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5.3 Visual Information
El análisis financiero dispone de dos herramientas para interpretar y analizar los estados financieros denomina análisis horizontal y análisis vertical, que consiste en determinar el peso proporcional (en porcentaje) que tiene cada cuenta dentro del estado financiero analizado. Esto permite determinar la composición y estructura de los estados financieros.
3.2.3.1. Análisis Vertical.
El análisis vertical es de gran importancia a la hora de establecer si una empresa tiene una distribución equitativa de sus activos y de acuerdo a las necesidades financieras y operativas. El método consiste en tomar un solo estado financiero y relacionar cada una de sus cuentas con un total determinado dentro del mismo estado, aunque también pueden relacionarse cada una de sus subcuentas.
Reserva Legal Reserva Facultativa Utilidad Acumulada Pérdida Acumulada Ganancia Neta del Periodo Pérdida Neta del Ejercicio Saldo Inicial 01/11/2015 59.687,53 - - - -
CAMBIO S DEL MES EN EL PATRIMO NIO
Aumento (Disminución) de Capital Social - - - -
Aportes para Futuras Capitalizaciones - - - -
Emisión de Capital Acciones - - - -
Utilidad Neta del Periodo - - - 5.705,84 -
Dividendos - - - -
Saldo Final al 30/11/2015 59.687,53 - - - - 5.705,84 - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
DEL 01 AL 31 DE NOVIEMBRE DEL 2015 (EXPRESADO EN DÓLARES)
Detalle Capital Social
Ilustración 19: Análisis Vertical
Fuente: Rectificadora de Motores Peña Elaborado: Víctor Ortiz
Dado el análisis vertical aplicado al estado de resultados podemos observar que el mayor gasto de la empresa está representado por la cuenta remuneraciones, sueldos y salarios, así como la cuenta depreciación de maquinaria y equipo, ya que al ser su actividad principal la prestación de servicios, los gastos operativos son inferiores, obteniendo un alto indicie de rentabilidad.
3.2.3.2. Análisis Horizontal.
Busca determinar la variación absoluta o relativa que haya sufrido cada partida de los estados financieros en un periodo respecto a otro. Determina cual fue el crecimiento o decrecimiento de las cuentas en un periodo determinado. Es el análisis que permite determinar si el comportamiento de la empresa en un periodo fue bueno, regular o malo.
+ INGRES O S 9,217.00 100.00%
VENT AS 0% 9,217.00 100.00%
= GANANC IA BRUTA 9,217.00 100.00%
(-) GAS TO S 3,511.16 38.09%
GAS TO S O PERAC IO NALES 3,511.16 38.09%
REMUNERACIONES, SUELDOS Y SALARIOS 2,491.63 27.03%
AP ORT ES P AT RONALES 277.82 3.01%
SERVICIOS BASICOS 236.74 2.57%
SUMINIST ROS DE OFICINA 12.50 0.14%
SERVICIO DE SEGURIDAD 45.00 0.49%
DEP RECIACION DE EDIFICIO 12.95 0.14%
DEP RECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIP O 330.00 3.58%
DEP RECIACION DE MUEBLES Y ENSERES 1.50 0.02%
DEP RECIACION DE VEHICULO 90.00 0.98%
DEP RECIACIÓN EQUIP O DE CÓMP UT O -
CUENT AS INCOBRABLES 13.03 0.14%
GAS TO S FINANC IERO S - 0.00%
INT ERESES P OR P RÉST AMOS BANCARIOS - 0.00%
=
GANANC IA ANTES PARTIC IPAC IÓ N A TRABAJADO RES E IMPUES TO A LA
RENTA 5,705.84 61.91%
(-) IMP UEST O A LA RENT A CAUSADO - 0.00%
= GANANC IA NETA DEL PERIO DO 5,705.84 61.91%
RECTIFICADORA DE MOTORES PEÑA RUC: 1713513438001
ESTADO DE RESULTADOS Del 01 al 30 de noviembre del 2015
________________________________ FIRMA REPRESENTANT E LEGAL NOMBRE: CI / RUC: ________________________________ FIRMA CONTADOR NOM BRE: RUC:
Ilustración 20: Análisis Horizontal
Fuente: Rectificadora de Motores Peña Elaborado: Víctor Ortiz
01/11/2015 30/11/2015 D ABS. D RELAT.
AC TIVO 60,200.81 65,836.59 5,635.79 9.36%
AC TIVO C O RRIENTE 4,077.25 10,147.48 6,070.23 148.88%
EFEC TIVO Y EQ UIVALENTES AL EFEC TIVO 2,420.25 8,857.51 6,437.26 265.98%
AC TIVO S FINANC IERO S 1,657.00 1,289.97 (367.03) -22.15%
DO C UMENTO S Y C UENTAS PO R C O BRAR C LIENTES NO RELAC IO NADO S 1,657.00 1,303.00 (354.00) -21.36%
DE ACT IVIDADES ORDINARIAS QUE GENEREN INT ERESES 1,657.00 1,303.00 (354.00) -21.36% (-) PROVISIÓN CUENT AS INCOBRABLES Y DET ERIORO - (13.03) (13.03) 100.00%
AC TIVO S PO R IMPUESTO S C O RRIENTES - - - 0.00%
12% IVA COMPRAS BIENES Y SERVICIOS - 18.05 18.05 100.00%
2% ANT ICIPO RET ENCIONES FUENT E IMPUEST O A LA RENT A - 52.00 52.00 100.00%
AC TIVO NO C O RRIENTE 56,123.56 55,689.11 (434.45) -0.77%
PRO PIEDADES, PLANTA Y EQ UIPO 56,123.56 55,689.11 (434.45) -0.77%
T ERRENOS 30,000.00 30,000.00 - 0.00%
EDIFICIO 3,452.35 3,452.35 - 0.00%
(-) DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO (893.29) (906.24) (12.95) 1.45%
MAQUINARIA Y EQUIPO 44,000.00 44,000.00 - 0.00%
(-) DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO (22,770.00) (23,100.00) (330.00) 1.45%
MUEBLES Y ENSERES 200.00 200.00 - 0.00%
(-) DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES (103.50) (105.00) (1.50) 1.45%
EQUIPO DE OFICINA - - - 0.00%
(-) DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA - - - 0.00%
EQUIPO DE COMPUT ACIÓN 180.00 180.00 - 0.00%
(-) DEPRECIACION ACUMULADA COMPUT ACION (162.00) (162.00) - 0.00%
VEHICULO 6,000.00 6,000.00 - 0.00%
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHICULO (3,780.00) (3,870.00) (90.00) 2.38%
PASIVO 513.28 513.28 - 0.00%
PASIVO C O RRIENTE 513.28 513.28 - 0.00%
C UENTAS Y DO C UMENTO S PO R PAGAR - - - 0.00%
LOCALES - - - 0.00%
O TRAS O BLIGAC IO NES C O RRIENTES 513.28 513.28 - 0.00%
REMUNERACIONES POR PAGAR - - - 0.00%
IESS POR PAGAR 513.28 513.28 - 0.00%
PASIVO NO C O RRIENTE - - - 0.00%
O BLIGAC IO NES C O N INSTITUC IO NES FINANC IERAS - - - 0.00%
LOCALES - - - 0.00%
PATRIMO NIO NETO 59,687.53 65,393.37 5,705.84 9.56%
C APITAL 59,687.53 59,687.53 - 0.00%
CAPIT AL SUSCRIT O o ASIGNADO 59,687.53 59,687.53 - 0.00%
RESULTADO S DEL EJERC IC IO - 5,705.84 5,705.84 100.00%
GANANCIA NET A DEL PERIODO - 5,705.84 5,705.84 100.00%
TO TAL PASIVO + PATRIMO NIO 60,200.81 65,906.64 5,705.84 9.48%
RECTIFICADORA DE MOTORES PEÑA RUC: 1713513438001
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Periodo del 01 al 30 de noviembre del 2015
____________________________________ FIRMA REPRESENTANT E LEGAL NOMBRE: CI / RUC: ____________________________________ FIRMA CONTADOR NOMBRE: RUC:
Luego del análisis horizontal realizado al estado de situación financiera se identificó un incremento en la liquidez del negocio, por cuanto la forma de cobro en la prestación del servicio de reparación de motores son efectuados de contado, así mismo las cuentas pendientes de cobro han descendido.
3.2.3.3. Índices Financieros.
Ilustración 21: Ratios Financieros
Fuente: Rectificadora de Motores Peña Elaborado: Víctor Ortiz
RAZONES DE LIQUIDEZ
INDICADOR FORMULA CALCULO RESULTADO
Activo Corriente 10,217.53
Pasivo Corriente 513.28
RAZONES DE ACTIVIDAD
INDICADOR FORMULA CALCULO RESULTADO
Ventas a crédito 0.00
Ctas. Por cobrar Clientes 0.00
30 30 dias
Rotacion de Ctas. Por cobrar 0.00
INDICADOR FORMULA CALCULO RESULTADO
Pasivo Total x100 513,28 x 100
Activo Total 65,906.64
PasivoTotal x100 513,28 x 100
Patrimonio Neto 65,393.37
INDICADOR FORMULA CALCULO RESULTADO
Utilidad Neta x100 5.705,84 x 100
Ventas 9217.00
Margen neta de Ganancia 61.91%
Interpretación.- La empresa presenta en el mes de noviembre una utilidad neta del 62% en relacion a las ventas de servicios
Interpretación.- Esto quiere decir que el nivel de deuda de la empresa representa el 1% en relación a los activos que la misma, generando estabilidad economica pero falta de inversión con los ingresos obtenidos.
Apalancamiento Total 1%
Interpretación.- Se identifica que los pasivos en relación al patrimonio que tiene la empresa, es decir a la inversion del propietario se encuentra representado por el 1%, ratificando su estabilidad economica.
RAZONES DE RENTABILIDAD RAZONES DE APALANCAMIENTO
Razón de Endeudamiento 1%
Interpretación.- El plazo promedio de cobro a los clientes es 0 días, este resultado se da ya que las ventas son cobradas en su momento.
Interpretación.- La empresa cuenta con $ 9.704,26 como capital de trabajo para tomar decisiones en el presente periodo fiscal, cual es beneficioso para la empresa que el activo circulante debe ser mayor que el pasivo circulante.
Rotacion de Ctas. Por Cobrar
Clientes 0.00
Interpretación.- En el periodo analizado la empresa no ha tenido promedio de rotacion en el cobro a sus clientes, por cuanto sus cobros son realizados en efectivo
Plazo promedio de Cobranza 0
Capital de Trabajo Activo Corriente - Pasivo
Corriente. 10.217,53 - 513,28 9,704.26
EMPRESA "RECTIFICADORA DE MOTORES PEÑA" INDICADORES FINANCIEROS
Razon Corriente 19.91
Interpretación.- Por cada $1,00 que adeuda la empresa cuenta con $19,91 para cubrir sus obligaciones a corto plazo, esto quiere decir que posee liquidez para cubrir deudas en el periodo fiscal.
3.2.3.4. Informe a Gerencia.
Santo Domingo, 01 de diciembre del 2015.
Señor
Peña Alcocer Miguel Ángel
PROPIETARIO DE RECTIFICADORA DE MOTORES PEÑA Presente.-
Estimado Señor.
El presente informe corresponde al movimiento financiero de la Rectificadora de Motores Peña desde el 01 al 30 de noviembre del 2015, dentro de este periodo económico se ha deducido lo siguiente:
En la actualidad la empresa cuenta con una alta liquidez económica, generada por el elevado margen de utilidad bruta del negocio, por contar con la calificación artesanal, si bien es cierto no presenta ningún tipo de riesgos financieros ni a corto ni a largo plazo, pero cuenta con dinero ocioso que con el tiempo va perdiendo su valor, por lo que se recomienda buscar otras inversiones, que no afecten a la calificación artesanal ya que le permite justificar los beneficios de ley.
Debido a la operativa del negocio, la empresa maneja en forma adecuada el cobro de las ventas en efectivo, en el caso de incrementar otro negocio, se recomienda su individualidad, se deja en constancia que se evalúe los tiempos de cobros como los procedimientos a utilizar para garantizar la óptima recaudación de los recursos, así como el estudio de mercado para la creación del nuevo negocio.
Particular que informo para los fines pertinentes.
Atentamente,
Sr. Víctor Ortiz
3.3. Validación de la propuesta.
La validación de ésta tesis es en base en un proceso contable para mejorar la información financiera de un negocio, donde se detalló las necesidades del mismo, para diseñar documentos fuente, plan, manual de cuentas, estado inicial, libro diario, libro mayor, balance de comprobación, estados financieros y el análisis financiero para las respectiva toma de decisiones, debido a que la empresa no cuenta con ningún tipo de control.
El Sr. Miguel Peña en calidad de propietario de la Rectificadora de Motores Peña de la ciudad de Santo Domingo valida la presente tesis, al observar los buenos resultados con la aplicación del proceso contable planteado.