PAPEL DE TRABAJO P/T No. FORMATO
Constitución del Ecuador AP-ML-01 PDF
Código fe Trabajo AP-ML-02
Escritura de constitución de la Empresa AP-DLE-02 PDF
Inscripción en el comando de las FF.AA. AP-DLE-03 PDF
Permiso del funcionamiento del Ministerio del Interior. AP-DLE-04 PDF
Permiso de tendencia de armas del comando conjunto de las
FF.AA. AP-DLE-05 PDF
Reglamento interno de trabajo AP-DLE-06 PDF
Permiso de actividades complementarias. AP-DLE-07 PDF
Registro único de contribuyentes RUC AP-DLE-08 PDF
Reglamento de salud ocupacional AP-DLE-09 PDF
Nombramiento de Gerente AP-DLE-10 PDF
Nombramientos de Presidente AP-DLE-11 PDF
Permiso de uso de frecuencias de la SENATEL AP-DLE-12 PDF
Afiliación a la cámara de seguridad CASEPEC AP-DLE-13 PDF
Registro único de proveedores RUP AP-DLE-14 PDF
Licencia de funcionamiento de establecimiento y actividades AP-DLE-15 PDF
Póliza de seguro de vida y trabajo AP-DLE-16 PDF
Póliza de seguro de responsabilidad AP-DLE-17 PDF
Manual de Funciones AP-DLE-19 PDF
Manual de Calidad AP-DLE-20 PDF
Misión, Visión, Políticas AP-DLE-24 WORD
Estructura Orgánica AP-DLE-25 PDF
77 Tabla 17 Archivo corriente
ARCHIVO CORRIENTE 1 de 2
FASE: PLANIFICACIÓN:
PAPEL DE TRABAJO P/T No. FORMATO
Notificación Inicial- Requerimientos AD.1 WORD
Memorándum de Planificación AD.2 EXCEL
Información Financiera:
Estado de Situación Financiera AC-DEL-27 EXCEL
Estado de Resultados AC-DEL-28 EXCEL
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
Narrativa de visita de reconocimiento PP.1 WORD
Narrativa de visita a las instalaciones PP.1.2 WORD
Narrativa de entrevista PP.2 WORD
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
Reporte de planificación específica. PE.1 WORD
Cuestionario de control interno para auditoría integral PE-CCI-01 EXCEL
Matriz de calificación de nivel de confianza y riesgo PE-ACI-01 EXCEL
Matriz de enfoque de Auditoría PE-ACI-02 EXCEL
Matriz de riesgos PE-MR WORD
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
Programa de Auditoría de Cumplimiento PE-PA.CL.2 WORD
Cuestionario de control interno para Auditoría Integral PE-ACCI-01 EXCEL
Nivel de confianza y riesgo inherente PE-ACCI-02 EXCEL
Enfoque de Auditoría PE-ACCI-03 EXCEL
Procedimiento programa de trabajo para auditoría de
cumplimiento PE-PACL-01 WORD
AUDITORÍA FINANCIERA
Programa de auditoría financiera PE-PA.AF.1 WORD
Cuestionario de control interno para auditoría integral PE-AFCI-01 EXCEL
Nivel de confianza y riesgo inherente PE-AFCI-02 EXCEL
Enfoque de auditoría PE-AFCI-03 EXCEL
AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO
Programa de auditoría de control interno PE-PA.CL.2 WORD
Cuestionario de control interno para auditoría integral PE-ACICI-01 EXCEL
Nivel de confianza y riesgo inherente PE-ACICI-02 EXCEL
Enfoque de auditoría PE-ACICI-03 EXCEL
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Programa de auditoría de Gestión PE-PA.AG.2 WORD
Cuestionario de control interno para auditoría integral PE-AGCI-01 EXCEL
Nivel de confianza y riesgo inherente PE-AGCI-02 EXCEL
Enfoque de auditoría PE-AGCI-03 EXCEL
Procedimiento de programa de trabajo para auditoría de gestión PE-PAG-03 EXCEL
EJECUCIÓN
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Acumulación de Nómina - Recalculo de Provisiones EJ-AF.2 EXCEL
Acumulación de Nómina - Revisión planillas IESS EJ-AF.3 EXCEL
Verificación de planillas EJ-CL.1 WORD
Verificación de contratos EJ-CL.2 WORD
Identificar el porcentaje de personal discapacitado EJ-CL.3 WORD
Comparación de las remuneraciones con escalas salariales EJ-CL.4 WORD
Analizar el porcentaje del personal contratado EJ-AG.1 WORD
Analizar capacitación del personal EJ- AG.2 WORD
Verificación de los expedientes EJ-ACI.1 EXCEL
Verificación controles en la información. EJ-ACI.2 EXCEL
COMUNICACIÓN E INFORME
PAPEL DE TRABAJO FORMATO
Hoja de hallazgos de auditoría de cumplimiento HH-CL.3 WORD
Hoja de hallazgos de gestión HH-AG.1 HH-AG.2 WORD
Hoja de hallazgos de auditoría financiera HH-AF.1 HH-AF.2 WORD
Hoja de hallazgos de auditoría control interno HH-ACI.2 WORD
Elaborado por: Lucía Martínez Supervisado por: Pablo Herrera
SIGLAS PP= PLANIFICACIÓN PRELIMINAR PE =PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA PT= PAPELES DE TRABAJO EJ =EJECUCIÓN PA =PROGRAMA DE AUDITORÍA AP= ARCHIVO PERMANENTE
DEL= DOCUMENTOS LEGALES DEL ECUADOR HH= HOJAS DE TRABAJO
AC= ARCHIVO CORRIENTE AF=AUDITORÍA FINANCIERO AG= AUDITORÍA DE GESTIÓN AC=AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ACI= AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO
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CONCLUSIONES
1. En la actualidad y con la tecnología avanzada se dispones de herramientas que permiten trabajar de manera eficiente en la aplicación de un examen de auditoría integral a un componente lo cual facilita el proceso de evaluar a la empresa y que esta tenga un mejoramiento continuo.
2. El enfoque tradicional de una auditoría era un largo proceso que incluida algunos años para su desarrollo total en todas las áreas de la empresa. Actualmente se identifica los problemas, se focaliza el componente a ser auditado y se le aplica un examen de auditoría en todas sus fases de cumplimiento, gestión, control interno, financiero, lo que agilita en la solución del problema, optimiza recursos y permite: Determinar la razonabilidad de los saldos de los roles de pago 2013.
La tecnología utilizada para llevar la contabilidad presenta debilidades presentándose la perdida de información de los mayores correspondientes al rol de pagos.
En las pruebas efectuadas efectuados encontramos diferencias.
Evaluar los procedimientos de control interno aplicados en la compañía Coserlos Cía. Ltda.
De la evaluación de Control Interno (COSO I) en el área del talento humano, se obtuvo un nivel de confianza de 56.00% que es moderado y por diferencia el riesgo de control es 44%, también se lo califica como moderado. Origen de las siguientes observaciones:
La empresa no cuenta con un plan de capacitación continua por lo que se recibe una capacitación al momento de ingresar a la empresa es decir el 1%.
100% del personal contratado ha ingresado a la empresa por recomendación. No existe un plan de selección de personal, el 100% del personal contratado ha
ingresado a la empresa por recomendación.
No se ha comunicado al personal los riegos.
No existe programa de motivación al personal.No existe un proceso de control interno ni indicadores que permitan monitorear control interno
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Verificar que el cumplimiento de leyes, requisitos y permisos de funcionamiento estén de acorde al marco legal vigente en el Ecuador.
El cambio de leyes y normativas afecta directamente a los costos de la empresa. La empresa cumple con todos los requisitos legales establecidos por los entes
reguladores y el estado.
No existe un proceso de control cumplimiento.
Constatar la eficiencia, eficacia y la efectividad de los manuales, políticas y cumplimiento de misión, visión empresarial.
No existe un proceso de control gestión ni indicadores que permitan monitorear la gestión empresarial.
No existen indicadores ni programas que permitan monitorear el estado de los riesgos.
3. Generar un informe de auditoría integral y recomendaciones pertinentes para que la administración pueda tomar decisiones de mejoramiento.
4. Se aceptó las recomendaciones expuestas en este trabajo investigativo, siendo de beneficio institucional y con el respectivo compromiso de la empresa de realizarlas en corto plazo.
5. La experiencia de realizar un examen de auditoría fue muy satisfactoria ya que me permitió afianzar, retroalimentar los conocimientos adquiridos en cada uno de los módulos de la maestría.
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RECOMENDACIONES
1. Realizar exámenes de auditoría de las áreas con falencias, utilizando las herramientas tecnológicas para agilitar los procesos ya que actualmente todavía se realizan procesos manuales que son más susceptibles a errores ya que estas permiten trabajar de manera eficiente en la aplicación de un examen de auditoría integral a un componente facilitando el proceso de evaluar a la empresa y que esta tenga un mejoramiento continuo.
2. Aplicar el nuevo enfoque de auditoría integral en todas sus fases de cumplimiento, gestión, control interno, financiero, lo que agilita en la solución del problema, optimiza recursos y permitirá:
Implementar un nuevo sistema contable que brinde seguridad al registro de las transacciones.
Establecer un plan de capacitación continua en sus diferentes áreas.
Contratar personal capacitado y capacitar al personal continuamente según sus funciones tomando en cuenta la ética, conocimiento multidisciplinario, experiencia, compromiso para producir eficiencia, eficacia, integridad, y economía de recursos.
Implantar indicadores de gestión para la evaluación de la capacitación de empleados.
Instituir un plan de selección de personal
Mantener el servicio de calidad para fidelizar a los clientes mediante asesorías, campañas y promociones
Mantener actualizado la lista de armas que poseen y cumplir con los requisitos para dicho permiso.
Renovar los seguros de vida e indemnización.
Programas de ventas basados en promociones, descuentos y beneficios para mantener la cartera de clientes.
Realizar continuos controles a los procesos de RRHH.
3. La experiencia de realizar un examen de auditoría fue muy satisfactoria ya que me permitió afianzar, retroalimentar los conocimientos adquiridos en cada uno de los módulos de la maestría.
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4. Supervisión y seguimiento para que las recomendaciones realizadas en el informe, se hagan efectivas con el fin de mejorar la gestión del talento humano de la empresa.
5. A las autoridades pertinentes para exista apertura en todas las empresas del Ecuador que se realice este tipo de exámenes de auditoría y que sean un banco de información para los organismos reguladores para que estos puedan ayudar a las empresas en sus falencias.
6. Se recomienda a la Universidad Técnica Particular de Loja para que siga capacitando a los profesionales de postgrado en forma práctica, funcional, y con las investigaciones que sirven para el buen vivir y la vinculación con la colectividad, desarrollo de las empresas que son el sustento del desarrollo económico del Ecuador.
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BIBLIOGRAFÍA
Blanco, Y. (2009). Normas y Procedimientos de Auditoría Integral. Bogotá: ECOE ediciones
Cobeña, J. (2012) Auditoría de Control Interno II. Ecuador: Universidad Técnica Particular de Loja. EDILOJA
Estupiñán, R. (2007). Pruebas selectivas en la Auditoría. Colombia: Eco Ediciones. Franklin, E. B. (2007). Auditoría Administrativa. Gestión estratégica del cambio. México: Pretice Hall.
Maldarriaga, J. (2004). Manual practico de Auditoría. España: Deusto.
Mantilla, A. (2011). Control Interno Informe COSO. Bogotá: ECOE ediciones Sánchez, G. (2006). Auditoría de estados financieros. México: Prentice Hall.
Subía, J. (2007). Marco Conceptual de la Auditoría Integral. Ecuador: Universidad Técnica Particular de Loja. EDILOJA
Internet: http://es.slideshare.net/AracelyMarxchena/cuestionario-de-control-interno-26178883 http://image.slidesharecdn.com/normasdecontrolinterno-110714130524- phpapp02/95/normas-de-control-interno-86-728.jpg?cb=1310667683 file:///C:/Users/DELL/Downloads/MAG%20PARTE%20X- %20GUIA%20DE%20EVALUACION%20CONTROL%20INTERNO.pdf http://es.slideshare.net/activosfijosespol/normas-de-control-interno http://www.luisarimany.com/la-cadena-de-valor/ http://www.monografias.com/trabajos32/ambiente-de-control/ambiente-de-control.shtml
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ANEXOS
85 ANEXO 1 - AMBIENTE DE TRABAJO
Compañía COASERLOS CÍA.TDA.
Narrativa de Visita a las
Instalaciones
Previo al examen de Auditoría Integral al Talento Humano.
( Ene-Dic 2013)
PP.1.2 ½
El 27 de febrero de 2014 se realiza la visita a las instalaciones de Coserlos Cía. Ltda., con 10 años de funcionamiento en el edificio ubicado en calle Shuaras Oe6-08 y Machala esquina.
Las instalaciones se encuentran en condiciones favorables para el desempeño del área administrativa, cada empleado tiene un lugar físico de trabajo que le da el ambiente adecuado al desempeño de sus funciones.
En el área operativa (guardias) tienen casetas en cada puesto de trabajo y cada uno es responsable del lugar donde la empresa presta sus servicios.
Se tomaron fotos para evidenciar el ambiente físico y adecuado.
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Compañía COASERLOS CÍA. LTDA. Narrativa de Visita a las instalaciones Previo al examen de Auditoría Integral al Talento Humano.
( Ene-Dic 2013)
PP.1.2 2/2
ESTRUCTURA FÍSICA AMBIENTE DE TRABAJO
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OFICINA DE LA PRESIDENTA DEPARTAMENTO DE TALENTO HUMANO
OFICINA DEL GERENTE OFICINA DE CONTROL POR RADIO Y CAMARAS
Elaborado por: Lucía Martínez Supervisado por: Pablo Herrera
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