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En la auditoría de cumplimiento aplicada al GADM del cantón Macará, se detectó algunas falencias en el aspecto de control, social y legal de acuerdo al informe de auditoría, que nos permite determinar el impacto que genera dicha auditoría.

Una vez obtenido los resultados de la auditoría se procede a elaborar una matriz para establecer el nivel de impacto en los procesos de control y jurídicos, de acuerdo al siguiente rango de niveles de impactos, conforme a la siguiente tabla:

-3 Impacto alto negativo -2 Impacto medio negativo -1 Impacto bajo negativo

0 No hay impacto 1 Impacto bajo positivo 2 Impacto medio positivo 3 Impacto alto positivo

A continuación, se hará un breve análisis para determinar el impacto por aplicación de la auditoría de cumplimiento.

Impacto de control.

Nivel de impacto

Indicador -3 -2 -1 0 1 2 3 TOTAL

Reforzar el control interno x 2

Elaboración de matriz de riesgo x 2

Documentación x 3

Total 4 3 7

Total, de impacto de control = 7/3 Total, de impacto de control = 2,33

Análisis.

En este aspecto, se puede señalar que con el examen de auditoría de cumplimiento se evidenció que existieron algunos errores en los procesos de control que necesitan mejorar, por lo que es necesario reforzar el control interno que incidirá en el corto, mediano y largo plazo, así mismo los procedimientos en la aplicación de normas de Talento Humano, además construir una matriz de riesgos, que evitara incrementar errores o irregularidades en base de datos, en archivos o en actividades de contratación. Adicional a tener una documentación actualizada y registros oportunos, que permitirá tener evidencia que la contratación de personal y otros procesos específicos, se llevaron a cabo de acuerdo con las normas técnicas de talento humano señaladas por los organismos competentes.

Impacto jurídico.

Nivel de impacto

Indicador -3 -2 -1 0 1 2 3 TOTAL

Manual de diseño, descripción de

puestos x 2

Capacitación x 2

Total 4 4

Total, de impacto jurídico = 4/2 Total, de impacto jurídico = 2

Nivel de impacto jurídico = Medio positivo Análisis.

En este aspecto, se hizo referencia que con el examen de auditoría se detectaron falencias y para mejorar, es necesario contar con un Manual de diseño, clasificación y valoración de puesto que permiten conocer las necesidades del puesto, atribuciones y responsabilidades en función de los procesos organizacionales, para un desempeño excelente. También deben contar con procedimientos y cronogramas para la capacitación al personal de la entidad, para garantizar que los servicios que prestan están enfocados a los objetivos institucionales brindando una imagen de confianza y credibilidad.

Impacto general. Nivel de impacto Indicador -3 -2 -1 0 1 2 3 TOTAL Impacto de control X 2 Impacto jurídico X 2 Total 4 4

∑ Nivel de impacto N° Indicadores 4/2 = 2

Análisis.

Una vez analizado los impactos de control y jurídico, determinamos el impacto a nivel general que se obtuvo en el examen de auditoría de cumplimiento de leyes y regulaciones a la Unidad de Talento Humano del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Macará, correspondiente al periodo desde el 01 de enero al 31 de diciembre del 2014, dando como resultado 2, lo cual constituye un impacto medio positivo.

Esto implica que al ser un impacto medio positivo el examen sirvió para mejorar sus procesos, evitar el incumplimiento de normas, logrando que la entidad siga adelante desarrollando procedimientos en beneficio de la institución y la colectividad.

CONCLUSIONES

o La auditoría de cumplimiento al GADM de Macará, determina la observancia de las leyes y regulaciones al componente de Talento Humano, ejecutada en cinco fases de análisis y rendimiento institucional.

o Los objetivos planteados en el proyecto de investigación de auditoría de cumplimiento al componente de talento humano se cumplieron satisfactoriamente, en concordancia a normas legales, reglamentarias y de procedimientos técnicos propios y aplicables para el sector público.

o La estructura orgánica funcional del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Macará, se encuentra constituida bajo normativa vigente del COOTAD, así como el Reglamento Orgánico Funcional, donde se puede observar las diferentes áreas y unidades operativas del mismo.

o En conclusión, la auditoria de cumplimiento ayuda a crear las condiciones adecuadas y a fortalecer la expectativa de que las entidades del sector publico desempeñaran sus funciones enfocadas al cumplimiento u observancia de las leyes evitando posibles sanciones para los servidores.

RECOMENDACIONES

o Se recomienda que la entidad a través del departamento gestión de auditoría interna realice auditorías de cumplimiento de forma periódica, con el objeto de conocer si se están cumpliendo con los objetivos y metas institucionales.

o Al realizar auditorías de cumplimiento a las entidades públicas, se debe establecer en la planificación preliminar objetivos concretos, encaminados a evaluar de forma específica las diferentes áreas.

o Se debe mantener o mejorar el diseño estructural de manera que apoye y ayude a los miembros de la entidad a hacer su trabajo de la mejor forma posible, como un medio de comunicación para lograr las metas establecidas.

o Considerar las recomendaciones expuestas en el informe de auditoría de cumplimiento, que permiten contribuir y fortalecer los procesos de la Unidad de Talento Humano de manera eficaz y eficiente.

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