HACKATHONS
* 1 X District Library: The local district library
5.3.1. Before the Hackathon: Preparation for Collaborative Analytics
Tabla Nº. 6: Indicadores del Sistema de Gestión de Riesgos
¿QUÉ SE VA A MEDIR?
OBJETIVO: NOMBRE
DEL INDICADOR:
PARÁMETROS: COMPARATIVOS: RESPONSABLE
Conocimiento de la Visión Establecer cuantos empleados de la empresa conocen su visión
Visión empleados del departamento
Financiero que Conocen la Visión de la Empresa
Total empleados del departamento
Mínimo aceptable 85% Aceptación de la Visión Determinar cuántos empleados de la entidad están de acuerdo con su visión
Visión empleados del departamento
Financiero que comparten la Visión de la Empresa
Total empleados del departamento
Mínimo aceptable 80% Conocimiento de la Misión Fijar cuántos empleados de la empresa conocen su misión
Misión empleados del departamento
Financiero que Conocen la Misión de la Empresa
Total empleados del departamento
Mínimo aceptable 75% Aceptación de la Misión Determinar cuántos empleados de la entidad están de acuerdo con su Misión
Visión empleados del departamento
Financiero que comparten la misión de la Empresa
Total empleados del departamento
Mínimo aceptable 83%
66 Eficacia de los Metas planteados Establecer la eficacia en el alcance de las metas planteados
Metas Meses en que se ha alcanzado
la meta de ventas 12 Mínimo aceptable 92% Nivel de eficacia en las metas propuestas Determinar sobre el 100% en que el porcentaje promedio han sido alcanzadas las ventas propuestas
Metas Promedio de ventas reales
alcanzadas
Promedio de ventas propuestas 𝑝𝑜𝑟 𝑙𝑎 𝑐𝑜𝑚𝑝𝑎ñí𝑎 Mínimo aceptable 95% Nivel de liderazgo del personal de la empresa Fijar el nivel de liderazgo que posee el personal en general Dirección y liderazgo
Personal que identifica el estilo de Liderazgo
Total empleados del departamento
Mínimo aceptable: 10% Aceptación del liderazgo de la empresa Medir la aceptación del estilo de liderazgo establecido en la empresa Dirección y liderazgo Dirección y liderazgo
Personas que aceptan el estilo de liderazgo
67
h)
CONCLUSIONES
El desconocimiento en la aplicación de herramientas técnicas, en la gestión empresarial; hacen que las mismas se encuentren más vulnerables ante los riesgos, lo que permite tomar medidas correctivas a
tiempo.
La investigación de distintas teorías ayudó a proponer un argumento para el desarrollo del sistema de
control interno que cumpla con los requerimientos y necesidades de la empresa.
El sistema de control interno se encuentra dirigido a contribuir en el manejo adecuado en la distribución de recursos, seguridad en la información, salvaguarda de activos, comercialización de los
productos y mejoramiento en la calidad del servicio, reducción de costos y por ende el mejoramiento
de rentabilidad de la empresa.
Se constituyó un sistema de control interno donde se estableció objetivos, políticas, roles y
responsabilidades, e indicadores del sistema que contribuyen al mejoramiento en la calidad de la
gestión empresarial, de manera que exista un control permanente en todas las actividades que
68
i)
RECOMENDACIONES
La aplicación del sistema interno aportará a que la distribución de recursos sea adecuada ya que
existirá un control permanente evitando la existencia de procesos inadecuados que incurren en costos y
gastos innecesarios.
Para la mejora significativa de la gestión de la empresa es necesario la implantación del sistema de
control interno ya que establece bases, y políticas que ayudaran a su desempeño, sin embargo hay que
considerar que el sistema está sujeto a cambios por lo que se recomienda actualizaciones y
evaluaciones periódicas para no desviar la eficiencia y eficacia del sistema para la toma de medidas
j)
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ANEXOS
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
PRE-PROYECTO DE EXAMEN COMPLEXIVO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TITULO DE INGENIERIA EN CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORIA C.P.A
TEMA:
CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA ¨MIL Y UNA LLANTAS¨ DE LA CIUDAD DE IBARRA, PROVINCIA DE IMBABURA
AUTOR: ING. RENATO PAREDES AUTOR: MAYRA CAICEDO
IBARRA-ECUADOR 2017
TEMA
Control Interno y su incidencia en la rentabilidad para la empresa ¨Mil y una Llantas¨ de la ciudad de Ibarra, provincia de Imbabura
PROBLEMA
Antecedentes de la investigación
El control ha sido históricamente considerado parte fundamental de los procesos estratégicos y organizacionales, siendo abordado desde las diferentes escuelas económicas y/o administrativas, aunque no ha evolucionado con la misma celeridad con la que lo han realizado otros aspectos de la teoría organizacional. (Simons, 1994). La premisa sobre la cual se ha sustentado el control se basa en la búsqueda de consistencia y predictibilidad en el comportamiento de los individuos como medio para garantizar el cumplimiento de los objetivos de la organización. En este sentido, (Perrow, 1986) concibe el control como uno de los mecanismos más eficaces para mantener la consistencia de la acción individual con las expectativas del equipo directivo, para lo cual argumenta cómo el control incluye supervisión, reglas, estructuras burocráticas, estandarización, división del trabajo, y en general instrumentos orientados a definir límites de actuación para la toma de decisiones.
A pesar de existir varios modelos de Control Interno, es el modelo COSO ERM vigente a la fecha, el de mayor aceptación a nivel mundial, y del país por su claridad y correcta división en cuanto a los componentes que lo conforman.
COSO ERM (Enterprise Risk Management) nace de un encargo a la Universidad de Virginia en EEUU, quien después de una larga investigación concluye que no había un entendimiento global y uniforme en lo relativo a riesgos y su administración; luego el Comité COSO con
ayuda externa lleva adelante el proyecto el que cuenta con aportes tanto en EEUU como en el exterior. En 2004 nace COSO ERM y COSO I sigue vigente hasta el 2013. (Valdivieso, 2013)
Planteamiento del problema
La empresa ¨Mil y una Llantas¨ es una entidad privada con fines de lucro, que se dedica a la comercialización de llantas, aros y baterías para todo tipo de vehículos. Además de servicios complementarios en este tipo de negocio para ofrecer completa satisfacción y seguridad a los clientes convirtiéndose en una entidad comercial, representante del país e ícono en la ciudad de Ibarra.
Luego de varias reuniones con el área Administrativa se pudo identificar ciertos aspectos: La empresa ¨Mil y una Llantas¨ no ha realizado desde su consolidación como una empresa de propiedad individual con fines de lucro no ha realizado una evaluación de su Sistema de Control Interno, ni un estudio de la rentabilidad obtenida periódicamente, tomando en cuenta que estos componentes, claves dentro de la organización, se relacionan directamente y al evaluarse en conjunto permiten evitar riesgos e identificar oportunidades de mejora
Cabe mencionar que la entidad posee actualmente un Sistema de control interno empírico, es decir que no ha sido elaborado en base a un modelo específico, y no se realizan evaluaciones que midan su efectividad y relación con otros componentes de la empresa.
Sistema basado en los componentes que integran el Modelo COSO ERM, buscando mejorar la gestión administrativa, operativa y financiera de la entidad.
Formulación del Problema
Delimitación del problema
Objeto de investigación: Control Interno Campo de acción: AUDITORIA
Lugar: Empresa “MIL Y UNA LLANTAS”
Tiempo: 2017
Identificación de la línea de Investigación AUDITORIA
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Diseñar un sistema de Control Interno según COSO ERM en la empresa ¨MIL Y UNA LLANTAS¨, para validar el mejoramiento de su rentabilidad.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Fundamentar teóricamente los componentes de control interno según COSO ERM Evaluar la situación actual del control interno en la empresa “Mil y una llantas”
Elaborar un sistema de Control interno mediante el modelo COSO ERM en la empresa “Mil y una llantas”
IDEA A DEFENDER
Con la implantación de un sistema de Control Interno adecuado, que busca proveer a la entidad de un instrumento de control eficiente evidenciará un mayor porcentaje de rentabilidad de la empresa ¨ Mil y una Llantas¨ de la ciudad de Ibarra
Variable Independiente Control Interno
Variable Dependiente Incidencia en la rentabilidad Fundamentación teórica – conceptual de la propuesta
Tomando en consideración algunos autores tales como: Ray Wittington, Estupiñan R. (2006) en su libro Administración de riesgos ERM, basado en lo expuesto por el Committe of Sponsoring Organization (COSO ERM) un proceso efectuado por el consejo de administración de una entidad, su dirección y restante personal, aplicable a la definición de estrategias en toda la empresa y diseñado para identificar eventos potenciales que puedan afectar a la organización, gestionar sus riesgos dentro del riesgo aceptado y proporcionar una seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos
Con la elaboración de un sistema de control interno en la empresa MIL Y UNA LLANTAS, se podrá establecer lineamientos que ayudarán a la misma a poder conocer el valor real de la producción, la optimización de recursos productivos para el mejoramiento y crecimiento continuo de la empresa, así como la maximización de la rentabilidad.
El control interno de una empresa ha sido casi que una necesidad básica a la hora de hacer una planeación y controlar el proceso productivo de las empresas además de ser una herramienta más eficaz a la hora de determinar la viabilidad de la misma, es por eso el establecimiento de lineamientos en un sistema de control interno en la empresa MIL Y UNA LLANTAS
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
MODALIDAD
La metodología que se utilizará en la investigación será cualitativa-cuantitativa Sistema de Control Interno Evaluación Control Interno Resultados Indicadores del Sistema Rentabilidad Cuestionarios de Control Interno Modelo del sistema de control interno
Cualitativa._ porque en ella se tomará en cuenta la necesidad de mejorar los recursos y los adecuados procedimientos para la optimización de los mismos.
Cuantitativa._ para la elaboración de un sistema de control interno se utilizará herramientas matemáticas y estadísticas que nos permita conocer el manejo real de los recursos utilizados para la incidencia en la rentabilidad de la empresa MIL Y UNA LLANTAS
TIPO DE INVESTIGACIÓN
Aplicada._ Porque con la propuesta a desarrollada se ajustará a los requerimientos que necesita la empresa para el mejoramiento de rentabilidad
Bibliográfica.- Indispensable para recopilar información clara y teórica de diferentes autores de libros, documentos e incluso el internet que ayudará en aspectos económicos ayudando a los objetivos de la empresa
De Campo.- porque se irá hacia a la empresa MIL Y UNA LLANTAS, para conocer su situación real y saber el desempeño de las labores que se realizan diariamente en la comercialización
De acción._ Con la aplicación de la propuesta se podrá evidenciar diferentes cambios ya que la comercialización de la empresa será valorada de manera correcta que no sólo ayuden al crecimiento en un tiempo determinado sino a las futuras generaciones. Descriptiva._ Se describirá la manera en que el sistema de control interno ayudará al mejor desempeño del negocio y su perspectiva de crecimiento.
POBLACIÓN Y MUESTRA
En la presente investigación se tomará como población a la empresa MIL Y UNA LLANTAS de la Ciudad de Ibarra en conjunto sus trabajadores, los mismos nos darán a conocer aspectos relevantes que proporcionen información necesaria para el respectivo análisis de la propuesta
MÉTODOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS
Métodos:
Histórico – Lógico.- Se obtendrá información de hechos pasados de la empresa MIL Y UNA LLANTAS, para que puedan ser comparados con acontecimientos que se darán a futuro para la recuperación la inversión efectuada
Analítico – Sintético.- se analizará los cambios dados y se elaborará un resumen comprensible sobre estos cambios y sus consecuencias.
Enfoque Sistémico.- porque empleará una secuencia lógica en la aplicación de los procesos y la normativa que se empleará para el desarrollo del sistema de control a implementarse.
Técnicas e Instrumentos:
Entrevista.- Con la que se recopilará información indispensable por parte del gerente y trabajadores, para identificar la necesidad de un sistema de control interno para la empresa MIL Y UNA LLANTAS
Instrumentos
Guía De Entrevista.- instrumento necesario el cuál guiará a la entrevista a través de una lista de preguntas acordes a la información que se desea recopilar y analizar.