Tabla 16 Datos referenciales
Nota. Elaboración propia
Los datos referenciales para efectuar el proyecto es el necesario en todo tipo de emprendimiento como es el de tomar en cuenta el salario básico unificado de $366, la aportación patronal que equivale al 11.15%, y la inflación por el año anterior de 3.65%.
Tabla 17 Capital de trabajo
Nota. Elaboración propia
El capital de trabajo corresponde a los costos fijos del negocio como es la adquisición de los activos fijos entre otros, además de los costos variables dando un total de $10.015,78.
SALARIO BÁSICO UNIFICADO 366
APORTACIÓN PATRONAL 11,15%
NÚMERO DE VENDEDORES 1
PORCENTAJE DE COMISIÓN 5%
COMISIONES AÑO 1 7.116,43
INFLACIÓN AÑO ANTERIOR 3,65%
DATOS REFERENCIALES NECESARIOS
Valor Mensual Costos Fijos 4.436,50 4.436,50
Valor Mensual Costos Variables 5.579,28 5.579,28
10.015,78 TOTAL
Inversión en Capital de Trabajo
Tabla 18 Inversión inicial
Nota. Elaboración propia
En lo referente a la inversión inicial corresponde a el total de los activos fijos y el capital de trabajo en donde se requiere la cantidad de $16.975,78.
Tabla 19 Financiamiento
Nota. Elaboración propia
El financiamiento de la inversión se efectuará por recursos propios de un 30% que equivale a $5.092,73 y por recursos de terceros del 70% en donde se necesita de $11.883,05.
Tabla 20 Condiciones del préstamo
Nota. Elaboración propia
6.960,00 10.015,78
16.975,78 Total de Inversión Inicial
Inversión en Activos Fijos Inversión en Capital de Trabajo
16.975,78
Recursos Propios
5.092,73
30%
Recursos de Terceros
11.883,05
70%
Financiamiento de la Inversión
CAPITAL 11.883,05 TASA DE INTERÉS 11,45% NÚMERO DE PAGOS 60FECHA DE INICIO 2-ene.-17
CUOTA MENSUAL 261,04
INTERESES DEL
PRÉSTAMO 3.779,41
El préstamo bancario se efectuará al Banco del Pacifico con una tasa de interés del 11.45% en donde se realiza este tipo de actividades el 2 de enero del 2017 efectuando cuotas mensuales de $261.04.
Tabla 21 Amortizaciones del préstamo
Nota. Elaboración propia
En las amortizaciones del préstamo se muestran los diversos pagos de manera anual, el pago de intereses y el servicio de la deuda de dicho préstamo bancario.
Tabla 22 Cuotas de pagos
Nota. Elaboración propia
Años 2017 2018 2019 2020 2021
Pagos por
Amortizaciones 1.867,89 2.093,35 2.346,03 2.629,21 2.946,56
Pago por Intereses 1.264,60 1.039,14 786,46 503,29 185,93
Servicio de Deuda 3.132,49 3.132,49 3.132,49 3.132,49 3.132,49
Amortización de la Deuda Anual
Pago Capital Amortización Interés Pago
0 11.883,05 - - - 1 11.735,39 147,66 113,38 261,04 2 11.586,32 149,07 111,98 261,04 3 11.435,84 150,49 110,55 261,04 4 11.283,91 151,92 109,12 261,04 5 11.130,54 153,37 107,67 261,04 6 10.975,70 154,84 106,20 261,04 7 10.819,39 156,31 104,73 261,04 8 10.661,58 157,81 103,23 261,04 9 10.502,27 159,31 101,73 261,04 10 10.341,44 160,83 100,21 261,04 11 10.179,07 162,37 98,67 261,04 12 10.015,15 163,92 97,13 261,04 13 9.849,67 165,48 95,56 261,04 14 9.682,62 167,06 93,98 261,04 15 9.513,96 168,65 92,39 261,04 16 9.343,70 170,26 90,78 261,04 17 9.171,81 171,89 89,15 261,04 18 8.998,29 173,53 87,51 261,04 19 8.823,11 175,18 85,86 261,04 20 8.646,25 176,85 84,19 261,04 21 8.467,71 178,54 82,50 261,04 22 8.287,47 180,24 80,80 261,04 23 8.105,50 181,96 79,08 261,04 24 7.921,80 183,70 77,34 261,04 25 7.736,35 185,45 75,59 261,04 26 7.549,12 187,22 73,82 261,04 27 7.360,11 189,01 72,03 261,04 28 7.169,30 190,81 70,23 261,04 29 6.976,67 192,63 68,41 261,04 30 6.782,19 194,47 66,57 261,04 31 6.585,87 196,33 64,71 261,04 32 6.387,67 198,20 62,84 261,04 33 6.187,57 200,09 60,95 261,04 34 5.985,57 202,00 59,04 261,04 35 5.781,64 203,93 57,11 261,04 36 5.575,77 205,87 55,17 261,04 37 5.367,93 207,84 53,20 261,04 38 5.158,11 209,82 51,22 261,04 39 4.946,28 211,82 49,22 261,04 40 4.732,44 213,85 47,20 261,04 41 4.516,55 215,89 45,16 261,04 42 4.298,61 217,95 43,10 261,04 43 4.078,58 220,03 41,02 261,04 44 3.856,46 222,12 38,92 261,04 45 3.632,21 224,24 36,80 261,04 46 3.405,83 226,38 34,66 261,04 47 3.177,29 228,54 32,50 261,04 48 2.946,56 230,72 30,32 261,04 49 2.713,64 232,93 28,12 261,04 50 2.478,49 235,15 25,89 261,04 51 2.241,10 237,39 23,65 261,04 52 2.001,44 239,66 21,38 261,04 53 1.759,50 241,94 19,10 261,04 54 1.515,24 244,25 16,79 261,04 55 1.268,66 246,58 14,46 261,04 56 1.019,72 248,94 12,11 261,04 57 768,41 251,31 9,73 261,04 58 514,70 253,71 7,33 261,04 59 258,57 256,13 4,91 261,04 60 0,00 258,57 2,47 261,04 63
Tabla 23 Costos unitarios de materia prima
Nota. Elaboración propia
El costo unitario de la materia prima para preparar la harina de sangre en presentación de 25 KG es desde los $4.05 hasta al quinto año de $4.67 el mismo que incrementa según la inflación que disponga el país y el poder adquirir este tipo de ingredientes para realizar el producto terminado.
Tabla 24 Capacidad instalada de la empresa
Nota. Elaboración propia
La capacidad instalada con la que cuenta el negocio según las maquinarias y equipos con lo que cuenta para la producción de este producto es en el primer año efectuar 21.000 unidades de saco de 25 KG de harina de sangre el mismo que se mantiene al transcurrir los siguientes años.
Tabla 25 Gastos en servicios básicos
Nota. Elaboración propia
Costos Unitarios / Años 2017 2018 2019 2020 2021
HARINA DE SANGRE SACO 25 KG 4,05 4,20 4,35 4,51 4,67
PROYECCIÓN DE COSTOS UNITARIOS
Producto 2017 2018 2019 2020 2021
HARINA DE SANGRE SACO 25 KG 21.000,00 21.000,00 21.000,00 21.000,00 21.000,00
CAPACIDAD INSTALADA EMPRESA 21.000,00 21.000,00 21.000,00 21.000,00 21.000,00
CAPACIDAD INSTALADA DE PRODUCTO / EMPRESA
CONCEPTO Gasto / mes Gasto / año
Arriendos 300,00 3.600,00 TV Cable telefonía fija 50,00 600,00 TV Cable Internet 20,00 240,00 Empresa Eléctrica 60,00 720,00 Ecapag 15,00 180,00 TOTAL 445,00 5.340,00
Gastos en Servicios Básicos
Los servicios básicos corresponden a los arriendos del local en donde se efectuará la harina de sangre de bovino en donde se requiere en la parte administrativa tener lo referente al tv cable de telefonía fija, tv cable de internet, energía y ECAPAG dando un total de manera mensual de $445.00 y de manera anual de $5.340,00.
Tabla 26 Gastos varios
Nota. Elaboración propia
Los gastos varios corresponden a las reparaciones, servicios técnicos de las diversas maquinarias que se utilizaran en la elaboración de la harina de sangre, la movilización hacia la oficina, los viáticos de las personas que laboran en esta institución dando un gasto mensual de $320.00 y de manera anual de $3.840,00.
Tabla 27 Proyección de los costos fijos y variables
Nota. Elaboración propia
Rubro Gasto / mes Gasto / año
Reparaciones, servicio técnicos 5,00 60,00
Movilización oficina 15,00 180,00 Viáticos 300,00 3.600,00 TOTAL 320,00 3.840,00 Gastos Varios TIPO DE COSTO 2017 2018 2019 2020 2021 Promedio Mensual Primer Año
HARINA DE SANGRE SACO 25 KG 69.741,00 75.900,87 82.604,82 89.900,89 97.841,39 5.811,75
Total Costos Variables 69.741,00 75.900,87 82.604,82 89.900,89 97.841,39 5.811,75
TIPO DE COSTO 2017 2018 2019 2020 2021
Promedio Mensual Primer Año
Gastos Sueldos y Salarios 53.746,23 55.707,97 57.741,31 59.848,87 62.033,35 4.478,85 Gastos en Servicios Básicos 5.340,00 5.534,91 5.736,93 5.946,33 6.163,37 445,00 Gastos de Ventas 4.890,00 5.068,49 5.253,48 5.445,24 5.643,99 407,50
Gastos Varios 3.840,00 3.980,16 4.125,44 4.276,01 4.432,09 320,00
Total Costos Fijos 67.816,23 70.291,52 72.857,17 75.516,45 78.272,80 1.412,84
Costos Fijos / Años Costos Variables / Años
Los rubros explicados en esta tabla dan a notar los respectivos rubros de los costos fijos y variables en donde se muestra un total de manera anual de todos los ítems para conocer su clasificación y disponer un promedio mensual del primer año.
Tabla 28 Costos totales
Nota. Elaboración propia
Los costos totales son referenciados para la elaboración del punto de equilibrio es por esto que se necesita este tipo de cantidades.
Tabla 29 Proyección de las unidades a vender
Nota. Elaboración propia
Las proyecciones de las unidades a vender son las que se toman en consideración según la capacidad de producción que disponga la empresa y el crecimiento de las ventas que se propone.
Tabla 30 Margen de contribución
Nota. Elaboración propia
El margen de contribución es lo que se espera ganar en donde se multiplica la cantidad por el costo unitario para obtener como resultado el precio de venta del producto hacia el mercado.
TIPO DE COSTO 2017 2018 2019 2020 2021
COSTO FIJO 67.816,23 70.291,52 72.857,17 75.516,45 78.272,80 COSTOS VARIABLES 69.741,00 75.900,87 82.604,82 89.900,89 97.841,39 TOTALES 137.557,23 146.192,40 155.461,98 165.417,34 176.114,19
Costos totales
Incremento en ventas proyectado 5% 5% 5% 5%
2017 2018 2019 2020 2021
HARINA DE SANGRE SACO 25 KG 17.220 18.081 18.985 19.934 20.931
VENTAS TOTALES EN UNIDADES 17.220 18.081 18.985 19.934 20.931 UNIDADES PROYECTADAS A VENDER EN 5 AÑOS
Costo Unitario Año 1 % de margen de contribución 4,05 51,0%
CÁLCULO DE EL PRECIO DE VENTA
Producto
HARINA DE SANGRE SACO 25 KG
Tabla 31 Precio de venta
Nota. Elaboración propia
Tomados todos los componentes que se debe tener en cuenta para calcular el precio de venta de la harina de sangre en la presentación de 25 kg, tenemos en el 2017 a $8.27 viendo que en los años siguientes incrementa de manera proporcional su precio considerando las variables que inciden en el alza su precio.
Tabla 32 Ventas proyectadas
Nota. Elaboración propia
En la siguiente tabla se observa el crecimiento de venta en 5 años de las unidades producidas, teniendo en cuenta la capacidad de producción de la empresa.
Precios / Años 2017 2018 2019 2020 2021
HARINA DE SANGRE SACO 25 KG 8,27 8,51 8,85 9,30 9,85
PRECIO DE VENTA PROYECTADO EN 5 AÑOS
UNIDADES X PRECIOS 2017 2018 2019 2020 2021
HARINA DE SANGRE SACO 25 KG $ 142.328,57 $ 153.928,35 $ 168.089,76 $ 185.318,96 $ 206.260,00
VENTAS TOTALES $ 142.328,57 $ 153.928,35 $ 168.089,76 $ 185.318,96 $ 206.260,00 VENTAS PROYECTADAS EN 5 AÑOS
Figura 22 Ciclo de venta. Elaboración propia
En la siguiente proyección observamos el análisis lineal de las ventas proyectadas de la harina de sangre, que se basa en el comportamiento de compras de forma gradual, esto no indica que los clientes compran de manera seguida la harina de sangre, lo que en realidad nos indica es la satisfacción de la buena experiencia en su compra que se apoya en las promociones, los precios bajos y las estrategias de marketing que ellos aplicarán para cautivar y motivar a la compra de este producto. Es un producto que se mantiene en la misma cantidad compradas durante casi todo el año pero los últimos tres meses se observa un alza en la compra de este producto.
Tabla 33 Proyecciones de unidades vendidas
Nota. Elaboración propia
En la obtención de la proyección de unidades vendidas de harina de sangre durante el primer año podemos observar que si tiene relación lo producido con lo vendido desde el mes de enero hasta el mes de septiembre obtienen la misma cantidad de ventas y de producción, pero ya los últimos tres meses del año se ve un incremento de ambos, este crecimiento se basa en la estacionalidad de la harina de sangre.
UNIDADES PRODUCIDAS / MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
HARINA DE SANGRE SACO 25 KG 1.377,60 1.377,60 1.377,60 1.377,60 1.377,60 1.377,60 1.377,60 1.377,60 1.377,60 1.549,80 1.549,80 1.722,00
VENTAS TOTALES EN UNIDADES 1.377,60 1.377,60 1.377,60 1.377,60 1.377,60 1.377,60 1.377,60 1.377,60 1.377,60 1.549,80 1.549,80 1.722,00
VENTAS EN DÓLARES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
HARINA DE SANGRE SACO 25 KG 11.386,29 11.386,29 11.386,29 11.386,29 11.386,29 11.386,29 11.386,29 11.386,29 11.386,29 12.809,57 12.809,57 14.232,86
VENTAS TOTALES EN DÓLARES 11.386,29 11.386,29 11.386,29 11.386,29 11.386,29 11.386,29 11.386,29 11.386,29 11.386,29 12.809,57 12.809,57 14.232,86 PROYECCIÓN DE UNIDADES VENDIDAS DEL AÑO 1
PRESUPUESTO DE VENTAS DEL AÑO 1
PROYECCIÓN DE UNIDADES VENDIDAS DEL AÑO 1 17.220,00 17.220,00 PRESUPUESTO DE VENTAS DEL AÑO 1
142.328,57
142.328,57