3.4 Differential equations
3.4.2 Working with steady state data
presentación de los Estados Financieros de acuerdo a las nuevas disposiciones emitidas por los organismos de control.
3.2.4.2.1 Formularios de documentación fuente.
Hoja de datos.
Kárdex
Planillas de Mano de Obra Directa.
Planillas mano de obra indirecta.
Planillas de Costos Conjuntos.
Planilla de método Valor Neto de Realización Estimado.
Planilla de Producción.
Planilla de Ingresos a Bodega de materia prima y suministros y materiales.
Planilla Requisición de Materia Prima.
Solicitudes de compra.
61
3.2.4.2.2 Libros contables.
a. Libro Diario.- Es un documento que recoge día a día los movimientos contables que se generan en una empresa, registrándolos de forma cronológica y secuencial en forma de asientos. Los asientos son anotaciones registradas por el sistema de partida doble y contienen entradas de débito en una o más cuentas y crédito en otra(s) cuenta(s) de tal manera que la suma de los débitos sea igual a la suma de los créditos. Se garantiza así que se mantenga la ecuación de contabilidad. Así mismo pueden existir Documentos Contables que agrupen varios asientos y estos a su vez sean asignados a diferentes cuentas contables.
Tabla 4. Formato de libro diario.
Elaborado por: Wellinton Moran
b. Libro Mayor.- Es el registro o resumen de todos los movimientos que tiene una cuenta en un periodo contable. Este libro tendrá tantas cuentas como número de cuentas utilice la empresa de acuerdo a la codificación del Plan de Cuentas.
c. Balance de Comprobación. - Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el Libro Diario y Libro Mayor, a la vez que, permite equiparar los saldos deudores y acreedores. Es en este instante cuando el criterio y conocimiento del contador se debe evidenciar, ya que es el momento de comprobar la precisión y actualidad de los saldos, puesto que
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
AGROINDUSTRIAS EXTRACTORAS DE ACEITES VEGETALES AEXAV CIA. LTDA. LIBRO DIARIO
62
muchos de ellos, por diversas causas, están desactualizados, incompletos o mal determinados.
Tabla 5. Formato de balance de comprobación.
Elaborado por: Wellinton Moran
3.2.4.2.3 Inventarios.
a. Inventario de Materia Prima.- Lo constituyen las materias esenciales que entran en la manufactura, fabricación o construcción de los artículos que se producen.
b. Inventario de Productos En Proceso.-Es el trabajo que se ha iniciado la producción en una empresa de fabricación, pero que aún no se ha completado. Es un concepto importante para los departamentos de contabilidad, ya que tienen que tener en cuenta el valor del inventario en proceso de la misma manera que lo hacen con las materias primas y productos terminados.
c. Inventario de Productos Terminados.- Comprende todos los saldos valorados de todos los productos producidos por la empresa y que se encuentran disponibles para la venta.
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA
SALDOS SUMAS
AGROINDUSTRIAS EXTRACTORAS DE ACEITES VEGETALES AEXAV CIA. LTDA. BALANCE DE COMPROBACION
63
3.2.4.2.4 Estados financieros.
Son reportes los mismos que se elaboran una vez finalizada un periodo contable, los mismos que contiene información sobre la situación económica y financiera de la empresa deben servir para:
Tomar decisiones estratégicas.
Analizar los resultados generales frente a los resultados financieros de la administración referente a la rentabilidad, solvencia, generación de fondos y capacidad de desarrollo.
Realizar una evaluación a nivel Gerencial en cuanto a la solvencia y la liquidez de la empresa, así como su capacidad para generar fondos.
3.2.4.2.5 Clases de estados financieros
Existen dos grupos de estados financieros: los que miden la situación económica (Estado de resultados y Estado de evolución del patrimonio), y los que miden la situación financiera (Balance general y Estado de flujo del efectivo).
a. Estado de resultados
Muestra los efectos de las operaciones de una empresa y su resultado final, ya sea ganancia o pérdida. Este estado es dinámico ya que expresa en forma acumulativa las cifras de ingresos, costos y gastos resultantes en un periodo determinado.
64
JUNIO 2015 JULIO 2015 INGRESOS
41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
4101 Ventas Netas - -
41 VENTAS NETAS - - 51 (-) COSTO DE VENTAS Y PRODUCCION
Costo de venta y producción - - 42 GANANCIA BRUTA - - 43 Otros Ingresos - -
GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
5201 Gastos de ventas - -
5202 Gastos de Administración - -
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS - - 5203 GASTOS FINANCIEROS
Interés, comisiones de Operaciones Financieras - -
TOTAL GASTOS FINANCIEROS - -
5204 OTROS GASTOS -
60 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DEL 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES CONTINUADAS - - 61 15% Participación a Trabajadores - -
62 Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos - - 63 Impuesto a la Renta - -
-
64 GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS ANTES DEL IMPUESTO DIFERIDO - -
65 (-)GASTO POR IMPUESTO DIFERIDO - -
66 (+)INGRESO POR IMPUESTO DIFERIDO -
67 (=) GANANCIA (PERDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS - - 81 COMPONENTES DEL OTRO RESULTADO INTEGRAL
Ganancias por Revaluación de Propiedad Planta y Equipo - - Reversión del Deterioro (Pérdida por Deterioro) de una Activo Revaluado - - TOTAL COMPONENTES DEL OTRO RESULTADO INTEGRAL - - 82 RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO - -
Representate Legal Contador (a)
Ruc o CI. Ruc
AGROINDUSTRIAS EXTRACTORAS DE ACEITES VEGETALES AEXAV CIA. LTDA. ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL (Por Función)
Por los años terminados el 30 de Junio del 2015 y al 31 de Julio del 2015 (Expresado en Dólares )
Tabla 6. Formato de Estado del Resultado Integral.
65
JUNIO 2015 JULIO 2015
1 ACTIVO US$ US$
101 ACTIVO CORRIENTE
10101 Efectivo y equivalentes del efectivo - - 10102 Activos Financieros
10102 Documentos y Cuentas por Cobrar Clientes - - 10102 Otras Cuentas por Cobrar - - 1010209 (Provisión Cuentas Incobrables - - 10103 Inventarios - - 1010313 (-)Provisión Por Valor Neto de Realización y Otros - - 10104 Servicios y Otros Pagos Anticipados - - 10105 Activos por Impuestos Corrientes - - 10108 Otros activos Corrientes - -
TOTAL ACTIVO CORRIENTE - -
102 ACTIVO NO CORRIENTE
10201 Propiedad, Planta y Equipo - - 1020112 (-)Depreciación Acumulada - - 10202 Propiedad de Inversión (Neto) - - 10204 Activo Intangible - - 1020404 (-)Amortización Intangibles - - 10205 Activos por Impuestos Diferidos - - 10206 Activos Financieros no corrientes - -
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE - -
1 TOTAL ACTIVO - -
2 PASIVO
201 PASIVO CORRIENTE
20103 Cuentas y Documentos por pagar - - 20104 Obligaciones con Instituciones Financieras - - 20105 Provisiones - - 20107 Otras Obligaciones Corrientes - - 20108 Cuentas por pagar diversas relacionadas - - 20109 Otros pasivos financieros - - 20110 Anticipo de Clientes - - 20112 Porción Corriente de provisiones por beneficios a empleados - - 20113 Otras Pasivos Corrientes - -
TOTAL PASIVO CORRIENTE - -
Suman y pasan…. - -
AGROINDUSTRIAS EXTRACTORAS DE ACEITES VEGETALES AEXAV CIA. LTDA. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE JULIO DEL 2015 (Expresado en Dólares )
b. Estado de situación financiera
Determina la posición financiera de la empresa en un momento determinado, presentando de forma ordenada y sistemáticamente las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio.
66
202 PASIVO NO CORRIENTE
20201 Pasivos por contratos de arrendamiento financiero - -
20202 Cuentas y Documentos por pagar - - 20203 Obligaciones con Instituciones Financieras - - 20204 Cuentas por pagar diversas relacionadas - - 20206 Anticipo de Clientes - - 20207 Provisiones por Beneficios a Empleados - - 20208 Otras Provisiones - - 20209 Pasivo Diferido - - 20210 Otros Pasivos No Corrientes - -
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE - -
2 TOTAL PASIVO - -
301 PATRIMONIO NETO
30101 Capital Suscrito o Asignado - -
302 Aportes para futuras capitalizaciones - - 30401 Reserva Legal - - 30402 Reservas Facultativa y Estatutaria - -
305 OTROS RESULTADOS INTEGRALES
30502 Superávit por revaluación de propiedades, planta y equipo - -
306 RESULTADOS ACUMULADOS
30601 Ganancias acumuladas - - 30602 (-) Pérdidas Acumuladas - - 30603 Resultados acumulados provenientes de la adopción NIIF - -
30604 Reserva de capital - - 30605 Reserva por Donaciones - - 30606 Reserva por Valuación - - 30607 Superávit por revaluación de Inversiones - -
307 RESULTADOS DEL EJERCICIO
30701 Ganancia neta del Periodo - - 30702 (-) Pérdidas Neta del Periodo - -
TOTAL PATRIMONIO NETO - -
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO - -
Prueba - -
Representate Legal Contador (a)
Ruc o CI. Ruc
67
c. Estado de cambios en el patrimonio.
Es preparado al final del periodo con el fin de demostrar objetivamente los cambios ocurridos en el patrimonio, el origen de las modificaciones y la posición actual del capital. Las aportaciones de capital, la constitución de reservas, las utilidades retenidas y el superávit de capital reflejan la fuente de financiamiento de una empresa, información valiosa para que los accionistas conozcan el valor actual de sus aportes de capital, o el destino de las utilidades, y el direccionamiento de éstas con propósitos estratégicos del negocio. A continuación se presenta su formato.
Tabla 8. Estado de evolución del patrimonio horizontal (Tipo matriz)
Elaborado por: Wellinton Morán
RESERVA LEGAL RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO GANANCIAS ACUMULADAS (-) PÉRDIDAS ACUMULADAS RESULTADOS ACUMULADOS POR APLICACIÓN PRIMERA VEZ DE LAS NIIF Reserva de Capital
GANANCIA NETA DEL PERIODO
(-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO
301 302 30401 30402 30502 30601 30602 30603 30604 30701 30702
SALDO AL FINAL DEL PERÍODO 99 - - - - - - - - - - - -
SALDO REEXPRESADO DEL PERIODO INMEDIATO ANTERIOR
9901 - - - - - - - - - - - - SALDO DEL PERÍODO INMEDIATO ANTERIOR 990101 - - - - - - - - - - - -
CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES: 990102 - - - - -
CORRECCION DE ERRORES: 990103 - - -
CAMBIOS DEL AÑO EN EL PATRIMONIO: 9902 - - - - - - - - - - - - Aumento (disminución) de capital social 990201 - - - Aportes para futuras capitalizaciones 990202 - - - Prima por emisión primaria de acciones 990203 - Dividendos 990204 - - Transferencia de Resultados a otras cuentas
patrimoniales 990205 - - - - Realización de la Reserva por Valuación de
Activos Financieros Disponibles para la venta 990206 - - Realización de la Reserva por Valuación de
Propiedades, planta y equipo 990207 - - Realización de la Reserva por Valuación de
Activos Intangibles 990208 - - Otros cambios 990209 - - - - - - - - - Resultado Integral Total del Año (Ganancia o
pérdida del ejercicio) 990210 - - - Representate Legal Contador (a)
Ruc o CI. Ruc
AGROINDUSTRIAS EXTRACTORAS DE ACEITES VEGETALES AEXAV CIA. LTDA. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
AL 31 DE JULIO DEL 2015 (Expresado en dólares ) TOTAL PATRIMONIO APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN
RESERVAS SUPERAVIT POR
VALUACION RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADOS DEL EJERCICIO
CÓDIGO
EN CIFRAS COMPLETAS US$
CAPITAL SOCIAL
68 d. Estado de flujo de efectivo.
Se elabora al término de un ejercicio contable para evaluar la liquidez de la empresa y para proporcionar a los usuarios de los estados financieros, una base para evaluar la habilidad de la empresa para generar efectivo y sus equivalentes y las necesidades en las que fueron utilizados dichos flujos de efectivo.
El efectivo comprende el dinero en caja y depósitos a la vista, mientras que sus equivalentes son inversiones a corto plazo de alta liquidez inmediatamente convertibles a cifras de efectivo conocidas. Este estado debe informar los flujos de efectivo durante el periodo, clasificado por las actividades operativas, de inversión y de financiamiento:
Actividades operativas: Son las principales actividades que producen ingresos.
Actividades de inversión: Son la adquisición y enajenación de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en los equivalentes de efectivo.
Actividades de financiamiento: Son actividades que dan por resultado cambios en el tamaño y composición del capital contable y los préstamos de la empresa.
69
jun-15 jul-15
9501 Flujos de Efectivo procedentes de (utilizados) en Actividades de operación - -
950101 Clases de Cobros por actividades de operación
95010101 P Cobros procedentes de la venta de bienes y prestación de servicios - -
95010105 P Otros cobros por actividades de operación - -
Total Clases de Cobros por actividades de operación - -
950102 Clases de Pagos por actividades de operación
95010201 N Pagos a proveedores por suministros de bienes y servicios - -
95010203 N Pagos a y por cuenta de empleados - -
95010205 N Otros pagos por actividades de operación - -
950103 N Dividendos pagados -
950104 P Dividendos recibidos -
950105 N Intereses pagados - -
950106 P Intereses recibidos -
950107 N Impuesto a las ganancias pagado - -
950108 D Otras entradas (salidas) de efectivo -
Total Clases de Pagos por actividades de operación - -
9502 Flujos de Efectivo procedentes de (utilizados) en Actividades de Inversión
950208 P Recibido de la venta de Propiedad, planta y equipo - -
950209 N Adquisiciones de Propiedad, Planta y Equipo - -
950215 N Anticipo de efectivo efectuados a terceros -
950216 P Cobros de reembolsos, anticipos y préstamos conseguidos a terceros -
950219 P Dividendos recibidos -
950220 P Intereses recibidos -
950221 D Otras entradas (salidas) de efectivo -
Total Flujos de Efectivo procedentes de (utilizados) en Actividades de Inversión - -
9503 Flujos de Efectivo procedentes de (utilizados) en Actividades de Financiación
950301 P Aporte en efectivo por aumentos de capital -
950304 P Financiación por préstamos a largo plazo -
950305 N Pago de Prestamos -
950306 N Pagos de pasivos por arrendamiento financiero -
950308 N Dividendos pagados -
950309 P Intereses recibidos - -
950310 D Otras entradas (salidas de efectivo) - -
Total Flujos de Efectivo procedentes de (utilizados) en Actividades de Financiación - -
9505 Incremento (Disminución) neto de efectivo y equivalentes al efectivo - -
9506 Efectivo y sus equivalentes al efectivo al Principio del Periodo - -
9507 Efectivo y sus equivalentes al efectivo al Final del Periodo - -
-
Representate Legal Contador (a)
Ruc o CI. Ruc
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR EL METODO DIRECTO Por los Periodos terminados el 30 de Junio del 2015 Al 31 de Julio 2015
(Expresado en Dólares)
AGROINDUSTRIAS EXTRACTORAS DE ACEITES VEGETALES AEXAV CIA. LTDA.
Tabla 9. Estado de flujo de efectivo
70
jun-15 jul-15
CONCILIACION ENTRE LA GANANCIA (PERDIDA) NETA Y LOS FLUJOS DE OPERACIÓN
-
-
AJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL EFECTIVO:
Ajustes por gasto de depreciación y amortización - - Ajustes por gastos por deterioro (reversiones por deterioro) - - Ajustes por gastos en provisiones - - Ajustes por ganancias (pérdidas) en valor razonable
Ajustes por gasto por impuesto a la renta Ajustes por gasto por participación trabajadores
Otros ajustes por partidas distintas al efectivo - -
TOTAL AJUSTES - -
-
-
CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS:
(Incremento) disminución en cuentas por cobrar clientes - - (Incremento) disminución en otras cuentas por cobrar - - (Incremento) disminución en anticipos de proveedores
(Incremento) disminución en inventarios - - (Incremento) disminución en otros activos - - Incremento (disminución) en cuentas por pagar comerciales - - Incremento (disminución) en otras cuentas por pagar - - Incremento (disminución) en beneficios empleados - Incremento (disminución) en anticipos de clientes - - Incremento (disminución) en otros pasivos - -
TOTAL INCREMENTOS (DISMINUCIÓN) EN ACTIVOS Y PASIVOS - -
Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operación - -
PRUEBA - -
Representate Legal Contador (a)
Ruc o CI. Ruc
AGROINDUSTRIAS EXTRACTORAS DE ACEITES VEGETALES AEXAV CIA. LTDA.
CONCILIACION ENTRE LA GANANCIA(PERDIDA) NETA Y LOS FLUJOS DE OPERACIÓN Por los Periodos terminados el 30 de Junio del 2015 Al 31 de Julio 2015
(Expresado en Dólares)
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA
71
3.2.4.3 Mejorar el plan de cuentas de la empresa para facilitar la aplicación de los registros contables de acuerdo a las normativas vigentes.
Se propone mejorar el plan de cuentas para que la empresa cuente con un catálogo acorde a las necesidades y al tipo de actividad que realiza, esto facilitará el respectivo registro de movimientos.
3.2.4.3.1 Plan de Cuentas
AGROINDUSTRIAS EXTRACTORAS DE ACEITES VEGETALES “AEXAV CIA. LTDA.”
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA
1 ACTIVO
101 ACTIVO CORRIENTE
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 1010101 CAJAS 1010101001 Caja General 1010101002 Caja Chica 1010102 BANCOS LOCALES 1010102001 Banco Pichincha 1010102002 Banco Internacional 10102 ACTIVOS FINANCIEROS
1010205 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS 1010205001 Cuentas Por Cobrarar Clientes de Aceite de Palmiste
1010205002 Cuentas Por Cobrarar Clientes de Pasta de Palmiste
1010206 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 1010206001 Documentos y cuentas por cobrar clientes relacionados
1010207 OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS 1010207001 Nombre del Accionista
1010208 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 1010208001 Préstamos Empleados
1010208002 Anticipos Empleados 1010208003 Otras Cuentas por Cobrar
1010209 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 1010209001 (-)Provisión Cuentas Incobrables
10103 INVENTARIOS
1010301 INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA 1010301001 Nuez dePalma
1010302 INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO 1010302001 Inventario Produccion Rotura y Secado
1010302002 Inventario Produccion Prensado 1010302003 Inventario Produccion Clarificación 1010302004 Inventario Produccion Molinos
1010305 INVENTARIOS DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACÉN PRODUCIDO POR LA COMPAÑÍA 1010305001 Inventario Aceite de Palmiste
1010305002 Inventario Pasta de Palmiste
1010311 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 1010311001 Inventarios Repuestos, Herramientas Suministros y Accesorios
1010313 (-)PROVISIÓN POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN Y OTRAS PERDIDAS EN INVENTARIOS 1010313001 (-)Provisión por valor neto de realización y otras perdidas en inventarios
10104 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS 1010401 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 1010401001 Seguros pagados por anticipado
1010402 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1010402001 Arriendo pagado por anticipado
72
AGROINDUSTRIAS EXTRACTORAS DE ACEITES VEGETALES “AEXAV CIA. LTDA.”
1010403 ANTICIPOS A PROVEEDORES
1010403001 Anticipo Pago a Proveedores De Materia Prima
1010403002 Anticipo Pago a Proveedores De Repuestos, Herramientas Suministros y Accesorios 1010404 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS
1010404001 Anticipo Varios
10105 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
1010501 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 1010501001 Retenciones IVA recibidas
1010502 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) 1010502001 Retenciones del Impuesto a la Renta de ejercicios anteriores 1010502002 Retenciones del Impuesto a la Renta del ejercicio corriente
1010503 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
1010503001 Anticipos del impuesto a la renta del ejercicio corriente
10107 CONSTRUCCIONES EN PROCESO(NIC 11 Y SECCION 23 PYMES) 1010701 CONSTRUCCIONES EN PROCESO(NIC 11 Y SECCION 23 PYMES) 1010701001 Construcciones en proceso(NIC 11 y Sección 23 Pymes)
10108 OTROS ACTIVOS CORRIENTES 1010801 Otros Activos Corrientes 1010801001 Otros Activos Corrientes
102 ACTIVO NO CORRIENTE
10201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1020101 TERRENOS 1020101001 Terrenos 1020102 EDIFICIOS 1020102001 Edificios 1020103 CONSTRUCCIONES EN CURSO 1020103001 Construcciones en Curso 1020104 INSTALACIONES 1020104001 Instalaciones 1020105 MUEBLES Y ENSERES 1020105001 Muebles y Enseres 1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO 1020106001 Maquinaria y Equipo 1020107 NAVES,AEROANAVES,BARCAZAS Y SIMILARES 1020107001 Naves 1020108 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1020108001 Equipos de Computación
1020109 VEHÍCULOS. EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL 1020109001 Vehículos, Equipos de Transportes y Equipo, Camionero Móvil
1020110 OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1020110001 Otras Propiedades, Planta y Equipo
1020111 REPUESTOS Y HERRAMIENTAS 1020111001 Repuestos y Herramientas
1020112 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES. PLANTA Y EQUIPO 1020112001 (-)Depreciacion Acumulada Edificios
1020112002 (-)Depreciacion Acumulada Instalaciones 1020112003 (-)Depreciacion Acumulada Muebles y Enceres 1020112004 (-)Depreciacion Acumulada Maquinaria y Equipo 1020112005 (-)Depreciacion Acumulada Equipo de Computacion 1020112006 (-)Depreciacion Acumulada Vehículo
1020112007 (-)Depreciacion Otras Propíedades Planta y Equipo 1020112008 (-)Depreciacion Acumulada Herramienta
1020113 (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES. PLANTA Y EQUIPO 1020113001 (-) Deterioro Acumulado por Propiedades, Planta y Equipo
1020114 ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN 1020114001 Activos de Exploración y Explotación
1020114002 (-) Amortización Acumulada de Activos Exploración y Explotación 1020114003 (-) Deterioro Acumulado de Activos Exploración y Explotación
10202 PROPIEDADES DE INVERSIÓN 1020201 TERRENOS
1020201001 Terrenos 1020202 EDIFICIOS 1020202001 Edificios
1020203 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 1020203001 (-) Depreciación Acumulada de Propiedades de Inversión
73
AGROINDUSTRIAS EXTRACTORAS DE ACEITES VEGETALES “AEXAV CIA. LTDA.”
1020104 (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 1020204001 (-) Deterioro Acumulado de Propiedades de Inversión
10204 ACTIVO INTANGIBLE 1020406 OTROS INTANGIBLES 1020406001 Otros Intangibles
10205 ACTIVOS POR IMPUESTOS 1020501 ACTIVOS POR IMPUESTOS 1020501001 Activos por Impuestos Diferidos año 1
10206 ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
1020601 ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO 1020601001 Activos Financiaros mantenidos hasta el vencimiento
1020602 (-) PROVISIÓN POR DETERIORO DE ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO 1020602001 (-) Provisión por deterioro de activos financieros mantenidos hasta el vencimiento
1020603 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR 1020603001 Documentos y Cuentas por Cobrar
1020604 (-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES DE ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES 1020604001 (-) Provisión cuentas incobrables de activos financieros no corrientes
10207 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 1020701 INVERSIONES SUBSIDIARIAS 1020701001 Inversiones subsidiarias
1020702 INVERSIONES ASOCIADAS 1020702001 Inversiones Coepalma
1020703 INVERSIONES NEGOCIOS CONJUNTOS 1020703001 Inversiones en Negocios Conjuntos
1020704 OTRAS INVERSIONES 1020704001 Otras Inversiones
1020705 (-) PROVISIÓN VALUACIÓN DE INVERSIONES 120705001 (-) Provisión valuación de inversiones
1020706 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 1020706001 Otros Activos no Corrientes
2 PASIVO
201 PASIVO CORRIENTE
20103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR-PROVEEDORES 2010301 LOCALES
2010301001 Proveedores de Nuez
2010301002 Proveedores Repuestos Suministros y Materiales 20104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 2010401 LOCALES
2010401001 Sobregiros Bancarios 2010401002 Préstamo Banco Internacional
20105 PROVISIONES 2010501 LOCALES
2010501001 Interes Por Pagar Banco Internacional
20106 PORCIÓN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS 2010601 PORCIÓN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS 2010601001 Porción Corrientes de Obligaciones emitidas
20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 2010701 CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 2010701001 Retencion En relación de dependencia
2010701002 8 % Servicios Profesionales No Predomina el intelecto 2010701003 10 % Servicios Profesionales Predomina el Intelecto 2010701004 2 % Servicios Mano de Obra
2010701005 1 %Servicios Publicidad y Comunicación 2010701006 1 % Transporte Privado de Pasajeros o de carga 2010701007 1% Transferencia Bienes Muebles Naturales 2010701008 8 % Arrendamiento Bienes Inmuebles 2010701009 1 % Seguros y Reaseguros
2010701010 5 % Rendimientos Financieros 2010701011 2 % Otras Retenciones Aplicables 2010701012 10% Retención del IVA
2010701013 20% Retención del IVA 2010701014 30% Retención del IVA 2010701015 70% Retención del IVA
74
AGROINDUSTRIAS EXTRACTORAS DE ACEITES VEGETALES “AEXAV CIA. LTDA.”
2010701014 100% Retención del IVA 2010701015 12% IVA en Ventas por pagar
2010702 IMPUESTO POR LIQUIDAR 2010702001 Impuesto por Liquidar
2010703 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 2010703001 Impuesto a la Renta Causado
2010704 CON EL IESS
2010704001 Aportes Patronal Por Pagar 12,15% 2010704002 Aportes Personal Por Pagar 9,45% 2010704003 Fondos de Reserva por pagar 2010704004 Prestamos Quirografarios Por Pagar 2010704005 Prestamos Hipotecarios Por Pagar
2010705 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 2010705001 Remuneraciones por Pagar
2010705002 Decimo Tercer sueldo por pagar 2010705003 Decimo Cuarto sueldo por pagar 2010705004 Vacaciones por pagar
2010705005 Finiquitos por pagar 2010705006 Multas
2010706 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO 2010706001 15% Participación a Trabajadores
2010707 DIVIDENDOS POR PAGAR 2010707001 Dividendos por Pagar
20108 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS 2010801 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS 2010801001 Cuentas Por Pagar Relacionadas
20109 OTROS PASIVOS FINANCIEROS 2010901 Comisiones
2010901001 Comisiones por Pagar 20110 ANTICIPOS DE CLIENTES 2011001 ANTICIPOS DE CLIENTES
2011001001 Anticio Clientes de Aceite De Palmiste 2011001002 Anticio Clientes de Pasta de Palmiste
20112 OTROS BENEFICIOS EMPLEADOS 2011201 JUBILACIÓN PATRONAL
2011201001 Jubilación Patronal (calculo actuarial)
2011202 OTROS BENEFICIOS A LARGO PLAZO PARA LOS EMPLEADOS 2011202001 Desahucio
20113 OTROS PASIVOS CORRIENTES 201301 OTROS PASIVOS CORRIENTES 2011301001 Otros Pasivos Corrientes
202 PASIVO NO CORRIENTE
20202 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR-PROVEEDORES 2020201 LOCALES
2020201001 Proveedores
20203 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 2020301 LOCALES
2020301001 Préstamo Banco Internacional
20204 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS 2020401 LOCALES
2020401001 Prestamos Accionistas
20207 PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS 2020701 JUBILACIÓN PATRONAL
2020701001 Provisión Jubilación Patronal
2020702 OTROS BENEFICIOS NO CORRIENTES PARA LOS EMPLEADOS 2020702001 Provisión por Desahucio
20208 OTRAS PROVISIONES 2020801 OTRAS PROVISIONES 2020801001 Otras Provisiones
3 PATRIMONIO NETO
301 PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA 30101 CAPITAL
3010101 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO 3010101001 Palcien S.a.
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AGROINDUSTRIAS EXTRACTORAS DE ACEITES VEGETALES “AEXAV CIA. LTDA.”
3010101003 Atahualpa S.a. 3010101004 Palmex S.a. 3010101005 Pierre Hitti Barakat 3010101006 Sozoranga S.a. 3010101007 Danayma S.a.
302 APORTES DE ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN 30201 APORTES DE ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN 3020101 APORTES DE ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN 3020101001 Palcien S.a.
3020101002 Pexa S.a. 3020101003 Atahualpa S.a. 3020101004 Palmex S.a. 3020101005 Pierre Hitti Barakat 3020101006 Sozoranga S.a. 3020101007 Danayma S.a. 304 RESERVAS 30401 RESERVA LEGAL 3040101 Reserva Legal 3010101001 Reserva Legal
30402 RESERVAS FACULTATIVAS, ESTATUTARIA 3040201 RESERVAS FACULTATIVAS, ESTATUTARIA 3040201001 Reservas Facultativas y Estatutarias
305 OTROS RESULTADOS INTEGRALES 30501 OTROS RESULTADOS INTEGRALES 3050101 OTROS RESULTADOS INTEGRALES
3050101001 Superávit de Activos Financieros Disponibles para la venta 3050101002 Superávit Por Revaluación de propiedades planta y equipo 3050101003 Superávit Por Revaluación de activos intangibles
3050101004 Otros Superávit por revaluación 306 RESULTADOS ACUMULADOS 30601 Ganancias Acumuladas 3060101 Ganancias Acumuladas 3060101001 Ganancias Acumuladas 30602 (-) Pérdidas Acumuladas 3060201 (-) Pérdidas Acumuladas 3060201001 (-) Pérdidas Acumuladas
30603 Resultados Acumulados Provenientes de la adopción por primera vez de las NIIF 3060301 Resultados Acumulados Provenientes de la adopción por primera vez de las NIIF