Nace en septiembre del 2011 con la denominación: Corporación de desarrollo financiera PRODVISION, actualmente en legal y debida forma se denominada Cooperativa de Ahorro y Crédito PRODVISION, transformándose en Cooperativa de Ahorro y Crédito, al amparo de lo dispuesto en la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario y su Reglamento General, sometiendo su actividad y operación a la indicada normativa legal, así como a las Resoluciones de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria y del ente regulador.
La Cooperativa PRODVISION, es una organización que puede estar formada por personas naturales o jurídicas que se unen voluntariamente con el objeto de realizar actividades de intermediación financiera y de responsabilidad social con sus socios y, previa autorización de la Superintendencia, con clientes o terceros con sujeción a las regulaciones y a los principios reconocidos en la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario, su Reglamento General, las Resoluciones de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria y del ente regulador.
El domicilio principal de la Cooperativa es en la parroquia de Salasaka perteneciente al Cantón Pelileo, Provincia Tungurahua y, cuando su actividad así lo demande, previa autorización de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, la cooperativa podrá abrir oficinas operativas en cualquier parte del territorio nacional. Actualmente cuenta con una matriz ubicada en la parroquia Salasaca del cantón Pelileo, y posee dos agencias en la provincia de Galápagos en el cantón Santa Cruz y San Cristóbal.
La Cooperativa será de responsabilidad limitada hasta el monto de su patrimonio; la responsabilidad personal de sus socios estará limitada al capital que aportaren a la organización. La duración de la vida social de la Cooperativa será ilimitada, sin embargo, podrá disolverse y liquidarse por las causas y el procedimiento previstos en la Ley de Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario. El objeto social principal es el de realizar actividades de intermediación financiera y de responsabilidad social con sus socios. Con base en lo anterior, por su gestión, esta cooperativa de ahorro y crédito es Abierta, lo que significa que se ceñirá a las
disposiciones diferenciadas que la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria emitirá para aquellas.
3.2Actividades autorizadas al amparo de la ley de Economía Popular y Solidaria La Cooperativa podrá efectuar todo acto o contrato lícito, tendiente al cumplimiento de su objeto social, especialmente, los siguientes:
1. Recibir depósitos a la vista y a plazo, bajo cualquier mecanismo o modalidad autorizado;
2. Otorgar préstamos a sus socios; 3. Efectuar servicios de caja y tesorería;
4. Efectuar cobranzas, pagos y transferencias de fondos, así como emitir giros contra sus propias oficinas o las de instituciones financieras nacionales o extranjeras; 5. Recibir y conservar objetos muebles, valores y documentos en depósito para su
custodia y arrendar casilleros o cajas de seguridad para depósitos de valores; 6. Asumir obligaciones por cuenta de terceros a través de aceptaciones, endosos o
avales de títulos de crédito, así como por el otorgamiento de garantías, fianzas y cartas de crédito internas y externas, cualquier otro documento, de acuerdo con las normas y prácticas y usos nacionales e internacionales;
7. Recibir préstamos de instituciones financieras y no financieras del país y del exterior;
8. Invertir preferentemente, en este orden, en el Sector Financiero Popular y Solidario, sistema financiero nacional y en el mercado secundario de valores y de manera complementaria en el sistema financiero internacional; y,
9. Efectuar inversiones en el capital social de cajas centrales.
Adicionalmente, podrá efectuar las actividades complementarias que le fueren autorizadas por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria
3.3 Principales Bases Legales que rigen a la entidad. - Constitución política de la república del Ecuador.
En ella se manifiesta el derecho de todos los ecuatorianos al trabajo y al desarrollo de actividades que le proporcionen el Buen Vivir como ciudadano ecuatoriano.
- Ley orgánica de la economía popular y solidaria (LOEPS) y reglamento general de la LOEPS y resoluciones de la SEPS.
Según la ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria y del sector financiero popular y solidario (2012), en el Artículo 2. Ámbito: manifiesta: “se rigen por la presente ley todas las personas naturales y jurídicas, y demás formas de organización, que de acuerdo con la constitución conforman la economía popular y solidaria y el sector no financiero, las instituciones públicas encargadas de la rectoría, regulación, control, fortalecimiento, promoción y acompañamiento”. (Pág. 2)
La forma de administración, control y registro contable regula esta entidad, pues se ha socializado el plan de cuentas y mecanismos de registro contrale para todo el sector de la economía popular y solidaria.
- Ley de seguridad social
La ley de seguro social obligatorio, rige a la cooperativa al imponer el derecho de afiliación a todo su personal de la cooperativa, garantizando la estabilidad laboral de sus colaboradores. Cumpliendo con los principios de responsabilidad patronal, cancela puntualmente las aportaciones en el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
- Código de trabajo
Las diversas modalidades de contratación, sus derechos y obligaciones, de los colaboradores de la cooperativa, origen por lo establecido en el código de trabajo, en el establecimiento de las remuneraciones y tablas sectoriales en que se ubican a los trabajadores de la cooperativa, asì como también cumpliendo con el pago de los beneficios sociales a que tiene derecho, y la observancia de la jornada laboral.
- El Ministerio de Trabajo.
Como ente de control externo a la cooperativa, éste regula el cumplimiento y pago de los beneficios sociales a los que tienen derecho los trabajadores al amparo del código de trabajo, por lo tanto se presenta puntualmente las planillas de pago del décimo tercer sueldo, décimo cuarto sueldo, liquidaciones por salida voluntaria o despido de trabajadores, así como la legalización de los contratos de trabajo
- Ley de régimen tributario interno y su reglamento.
Al estar catalogada la Cooperativa como una entidad obligada a llevar contabilidad, este contribuyente debe cumplir con las disposiciones establecidas en la Ley de régimen tributario y su reglamento.
Esta normativa establece el cumplimiento de las obligaciones tributarias, la misma que se halla especificada en el Registro único de contribuyentes: 1891744443001 en lo relativo a su función como agente de retención de los impuestos así como de percepción en los plazos establecidos para su presentación, las cuales son:
• Anexo accionistas, partícipes, socios, miembros del directorio y administradores
• Anexo relación dependencia
• Anexo reporte de operaciones y transacciones económicas financieras
• Anexo transaccional simplificado
• Declaración de impuesto a la renta sociedades
• Declaración de retenciones en la fuente
• Declaración mensual de IVA
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC).
La contabilidad se fundamente en los Principios de contabilidad generalmente aceptados, así como su relación con el registro de las operaciones en base a lo que establecen los criterios de las Normas Internacionales de Contabilidad para la preparación y presentación de Estados financieros.
- Estatuto social de constitución de la cooperativa
Es el principal instrumento interno que regula, vigila y controla las actividades de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “PRODVISION” de la pparroquia Salasaka del cantón Pelileo
- Reglamento interno administrativo.
Establece las principales atribuciones y deberes de cada una de las unidades de la estructura organizacional, sus trabajadores en la estructura interna y administrativa de la cooperativa.
- Resoluciones de asamblea, consejos de administración y vigilancia.
Regulan la sana convivencia y relación entre socios, son lineamentos internos que regulan el cumplimiento normativo y la gestión tanto administrativa como financiera de la cooperativa.
3.4 Estructura orgánica
Gráfico 15: Organigrama Estructural. Fuente: Entidad Auditada
Gráfico 16: Organigrama Funcional
3.5Misión, visión y objetivos estratégicos Misión.
Somos una entidad financiera de ahorro y crédito de apoyo social a las micro finanzas y emprendimientos de la región, mediante la innovación de sistemas y procesos de calidad agiles y oportunos para el socio y la comunidad
Visión.
Para el año 2019 liderar el sector cooperativo de ahorro y crédito a través de la concesión de microcréditos, con protagonismo en el mercado local, regional e insular, con un equipo de trabajo joven, dinámico y sobre todo preparado,
Objetivo General.
Satisfacer las necesidades financieras y sociales de las micro finanzas de sus socios internos y externos, en forma oportuna, en procura de elevar su calidad de vida.
Objetivos estratégicos
- Analizar oportunamente las necesidades financieras de ahorro y crédito del socio. - Reducir el tiempo, los riesgos y costos en los procesos administrativos y
operativos, para proteger los recursos de los socios.
- Poseer una cartera de créditos sana de 2,1 millones de dólares, generando fuentes de empleo en la comunidad atendida.
- Atender con nuestros productos a 9.000 socios y clientes con servicios de calidad y calidez.
- Crear servicios financieros y de cooperación comunitaria adicionales a los existentes
- Contar con un local propio para el funcionamiento de la matriz en Salasaka, como para la oficina operativa en Santa Cruz en Galápagos.
- Capacitar a sus socios, empleados y directivos acorde a las necesidades de contexto
- Implementar un sistema de control y auditoria interna para sincerar la información.
- Mejorar la atención al socio en todas las oficinas de la COAC
- Implementar un sistema de control de riesgos financieros como de lavado de activos. Valores y principios Valores: ✓ Igualdad ✓ Equidad ✓ Solidaridad ✓ Honestidad ✓ Transparencia. ✓ Responsabilidad social
La cooperativa no concederá privilegios a ninguno de sus socios, ni aún a pretexto de ser directivo, fundador o benefactor, ni los discriminará por razones de género, edad, etnia, religión o de otra naturaleza.
Principios
Se aplicarán los principios universales del cooperativismo 1. Membresía abierta y voluntaria
2. Control democrático de los miembros 3. Participación económica de los miembros 4. Autonomía e independencia
5. Educación, formación e información 6. Cooperación entre cooperativas 7. Compromiso con la comunidad
Los principios básicos que guían la vida de los pueblos indígenas son: Ama Quilla (no ser ocioso)
Ama Llulla (no mentir) Ama Shua (no robar)
3.6Contenido del trabajo de auditoría.
Mediante la ejecución de una Auditoría de gestión en la Cooperativa de Ahorro y Crédito “PRODVISION” de la parroquia Salasaka del cantón Pelileo por el año 2017, se busca:
1. Desarrollar todas las fases de la Auditoría de gestión al proceso de Concesión de créditos
2. Obtener evidencia suficiente y competente que determine el cómo se desarrolla el proceso de concesión de créditos en función del POA y del Manual de concesión de créditos, para la preparación del informe de auditoría
3. Emitir una opinión sobre grado de eficiencia y eficacia en el cumplimiento de los objetivos y metas, así como la calidad del servicio prestado en el proceso de concesión de créditos de la Cooperativa.
4. Mediante la propuesta de un tablero de indicadores de gestión, realizar el monitorio y seguimiento de la gestión, para la mejora continua y la reducción de la morosidad.
3.7Principales problemáticas detectadas.
Las líneas de crédito que actualmente entrega la Cooperativa de Ahorro y Crédito “PRODVISION” de la parroquia Salasaka del cantón Pelileo son
TIPO DE CREDITO. 1. Micro crédito: Minorista Acumulación simple Acumulación ampliada 2. Consumo ordinario
Dentro de éste contexto se detectan los siguientes problemas: 1. Inadecuado análisis de las solicitudes de crédito
2. Inadecuado análisis de la capacidad de pago del solicitante
3. No se realiza la verificación in-situe de todos los créditos aprobados.
4. El comité de crédito no analiza los requisitos mínimos para la concesión de créditos
5. Costos administrativos y financieros elevados producto de la gestión de cobro 6. Elevados costos financieros por falta de recuperación de los créditos
7. Elevado margen de morosidad de la cartera (20%)
8. Provisión cuentas incobrables insuficiente para la cobertura del riesgo. 9. Incumplimiento de las metas y objetivos del POA.
10.Bajo margen de rentabilidad. Tabla 9 Bajo margen de rentabilidad.
COMPOSICIÓN DE LA CARTERA DE CRÉDITO AÑO 2017 (En dólares americanos)
1402 Cartera créditos consumo por vencer 6.731,95
1404 Cartera créditos microempresa por vencer 465.975,33
1412 Cartera créditos consumo no devenga intereses 1.451,99
1414 Cartera créditos microempresa no devenga intereses 44.427,63
1422 Cartera de créditos de consumo vencida 93,01
1424 Cartera de créditos para microempresa vencida 126.422,40
SUMA CARTERA DE CRÉDITO 645.102,31
1499 Provisión cuentas incobrables (21.173,54)
TOTAL CARTERA DE CRÉDITO 623.928,77
RESULTADOS DEL EJERCICIO 2017
5 INGRESOS $160.476,99
4 GASTOS $154.114,85
Fuente: Estados Financieros de la Cooperativa
Fuente: Estados Financieros de la Cooperativa 1%
72% 0%
7% 0% 20%
COMPOSICIÓN DE LA CARTERA DE CREDITO
AÑO 2017
Cartera créditos consumo por vencer Cartera créditos microempresa por vencer Cartera créditos consumo no devenga intereses Cartera créditos microempresa no devenga intereses Cartera de créditos de consumo vencida
Cartera de créditos para microempresa vencida
50% 48%
2%
RESULTADOS DEL EJERCICIO 2017
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PRODVISION
Agencia: CONSOLIDADO Fecha: 31-dic-2017
BALANCE GENERAL Al 31 de diciembre del 2017 ACTIVOS
Codigo Cuenta Parcial Sub Total Total SALDO
1 ACTIVOS 746.496,14
11 FONDOS DISPONIBLES 93.085,81
1101 CAJA 91.704,65
110105 EFECTIVO 91.704,65
1103 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINAN.
1.381,16
110310 BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES
1.381,16
14 CARTERA DE CREDITOS PARA
MICROEMPRESA
623.928,77
1402 CARTERA CREDITOS CONSUMO POR
VENCER 6.731,95 140205 DE 1 A 30 DIAS 278,83 140210 DE 31 A 90 DIAS 664,00 140215 DE 91 A 180 DIAS 777,42 140220 DE 181 A 360 DIAS 1.816,49 140225 DE MAS DE 360 DIAS 3.195,21
1404 CARTRA CREDITOS MICROEMPRESA
POR VENCER 465.975,33 140405 DE 1 A 30 DIAS 55.298,85 140410 DE 31 A 90 DIAS 95.310,47 140415 DE 91 A 180 DIAS 109.847,89 140420 DE 181 A 360 DIAS 156.536,85 140425 DE MAS DE 360 DIAS 148.981,27
1412 CARTERA CREDITOS CONSUMO NO DEVENGA INTERESES 1.451,99 141205 DE 1 A 30 DIAS 190,54 141210 DE 31 A 90 DIAS 196,75 141215 DE 91 A 180 DIAS 303,51 141220 DE 181 A 360 DIAS 645,64 141225 DE MAS DE 360 DIAS 115,55 1414 CARTERA CREDITOS MICROEMPRESA NO DEVG.INTERESES 44.427,63 141405 DE 1 A 30 DIAS 4.153,03 141410 DE 31 A 90 DIAS 6.502,53 141415 DE 91 A 180 DIAS 5.157,22 141420 DE 181 A 360 DIAS 7.049,11 141425 DE MAS DE 360 DIAS 21.565,74 1422 CARTERA DE CREDITOS DE CONSUMO
VENCIDA
93,01
142210 DE 31 A 90 DIAS 93,01
1424 CARTERA DE CREDITOS PARA MICROEMPRESA VENCIDA 126.422,40 142410 DE 31 A 90 DIAS 3.740,28 142415 DE 91 A 180 DIAS 2.987,66 142420 DE 181 A 360 DIAS 3.201,41 142425 DE MAS DE 360 DIAS 16.493,05 1499 (PROVISIONES PARA CREDITOS
INCOBRABLES)
(21.173,54)
149920 (CARTERA DE CREDITOS PARA LA MICROEMPRESA)
(21.173,54)
1603 INTERESES POR COBRAR CARTERA DE CREDITOS
7.631,21
160310 CARTERA DE CREDITOS DE CONSUMO 86,64 160320 CARTERA DE CREDITOS PARA LA
MICROEMPRESA
7.544,57
1614 PAGOS POR CUENTA DE CLIENTES 168,15
161430 GASTOS JUDICIALES 168,15 18 PROPIEDADES Y EQUIPO 14.435,11 1805 MUEBLES,ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA 21.153,43 180501 MUEBLES DE OFICINA 15.434,49 180502 EQUIPOS DE OFICINA 5.718,94 1806 EQUIPOS DE COMPUTACION 9.507,72 180605 EQUIPOS DE COMPUTO 9.507,72 1807 UNIDADES DE TRANSPORTE 4.549,01 180710 Motos 4.549,01 1890 OTROS 2.137,14 189003 Rótulos y Pancartas 1.687,14 189004 OTROS ACTIVOS 450,00 1899 (DEPRECIACION ACUMULADA) (22.912,19) 189915 ( DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES
Y MAQUINARIA Y EQUIPO (10.633,56) 189920 (DEPRECIACION EQUIPOS DE COMPUTACION) (8.509,25) 189925 (DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS) (3.769,38) 19 OTROS ACTIVOS 7.247,09 1905 GASTOS DIFERIDOS 1.912,18 190510 GASTOS DE INSTALACION 1.410,08 190525 GASTOS DE ADECUACION 4.430,75 190599 AMORTIZACION ACUMULADA GASTOS DIFERIDOS (3.928,65) 1990 OTROS 7.692,82
199005 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO-IVA 30,01
199010 OTROS IMPUESTOS 1.407,02
199090 VARIAS 6.255,79
1999 (PROVISION PARA OTROS ACTIVOS IRRECUPERABLES )
(2.357,91)
199990 (PROVISION PARA OTROS ACTIVOS) (2.357,91) Total 746.496,14 746.496,14 746.496,14
PASIVOS
Codigo Cuenta Parcial Sub Total Total SALDO
2 PASIVO 587.710,36
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 572.480,66 2101 DEPOSITOS A LA VISTA 261.359,35 210135 DEPOSITOS DE AHORRO 249.146,18 210140 OTROS DEPOSITOS 12.213,17 2103 DEPOSITOS A PLAZO 309.388,01 210305 DE 1 A 30 DIAS 16.472,04 210310 DE 31 A 90 DIAS 159.047,48 210315 DE 91 A 180 DIAS 97.117,10 210320 DE 181 A 360 DIAS 28.301,39 210325 DE MAS DE 361 DIAS 8.450,00 2105 DEPOSITOS RESTRINGIDOS 1.733,30
25 CUENTAS POR PAGAR 15.229,70
2501 INTERESES POR PAGAR 9.042,05 250105 DEPOSITOS A LA VISTA 3,84 250115 DEPOSITOS INVERSIONES 9.038,21 2503 OBLIGACIONES PATRONALES 4.220,92 250305 REMUNERACIONES 901,32 250310 BENEFICIOS SOCIALES 2.640,96 250315 APORTES AL IESS 678,64 2504 RETENCIONES 1.966,73 250405 RETENCIONES FISCALES 1.966,73 29 OTROS PASIVOS Total 587.710,36 587.710,36 587.710,36 PATRIMONIO
Codigo Cuenta Parcial Sub Total Total SALDO
3 PATRIMONIO 158.785,78 31 CAPITAL SOCIAL 88.415,35 3103 CERTIFICADOS DE APORTACION 88.415,35 310305 CERTIFICADOS DE SOCIOS 88.415,35 33 RESERVAS 64.008,29 3301 LEGALES 56.174,46 330105 Reserva Legal 56.174,46 3303 ESPECIALES 7.833,83 330310 PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES 7.833,83 36 RESULTADOS 6.362,14 3603 UTILIDAD DEL EJERCICIO 6.362,14
Total 158.785,78 158.785,78 158.785,78
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO + RESULTADOS: $746,496.14
JORGE MANUEL
MASAQUIZA
FANNY GLORIA CAIZABANDA
1. Recursos humanos, materiales y financieros.
• Recursos Humanos: Auditor.- Sr. Ruben Moreta.
• Recursos Materiales:
Útiles de oficina, computador, unidad de almacenamiento, necesarios para el desarrollo de la auditoría y papeles de trabajo
• Tiempo estimado:
El tiempo planificado para el desarrollo de la auditoría integral es de 30 días, el mismo que concluye con la presentación del informe y anexos.
2. Producto a obtener.
Un tablero de indicadores que facilitará la evaluación de componente cartera de crédito en la gestión administrativa y financiera.
3. Firmas de revisión y aprobación. Ambato, 1 de Octubre del 2018
Elaborado por: Revisado por:
Sr. Ruben Moreta Dra. Adriana Estévez
FASE I PLANIFICACION ESPECÍFICA: EVALUACIÒN DE CONTROL INTERNO
Tabla 10 EVALUACIÒN DE CONTROL INTERNO
N° P R EGUNTAS SÍ NO Auditor
4 3
1 ¿Se informa al solicitante de manera adecuada sobre los productos y servicios que ofrece la cooperativa? X R.M.
2 ¿Se ha diseñado un formulario de solicitud de crédito para ser entregado a los socios o clientes? X R.M.
3 ¿La información que contiene la solicitud de crédito es comprensible y permite un adecuado llenado por parte del
solicitante? X R.M.
4 ¿Se verifica que la solicitud este adecuadamente llena y que se adjunto la documentación de respaldo del solicitante de
crédito? X R.M.
5 ¿Se requiere que la solicitud contenga un mapa del domicilio del solictante del crédito? X R.M.
6 ¿Se realiza una verificación in-situe de los datos entregados por el solictante del crédito? X R.M.
7 ¿Se verifica que la documentación e información receptada se ajusta a los requisitos, políticas y protocoños del manual de
concesión de créditos? X R.M.
ANÁL ISIS CR E DIT ICIO 3 5
1 ¿Se verifica si el solicitante del crédito posee una cuenta de ahorros activa y con certificados de aportación previo a la
concesión del crédito? X R.M.
2 ¿Se verifica la capacidad de pago del solicitante, mediante una certificación de ingresos o rol de pagos? X R.M.
3 ¿Existe un procedimiento para establecer la veracidad tanto de los Certificados como del rol de pagos? X R.M.
4 ¿Se verifica el record crediticio en el buró de crédito tanto del solicitante como del conyuge y/o garante? X R.M.
5 ¿El comité de crédito analiza la solicitud y la documentación de respaldo previo a la aprobaciòn del crèdito? X R.M.
6 ¿Se realiza la respectiva inspección domiciliaria? X R.M.
7 ¿Se verifica la autenticidad de las firmas con la cédula de ciudadanìa tanto del solicitante como del conyuge y/o
garante? X R.M.
8 ¿Se prepara el informe crediticio del solicitante? X R.M. INF OR MACIÓN Y AT E NCION AL SOCIO O
CL IE NT E
COOPE R AT IVA DE AHOR R O Y CR É DIT O " PR ODVISION"
CUES TIONAR IO DE CONTR OL INTER NO
COMP ONENTE EVAL UADO: P R OCES O DE CONCES IÓN DE CR ÉDITOS P ER IODO 2017
AUDITORÌA DE GESTIÓN
CCI-CC
APR OB ACIÓN DE L CR É DIT O 4 3
1 ¿El comité de crédito analiza el informe crediticio previo,
preparado por el oficial de crédito? X R.M.
2 ¿El comité de crédito valida la información que respalda el crédito para disminuir los riesgos? X R.M. 3 ¿Se califica al solicitante mediante una evaluación del record crediticio? X R.M.
4 ¿La aprobación del crédito se realiza en observancia al manual de procedimientos para la concesión de créditos? X R.M.
5 ¿El informe de aprobación de crédito esta avalizado por el comité de vigilancia? X R.M.