5.1.ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
GRÁFICO 28. Estado de resultados Proyectados 2015-2019.
PERIODO 2015 2016 2017 2018 2019 Ventas $ 99,326.13 $ 209,408.47 $ 432,739.93 $ 602,909.90 $ 727,685.39 (-) Costo de Ventas $ 70,947.24 $ 149,577.48 $ 309,099.95 $ 430,649.93 $ 519,775.28 (=) Utilidad Bruta $ 28,378.89 $ 59,830.99 $ 123,639.98 $ 172,259.97 $ 207,910.11 (-) Gastos Operacionales $ (45,046.84) $ (47,299.18) $ (56,397.11) $ (59,173.78) $ (61,894.88) (-)Depreciación $ (2,025.00) $ (2,025.00) $ (2,025.00) $ (2,025.00) $ (2,025.00) (=) Utilidad Operacional $ (18,692.95) $ 10,506.81 $ 65,217.87 $ 111,061.19 $ 143,990.23 (-) Gastos Financieros $ (4,702.59) $ (4,424.03) $ (3,674.91) $ (2,357.48) $ (872.97)
(=) Utilidad Antes Impuestos $ (23,395.53) $ 6,082.78 $ 61,542.96 $ 108,703.71 $ 143,117.26
(-) Participacion trabajadores $ - $ 912.42 $ 9,231.44 $ 16,305.56 $ 21,467.59
(=) Base de calculo IRE $ (23,395.53) $ 5,170.36 $ 52,311.52 $ 92,398.15 $ 121,649.67
(-) 22% IRE $ - $ 1,137.48 $ 11,508.53 $ 20,327.59 $ 26,762.93 (=) Utilidad Neta $ (23,395.53) $ 4,032.88 $ 40,802.98 $ 72,070.56 $ 94,886.74
Presupuesto de ventas.
La proyección de las ventas se la realizo mensualmente, debido a que, según los análisis realizados anteriormente se encontró que las exportaciones de flores, son mayores en ciertas temporadas, por lo que se definió en el 2015 la temporada alta, en enero y febrero por San Valentín, seguidos por la época del día de la madre en la Cual disminuye las ventas, y en la temporada de verano en la cual se conoce desde el mes de mayo al mes de Noviembre en la cual se prepara nuevamente para la época de exportaciones para San Valentín del siguiente año.
Las compras de la materia prima va de la mano directamente con las ventas, puesto, que la compra de la materia prima solo se la realizaría para la venta de la rosas, es decir, bajo pedido, se consideró un escenario reales para establecerlos costos de los distintos tallos existentes, se adquirió distintos precios de algunas florícolas en el país, por solicitud expresa estos precios son confidenciales, sin embargo se estableció un promedio de precios los cuales varían dependiendo de la variedad, precio, temporada.
Existen demasiadas variedades como para poder determinar una cantidad de venta de cada una de ellas por lo que se las agrupo fraccionando en rosas de temporada y fuera de temporada, a través de la cual se quiere definir a rosas de temporada como aquellas consideradas más demandadas en cierta temporada, o rosas de moda, citando un ejemplo claro y con el de más importancia seria las Rosas Rojas en San Valentín, las cuales por la temporada tienen un sobreprecio alto, y de igual manera a través de proyecciones conservadoras se promedió las
rosas de mayor valor y mejor calidad, de fincas de rosas de alto precio, con fincas de rosas de bajo precio y más accesibles, principalmente en los meses de demanda de Enero y febrero.
Para la proyección de la demanda, hay que considerar dos aspectos fundamentales; el primero es que los demandantes de rosas no se encuentran en el país, y al no tener información demográfica, así como su posible demanda a través de encuestas , se optó por proyectar la demanda del primer periodo 2015, a través de una posible demanda para iniciar operación con una cartera de dos clientes, los cuales han expresado su interés en demandar la cantidad inicial de rosas, a pesar de que expresaron en adquirir una mayor cantidad de rosas se realizó un escenario menos optimista puesto que la empresa empezaría sus operaciones en el mes de Enero y Febrero del 2015, época en la cual es muy difícil adquirir gran cantidad de rosas, ya que se expenden gran cantidad por la fecha de san Valentín,
Para describir a los dos clientes iniciales, se los consideró consumidores finales, ya que el uno corresponde a una persona que se encarga de realizar los adornos florales en un hotel en los Estados Unidos, el cual demandaría aproximadamente 30 cajas de rosas, serian 6000 tallos o 240 bouquets, y el segundo corresponde a una persona que maneja aproximadamente 2 bodas por semana con la misma cantidad demandada
Mientras que las rosas fueran de temporada de igual manera se promedió, de distintas fincas, sin embargo aunque en los meses de Enero y Febrero también tiene un sobreprecio, se las dividió en las características y divisiones propias de
cada finca es decir como las califica cada uno de los proveedores, para los tallos que se venderán.
Se definió la venta de tallos de 50cm y 60cm puesto que son los tallos de mayor demanda en los Estados Unidos, y al ser el principal mercado objetivo y con el cual se empiezan las exportaciones.
En cuanto a cuentas por cobrar se definió, una política de cobro de 60 días, aunque se consiguió los distintos indicadores a través de la superintendencia de compañías, no se adquirió un periodo razonable por el cual se puedan definir estas políticas, puesto que existían empresas las cuales tenían indicadores irreales, superando los 300 días promedio de cobro, mientras que existían empresas las cuales tenían cobro en menos de 2 días, es por eso que se descartó esta información y se definió los 60 días como política de cobro los cuales se ven reflejados en los ingresos provenientes de las ventas a crédito.
En el primer año no se considera, en un escenario realista, el crédito que puedan otorgar las distintas florícolas como proveedores de la comercializadora de rosas, puesto que al ser un negocio basado en la confianza y al ser una empresa nueva no llegaría a cumplir con este determinado punto. Desde el segundo periodo se consideró un financiamiento a través de proveedores, el cual sería de gran beneficio puesto que este financiamiento no tiene costo, sin embargo hasta el segundo periodo se mantiene la deuda con la negociación inicial la cual será renegociada debido al flujo de efectivo presentados en las proyecciones brindaría
la capacidad suficiente para poder renegociar esta deuda, y cambiar el periodo de pago hasta en los 5 primeros periodos.
5.2.ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA.
GRÁFICO 29. Estados de Situación Financiera Proyectados. 2015-2019
PERIODO 2015 2016 2017 2018 2019