En base a la cartera proporcionada por la compañía se procedió a verificar la antigüedad de los saldos, identificando partidas a ser provisionadas de acuerdo a la política establecida por la entidad.
No cliente Cód. Corriente >8días días >15 días >20 días >30 >360 días Total Contab Cruce
1 2613 8.500 1.500 - - - - 10.000 2 2719 3.000 - 2.000 - - - 5.000 3 3013 - - - 250 250 - 500 4 3056 - 1.800 - - - - 1.800 5 1971 - 2.000 - - - - 2.000 6 2703 3.900 1.600 1.000 - - - 6.500 7 1994 4.050 - - - 4.050 8 3950 - 1.000 1.000 - - - 2.000 9 1567 - 3.600 - - - - 3.600 10 2881 - 1.025 - - - - 1.025 11 2708 - 3.200 3.200 - - - 6.400 12 1678 - 1.300 - - - - 1.300 13 2341 - 2.000 - - - - 2.000 14 1563 - 1.500 1.500 - - - 3.000 15 1709 - - - 400 400 TOTAL 19.450 20.525 8.700 250 250 400 49.575
Elaborado por: Diana Jiménez Revisado por: Jaime Guada
CXC 002
Grupo Mercantil Edmarcal Cía. Ltda. Auditoría de Gestión
Al 31 de diciembre 2013.
Proceso de Crédito y Cobranzas - Provisión Actividad 2. Análisis de la provisión y baja de cartera.
Procedimiento: Del recálculo realizado buscar los saldos con vencimientos superiores a 360 días y verificar que la provisión se encuentre constituida de acuerdo a las políticas de la compañía.
Aplicación: La base de cartera proporciona por la compañía fue reprocesada, se indagó la cartera que supera los 360 días y se verificó que los valores se encuentran provisionados.
Hallazgos: HA-CXC.001
Aplicación del Indicador de Gestión:
Provisión incobrables = Total provisionado
Cartera mayor a 360 días
Provisión incobrables = 0/400 X 100
Provisión incobrables = 0%
El Grupo Mercantil Edmarcal no ha realizado la provisión de la cartera que supera los 360 días. A pesar de ser un valor inmaterial se considera que al no realizar la mencionada provisión se están violando las políticas establecidas.
Elaborado por: Diana Jiménez Revisado por: Jaime Guada
HA-CXC 001
Grupo Mercantil Edmarcal Cía. Ltda. Auditoría de Gestión
Al 31 de diciembre 2013.
Hallazgos de Auditoría - Proceso CxC Hallazgo No. 3
Provisión Cuentas por Cobrar
Condición La empresa no ha realizado la provisión de la cartera que supera los 30 días de antigüedad, la misma que corresponde al cliente Eva Catota Pinto.
Criterio Según el manual de procedimientos, la empresa debe
realizar la provisión de la cartera que haya superado los 360 días.
Causa La empresa no ha realizado oportunamente un análisis de
la cartera vencida y no se ha dado de baja aquellos saldos con antigüedad superior a los 360 días.
Efecto La empresa está sobrevaluando su activo con cartera que
es prácticamente irrecuperable. Incumplimiento de la política establecida.
HA-CXC 001
Grupo Mercantil Edmarcal Cía. Ltda. Auditoría de Gestión
Al 31 de diciembre 2013.
Hallazgos de Auditoría - Proceso CxC
Conclusiones La empresa no ha provisionado su cartera que es superior
a los 360 días de antigüedad, la misma que es correspondiente al cliente Eva Catota Pinto, infringiendo con el manual de procedimientos que menciona que la empresa debe realizar la provisión de la cartera que haya superado los 360 días de antigüedad, esto ha provocado que la compañía esté sobrevalorando su activo. A pesar de tratarse de un valor inmaterial toca analizar el transfondo del Hallazgo, que es el incumplimiento de la política.
Recomendaciones Al área contable
Realizar las provisiones de cartera que superen los 360 días.
Elaborado por: Diana Jiménez Revisado por: Jaime Guada
CXC 003
Grupo Mercantil Edmarcal Cía. Ltda. Auditoría de Gestión
Al 31 de diciembre 2013.
Proceso de Crédito y Cobranzas - Cobros Actividad 3. Cumplimiento de cobros.
Procedimiento: Realizar una selección de saldos pendientes de cobro y corroborar con documentación soporte que la misma sea real, verificar que los cobros se estén dando de acuerdo a los vencimientos establecidos.
Aplicación: Se solicitó la documentación soporte tales como contratos y facturas, así como los estados de cuenta bancarios o cualquier soporte que sustente el cobro realizado al cliente y que el mismo se haya efectuado dentro de los plazos establecidos en el contrato.
Hallazgos: Se aplicó los procedimientos de auditoría, no se evidenciaron Hallazgos dignos de comentar.
APLICACIÓN DEL INDICADOR DE GESTIÓN:
Cumplimiento de plazos de cobro = Cumplimiento adecuado de cobros
Total revisado
Cumplimiento de plazos de cobro = 15/15 X 100
Cumplimiento de plazos de cobro = 100%
El grupo Mercantil Edmarcal ha realizado en un 100% el cobro adecuado de su cartera.
Elaborado por: Diana Jiménez Revisado por: Jaime Guada
CXC 003-1
Grupo Mercantil Edmarcal Cía. Ltda. Auditoría de Gestión
Al 31 de diciembre 2013.
Proceso de Crédito y Cobranzas - Cumplimiento de Cobros
No. Cod. Cliente Contrato? Cumplimiento
1 2613 SI 2 2719 SI 3 3013 SI 4 3056 SI 5 1971 SI 6 2703 SI 7 1994 SI 8 3950 SI 9 1567 SI 10 2881 SI 11 2708 SI 12 1678 SI 13 2341 SI 14 1563 SI 15 1709 SI
El análisis se realizó con la documentación soporte.
Elaborado por: Diana Jiménez Revisado por: Jaime Guada
Fecha: Elaboración: 25 de marzo 2014 Revisión: 1 de abril 2014
CXC 004
Grupo Mercantil Edmarcal Cía. Ltda. Auditoría de Gestión
Al 31 de diciembre 2013.
Proceso de Crédito y Cobranza - Calificación de Clientes Actividad 4. Calificación de clientes
Procedimiento: Tomar la base de cartera y cotejarla con la tabla de calificación de clientes, verificar que los plazos otorgados se encuentren de acuerdo a lo estipulado.
CXC 004
Grupo Mercantil Edmarcal Cía. Ltda. Auditoría de Gestión
Al 31 de diciembre 2013.
Proceso de Crédito y Cobranza - Calificación de Clientes
Hallazgos: HA-CXC.002
Aplicación del Indicador de Gestión:
Calificación de clientes = Calificación asignada correctamente
Total número de clientes
Calificación de clientes = 13/15 X100
Calificación de clientes = 86,67%
El Grupo Mercantil Edmarcal ha asignado correctamente la calificación en un 86,67%, el 13,33% restante corresponde a las malas asignaciones que se han dado
Elaborado por: Diana Jiménez Revisado por: Jaime Guada
CXC 004
Grupo Mercantil Edmarcal Cía. Ltda. Auditoría de Gestión
Al 31 de diciembre 2013.