Conclusion and policy implications

3.2.1. Estructura del presupuesto por resultados en el Gobierno Regional de La Libertad

La estructura del presupuesto público que se implementa en el 2008 y que rige actualmente, se encuentra bajo la forma presupuestaria basada en resultados. El presupuesto por resultados, como su nombre bien indica, se caracteriza por dirigir la gestión presupuestaria en función a resultados. Estos resultados deben incidir sobre lo que necesitan y valoran los ciudadanos. Es decir, la programación presupuestal basada en resultados se realiza de acuerdo a los productos que se entregan, teniendo en cuenta los costos de los insumos y procesos para poder proveer de estos productos a la población. Asimismo, la aprobación del presupuesto bajo la lógica del presupuesto por resultados, determina que los productos a ser entregados a los ciudadanos de un país, región o localidad deben ser costeados adecuadamente; una vez realizado el

de los productos a las instituciones responsables de entregarlos, según las competencias de éstas. Entonces se lleva a cabo el seguimiento de la ejecución presupuestal, tomando en cuenta los insumos con los que se provee los productos y los indicadores de resultados que se ven reflejados en la ciudadanía. En el año 2008, el Gobierno Central define la creación de los Programas Estratégicos (PE) con los que el Presupuesto por Resultados empezaría a trabajar teniendo como propósito la reducción de la pobreza y la exclusión social de la población; estos cinco programas fueron: Salud Materno Neonatal, Articulado Nutricional, Logros de Aprendizaje al finalizar el III Ciclo, Acceso de la Población a la Identidad, y Acceso a Servicios Sociales Básicos y Oportunidades de Mercado; iniciándose a partir de este mismo año la asignación de recursos a los programas estratégicos y el desarrollo de los indicadores adecuados. Para el año 2009, se diseñaron cuatro programas estratégicos señalados en la Ley N° 29289 – Ley del Presupuesto del Sector Público del Año Fiscal 2009, estos fueron: Acceso a agua potable y disposición sanitaria de excretas para poblaciones rurales, Acceso a servicios públicos esenciales de telecomunicaciones en localidades rurales, Acceso a energía en localidades rurales y Gestión ambiental prioritaria; permitiendo la participación de 14 sectores institucionales y todos los Gobiernos Regionales, dando paso a la creación de más programas estratégicos en los años siguientes.

El presupuesto por resultados asignado para el Gobierno Regional de La Libertad entre el 2008 y 2015, como se puede apreciar en la figura n° 8, registró una tendencia positiva y sin muchas variaciones en las asignaciones presupuestarias, pues éstas han ido aumentando progresivamente cada año respondiendo a las programaciones estratégicas presupuestarias que se han realizado en el gobierno regional, así como las modificaciones en el presupuesto que tuvieron lugar durante los respectivos años fiscales, enfocándose siempre en lo que necesita y valora el ciudadano de la región.

Podemos observar en la tabla n° 4 que en el año 2008 se le asignó a la región un Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) de S/. 784’908,652 millones de soles, el cual fue designado en mayor parte a los programas de Educación Primaria, Previsión y Educación Secundaria; en menor proporción se destinó parte del presupuesto a los programas de Salud Materno Neonatal y Nutrición Infantil. Para el año 2009 se presenta una disminución del 3.3% en el presupuesto fiscal debido a una menor asignación en la fuente de financiamiento por Recursos Ordinarios. A pesar de esta reducción en el presupuesto inicial del gobierno regional,

Figura N° 8: Evolución del nivel de Presupuesto por Resultados del Gobierno Regional de La Libertad, periodo 2008 – 2015

Fuente: SIAF- Consulta Amigable. Ministerio de Economía y Finanzas (MEF). Elaboración Propia. http://apps5.mineco.gob.pe/transparencia/Navegador/default.aspx 784,908,652 758,766,336 826,752,090 866,488,178 896,100,412 1,034,471,261 1,133,290,853 1,370,398,392 965,426,112 1,036,726,276 1,165,028,246 1,276,457,686 1,331,477,671 1,434,221,395 1,514,719,376 1,952,274,598 0 500,000,000 1,000,000,000 1,500,000,000 2,000,000,000 2,500,000,000 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA - PIA PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM

se destinó un presupuesto mucho mayor que el año anterior a los programas de Educación Primaria, Previsión y Salud Pública.

Tabla N° 4: Nivel de Presupuesto por Resultados del Gobierno Regional de La Libertad, periodo 2008 – 2015

Año Presupuesto Institucional de Apertura PIA Presupuesto Institucional Modificado PIM 2008 784,908,652 965,426,112 2009 758,766,336 1,036,726,276 2010 826,752,090 1,165,028,246 2011 866,488,178 1,276,457,686 2012 896,100,412 1,331,477,671 2013 1,034,471,261 1,434,221,395 2014 1,133,290,853 1,514,719,376 2015 1,370,398,392 1,952,274,598

Fuente: SIAF-Consulta Amigable. Anexo 5 – Ley de Presupuestos Públicos. http://apps5.mineco.gob.pe/transparencia/Navegador/default.aspx.

Elaboración propia.

Desde el año 2008 al 2011, los programas que ejecutaba el Gobierno Regional de La Libertad no eran considerados como Programas Estratégicos (PE). A partir del año 2012, se reduce la cantidad de productos con los que contaba el Gobierno Regional de La Libertad en los años anteriores, asignándole la ejecución de los principales programas estratégicos (PE) en los que pone mayor énfasis el Presupuesto por Resultados, siendo estos: Programa Articulado Nutricional, Salud Materno Neonatal, Logros de Aprendizaje de los Estudiantes de II ciclo, primaria y secundaria de Educación Básica Regular, como se observa en la tabla n° 5.

784,908,652 1,370,398,392 0 200,000,000 400,000,000 600,000,000 800,000,000 1,000,000,000 1,200,000,000 1,400,000,000 1,600,000,000 2008 2015 2008 2015

Tabla N° 5: Programas Estratégicos Ejecutados por el Gobierno Regional de La Libertad – Año 2012

Programas Estratégicos (PE) PIA

Programa Articulado Nutricional 23,647,416

Salud Materno Neonatal 28,143,752

Logros de Aprendizaje de los Estudiantes de II Ciclo de

Educación Básica Regular 45,555,697

Logros de Aprendizaje de los Estudiantes de Primaria de

Educación Básica Regular 165,430,815

Logros de Aprendizaje de los Estudiantes de Secundaria

de Educación Básica Regular 129,030,213

Fuente: SIAF-Consulta Amigable.

http://apps5.mineco.gob.pe/transparencia/Navegador/default.aspx. Elaboración propia.

Figura N° 9: Crecimiento del nivel de Presupuesto por Resultados del Gobierno Regional de La Libertad, periodo 2008 – 2015

Fuente: SIAF- Consulta Amigable. Ministerio de Economía y Finanzas (MEF). http://apps5.mineco.gob.pe/transparencia/Navegador/default.aspx.

Si observamos la serie de datos desde el año 2008 al 2015 en la figura n° 9 podemos dar cuenta que el presupuesto institucional de apertura basado en resultados de la región La Libertad creció en 74.6%.

3.2.2. Estructura del presupuesto por resultados en los Gobiernos Locales de La Libertad

El Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) basado en resultados de la Municipalidad Provincial de Trujillo desde el año 2008 al 2015 presentó una tendencia positiva y sin muchas variaciones en la asignación presupuestaria, como se observa en la figura n° 10. En el 2008, el presupuesto inicial fue de S/. 63’599,232 millones de soles, el cual fue destinado a actividades de gestión administrativa y proyectos de

Figura N° 10: Evolución del nivel de Presupuesto por Resultados de la Municipalidad Provincial de Trujillo, periodo 2008 - 2015

Fuente: SIAF- Consulta Amigable. Ministerio de Economía y Finanzas (MEF). http://apps5.mineco.gob.pe/transparencia/Navegador/default.aspx. Elaboración Propia 63,599,232 100,600,219 99,221,512 133,085,752 50,000,000 60,000,000 70,000,000 80,000,000 90,000,000 100,000,000 110,000,000 120,000,000 130,000,000 140,000,000 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

mejoramiento institucional. El presupuesto aumentó los siguientes dos años. Para el 2011 se presenta una disminución en el nivel de presupuesto con respecto al año anterior de aproximadamente 1.4%, producto de una menor transferencia del Fondo de Compensación Municipal; hasta este año los programas presupuestales se realizaban mediante actividades y/o proyectos. A partir del 2012, el presupuesto de la Municipalidad Provincial de Trujillo se ejecuta en base a los productos entregados a través de los programas estratégicos asignados. En esa misma línea, el monto del presupuesto llega hasta los S/. 133’085,752 millones de soles en el año 2015, siendo el punto más alto de esta variable. Sin embargo, estos recursos no son destinados en los últimos tres años a la ejecución de los programas estratégicos más importantes y que fueron elegidos en esta investigación: Educación, Salud y Nutrición; y Acceso a Servicios Básicos.

Por otro lado, en la tabla n° 6 se muestran las asignaciones presupuestales de las tres provincias más pobres del país a nivel del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) desde el 2008 hasta el 2015, siendo la Municipalidad Provincial de Bolívar la que recibe un menor nivel de presupuesto a comparación de las otras dos provincias. Entre el 2008 y 2010 se registra una disminución en su presupuesto de aproximadamente 14%; en el 2011, esta asignación aumentó en S/.695,866 miles de soles producto de una mayor repartición del Canon y Fondo de Compensación Municipal; consignando gran parte de este presupuesto a actividades y/o proyectos en gestión administrativa, relegando un menor porcentaje a programas de educación básica y salud pública.

El incremento continuó hasta el año 2013 donde se registra un monto de S/. 4’007,909 millones de soles, siendo el nivel de presupuesto más alto obtenido durante todo este periodo; en este año los niveles de presupuestos empiezan a ser mucho más moderados a comparación de otros años, debido a que la ejecución de los programas presupuestales

en función a los productos que se entregaban y a los resultados que se desean obtener, así como también se le atribuye esta disminución a una menor transferencia de la fuente de financiamiento Canon y Sobrecanon.

Tabla N° 6: Nivel de Presupuesto por Resultados de los Gobiernos Locales de La Libertad – Presupuesto Institucional de Apertura,

periodo 2008 – 2015 Año Municipalidad Provincial de Bolívar Municipalidad Provincial de Julcán Municipalidad Provincial de Pataz 2008 2,499,231 4,878,897 8,412,514 2009 2,286,241 4,322,895 9,922,075 2010 2,153,936 4,585,902 8,203,208 2011 2,849,802 6,218,209 10,656,804 2012 3,622,181 7,855,302 14,575,848 2013 4,007,909 9,227,800 17,358,513 2014 3,815,250 8,644,719 16,380,409 2015 3,389,223 7,592,202 13,441,977

Fuente: SIAF-Consulta Amigable. Anexo 5 – Ley De Presupuestos Públicos. http://apps5.mineco.gob.pe/transparencia/Navegador/default.aspx.

Elaboración Propia.

En la figura n° 11 vemos que las Municipalidad Provincial de Sánchez Carrión en el periodo 2008 – 2015 es la más beneficiada con la distribución de presupuesto público; esto se debe a un mayor porcentaje de Canon y Fondo de Compensación Municipal que se le reparte a cada municipalidad de la región La Libertad. Inclusive podemos visualizar en la figura mencionada que el presupuesto de la provincia de Sánchez Carrión no fue afectado con ningún tipo de disminución, sino hasta el 2015 en que se produce un quiebre del 30.8%. Por su parte, las Municipalidades Provinciales de Virú y Santiago de Chuco, incrementaron su presupuesto durante este lapso, pero en menor medida que la de Sánchez Carrión. No obstante, todas han dirigido el

destino del presupuesto asignado a la gestión administrativa y el mejoramiento de caminos rurales como de vías urbanas en los cuatro primeros años de este periodo, pasando en el 2012 a la programación estratégica del presupuesto por resultados.

3.3. Análisis comparativo entre el Presupuesto por Resultados y el