Análisis Vertical
Tabla 13 Análisis vertical del Estado de Situación Financiera
Fuente: Empresa “Bautista Molina Edgar Rafael” Elaborado por: Angulo Navarrete Cynthia Alexandra
CÓDIGO CUENTA 31/5/2018 %
1. Activo
1.01 Activo Corriente
1.01.01 Efectivo y Equivalentes al Efectivo
1.01.01.01 Caja 2.537,81 2,09%
1.01.01.02 Fondos de Caja Chica 200,00 0,16%
1.01.01.03 Bancos 17.076,17 14,06%
1.01.02 Activos Financieros 0,00%
1.01.02.02 Cuentas por cobrar a clientes 7.632,58 6,28% 1.01.02.03 (-) Provis ión cuentas incobrables -76,33 -0,06%
1.01.03 Inventarios 0,00%
1.01.03.01 Inventario de Mercadería 37.572,00 30,94%
1.01.05 Activos por Impues tos Corrientes 0,00%
1.01.05.01 12% IVA Compra bienes y s ervicios 0,00 0,00% 1.01.05.04.01 1% Anticipo Retención Fuente Impues to Renta Retenido 34,05 0,03%
1.01.05.05 Crédito Tributario Impues to Valor Agregado 0,00%
1.01.05.05.02 Crédito Tributario Iva mes s iguiente 110,43 0,09%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 65.086,72 53,59%
1.02 ACTIVO NO CORRIENTE
1.02.01 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.02.02.01 Terrenos 54.856,37 45,17%
1.02.02.02 Muebles y Ens eres 3.835,74 3,16%
1.02.02.03 (-) Dep. Acum. Muebles y Ens eres 2.819,27 2,32%
1.02.02.04 Maquinaria y Equipo 900,00 0,74%
1.02.02.05 (-) Dep. Acum. Maquinaria y Equipo 533,25 0,44%
1.02.02.06 Equipo De Computación 250,00 0,21%
1.02.02.07 (-) Dep. Acum. Equipo de Computación 129,64 0,11%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 56.359,95 46,41%
TOTAL ACTIVOS 121.446,68 100%
2. Pas ivo
2.01 Pas ivo Corriente
2.01.01 Cuentas y Documentos por Pagar Proveedores
2.01.01.02 Cuentas por pagar a proveedores 27.397,13 22,56% 2.01.02 Obligaciones con Ins tituciones Financieras
2.01.02.01 Prés tamo Bancario a corto plazo 14.517,25 11,95% 2.01.03 Obligaciones Corrientes
2.01.03.04 12% IVA Venta de Bienes y Servicios 9,30 0,01%
2.01.04.01 30% Retención IVA por pagar 0,00 0,00%
2.01.04.03 100% Retención IVA por pagar 70,71 0,06%
2.01.05 Ret. Fuente Impues to Renta por pagar
2.01.05.01 1% Ret. Fuente Impues to Renta Por Pagar 153,08 0,13% 2.01.05.02 2% Ret. Fuente Impues to Renta Por Pagar 0,50 0,00% 2.01.05.03 8% Ret. Fuente Impues to Renta Por Pagar 32,14 0,03% 2.01.05.04 10% Ret. Fuente Impues to Renta Por Pagar 18,75 0,02% 2.01.07 I.E.S.S. por Pagar
2.01.07.01 Aporte Pers onal 112,52 0,09%
2.01.07.02 Aporte Patronal 87,97 0,07%
2.01.08 Beneficios de ley a empleados por pagar
2.01.08.01 Décimo Tercer Sueldo 394,50 0,32%
2.01.08.02 Décimo Cuarto Sueldo 193,00 0,16%
2.01.08.03 Fondos De Res erva 32,78 0,03%
2.01.08.04 Vacaciones 0,00 0,00%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 43.019,64 35,42%
2.02 Pas ivo No Corriente
2.02.01 Obligaciones con Ins tituciones Financieras
2.02.01.01 Prés tamos Bancario a largo plazo 18.586,95 15,30%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 18.586,95 15,30%
TOTAL PASIVO 61.606,59 50,73%
3. Patrimonio Neto
3.01 Capital
3.01.01 Capital Sus crito 56.076,04 46,17%
3.04.01 Utilidad acumulada 1.466,02 1,21%
3.05.01 Utilidad Neta del Ejercicio 2.298,03 1,89%
TOTAL PATRIMONIO 59.840,09 49,27%
TOTAL PASIVO +PATRIMONIO 121.446,68 100%
FIRMA CONTADOR: NOMBRE:
CI/RUC: FIRMA REPRESENTANTE LEGAL:
NOMBRE: C.I./RUC:
EMPRESA "BAUTISTA MOLINA EDGAR RAFAEL" ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA
DEL 1 AL 31 DE MAYO (EXPRESADO EN DÓLARES)
64
Interpretación del Análisis Vertical del Estado de Situación Financiera
Dentro de los activos se puede distinguir la cuenta de inventario de mercadería con un valor de $37.572,00 que representa un porcentaje de 30,94% debido a que la empresa se dedica a la comercialización de productos veterinarios y agrícolas, es importante destacar que el rubro de cuentas por cobrar clientes con un porcentaje del 6,28% que no es tan elevado a comparación del inventario de mercadería, pero se debe tener presente que si este valor sigue incrementando la empresa podría tener muchas dificultades a futuro.
En la sección de los pasivos el rubro más representativo es las cuentas por pagar a proveedores con un 22,56% porcentaje bastante significativo en comparación con los demás rubros, debido a que la empresa es comercial y necesita adquirir productos constantemente, por lo tanto ha comprado inventario a crédito, además resaltan las cuentas de préstamos bancarios a corto y largo plazo con un porcentaje de 11,95% y 15,30% respectivamente esto como resultado del financiamiento solicitado a instituciones bancarias.
Con respecto al patrimonio de la empresa se evidenció que el rubro más significativo es el capital suscrito con un porcentaje del 46,17% el cual supera considerablemente a la utilidad neta del ejercicio que tiene 1,89%.
65 Tabla 14 Análisis Vertical del Estado de Resultados
Fuente: Empresa “Bautista Molina Edgar Rafael” Elaborado por: Angulo Navarrete Cynthia Alexandra
CÓDIGO DETALLE 31/05/2018 ANÁLISIS
VERTICAL
4. Ingresos
4.01 Ingresos de Actividades Ordinarias
4.01.01 Ventas 20.747,73 100%
4.01.01.01 Venta de Bienes y Servicios con tarifa 12% 77,50 0,37% 4.01.01.02 Venta de Bienes y Servicios con tarifa 0% 20.670,23 99,63%
5. Costos y Gastos
5.01 Costo Operacionales
5.01.01.01 Costo de Ventas - 16.201,68 -78,09%
4.01.02.01 Utilidad Bruta en Ventas 4.546,05 21,91%
5.02 Gastos Operacionales 2.242,82 10,81%
5.02.01 Remuneraciones, Sueldos y Salarios 1.190,73 5,74%
5.02.02.02 Aporte Patronal 87,97 0,42% 5.02.03.02 Décimo Tercero 65,75 0,32% 5.02.03.03 Décimo Cuarto 64,33 0,31% 5.02.03.04 Fondos De Reserva 32,78 0,16% 5.02.03.05 Vacaciones - 0,00% 5.02.07.01 Honorarios Profesionales 187,50 0,90% 5.02.08.01 Gastos de arriendo de local comercial 401,79 1,94%
5.02.04 Servicios Básicos 69,20 0,33%
5.02.05.01 Depreciación Muebles y Enseres 28,77 0,14% 5.02.05.02 Depreciación Maquinaria y Equipo 6,75 0,03% 5.02.05.03 Depreciación Equipo de Computación 4,63 0,02% 5.02.14.01 Servicio de Seguridad y Monitoreo 25,00 0,12%
5.04.02 12% IVA Gastos 77,61 0,37%
3.05.01 Utilidad Neta del Ejercicio 2.298,03 11,08%
FIRMA REPRESENTANTE LEGAL
NOMBRE: NOMBRE:
C.I./RUC: CI/RUC:
FIRMA CONTADOR EMPRESA "BAUTISTA MOLINA EDGAR RAFAEL"
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 AL 31 DE MAYO (EXPRESADO EN DÓLARES)
66
Interpretación del Análisis Vertical del Estado de Resultado
El estado de resultados de la empresa “Bautista Molina Edgar Rafael” refleja que los ingresos durante el mes de mayo son de $20.747,73 de los cuales el 99,63% son bienes gravados con tarifa 0% y el 0,37% con tarifa 12%, debido a que la mayoría de productos son veterinarios y agrícolas, siendo el costo de venta de $16.201,68 que representan el 78,09%, dando como resultado una utilidad bruta en ventas de $4.546,05.
Los gastos operacionales más destacados de la empresa son remuneraciones, sueldos y salarios con un valor de $.1190,73 que representan el 5,74%, perteneciente al pago de las personas que laboran en el negocio, incluyendo al gerente-propietario del mismo, otro de los rubros más elevados es del gasto de arriendo de local comercial con $401,79 siendo este el 1,94% por el alquiler de las instalaciones, cabe recalcar que los honorarios profesionales también representan un 0,90% por los haberes cancelados al contador por sus servicios prestados.
La utilidad neta del presente periodo es de $2.298,03 una vez restados los costos y gastos, con un porcentaje del 11.08% lo cual representa que la empresa tiene ingresos superiores a sus gastos.
67
Análisis Horizontal
Tabla 15 Análisis Horizontal del Estado de Situación Financiera
Fuente: Empresa “Bautista Molina Edgar Rafael” Elaborado por: Angulo Navarrete Cynthia Alexandra
CÓDIGO CUENTA ABRIL MAYO VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN RELATIVA
1. Activo
1.01 Activo Corriente
1.01.01 Efectivo y Equivalentes al Efectivo
1.01.01.01 Caja 946,12 2.537,81 1.591,69 168,23%
1.01.01.02 Fondos de Caja Chica - 200,00 0,00 0,00%
1.01.01.03 Bancos 6.027,42 17.076,17 11.048,75 183,31%
1.01.02 Activos Financieros
1.01.02.02 Cuentas por cobrar a clientes 7.112,08 7.632,58 520,50 7,32% 1.01.02.03 (-) Provisión cuentas incobrables 71,12 76,33 5,21 7,32% 1.01.03 Inventarios
1.01.03.01 Inventario de Mercadería 38.465,48 37.572,00 -893,48 -2,32% 1.01.05 Activos por Impuestos Corrientes
1.01.05.01 12% IVA Compra bienes y servicios 132,21 0,00 -132,21 -100,00% 1.01.05.04.01 1% Anticipo Retención Fuente Impuesto Renta Retenido 0,00 34,05 34,05 0,00% 1.01.05.05 Crédito Tributario Impuesto Valor Agregado
1.01.05.05.02 Crédito Tributario Iva mes siguiente 0,00 110,43 110,43
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 52.612,19 65.086,72 12.474,53 23,71%
1.02 ACTIVO NO CORRIENTE
1.02.01 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.02.02.01 Terrenos 54.856,37 54.856,37 0,00 0,00%
1.02.02.02 Muebles y Enseres 3.835,74 3.835,74 0,00 0,00% 1.02.02.03 (-) Dep. Acum. Muebles y Enseres 2.790,50 2.819,27 28,77 1,03%
1.02.02.04 Maquinaria y Equipo 900,00 900,00 0,00 0,00%
1.02.02.05 (-) Dep. Acum. Maquinaria y Equipo 526,50 533,25 6,75 1,28% 1.02.02.06 Equipo De Computación 250,00 250,00 0,00 0,00% 1.02.02.07 (-) Dep. Acum. Equipo de Computación 125,01 129,64 4,63 3,70%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 56.400,10 56.359,95 -40,15 -0,07%
TOTAL ACTIVOS 109.012,29 121.446,68 12.434,39 11,41%
2. Pasivo
2.01 Pasivo Corriente
2.01.01 Cuentas y Documentos por Pagar Proveedores
2.01.01.02 Cuentas por pagar a proveedores 15.211,36 27.397,13 12.185,77 80,11% 2.01.02 Obligaciones con Instituciones Financieras
2.01.02.01 Préstamo Bancario a corto plazo 16.595,26 14.517,25 -2.078,01 -12,52% 2.01.03 Obligaciones Corrientes
2.01.03.04 12% IVA Venta de Bienes y Servicios 21,78 9,30 -12,48 -57,30% 2.01.04.01 30% Retención IVA por pagar 1,55 0,00 -1,55 -100,00% 2.01.04.03 100% Retención IVA por pagar 70,71 70,71 0,00 0,01% 2.01.05 Ret. Fuente Impuesto Renta por pagar
2.01.05.01 1% Ret. Fuente Impuesto Renta Por Pagar 240,05 153,08 -86,97 -36,23% 2.01.05.02 2% Ret. Fuente Impuesto Renta Por Pagar 1,00 0,50 -0,50 -50,00% 2.01.05.03 8% Ret. Fuente Impuesto Renta Por Pagar 32,14 32,14 0,00 0,01% 2.01.05.04 10% Ret. Fuente Impuesto Renta Por Pagar 18,75 18,75 0,00 0,00% 2.01.07 I.E.S.S. por Pagar
2.01.07.01 Aporte Personal 112,52 112,52 0,00 0,00%
2.01.07.02 Aporte Patronal 87,97 87,97 0,00 0,00%
2.01.08 Beneficios de ley a empleados por pagar
2.01.08.01 Décimo Tercer Sueldo 328,75 394,50 65,75 20,00% 2.01.08.02 Décimo Cuarto Sueldo 128,67 193,00 64,33 50,00%
2.01.08.03 Fondos De Reserva 32,78 32,78 0,00 0,00%
2.01.08.04 Vacaciones 0,00 0,00 0,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 32.883,29 43.019,64 10.136,35 30,83%
2.02 Pasivo No Corriente
2.02.01 Obligaciones con Instituciones Financieras
2.02.01.01 Préstamos Bancario a largo plazo 18.586,95 18.586,95 0,00 0,00%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 18.586,95 18.586,95 0,00 0,00%
TOTAL PASIVO 51.470,24 61.606,59 10.136,35 19,69%
3. Patrimonio Neto
3.01 Capital
3.01.01 Capital Suscrito 56.076,04 56.076,04 0,00 0,00% 3.04.01 Utilidad acumulada - 1.466,02 1.466,02 0,00% 3.05.01 Utilidad Neta del Ejercicio 1.466,02 2.298,03 832,01 56,75%
TOTAL PATRIMONIO 57.542,05 59.840,09 2.298,04 3,99%
TOTAL PASIVO +PATRIMONIO 109.012,29 121.446,68 12.434,39 11,41%
FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA C O NTADO R:
NOMBRE: NO MBRE:
C.I./RUC: C I/RUC :
ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA DEL 1 AL 31 DE MAYO (EXPRESADO EN DÓLARES) EMPRESA "BAUTISTA MOLINA EDGAR RAFAEL"
68
Interpretación del Análisis Horizontal del Estado del Estado de Situación Financiera
En el estado de situación financiera las cuentas con mayor variación de abril a mayo fueron en el activo, caja con un 168,23% debido a las ventas realizadas en efectivo y no depositadas en su totalidad, otro de los rubros más elevados es el de bancos que aumentó considerablemente con un 183,31% como resultado del incremento de ventas en efectivo que fueron depositadas, a pesar de esto cuentas por cobrar a clientes sufrió un incremento del 7,32% debido a las ventas que fueron otorgadas a crédito y que aún no son canceladas, por último en el inventario de mercadería hubo una disminución del -2,32% como consecuencia de las compras y ventas realizadas simultáneamente.
Dentro de los pasivos se pudo constatar el aumento de cuentas por pagar a proveedores con un 80.11% por la adquisición de productos a crédito, otro de los rubros que se puede destacar es el de préstamos bancarios a corto plazo que disminuyó en un -12,52% por el pago respectivo de la cuota a la institución financiera con la que se contrajo la obligación.
En cuanto al patrimonio la cuenta que sufrió un mayor incremento es la de utilidad neta del ejercicio con un 56.75% debido al aumento de ingresos.
69 Tabla 16 Análisis horizontal del Estado de Resultados
Fuente: Empresa “Bautista Molina Edgar Rafael” Elaborado por: Angulo Navarrete Cynthia Alexandra
CÓDIGO DETALLE ABRIL MAYO VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN RELATIVA 4. Ingresos
4.01 Ingresos de Actividades Ordinarias
4.01.01 Ventas 18.650,12 20.747,73 2.097,61 11,25% 4.01.01.01 Venta de Bienes y Servicios con tarifa 12% 60,22 77,50 17,28 28,69% 4.01.01.02 Venta de Bienes y Servicios con tarifa 0% 18.589,90 20.670,23 2.080,33 11,19%
5. Costos y Gastos 5.01 Costo Operacionales
5.01.01.01 Costo de Ventas -14.950,60- 16.201,68 - 1.251,08 8,37%
4.01.02.01 Utilidad Bruta en Ventas 3.699,52 4.546,05 846,53 22,88%
5.02 Gastos Operacionales
5.02.01 Remuneraciones, Sueldos y Salarios 1.190,73 1.190,73 - 0,00% 5.02.02.02 Aporte Patronal 87,97 87,97 - 0,00% 5.02.03.02 Décimo Tercero 65,75 65,75 - 0,00% 5.02.03.03 Décimo Cuarto 64,33 64,33 - 0,00% 5.02.03.04 Fondos De Reserva 32,78 32,78 - 0,00% 5.02.03.05 Vacaciones - - - - 5.02.07.01 Honorarios Profesionales 187,50 187,50 - 0,00% 5.02.08.01 Gastos de arriendo de local comercial 401,79 401,79 - 0,00% 5.02.04 Servicios Básicos 52,58 69,20 16,62 31,61% 5.02.05.01 Depreciación Muebles y Enseres 28,77 28,77 - 0,00% 5.02.05.02 Depreciación Maquinaria y Equipo 6,75 6,75 - 0,00% 5.02.05.03 Depreciación Equipo de Computación 4,63 4,63 - 0,00 0,00% 5.02.14.01 Servicio de Seguridad y Monitoreo 25,00 25,00 - 0,00% 5.04.02 12% IVA Gastos 84,92 77,61 - 7,31 -8,60%
3.05.01 Utilidad Neta del Ejercicio 1.466,02 2.298,03 832,01 56,75%
FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR
NOMBRE: NOMBRE:
C.I./RUC: CI/RUC:
EMPRESA "BAUTISTA MOLINA EDGAR RAFAEL"
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 AL 31 DE MAYO (EXPRESADO EN DÓLARES)
70
Interpretación del Análisis Horizontal del Estado de Resultados
Dentro de los ingresos existió un aumento del 28.69% en ventas de tarifa 12% y un incremento del 11,19% en ventas con tarifa 0%, como consecuencia también se dio una variación positiva en el costo de venta con un porcentaje del 8,37%.
En los gastos operacionales de la empresa la mayoría no tuvieron variación debido a que se mantuvieron los valores a excepción de los servicios básicos que aumentaron en un 31,61%.
En cuanto a la utilidad neta del ejercicio se pudo determinar que aumentó un 56,75% en comparación al periodo anterior, debido al incremento de los ingresos por la venta de los productos que posee el negocio.
71
Indicadores Financieros
Tabla 17 Indicadores Financieros
RAZONES DE LIQUIDEZ
INDICADOR FÓRMULA RESULTADO
Activo Corriente 1,51
Pasivo Corriente
INDICADOR FÓRMULA RESULTADO
Activo Corriente-Inventario 65.086,72 37.572,00 Pasivos Corrientes
INDICADOR FÓRMULA RESULTADO
RAZONES DE ACTIVIDAD
INDICADOR FÓRMULA RESULTADO
Ventas
Promedio de cuentas por cobrar clientes
INDICADOR FÓRMULA RESULTADO
360(Dias)
Rotación de Cuentas por Cobrar
INDICADOR FÓRMULA RESULTADO
Costo de Ventas Inventarios 2,72 16.201,68 37.572,00 0,43 CÁLCULO 65.086,72 43.019,64
Interpretación.-La empresa cuenta con $22.067,08 como capital de trabajo para inventir en el presente período fiscal, es decir, debe contar con este dinero para trabajar sin ningún inconveniente en las operaciones internas de la misma.
22.067,08
CÁLCULO CÁLCULO
Interpretación.- La empresa en promedio cobra 2 veces al mes, lo cual no es favorable con respecto al movimiento de los productos que se venden.
Capital de Trabajo
Neto Activo Corriente - Pasivo corriente
CÁLCULO
Interpretación.- En el mes de Mayo los inventarios han rotado 0,43 veces, es decir, la empresa no cuenta con una buena rotación de inventarios, ocasionando que se compre mercaderia innecesaria, aumentando los productos que aún se encuentran en las perchas.
20.747,73 7.632,58
CÁLCULO
Razón Corriente 65.086,72
43.019,64
Interpretación.-La empresa por cada $1,00 de deuda a corto plazo dispone de $1,51 para cubrir con sus obligaciones corrientes, esto quiere decir que posee liquidez razonable para cumplir con sus obligaciones a corto plazo.
CÁLCULO
Interpretación.- Por cada $1,00 la empresa cuenta con $0,64 para cumplir con sus obligaciones a corto plazo, tomando en consideración que el inventario no se llegue a convertir rápidamente en efectivo.
Prueba Ácida
43.019,64 0,64
Plaza promedio de cobranza Rotación de Cuentas por Cobrar
Rotación de Inventario
360(Días)
132,44 2,72
Interpretación.- La empresa recupera las cuentas por cobrar cada 132 días, lo cual debe disminuirse considerablemente para obtener un mejor rendimiento en el período fiscal.
72 Fuente: Empresa “Bautista Molina Edgar Rafael” Elaborado por: Angulo Navarrete Cynthia Alexandra
INDICADOR FÓRMULA RESULTADO
Año Comercial Rotación de Inventario
INDICADOR FÓRMULA RESULTADO
Ventas Activos
RAZONES DE ENDEUDAMIENTO
INDICADOR FÓRMULA RESULTADO
Pasivo Totales x 100 61.606,59 x 100 Activo Totales
INDICADOR FÓRMULA RESULTADO
Pasivo Totales x 100 61.606,59 x 100 Patrimonio Neto
RAZONES DE RENTABILIDAD
INDICADOR FÓRMULA RESULTADO
Utilidad Bruta en ventas x100 Ventas
INDICADOR FÓRMULA RESULTADO
Utilidad Neta x100 2.298,03 x 100 Patrimonio
INDICADOR FÓRMULA RESULTADO
Utilidad Neta x100 2.298,03 x100 Ventas Netas 20.747,73 59.840,09 121.446,68 11% 4.546,05 20.747,73
Interpretación.- La empresa presenta el 22% de utilidad bruta con relación a sus ventas, lo cual es bueno que siga vendiendo sus productos para incrementar esta utilidad y obtener mejores beneficios
económicos, optimizando recursos, considerando notablemente los egresos que se presentan.
CÁLCULO
Interpretación.- Por cada dólar del patrimonio que posee la empresa genera una utilidad de 0,04 ctvs, representando el 4% de rendimiento. CÁLCULO 360,00 0,43 CÁLCULO CÁLCULO 69,57
Interpretación.- Por cada $1,00 del patrimonio que posee la empresa el 103% sirve para cubrir con sus deudas, se encuentra en excelente situación patrimonial.
Razón de Apalancamiento
Total
103%
Interpretación.- La empresa dispone de 51% del total de sus activos para cubrir con sus obligaciones ya sea a corto o largo plazo, la capacidad de endeudamiento de la empresa se encuentra en un margen aceptable, para no presentar posteriormente problemas de insolvencia.
Nivel de endeudamiento CÁLCULO 51% 121.446,68 0,17 4% 22%
Interpretación.- Cabe recalcar que la información de cálculo está determinada por un mes, se considera que la empresa debe esperar 69 días para vender su inventario.
CÁLCULO
59.840,09
Interpretación.- Indica que por cada dólar de venta existe 0,11 ctvs de utilidad neta , representando el 11% de margen neto. Ventas Rotación de Activos Margen bruto de utilidad sobre ventas Rentabilidad sobre el Patrimonio Margen neto de utilidad
Interpretación: Refleja que por cada $1,00 que la empresa tiene invertido en sus activos, se a logrado utilizar estos activos para generar sus ventas a $0,17 centavos durante el mes de Mayo, el cual es poco factible para la empresa.
CÁLCULO
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3.2.6 Informe de la Gerencia
EMPRESA “BAUTISTA MOLINA EDGAR RAFAEL”
Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados Abril-Mayo 2018
Informe Financiero
Santo Domingo, 17 de agosto del 2018
“EDGAR RAFAEL BAUTISTA MOLINA”, persona natural obligada a llevar contabilidad que se dedica a la compra-venta al por mayor y menor de productos veterinarios, incluyendo fertilizantes, insecticidas, pesticidas, fungicidas necesarios para la nutrición del suelo y de las plantas.
Objetivos del Informe:
Proporcionar información confiable, clara y precisa acerca de la situación
financiera de la empresa.
Determinar los niveles de endeudamiento, liquidez, solvencia y actividad del negocio.
Aportar con la gerencia para que tome decisiones correctas con el fin de obtener
mayores beneficios económicos.
Análisis de Indicadores Financieros:
Razones de Liquidez:
Actualmente la empresa posee una liquidez del 1,51%, es decir que por cada $ 1,00 a corto plazo dispone de $ 1,51 para cubrir sus obligaciones corrientes, sin tener ningún problema al momento de cancelarlos, cabe recalcar que la mayor parte de liquidez se encuentra en los inventarios, por lo que es necesario que la gerencia establezca un proceso de ventas más efectivo, para captar la atención de los clientes a través de ofertas, promociones y descuentos, aportando a que los productos salgan rápidamente del almacén y no permanezcan por mucho tiempo en stock sin tener movimiento alguno, que puedan afectar a las operaciones de la entidad.
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Razones de Actividad
En base al análisis realizado se pudo determinar que la empresa recupera las cuentas por cobrar cada 132 días lo cual debe disminuirse considerablemente, por lo tanto es de suma importancia recuperar cartera de clientes tan rápido como sea posible sin perder ventas futuras, y de esta manera no se siga incrementando la cartera vencida perjudicando al negocio, se debe de tomar en cuenta que los créditos otorgados deben cumplir con el tiempo de pago establecido por la empresa, para obtener mejores beneficios para la misma.
Razones de Endeudamiento
En cuanto al nivel de endeudamiento que presenta la empresa se pudo establecer que es óptimo, debido a que dispone del 51% de sus activos para cumplir con sus obligaciones, por lo tanto se pueden cancelar las deudas a los proveedores sin perder credibilidad crediticia, aprovechando cualquier descuento por pronto pago.
Razones de Rentabilidad
Durante el mes de Mayo del 2018 el porcentaje del margen de utilidad es del 11% en relación a las ventas la cual mantiene la financiación, sostenibilidad y equilibrio, ya que los gastos operativos y administrativos no son elevados, y el margen de utilidad neta es bastante considerable.
Análisis de las Causas:
En la actualidad la empresa cuenta con un alto nivel de liquidez debido a los elevados niveles de ventas lo cual conlleva a que exista concentración dentro del activo corriente como los son caja y bancos.
La empresa al dedicarse a la comercialización de productos agrícolas y
veterinarios, realiza ventas a contado, y a pesar de tener productos con precios no tan elevados también otorga créditos, razón por la cual existe un volumen considerable de cuentas por cobrar a los clientes.
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En cuanto a sus niveles de endeudamiento la empresa se encuentra dentro de un
rango bastante estable, debido a que posee obligaciones a corto y plazo pero no son muy elevadas.
La empresa tiene un nivel de rentabilidad bastante bajo, resultado de los altos costos de los productos vendidos y los gastos en los que incurre el negocio para su correcto funcionamiento.
Conclusiones y Recomendaciones.
Una vez interpretada la información financiera mediante la aplicación de razones financieras, se puede concluir que la empresa tiene un alto nivel de liquidez y bajos niveles de rentabilidad.
Por lo tanto para poder dar solución a estos problemas es necesario que la empresa realice una distribución adecuada del dinero que se encuentra excedente, invirtiéndolo en la adquisición de inventario o cancelando sus obligaciones tanto a corto como a largo plazo.
Es todo en cuanto se puede mostrar de las novedades encontradas.
Atentamente,
_______________________________ Srta. Cynthia Alexandra Angulo Navarrete C.I: 230070860-5
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CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
Con el desarrollo del marco teórico y las fuentes bibliográficas obtenidas, se logró determinar un mejor conocimiento sobre los conceptos y temas que sustentan el presente proyecto de investigación, y de esta manera diseñar un proceso contable acorde a las actividades que realiza la empresa.
Mediante la aplicación de métodos, técnicas e instrumentos de investigación, se pudieron detectar las falencias presentes en la empresa, las cuales no le permitían tener un buen crecimiento y estabilidad económica.
Una vez finalizado con el diseño del proceso contable se pudo conocer la situación real de la empresa, a través de los estados e indicadores financieros para que el gerente tome las mejores decisiones obteniendo mejores beneficios económicos y financieros.
Recomendaciones
Se realicen las respectivas liquidaciones de compras de bienes y servicios a las personas que no emiten facturas ni poseen un R.U.C, con la finalidad de sustentar la deducción de gastos y costos para efectos tributarios, incluyendo en la determinación de impuesto a la renta.
El Gerente-propietario de la empresa ponga en práctica el diseño del proceso contable que se encuentra ajustado a las necesidades del mismo, que le permita conocer la situación económica-financiera de su negocio.
Es indispensable que la empresa posea información económica confiable, oportuna y eficaz en un período determinado y obtener los estados financieros conjuntamente con los indicadores para que se pueda interpretar como va la empresa con respecto a liquidez, solvencia, endeudamiento y se tomen correctas decisiones para un eficiente desarrollo de la misma.
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