1.4 Thesis Outline
2.1.3 Graph Kernels
En la actualidad es de vital importancia aplicar un correcto análisis sobre la situación económica – financiera de la empresa, con la finalidad de elegir la mejor alternativa en cuanto a financiamiento e inversiones; lo cual garantiza el éxito o el fracaso de la misma, es por ello que a continuación aplicaremos una seria de índices o razones, los mismo que serán realizados en base a la información generada en la empresa “Piñasoland Cía. Ltda.”.
Tabla 15 Análisis vertical del Estado de resultados
Fuente: Piñasoland Cía. Ltda.
Elaborado por: Bravo López Karen Fernanda
CÓDIGO CUENTA DICIEMBRE
2018 VARIACION RELATIVA INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES 4.01.01.01.001 VENTA PIÑA 43.752,60
4.01.01.01.003 - (-) OTRAS REBAJAS COMERCIALES
= VENTAS NETAS 43.752,60 100,00%
5.01.01.01.001 - COSTO DE VENTA 0% PIÑA 30.619,49 69,98%
= UTILIDAD BRUTA 13.133,11 30,02% 0,00% GASTOS ADMINISTRATIVO 11.601,61 26,52% 5.02.01.01.001 Sueldo 1.576,37 3,60% 5.02.01.01.004 Décimo Tercero 131,36 0,30% 5.02.01.01.005 Décimo Cuarto 96,50 0,22% 5.02.01.01.006 Vacaciones 65,68 0,15% 5.02.01.01.007 Fondos de Reserva 41,65 0,10% 5.02.01.01.008 Aporte Patronal 12,15% 191,53 0,44% 5.02.01.03.001 Alimentación Personal 971,00 2,22%
5.02.01.03.004 Patentes, Permisos Municipales, Agrocalidad, Superintendencia de Compañías, Asopiña300,00 0,69%
5.02.01.05.001 Suministros Materiales Imprenta 73,00 0,17%
5.02.01.06.001 Combustibles 2.173,31 4,97%
5.02.01.06.002 Lubricantes 657,07 1,50%
5.02.01.06.003 Mantenimiento Repuesto Vehículos 1.684,74 3,85% 5.02.01.06.004 Mantenimiento Servicios Vehículos 1.528,71 3,49%
5.02.01.09.002 Gasto Gestión Empleados 1.387,86 3,17%
5.02.01.10.001 Agua, Energía, Luz y Telecomunicaciones 28,75 0,07%
5.02.02.01.003 Intereses y Multas SRI 8,85 0,02%
5.02.02.02.001 Comisiones Bancarias Banco Guayaquil 0,58 0,00% 5.02.02.02.002 Comisiones Bancarias Banco Bolivariano 28,54 0,07% 5.02.02.02.003 Comisiones Bancarias Banco Pichincha 28,63 0,07% 5.02.03.01.003 Gastos no Deducibles Financieros, Comisiones Bancarias, Otros 1,84 0,00% 5.02.03.02.001 Gasto IVA 12% No Sustenta Crédito Tributario 625,63 1,43%
GANANCIA DEL EJERCICIO 1.531,50 3,50%
2.01.04.05.001 15% PARTICIPACION TRABAJADORES 229,73 0,53%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 1.301,78 2,98%
2.01.04.02.008 22% IMPUESTO A LA RENTA 286,39 0,65%
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 1.015,39 2,32%
EMPRESA "AGRICOLA PIÑERA SOLORZANO ANDRADE PIÑASOLAND CIA. LTDA." RUC: 2390025133001
ANÁLISIS VERTICAL ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
70 Análisis e interpretación
El estado de resultado de la empresa Agrícola Piñera Solórzano Andrade Piñasoland Cía. Ltda., correspondiente al periodo de diciembre 2018, me indica que las ventas hacienden notablemente a $43.752,60 los cuales tomando como el 100% para nuestro respectivo análisis financiero, restando el costo de venta de $30.619,49 que equivale a un 69.98%, teniendo como resultado una utilidad bruta en ventas de $13.133,11 que equivale al 30.02%.
Los gastos administrativos que incurren al giro del negocio corresponden a $11.601,61 equivalente porcentualmente en un 26.52%; siendo la cuenta Combustibles la que representa mayor gasto administrativo con el 4.97%, ya que en el mes de diciembre se compró bastante combustible para la empresa; y la cuenta Comisiones Bancarias Banco Guayaquil es la que representa menor gasto con un 0.00% ya que en el mes de diciembre no se dio mucho uso a la cuenta.
Disminuyendo la Utilidad bruta en ventas menos los gastos administrativos obtenemos la ganancia del ejercicio siendo de $1.531,50 equivalente al 3.50%, disminuyendo el 15% Participación trabajadores y el 22% Impuesto a la renta la utilidad neta del ejercicio es de $1.015,39 equivalente al 2,32%.
71
Tabla 16 Análisis vertical del Estado de situación financiera
Fuente: Piñasoland Cía. Ltda.
Elaborado por: Bravo López Karen Fernanda
CÓDIGO CUENTA DICIEMBRE 2018 VARIACIÓN RELATIVA
1 ACTIVO 431.358,89 100,00% 1.01 ACTIVO CORRIENTE 139.245,67 32,28% 1.01.01.01 CAJA GENERAL 1.01.01.01.002 Caja Chica 500,00 0,12% 1.01.01.03 BANCOS 1.01.01.03.001 Banco Guayaquil 126,60 0,03% 1.01.01.03.002 Banco Bolivariano 291,14 0,07% 1.01.01.03.003 Banco Pichincha 42.696,23 9,90%
1.01.03.01 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR NO RELACIONADOS
1.01.03.01.001 Documentos y Cuentas por Cobrar Clientes no Relacionados 3.584,34 0,83% 1.01.03.03 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
1.01.03.03.001 Anticipo Quincena 0,00 0,00% 1.01.03.03.003 Préstamo Personal 0,00 0,00% 1.01.03.03.005 Otras Cuentas por Cobrar Empleados 0,00 0,00%
1.01.04.02 INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO
1.01.04.02.001 Inventario en Cosecha 89.339,33 20,71% 1.01.04.03 INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO
1.01.04.03.001 Inventario Piña 0,00 0,00% 1.01.04.04INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN EL
PROCESO DE PRODUCCIÓN
1.01.04.04.001 Insumos Agricolas, Fertilizantes, Insepticidas. 0,00 0,00% 1.01.04.04.002 Suministros y Materiales para Producción 0,00 0,00% 1.01.04.04.003 Otros Suministros y Materiales 0,00 0,00%
1.01.06.01 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA)
1.01.06.01.001 Iva 12% Compras Locales 17,68 0,00% 1.01.06.02 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.)
1.01.06.02.001 Anticipo Retenciones IR 1% 437,53 0,10% 1.01.06.02.002 Anticipo de Impuesto a la Renta 2.252,83 0,52% 1.02 ACTIVO NO CORRIENTE 292.113,22 67,72%
1.02.01 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1.02.01.03 CONTRUCCIONES EN CURSO
1.02.01.03.001 Empacadora 45.000,00 10,43% 1.02.01.06 MAQUINARIA Y EQUIPO
1.02.01.06.001 Maquinaria Pesada (tractores, canguros, tanqueros) 220.000,00 51,00% 1.02.01.06.002 Maquinaria Liviana (bomba, entre otros) 0,00 0,00%
1.02.01.07 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1.02.01.07.001 Equipo de Computación 147,32 0,03% 1.02.01.08 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL
1.02.01.08.001 Moto 1.000,00 0,23% 1.02.01.11 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.02.01.11.001 (-) Depreciación Acumulada Equipo de Computación 0,00 0,00% 1.02.01.11.002 (-) Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipos -65.250,00 -15,13% 1.02.01.11.003 (-) Depreciación Acumulada Vehículos -440,00 -0,10%
1.02.02 ACTIVOS BIOLÓGICOS
1.02.02.01 INVENTARIO BIOLÓGICO EN PRODUCCIÓN
1.02.02.01.001 Plantación en Crecimiento 28.478,23 6,60% 1.02.02.01.002 Plantación en Florecimiento 63.177,67 14,65% 2 PASIVO 238.895,17 100,00%
2.01 PASIVO CORRIENTE 163.895,17 68,61%
2.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
2.01.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR NO RELACIONADAS
2.01.01.01.001 Locales 150.777,28 63,11% 2.01.04 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
2.01.04.02 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL PERIODO
2.01.04.02.001 Retenciones a la Fuente IVA 30% 0,80 0,00% 2.01.04.02.002 Retenciones a la Fuente IVA 70% 10,50 0,00% 2.01.04.02.004 Retenciones a la Fuente IR 1% 51,50 0,02% 2.01.04.02.005 Retenciones a la Fuente IR 2% 22,36 0,01%
2.01.04.03 CON EL IESS
2.01.04.03.001 Aporte Personal por Pagar 9,45% 1.387,62 0,58% 2.01.04.03.002 Aporte Patronal por Pagar 12,15% 1.784,08 0,75% 2.01.04.03.003 Prestamos Empleados IESS por Pagar 604,14 0,25% 2.01.04.03.004 Fondos de Reserva IESS por Pagar 0,00 0,00%
2.01.04.04 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS
2.01.04.04.003 Vacaciones por Pagar 611,82 0,26% 2.01.04.04.004 Nómina por Pagar 8.874,79 3,71%
2.01.04.05 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO
2.01.04.05.001 15% Participación Trabajadores 229,73 0,10% 2.02.03 OTROS PASIVOS NO CORRIENTES 75.000,00 31,39%
2.02.03.01 PRÉSTAMOS A TERCEROS
2.02.03.01.001 Préstamos a Socios 75.000,00 31,39% 3 PATRIMONIO NETO 241.717,88 100,00%
3.01.01.01 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO
3.01.01.01.001 Capital Suscrito Socios 1.100,00 0,46% 3.01.04.01 RESULTADOS ACUMULADOS
3.01.04.01.002 (-) Pérdidas Acumuladas -25.000,00 -10,34% 3.01.05.01 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3.01.05.01.001 Ganancia Neta del Periodo 215.617,88 89,20%
EMPRESA "AGRÍCOLA PIÑERA SOLORZANO ANDRADE PIÑASOLAND CÍA. LTDA." RUC: 2390025133001
ANALISIS VERTICAL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
72 Análisis e interpretación
El estado de situación financiera de la empresa Agrícola Piñera Solórzano Andrade Piñasoland Cía. Ltda., correspondiente al periodo de diciembre 2018, me indica que la cuenta Activo haciende al valor de $431.358,89 correspondiente al 100%, las cuentas Inventario en Cosecha obtuvo el 20.71% siendo la más relevante dentro del grupo de los activos corrientes ya que en este mes se hizo el traspaso de departamentos y la cuenta Banco Pichincha obtuvo el 9.90% ya que en este mes se registraron bastantes depósitos y pagos de anteriores meses. Dentro de los activos no corrientes la cuenta Maquinaria Pesada obtiene un mayor porcentaje siendo del 51% ya que la Maquinaria es la de mayor valor que representa a la empresa y Plantación en florecimiento un porcentaje del 14.65% ya que este mes se registraron traspaso de departamentos.
Las obligaciones de la empresa en el mes de diciembre son de $ 238.895,17 correspondiente al 100%, dentro del grupo pasivos corrientes la cuenta Locales es la más significativa ya que representa el 63.11% ya que las cuentas por pagar han aumentado en este mes y las cuentas Retenciones a la fuente IVA 30%, Retenciones a la fuente IVA 70% y Fondos de reserva IESS por pagar posen un valor porcentual del 0.00% ya que en este mes de diciembre no han sido utilizadas. La cuenta Préstamo a socios posee un valor porcentual del 31.39% ya que la empresa adquiere préstamos con los socios para poderse financiar.
El patrimonio de la empresa es de $ 241.717,88 de los cuales mantiene la empresa un capital suscrito de $1.100,00 equivalente al 0.46%; uno de los rubros más significativos es el de ganancias netas representando por un 89.20%, seguida por una pérdida acumulada de $25.000,00 el cual representa un 10.34%.
73
Tabla 17 Análisis horizontal del Estado de situación financiera
Fuente: Piñasoland Cía. Ltda.
Elaborado por: Bravo López Karen Fernanda
CÓDIGO CUENTA NOVIEMBRE 2018 DICIEMBRE 2018 VARIACION
ABSOLUTA VARIACION RELATIVA
1 ACTIVO 419.541,72 431.358,89 11.817,17 2,82% 1.01 ACTIVO CORRIENTE 123.568,39 139.245,67 15.677,28 12,69% 1.01.01.01 CAJA GENERAL 1.01.01.01.002 Caja Chica 500,00 500,00 0,00 0,00% 1.01.01.03 BANCOS 1.01.01.03.001 Banco Guayaquil 1.540,78 126,60 -1.414,18 -91,78% 1.01.01.03.002 Banco Bolivariano 861,19 291,14 -570,05 -66,19% 1.01.01.03.003 Banco Pichincha 6.600,00 42.696,23 36.096,23 546,91%
1.01.03.01 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR NO RELACIONADOS
1.01.03.01.001 Documentos y Cuentas por Cobrar Clientes no Relacionados 15.655,61 3.584,34 -12.071,27 -77,11% 1.01.03.03 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
1.01.03.03.001 Anticipo Quincena 0,00 0,00 0,00 0,00% 1.01.03.03.003 Préstamo Personal 350,00 0,00 -350,00 -100,00% 1.01.03.03.005 Otras Cuentas por Cobrar Empleados 325,00 0,00 -325,00 0,00%
1.01.04.02 INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO
1.01.04.02.001 Inventario en Cosecha 82.979,10 89.339,33 6.360,23 7,66% 1.01.04.03 INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO
1.01.04.03.001 Inventario Piña 0,00 0,00 0,00 0,00% 1.01.04.04INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN EL
PROCESO DE PRODUCCIÓN
1.01.04.04.001 Insumos Agricolas, Fertilizantes, Insepticidas. 11.856,88 0,00 -11.856,88 -100,00% 1.01.04.04.002 Suministros y Materiales para Producción 972,00 0,00 -972,00 -100,00% 1.01.04.04.003 Otros Suministros y Materiales 2.020,90 0,00 -2.020,90 0,00%
1.01.06.01 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA)
1.01.06.01.001 Iva 12% Compras Locales 0,00 17,68 17,68 0,00% 1.01.06.02 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.)
1.01.06.02.001 Anticipo Retenciones IR 1% 0,00 437,53 437,53 0,00% 1.01.06.02.002 Anticipo de Impuesto a la Renta 2.252,83 2.252,83 0,00 0,00% 1.02 ACTIVO NO CORRIENTE 295.973,33 292.113,22 -3.860,12 -1,30% 1.02.01 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.02.01.03 CONTRUCCIONES EN CURSO
1.02.01.03.001 Empacadora 45.000,00 45.000,00 0,00 0,00% 1.02.01.06 MAQUINARIA Y EQUIPO
1.02.01.06.001 Maquinaria Pesada (tractores, canguros, tanqueros) 220.000,00 220.000,00 0,00 0,00% 1.02.01.06.002 Maquinaria Liviana (bomba, entre otros) 0,00 0,00 0,00 0,00%
1.02.01.07 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1.02.01.07.001 Equipo de Computación 0,00 147,32 147,32 0,00% 1.02.01.08 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL
1.02.01.08.001 Moto 1.000,00 1.000,00 0,00 0,00% 1.02.01.11 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.02.01.11.001 (-) Depreciación Acumulada Equipo de Computación 0,00 0,00 0,00 0,00% 1.02.01.11.002 (-) Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipos 63.600,00 -65.250,00 -1.650,00 -2,59% 1.02.01.11.003 (-) Depreciación Acumulada Vehículos 426,67 -440,00 -13,33 -3,13%
1.02.02 ACTIVOS BIOLÓGICOS
1.02.02.01 INVENTARIO BIOLÓGICO EN PRODUCCIÓN
1.02.02.01.001 Plantación en Crecimiento 30.000,00 28.478,23 -1.521,77 -5,07% 1.02.02.01.002 Plantación en Florecimiento 64.000,00 63.177,67 -822,33 -1,28% 2 PASIVO 231.185,13 238.895,17 7.710,04 3,34% 2.01 PASIVO CORRIENTE 156.185,13 163.895,17 7.710,04 4,94% 2.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
2.01.01.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR NO RELACIONADAS
2.01.01.01.001 Locales 152.386,46 150.777,28 -1.609,18 -1,06% 2.01.04 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
2.01.04.02 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL PERIODO
2.01.04.02.001 Retenciones a la Fuente IVA 30% 0,00 0,80 0,80 0,00% 2.01.04.02.002 Retenciones a la Fuente IVA 70% 0,00 10,50 10,50 0,00% 2.01.04.02.004 Retenciones a la Fuente IR 1% 238,51 51,50 -187,01 -78,41% 2.01.04.02.005 Retenciones a la Fuente IR 2% 0,00 22,36 22,36 0,00% 2.01.04.02.008 Impuesto a la renta por pagar 22% 0,00 286,39 286,39
2.01.04.03 CON EL IESS
2.01.04.03.001 Aporte Personal por Pagar 9,45% 1.332,06 1.387,62 55,56 4,17% 2.01.04.03.002 Aporte Patronal por Pagar 12,15% 1.712,65 1.784,08 71,43 4,17% 2.01.04.03.003 Prestamos Empleados IESS por Pagar 483,04 604,14 121,10 25,07% 2.01.04.03.004 Fondos de Reserva IESS por Pagar 32,41 0,00 -32,41 -100,00%
2.01.04.04 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS
2.01.04.04.003 Vacaciones por Pagar 0,00 611,82 611,82 0,00% 2.01.04.04.004 Nómina por Pagar 0,00 8.874,79 8.874,79 0,00%
2.01.04.05 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO
2.01.04.05.001 15% Participación Trabajadores 0,00 229,73 229,73 0,00% 2.02.03 OTROS PASIVOS NO CORRIENTES 75.000,00 75.000,00 0,00 0,00% 2.02.03.01 PRÉSTAMOS A TERCEROS
2.02.03.01.001 Préstamos a Socios 75.000,00 75.000,00 0,00 0,00% 3 PATRIMONIO NETO 190.702,49 191.717,88 1.015,39 0,53% 3.01.01.01 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO
3.01.01.01.001 Capital Suscrito Socios 1.100,00 1.100,00 0,00 0,00% 3.01.04.01 RESULTADOS ACUMULADOS
3.01.04.01.002 (-) Pérdidas Acumuladas -25.000,00 -25.000,00 0,00 0,00% 3.01.05.01 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3.01.05.01.001 Ganancia Neta del Periodo 214.602,49 215.617,88 1.015,39 0,47%
EMPRESA "AGRÍCOLA PIÑERA SOLORZANO ANDRADE PIÑASOLAND CÍA. LTDA." RUC: 2390025133001
74 Análisis e interpretación
Realizando el respectivo análisis horizontal del estado de situación financiera de la empresa Agrícola Piñera Solórzano Andrade Piñasoland Cía. Ltda., de los meses de noviembre y diciembre del 2018. La cuenta del Activo ha sufrido una variación positiva del 2.82%, la cuenta Banco Pichincha ha aumentado significativamente a 546.91% ya que en este se realizaron bastantes depósitos a la cuenta, la cuenta Préstamo personal disminuyó al 100.00% ya que los empleados pagaron la deuda que tenían con la empresa, la cuenta Documentos y cuentas por cobrar ha disminuido al 77.11% ya que en el mes de diciembre nuestros clientes nos cancelaron las ventas anteriormente realizadas. La cuenta Equipo de computación aumento este mes ya que se implementó con la compra de una computadora, y las cuentas de depreciaciones han aumentado ya que todos los meses aumenta un valor hasta obtener el valor residual.
Los pasivos de la empresa Agrícola Piñera Solórzano Andrade Piñasoland Cía. Ltda., han tenido un aumento del 3.34%, los Pasivos corrientes han tenido un aumento del 4.94%, detallando a continuación las variaciones que han sufrido las cuentas de este grupo, las cuentas Locales han tenido una disminución del 1.06% ya que disminuyeron las compras a crédito, la cuenta Retenciones en la fuente IR 1% ha disminuido al 78.41%, la cuenta Préstamo Empleados IESS por pagar ha aumentado en 25.07%, las cuentas aportes por pagar del 9.45% y 12.15% aumentaron en 4.17%, los Pasivos no corrientes no han sufrido variaciones en este mes.
En el patrimonio de la empresa se puede observar una variación positiva del 0.53% al mes anterior; esto se dio debido que el precio del mercado de la caja de piña ha incrementado, es decir logrando una ganancia de $215617.88 en el mes de diciembre representando un 0.47%.
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