4.6 Results
4.6.2 HIV Therapy Selection
Consignados a la anotación de hechos contables siendo un conjunto de registros propios de la empresa, que surgen a medida que van apareciendo durante el ejercicio económico, el tratamiento de estos es fundamental, ya que son el punto de partida y de referencia para la elaboración de los estados financieros.
a) Inventario
El inventario se realizó en la empresa, donde se pudo constatar lo que dispone la entidad tanto los bienes materiales como intangibles como se los detalla a continuación:
52
Tabla 9 Inventario
JIMENEZ ALEMÁN FILIBERTO FABIÁN RUC: 1706212741001
INVENTARIO Al 01 de Diciembre del 2017
ORDEN CANT DETALLE VALOR UNITARIO VALOR PRODUCTO VALOR TOTAL ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA 200,00 1 5 Billetes 10,00 50,00 2 10 Billetes 5,00 50,00 4 Billetes 20,00 80,00 20 Monedas 1,00 20,00 BANCOS 1.000,00
3 1 Banco Pichincha Cta. #3870084700 1.000,00 1.000,00
CUENTAS POR COBRAR 9.000,00
4 1 Importadora Eléctrica Improlec 300,00 300,00
5 1 Sr. Carlos Salina 250,00 250,00
6 1 Sr. Jorge Saavedra 1.750,00 1.750,00
7 1 Importadora Cerón 2.525,00 2.525,00
8 1 Sr. Darwin Pacushca 1.250,00 1.250,00
9 1 Ing. Carlos Aquiles 2.800,00 2.800,00
1 Sra. Amparito Jiménez 125,00 125,00
MATERIA PRIMA DIRECTA 2.045,00
10 29 Trozos de árbol de Guayacán 3m $ 10,00 290,00
11 65 Trozos de árbol de Cedrón 3m $ 12,50 812,50
12 25 Trozos de árbol de sandillo $ 12,50 312,50
13 52 Trozos de árbol de Caucho $ 8,75 455,00
14 20 Trozos de árbol de Eucalipto $ 8,75 175,00
MATERIA PRIMA INDIRECTA 1.021,14
18 8 Laca Brillante 24,00 192,00
19 14 Laca Plástica 24,00 336,00
20 20 Laca para madera 24,00 480,00
21 16 Pliego de Lija 0,82 13,14 PRODUCTOS TERMINADOS 7.876,43 22 918 Tabla de encofrado 0,30 cm 2,59 2.380,00 23 610 Tabla de encofrado 0,25 cm 2,04 1.242,59 24 580 Tabla de encofrado 0,20 cm 1,67 966,67 25 680 Tabla de encofrado 0,15 cm 1,11 755,56 26 620 Tabla de encofrado 0,10 cm 0,89 551,11 27 800 Cuartones 5x5 cm 1,68 1.344,00 28 475 Jampa 1,34 636,50 MATERIALES DE OFICINA 100,00 29 5 Esferos 0,35 1,75 30 2 Libretines de Facturas 12,00 24,00 31 2 Carpetas 3,50 7,00 32 1 Sello de caucho 5,00 5,00 33 1 Escalera 15,00 15,00 34 9 Lápices 0,25 2,25 35 3 Calculadoras 10,00 30,00
53
36 1 Agenda 15,00 15,00
TERRENO 24.960,00
37 1 Lote de 200x300 metros cuadrados 24.960,00 24.960,00
EDIFICIO 30.000,00 38 1 CASA DE TALLER 18.000,00 18.000,00 2 BODEGAS 6.000,00 12.000,00 MUEBLES DE OFICINA 500,00 39 1 Escritorio 115,00 115,00 40 5 Sillas 15,00 75,00 41 2 Anaquel 85,00 170,00 42 1 Archivador 90,00 90,00 1 Mesa redonda 50,00 50,00 VEHÍCULO 43 1 Chevrolet año 95 3.000,00 3.000,00 13.000,00 44 1 Chevrolet año 85 3.000,00 3.000,00 45 1 Mazda año 75 7.000,00 7.000,00 HERRAMIENTA Y MAQUINARIA 30.000,00 46 1 Cepilladura 2.850,00 2.850,00 47 5 Esmeril 215,00 1.075,00 48 1 Pulidora 450,00 450,00 49 2 Vibradora 225,00 450,00 50 1 Taladro 125,00 125,00 51 1 Motosierra 850,00 850,00 52 1 sierra Circular 500,00 500,00 53 1 Carro escuadra 20.000,00 20.000,00
54 2 Sierra Circular Grande 700,00 1.400,00
55 2 Sierra Circular Mediana 500,00 1.000,00
56 1 Sierra Circular Pequeña 300,00 300,00
57 2 Pulidora Grande 250,00 500,00 58 2 Pulidora Pequeña 250,00 500,00 TOTAL ACTIVO 119.702,56 PASIVO PASIVO CORRIENTE
59 Cuentas por Pagar 10.000,00
1 Ing. Olmedo Armijos 10.000,00 10.000,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 10.000,00
PASIVO NO CORRIENTE
HIPOTECA POR PAGAR 30.000,00
60 1 cooprogreso 30.000,00 30.000,00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 30.000,00
TOTAL PASIVO 40.000,00
PATRIMONIO 79.702,56
CAPITAL 79.702,56
TOTAL PATRIMONIO 79.702,56
TOTAL PATRIMONIO + CAPITAL 119.702,56
PROPIETARIO CONTADOR
54
b) Memorándum
Son aquellas que buscan suministrarnos la información necesaria para llevar un control más ordenado de las operaciones realizadas en una empresa o negocio.
01-12-2017 El Aserradero el Colorado comienza sus actividades con los siguientes bienes, valores y obligaciones.
Caja 200,00 Bancos 1.000,00 Cuentas por Cobrar a Clientes 9.000,00 Inventario de Materia Prima 2.045,00 Inventario de Productos en Proceso 1.021,14 Inventario de Productos Terminados 7.876.43 Inventario de Suministros y Materiales 100,00 Crédito Tributario por Impuesto Valor Agregado mes anterior 930,91 30% Retención IVA Retenido 54,87 1% Anticipo Retención Fuente Impuesto Renta Retenido 41,00 Terrenos 24.960,00 Edificio 30.000,00 Maquinaria y Equipo 30.000,00 Muebles y Enseres 500,00 Vehículos 13.000,00 Mano de obra 2.266,36 Cuentas por Pagar 10.000,00 Mano de obra por Pagar 1.610,29 Remuneraciones por Pagar 759,38 IESS por Pagar 511,85 Décimo Tercer Sueldo 197,47 Décimo Cuarto Sueldo 187,50 Vacaciones 98,74 Fondos de Reserva 197,39 Préstamo Bancario Corto Plazo 715,50 Préstamo Bancario Largo Plazo 14.112,47 Capital Social 20.000,00 Utilidad Neta del Período 13.668,21
04/12/2017 Venta de 420 tablas de encofrado 0.10 cm a $0.89 ctvs. cada uno de los productos terminados al señor Calvopiña el cual nos cancela en efectivo.
05/12/2017 La Importadora Eléctrica Imporcoelec solicita la elaboración de 240 tabla de encofrado de 20 cm según orden de producción Nª 001.
05/12/2017 Según Orden de Requisición Nª001, se necesita los siguientes materiales para la orden de producción Nº1.
55 27 Trozos de árbol Guayacán
05/12/2017 El Aserradero el “Colorado” cancela a COOPROGRESO el dividendo de
diciembre $197.42 del préstamo.
06/12/2017 El señor Efrén Java solicita la elaboración de 225 tabla de encofrado de 0.30 cm según orden de producción Nª 007.
06/12/2017 Según Orden de Requisición Nª007, se necesita los siguientes materiales para la orden de producción Nº7.
30 trozas de árbol de cedrón 3m
06/12/2017 Se concluye con la Orden de Producción Nª 007 que son 225 tablas de encofrado de 0.30cm, liquidado en la Hoja de Costos Nª7.
07/12/2017 Se vende 225 tablas de encofrado de 0.30cm a $2.59 al señor Efrén Jaya según fact Nª 001-001-006503, Nos cancelan con Efectivo.
07/12/2017 Se deposita el efectivo de ventas anteriores.
08/12/2017 El Aserradero el “Colorado” cancela a COOPROGRESO el dividendo de
diciembre $518.08 del préstamo.
08/12/2017 Compra de materiales indirectos para la producción a Tidag “Alcívar Chávez
Debihd luz” $5.10 mas IVA el cual pagamos en efectivo.
08/12/2017 Se realiza la venta de 250 tablas de encofrado productos terminados al Sr. Wilian E. por un valor de 687.50 según factura N° 001-001-000006502 más IVA el cual nos cancela en efectivo.
08/12/2017 Se concluye con la Orden de Producción Nª 001 que son 220 tablas de encofrado de 0.20cm, liquidado en la Hoja de Costos Nª01.
08/12/2017 Venta de 220 tablas de encofrado de 0.20cm a $2.62 más IVA a la importadora Electrica Imporcoelec, nos cancela en efectivo.
08/12/2017 venta de 520 cuartones de madera 5x5 a $1.68 cada un más IVA al señor Jorge Medina de los productos terminados, nos cancelan con efectivo.
56
10/12/2017 Nos cancela su cuenta pendiente el Sr. Carlos Salina y el Sr. Jorgue Savera en efectivo.
10/12/2017 Se venden 3 metros 1m3 de aserrín a $3.00 cada uno mas IVA, nos cancelan en efectivo.
10/12/2017 FLP LATIOAMERICAN PERISHABLES DEL ECUADOR S.A .solicita la elaboración de 250 tablas de encofrado de 0.30 cm según orden de producción Nª 002.
11/12/2017 Según Orden de Requisición Nª002, se necesita los siguientes materiales para la orden de producción Nº2.
32 trozos de Cedrón de 3m.
11/12/2017 Se concluye con la Orden de Producción Nª 002 que son 250 tablas de encofrado de 0.30cm, liquidado en la Hoja de Costos Nª2.
12/12/2017 Se vende 70 tablas de encofrado de 0.20cm a $1.67 mas IVA de los productos terminados al Sr. Nexuste Rra. Según factura N° 001-001-001-001-000006517.
12/12/2017 Se compra block de facturas normales a Imprenta Atenas por $40,15 según factura N° 001-001-0048194 mas IVA cancelamos en efectivo.
12/12/2017 Se vende 250 tablas de encofrado de 0.30cm a $0 más IVA a FLP LATIOAMERICAN PERISHABLES DEL ECUADOR S.A. según fact Nª 001-001- 006525, Los cuales nos cancelan con Efectivo y nos realizan las respectivas retenciones.
13/12/2017 El Eco. Jaime Ruiz solicita la elaboración de 350 tabla de encofrado de 0,15 cm según orden de producción Nª 006.
13/12/2017 Según Orden de Requisición Nª006, se necesita los siguientes materiales para la orden de producción Nº6.
25 trozas de árbol de caucho 3m
13/12/2017 Se concluye con la Orden de Producción Nª 007 que son 350 tablas de encofrado de 0.15cm, liquidado en la Hoja de Costos Nª06.
13/12/2017 Se vende 350 tablas de encofrado de 0.15cm a $1.50 al Eco. Jaime Ruiz según fact Nª 001-001-006513, Nos cancelan con Efectivo.
57
14/12/2017 Se vende 350 tablas de encofrado de 0.15 cm a $1.11 de los productos terminados al Sr. Jorge Savera el mismo que nos cancela en efectivo.
15/12/2017 Se deposita el efectivo de ventas anteriores.
15/12/2017 Se realiza pago al IESS MES DE noviembre 2017.
15/12/2017 Se cancela primera quincena del mes de Diciembre tanto a la área de producción como a ala área administrativa.
18/12/2017 venta de 500 tablas de encofrado de 0.30cm a 3.50 mas IVA a FLP LATIOAMERICAN PERISHABLES DEL ECUADOR S.A. el mismo que nos cancela con cheque y nos realiza las respectivas retenciones.
19/12/2017 Venta de 120 tablas de encofrado de 0.10 cm a 1.00 al señor Gustavo Rodríguez, nos cancela en efectivo.
18/12/2017 Eco. Jaime Ruiz solicita la elaboración de 150 tablas de encofrado de 0.25 cm según orden de producción Nª 003.
22/12/2017 Según Orden de Requisición Nª003, se necesita los siguientes materiales para la orden de producción Nº003.
18 trozos de sandillo de 3m.
21/12/2017 Se concluye con la Orden de Producción Nª 003 que son 180 tablas de encofrado de 0.25cm, liquidado en la Hoja de Costos Nª 003.
21/12/2017 Se cancela el servicio de luz del mes de diciembre por el valor de $40.83, se toma el 95% del total de la planilla para la producción, y el resto se toma como gasto.
22/12/2017 Compra de diésel por $50.00 cancelamos en efectivo.
22/12/2017 El Ing. Carlos Aguilar solicita la elaboración de 320 tablas de encofrado de 0.10 cm según orden de Pedido Nª 004
22/12/2017 Según Orden de Requisición Nª004, se necesita los siguientes materiales para la orden de producción Nº004.
58
22/12/2017 Nos realizan anticipo de obra de $150 correspondiente a la orden de producción Nº 004
23/12/2017 Se vende 180 tablas de encofrado de 0.25cm a $2,75 más IVA al señor Jaime Ruiz. Según fact Nª 001-001-006532, nos cancelan con Efectivo.
24/12/2017 Se concluye con la Orden de Producción Nª 004 que son 180 tablas de encofrado de 0.25cm, liquidado en la Hoja de Costos Nª004.
25/12/2017 Venta de 320 tablas de encofrado de 0.25 cm a $2.75 mas de los productos terminados IVA al señor Juan Ríos, nos cancela en efectivo.
26/12/2017 Nos cancela La Importadora Cerón el total de su cuenta nos cancela con cheque.
26/12/2017 Venta de 400 tablas de encofrado de 0.20 cm a $2.25 al sr. Freddy Tapia el cual nos cancela con un cheque.
25/12/2017 Eco. Jaime Ruiz solicita la elaboración de 50 cuartones de 5x5 para su construcción según orden de pedido Nª 005.
26/12/2017 Según orden de requisición Nº 005, se necesita los siguientes materiales para la orden de producción Nº 005.
5 Trozos de Eucaliptos
27/12/2017 Se realiza la venta de 320 tablas de encofrado de 0.10cm a un precio de $1.20 más IVA, nos cancelan con cheque.
27/12/2017 Se vende aserrín 1m3 al sr. Gustavo Romero a $7.50 ctvs, nos cancela en efectivo.
27/12/2017 Se concluye con la Orden de Producción Nª 005 que son 50 cuadrones de 5x5, liquidado en la Hoja de Costos Nª005.
28/12/2017 Se vende a Eco. Jaime Ruiz 50 cuartones 5x5cm a $1.50 cada uno nos cancela en efectivo.
59
29/12/2017 Se cancela transporte mes de diciembre el cual es utilizado en la producción en efectivo.
29/12/2017 Se cancela cuadrilla de trabajadores por mes de diciembre en efectivo.
29/12/2017 Se paga segunda quincena del mes de diciembre
29/12/2017 Se realiza los asientos contables de desgaste de activos fijos.
29/12/2017 Se realiza liquidación del IVA mes de diciembre.
29/12/2017 Se realiza los asientos de cierre de las cuentas.
DATOS ADICIONALES
La jornada de trabajo es de 8 horas diarias de lunes a viernes de 8h00 a 12H00 y de 13H00 A 17H00.
Se permitió licencia el 25 de diciembre por feriado de Navidad. El método de valoración de los inventarios es promedio ponderado.
Las depreciaciones como política contable se utilizan el 10% de vida útil para todos sus activos.
60
c) Estado de Situación Inicial
Tabla 10 Estado de situación inicial
Fuente: Jiménez Alemán Filiberto Fabián
Elaborado por: Alejandro Gómez
1. ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1.01 Caja 200,00
1.1.1.02 Bancos 1.000,00
1.1.2.02 Cuentas por Cobrar a Clientes 9.000,00 1.1.3.01 Inventario de Materia Prima 2.045,00 1.1.3.02 Inventario de Productos en Proceso 1.021,14 1.1.3.03 Inventario de Productos Terminados 7.876,43 1.1.3.04 Inventario de Suministros y Materiales 100,00 1.1.5.06 Crédito Tributario por Impuesto Valor
Agregado mes anterior 1.158,31 1.1.5.03 30% Retención IVA Retenido 54,87 1.1.5.04 1% Anticipo Retención Fuente Impuesto
Renta Retenido 41,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 22.496,74 1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2 Activo No Corriente 38.711,25
1.2.1 Propiedades, Planta y Equipo
1.2.1.01 Terrenos 24.960,00
1.2.1.02 Edificio 30.000,00
1.2.1.03 (-) Dep. Acum. Edificio (26.775,00) 1.2.1.04 Maquinaria y Equipo 30.000,00 1.2.1.05 (-) Dep. Acum. Maquinaria y Equipo (21.150,00) 1.2.1.06 Muebles y Enséres 500,00 1.2.1.07 (-) Dep. Acum. Muebles y Enseres (123,75)
1.2.1.12 Vehículos 13.000,00
1.2.1.13 (-) Dep. Acum. Vehículos (11.700,00)
TOTAL ACTIVOS 61.207,99
2 Pasivo
2.1 Pasivo Corriente 11.908,45
2.1.1 Cuentas y Documentos por Pagar
Proveedores
2.1.1.02 Cuentas por Pagar 10.000,00 2.1.2.01 Préstamo Bancario Corto Plazo 715,50 2.1.3.09 IESS por Pagar 511,85
2.1.3.10 Beneficios de Ley a Empleados por
Pagar 681,10
2.1.3.10.01 Décimo Tercer Sueldo 197,47 2.1.3.10.02 Décimo Cuarto Sueldo 187,50 2.1.3.10.03 Vacaciones 98,74 2.1.3.10.04 Fondos de Reserva 197,39
2.2 Pasivo No Corriente 14.112,47
2.2.1 Obligaciones con Instituciones
Financieras
2.2.1.02 Préstamo Bancario Largo Plazo 14.112,47
TOTAL PASIVOS 26.020,92
3. Patrimonio
3.1 Capital 20.000,00
3.1.1 Capital Social 20.000,00
3.4 Resultados del Ejercicio 15.187,07
3.3.1 Ganancias Acumuladas 15.187,07
TOTAL PATRIMONIO 35.187,07
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 61.207,99
EMPRESA "JIMENEZ ALEMAN FILIBERTO FABIAN" RUC: 1706212741001
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL Al 01 de Diciembre del 2017
61
d) Libro Diario
En el libro diario se recogen cada día los hechos económicos de la empresa, en este libro van las transacciones por bienes y servicios, adquiridos durante el periodo económico, estos se contabilizan en cada empresa, de acuerdo a sus actividades.
Tabla 11 Libro Diario
NOTA ACLARATORIA: El desarrollo completo del Libro Diario se encuentra adjunto en el Anexo 7.
FOLIO # 01
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Al 01 de diciembre del 2017 "Jimenez Aleman Filiberto Fabian" comienza sus actividades con los siguientes
bienes, valores, derechos y obligaciones. -1-
01/12/2017 1.1.1.01 Caja 200,00
01/12/2017 1.1.1.02 Bancos 1.000,00
01/12/2017 1.1.2.02 Cuentas por Cobrar a Clientes 9.000,00 01/12/2017 1.1.3.01 Inventario de Materia Prima 2.045,00 01/12/2017 1.1.3.02 Inventario de Productos en Proceso 1.021,14 01/12/2017 1.1.3.03 Inventario de Productos Terminados 7.876,43 01/12/2017 1.1.3.04 Inventario de Suministros y Materiales 100,00 01/12/2017 1.1.5.03 30% Retención IVA Retenido 54,87 01/12/2017 1.1.5.04 1% Anticipo Retención Fuente Impuesto Renta Retenido 41,00 01/12/2017 1.1.5.06 Crédito Tributario por Impuesto Valor Agregado mes
anterior 1.158,31
01/12/2017 1.2.1.01 Terrenos 24.960,00
01/12/2017 1.2.1.02 Edificio 30.000,00
01/12/2017 1.2.1.03 (-) Dep. Acum. Edificio 26.775,00 01/12/2017 1.2.1.04 Maquinaria y Equipo 30.000,00
01/12/2017 1.2.1.05 (-) Dep. Acum. Maquinaria y Equipo 21.150,00 01/12/2017 1.2.1.06 Muebles y Enséres 500,00
01/12/2017 1.2.1.07 (-) Dep. Acum. Muebles y Enseres 123,75
01/12/2017 1.2.1.12 Vehículos 13.000,00
01/12/2017 1.2.1.13 (-) Dep. Acum. Vehículos 11.700,00 01/12/2017 2.1.1.02 Cuentas por Pagar 10.000,00 01/12/2017 2.1.2.01 Préstamo Bancario Corto Plazo 715,50 01/12/2017 2.1.3.09 IESS por Pagar 511,85 01/12/2017 2.1.3.10 Beneficios de Ley a Empleados por Pagar 681,10 01/12/2017 2.1.3.10.01 Décimo Tercer Sueldo 197,47
01/12/2017 2.1.3.10.02 Décimo Cuarto Sueldo 187,50 01/12/2017 2.1.3.10.03 Vacaciones 98,74 01/12/2017 2.1.3.10.04 Fondos de Reserva 197,39
01/12/2017 2.2.1.02 Préstamo Bancario Largo Plazo 14.112,47
01/12/2017 3.1.1 Capital Social 20.000,00
01/12/2017 3.3.1 Ganancias Acumuladas 15.187,07
v/s balance Estado de Situación Inicial al 01/dic/2017
-2-
04/12/2017 1.1.1.01 Caja 564,48
04/12/2017 5.1.2.01 Costo de Productos vendidos 373,33
04/12/2017 4.1.1 Ventas 504,00
04/12/2017 2.1.3.04 12% IVA Venta Bienes y Servicios 60,48 04/12/2017 1.1.3.03 Inventario de Productos Terminados 373,33
v/s venta de 420 tablas de encofrado 0,10 cm al Sr. Calvopiña
SUMAN Y PASAN FOLIO 2 121.894,56 121.894,56
JIMENEZ ALEMAN FILIBERTO FABIAN RUC: 1706212741001
LIBRO DIARIO
62
e) Libro Mayor
Se encarga de controlar de forma individual los cargos y abonos de cada cuenta según las operaciones registradas en el libro diario.
Tabla 12 Libro Mayor
Fuente: Jiménez Alemán Filiberto Fabián
Elaborado por: Alejandro Gómez
NOTA ACLARATORIA: El desarrollo completo del Libro Mayor se encuentra adjunto en el Anexo Nº 8.
FOLIO No. 1
Caja
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/12/2017 1.1.1.01 Caja 200,00 200,00 04/12/2017 1.1.1.01 Caja 564,48 764,48 07/12/2017 1.1.1.01 Caja 881,56 1.646,04 07/12/2017 1.1.1.01 Caja 1.446,04 200,00 06/12/2017 1.1.1.01 Caja 5,71 194,29 08/12/2017 1.1.1.01 Caja 770,00 964,29 08/12/2017 1.1.1.01 Caja 646,44 1.610,73 08/12/2017 1.1.1.01 Caja 1.320,88 2.931,61 10/12/2017 1.1.1.01 Caja 1.750,00 4.681,61 11/12/2017 1.1.1.01 Caja 361,08 5.042,69 12/12/2017 1.1.1.01 Caja 176,40 5.219,09 12/12/2017 1.1.1.01 Caja 44,97 5.174,13 12/12/2017 1.1.1.01 Caja 866,41 6.040,54 13/12/2017 1.1.1.01 Caja 587,34 6.627,87 14/12/2017 1.1.1.01 Caja 1.142,40 7.770,27 14/12/2017 1.1.1.01 Caja 7.620,95 149,33 19/12/2017 1.1.1.01 Caja 161,28 310,61 21/12/2017 1.1.1.01 Caja 79,48 231,13 22/12/2017 1.1.1.01 Caja 50,00 181,13 22/12/2017 1.1.1.01 Caja 150,00 331,13 23/12/2017 1.1.1.01 Caja 554,40 885,53 25/12/2017 1.1.1.01 Caja 985,60 1.871,13 27/12/2017 1.1.1.01 Caja 450,00 2.321,13 28/12/2017 1.1.1.01 Caja 122,47 2.443,60 28/12/2017 1.1.1.01 Caja 1.869,35 574,25 29/12/2017 1.1.1.01 Caja 300,00 274,25 29/12/2017 1.1.1.01 Caja 240,00 34,25 TOTAL 11.690,74 11.656,50 34,25 - FOLIO No. 2 Bancos
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/12/2017 1.1.1.02 Bancos 1.000,00 1.000,00 05/12/2017 1.1.1.02 Bancos 197,42 802,58 07/12/2017 1.1.1.02 Bancos 1.446,04 2.248,62 06/12/2017 1.1.1.02 Bancos 518,08 1.730,54 14/12/2017 1.1.1.02 Bancos 7.620,95 9.351,49 15/12/2017 1.1.1.02 Bancos 511,85 8.839,64 15/12/2017 1.1.1.02 Bancos 729,06 8.110,58 15/12/2017 1.1.1.02 Bancos 313,50 7.797,09 18/12/2017 1.1.1.02 Bancos 3.118,50 10.915,59 24/12/2017 1.1.1.02 Bancos 2.525,00 13.440,59 26/12/2017 1.1.1.02 Bancos 1.008,00 14.448,59 27/12/2017 1.1.1.02 Bancos 263,40 14.711,99 28/12/2017 1.1.1.02 Bancos 1.869,35 16.581,34 29/12/2017 1.1.1.02 Bancos 729,06 15.852,28 29/12/2017 1.1.1.02 Bancos 313,50 15.538,79 SUMAN 18.851,25 3.312,46 15.538,79 -
JIMENEZ ALEMAN FILIBERTO FABIAN RUC: 1706212741001
LIBRO MAYOR
De l 01 al 29 de die cie mbre de l 2017
FECHA CODIGO DETALLE SUMAS SALDOS
63
f) Balance de Comprobación
Este instrumento financiero se utilizó para visualizar la lista del total de los débitos y de los créditos de las cuentas, junto al saldo de cada una de ellas ya sea deudor o acreedor.
Tabla 13 Balance de Comprobación
Elaborado por: Alejandro Gómez
Nº CODIGO CUENTA DEBE HABER S ALDO DEUDOR
S ALDO ACREEDOR
1 1.1.1.01 Caja 11.690,74 11.656,50 34,25 - 2 1.1.1.02 Bancos 18.851,25 3.312,46 15.538,79 - 3 1.1.2.02 Cuentas por Cobrar Clientes 9.000,00 4.275,00 4.725,00 - 4 1.1.3.01 Inventario de Materia Prima 2.045,00 1.707,50 337,50 - 5 1.1.3.02 Inventario de Productos en Proceso 3.838,63 2.817,49 1.021,14 - 6 1.1.3.03 Inventario de Productos Terminados 10.693,92 9.204,42 1.489,49 - 7 1.1.3.04 Inventario de Suministros y Materiales 100,00 - 100,00 - 8 1.1.5.01 12% IVA Compra Bienes y Servicios 9,79 9,79 - 0,00 9 1.1.5.03 30% Retención IVA Retenido 54,87 - 54,87 - 10 1.1.5.04 1% Anticipo Retención Fuente Impuesto Renta Retenido 81,25 - 81,25 - 11 1.1.5.06 Crédito Tributario por Impuesto Valor Agregado mes anterior 1.158,31 1.158,31 - - 12 1.1.5.06 100% Retención IVA Retenido 483,02 - 483,02 - 13 1.2.1.01 Terrenos 24.960,00 - 24.960,00 - 14 1.2.1.02 Edificio 30.000,00 - 30.000,00 - 15 1.2.1.03 (-) Dep. Acum. Edificio - 26.887,50 - 26.887,50 16 1.2.1.04 Maquinaria y Equipo 30.000,00 - 30.000,00 - 17 1.2.1.05 (-) Dep. Acum. Maquinaria y Equipo - 21.375,00 - 21.375,00 18 1.2.1.06 Muebles y Enséres 500,00 - 500,00 - 19 1.2.1.07 (-) Dep. Acum. Muebles y Enseres - 127,50 - 127,50 20 1.2.1.12 Vehículos 13.000,00 - 13.000,00 - 21 1.2.1.13 (-) Dep. Acum. Vehículos - 11.895,00 - 11.895,00 22 2.1.1.02 Cuentas por Pagar - 10.000,00 - 10.000,00 23 2.1.2.01 Préstamo Bancario Corto Plazo 715,50 715,50 - - 24 2.1.3.01 Remuneraciones por Pagar 626,99 626,99 - - 25 2.1.3.02 Mano de obra por Pagar 1.458,12 1.458,12 - - 26 2.1.3.03 Anticipo de Obra 150,00 150,00 - - 27 2.1.3.04 12% IVA Venta Bienes y Servicios 1.483,16 1.483,16 - - 28 2.1.3.04 12% IVA por Pagar - 315,06 - 315,06 29 2.1.3.09 IESS por Pagar 511,85 1.023,70 - 511,85 30 2.1.3.10 Beneficios de Ley a Empleados por Pagar - 1.422,83 - 1.422,83 31 2.1.3.11 15% Part. Trab. por Pagar del Ejercicio - 73,65 - 73,65 32 2.2.1.01 Préstamo Bancario Largo Plazo - 14.112,47 - 14.112,47 33 3.1.1 Capital Social - 20.000,00 - 20.000,00 34 3.4 Utilidad del Ejercicio 1.976,01 1.976,01 - - 35 3.4.1 Utilidad Neta del Período - 15.604,44 - 15.604,44 36 4.1.1 Ventas 12.359,68 12.359,68 - - 37 4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas 1.164,93 1.164,93 - - 38 4.1.3 Otros Ingresos 811,08 811,08 - - 39 5.1.2.01 Costo de Productos vendidos 11.194,74 11.194,74 - - 40 5.1.2.02 Mano de obra 2.266,36 2.266,36 - - 41 5.1.2.03 Costos indirectos de fabricación 2.717,86 2.717,86 - - 42 5.1.2.04 Costos indirectos de fabricación aplicados 727,54 727,54 - - 43 5.2.1.01 Remuneraciones, Sueldos y Salarios 1.072,32 1.072,32 - - 44 5.2.1.08 Gastos de Suministros y Materiales de Oficina 40,15 40,15 - - 45 5.2.1.17 Gastos de Servicios Básicos 36,33 36,33 - - 46 5.2.3.07 Gasto Depreciacion Edificio 112,50 112,50 - - 47 5.2.3.08 Gasto Depreciacion de Maquinaria y Epuipo 24,94 24,94 - - 48 5.2.3.09 Gasto Depreciacion Muebles y Oficina 3,75 3,75 - - 49 5.2.3.10 Gasto Depreciacion Vehiculo 195,00 195,00 - -
196.115,60 196.115,60 122.325,30 122.325,30
-
JIMENEZ ALEMAN FILIBERTO FABIAN RUC: 1706212741001
BALANCE DE COMPROBACIÓN Del 01 al 29 de Diciembre del 2017
SUMAN ________________________________ __ GERENTE ________________________________ __ CONTADOR
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3.2.4. Elaborar Estados Financieros con sus respectivos análisis e indicadores