CHAPTER 5: EFFICIENT COORDINATION REQUIREMENT DETECTION 65
5.1 Approach 65
5.1.2 Detecting the More Critical Coordination Needs 69
El plan y manual de cuentas está estructurado y ha sido adaptado a las necesidades que tiene la Empresa ‘‘Copytec’’
33
Tabla 7: Manual y plan de cuentas propuesto
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PLAN DE CUENTAS
EMPRESA ‘’ COPYTEC’’
Fecha elaboración:20/04/2016 Páginas: 1/16
CODIGO CUENTAS CONCEPTOS DEBITO CRÉDITO SALDO
1 ACTIVO Está formada por todos los bienes y valores que poseen en la empresa
Por el ingreso de bienes, valores o instrumentos
financieros.
Por la salida de bienes, valores o instrumentos financieros.
Deudor
1.01 ACTIVO
CORRIENTE
Está integrado por valores efectivos y otros que pueden efectivizarse en un plazo máximo de un año.
1.01.01 EFECTIVO Y
EQUIVALENTES
Registra los recursos de alta liquidez dispone la entidad operaciones regular.
Por el ingreso de
efectivo y
equivalente al efectivo.
Por la salida de efectivo y equivalente al efectivo.
Deudor
1.01.01.01 Caja Registra todo el efectivo que ingresa y egresa de la
empresa.
1.01.01.02 Caja General Controla movimiento de efectivo recaudado de la
empresa.
Ingreso de dinero por cuentas de cobro ventas contado.
Depósito bancario, pago proveedores
Deudor
1.01.01.03 Caja Chica Destinada para gastos menores que no se justifica con
cheques.
Creación incremento del fondo.
Disminución de fondo. Deudor
1.1.02 Bancos Controla el movimiento de fondos que posee la empresa
en instituciones financieras. Apertura, deposito acreditación por ventas. Egreso de dinero mediante cheques y débito bancario Deudor 1.1.02.01 Banco de Pichincha
34 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PLAN DE CUENTAS EMPRESA ‘’ COPYTEC’’ Fecha elaboración:20/04/2016 Páginas: 2/16
CODIGO CUENTAS CONCEPTOS DEBITO CRÉDITO SALDO
1.1.02 ACTIVO FINANCIERO Activo derecho contractual
a recibir efectivo de otra entidad.
Por los valores que origina deuda favor empresa.
Por los valores que abonan o cancelan deudores.
Deudor
1.1.02.01 Cuentas por cobrar -clientes Constituye crédito empresa
concede a sus clientes atreves de la venta.
Al recibir instrumentos financieros venta crédito
Por los valores que abonan o cancelan cliente
1.1.02.02 Cuentas por cobrar –
empleados.
Registran los anticipos de sueldo.
Por concepción
préstamo empleados.
Al momento
descontar atreves
del rol pago. Deudor
1.1.02.03 Documentos por cobrar-
clientes
Valores que adeudan clientes venta crédito por documento firmado.
Recibir instrumentos financieros pagare.
Por los valores que abonan o cancelan cliente
1.1.02.04 (-) Provisión cuentas
incobrables
Cuando existe evidencia de deterioro de las cuentas por cobrar importe cuenta reduce mediante provisión.
Oficializar baja cuenta incobrable.
Aumenta
anualmente tipo reserva.
Deudor
35 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PLAN DE CUENTAS EMRESA’’ COPYTEC’’ Fecha elaboración:20/04/2016 Páginas: 3/16
CODIGO CUENTAS CONCEPTO DEBITO CRÉDITO SALDO
1.1.03 INVENTARIOS Representa la existencia la
empresa pudiendo ser suministros, materia prima, productos terminados Por adquisición suministros, materiales , materia prima Venta producto terminados suministros o materiales. Deudor 1.1.03.01 Inventario mercadería en almacén
1.1.03.01.01 Bomba color negro 2500
1.1.03.01.02 Fotocopiadoras pequeñas
1.1.03.01.06 Resmilla
1.1.03.01.07 Cartucho canon black 210
1.1.03.01.08 Cartucho canon color 211
1.1.03.01.10 Tinta canon negro
1.1.03.01.11 Tinta canon yellow
1.1.03.01.12 Tinta canon cyan
1.1.03.01.13 Impresora canon 220
1.1.03.01.15 Cuchilla limpieza 35.0.
36 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PLAN DE CUENTAS EMRESA’’ COPYTEC’’ Fecha elaboración:20/04/2016 Páginas: 4/16
CODIGO CUENTA CONCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
1.1.04 SERVICIOS Y OTROS
PAGOS
ANTICIPADOS
Son pagos que realiza la empresa por adelantado por algún servicio que utilizara al futuro.
Concepción de anticipo a trabajadores, proveedores. Ajustar el valor devengado Deudor 1.1.04.01 Anticipo de sueldos y salarios
Controla los valores que el empleado adeuda con la empresa.
Anticipo sueldo a empleados
Descontar atreves del rol.
Deudor
1.1.04.02 Anticipo a proveedores Valores pagados adelantado
proveedores Pago anticipado proveedores locales, nacionales. Al momento descontar atreves del rol pago.
Deudor
1.1.05 ACTIVO IMPUESTO
CORRIENTE
Impuesto a pagar periodo actual iva en compra anticipo de
retenciones. Por la diferencia del negocio al efectuar la liquidación del IVA o impuesto a la renta.
Cuando el valor del IVA en ventas sea mayor
1.1.05.01 Crédito tributario favor
empresa
Monto en dinero a favor del contribuyente.
1.1.05.02 IVA en compra
Controla el impuesto que se paga por la adquisición de bienes, adquisición de activos fijos, o prestación servicios Iva.
Por compras efectuadas gravadas con IVA
Por el pago de impuesto
declaración SRI
Deudor
1.1.05.02.01 IVA en compra bienes
1.1.05.02.02 IVA en compra activos
fijos
1.1.05.02.03 IVA en compra
servicios
37 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PLAN DE CUENTAS EMPRESA ‘’ COPYTEC’’ Fecha elaboración:20/04/2016 Páginas: 5/16
CODIGO CUENTAS CONCEPTOS DEBITO CRÉDITO SALDO
1.1.05.03 Anticipo retención IVA
Registra el anticipo de las retenciones valor agregado ventas (30%, 70% y 100%)
Por la retención realizada por los clientes.
Por retribución mensual IVA en ventas
Deudor
1.1.05.03.01 Anticipo retención IVA
30%
1.1.05.03.02 Anticipo retención IVA
70%
1.1.05.03.03 Anticipo retención IVA
100%
1.1.05.04 Anticipo retención
fuente
Retención del impuesto a la renta por parte de los clientes es un pago anticipado del impuesto a la renta.
Por la retención fuente realizada por ventas.
Aumenta anualmente tipo impuesto renta Deudor 1.1.05.04.01 Anticipo retención fuente 1% 1.1.05.04.02 Anticipo retención fuente 2% 1.1.05.04.03 Anticipo retención fuente 8% 1.1.05.04.04 Anticipo retención fuente 10%
38 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PLAN DE CUENTAS EMPRESA ‘’ COPYTEC’’ Fecha elaboración:20/04/2016 Páginas: 6/16
CODIGO CUENTAS CONCEPTOS DEBITO CRÉDITO SALDO
1.02 ACTIVO NO
CORRIENTE
Activo con menor grado liquidez convierte dinero plazo mayor año.
Por la adquisición de activos fijos. Transferencia activo corriente, desgaste. Deudor 1.02.01 Propiedad planta y equipo
Bienes de larga duración propiedad y uso de empresa
Deudor
1.02.01.02 Muebles y enseres Mobiliario se emplea para
controlar mesas, sillas
Compra, construcción, donación y revalorización. Transferencia activo corriente, explotación y donación. Deudor
1.02.01.04 Equipo de computo Equipo computo electrónico
pertenecen compañía,
Compra, construcción, donación
Transferencia activo Deudor
1.02.01.05 Vehículo Vehículos de transporte que
utilizan en la empresa como
Compra, construcción, donación
Transferencia activo Deudor
1.02.01.07 (-)Depreciación
acumulada de
propiedad planta y equipo
Representa desgaste activo fijo propiedad de empresa por uso en el tiempo carácter operativo.
Error de registro, regulación al llevar activo corriente.
Ajuste mensual por depreciación.
Acreedor
1.02.01.07.02 (-)Depreciación
acumulada muebles y enseres
Es el porcentaje mes a mes de la depreciación asignada muebles y enseres
Error de registro, venta perdida de activo fijo.
Ajuste mensual por depreciación.
Acreedor
1.02.01.07.04 (-)Depreciación
acumulada equipo de computo
Es el porcentaje mes a mes de la depreciación asignada equipo de computo
Error de registro, venta perdida de activo fijo.
Ajuste mensual por depreciación.
Acreedor
39 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PLAN DE CUENTAS EMPRESA ‘’ COPYTEC’’ Fecha elaboración:20/04/2016 Páginas: 7/16
CODIGO CUENTAS CONCEPTOS DEBITO CRÉDITO SALDO
1.02.01.08.02 (-)Deterioro
acumulada de muebles y enseres
Registro corrección valorativa que se le hace un deterioro de muebles y enseres y que la empresa no pierda.
Al reservar la situación nociva o al transferir activo corriente.
Al reconocer pérdida real valor deterioro técnico o económico.
Acreedor
1.02.01.07.03 (-)Depreciación
acumulada
maquinaria y equipo
Registro corrección valorativa que se le hace un deterioro de maquinaria y equipo y que la empresa no pierda.
Al reservar la situación nociva o al transferir activo corriente.
Al reconocer pérdida real valor deterioro técnico o económico.
Acreedor
1.02.01.07.04 (-)Depreciación
acumulada equipo de computo
Registro corrección valorativa que se le hace un deterioro de equipo de cómputo y que la empresa no pierda.
Al reservar la situación nociva o al transferir activo corriente.
Al reconocer pérdida real valor deterioro técnico o económico.
Acreedor
1.02.01.07.05 (-)Depreciación
acumulada vehículo
Registro corrección valorativa que se le hace un deterioro de vehículo y que la empresa no pierda.
Al reservar la situación nociva o al transferir activo corriente.
Al reconocer pérdida real valor deterioro técnico o económico. Acreedor 1.02.01.07.06 (-)Depreciación acumulada repuestos y herramientas
Registro corrección valorativa que se le hace un deterioro de repuestos y herramientas que la empresa no pierda.
Al reservar la situación nociva o al transferir activo corriente.
Al reconocer pérdida real valor deterioro técnico o económico.
Acreedor
2 PASIVO Valores que adeuda la empresa. Pago o extinción legal de
la deuda. Al recibir mercancías u objetos de comercio. Acreedor 2.01 PASIVO CORRIENTE
Obligaciones pendientes de pago corto y mediano plazo.
40 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PLAN DE CUENTAS EMPRESA ‘’ COPYTEC’’ Fecha elaboración:20/04/2016 Páginas: 8/16
CODIGO CUENTAS CONCEPTOS DEBITO CRÉDITO SALDO
2.01.01 CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR
PAGAR
Obligaciones provenientes exclusivamente operaciones comerciales así como préstamos otorgados por bancos.
Pago total o parcial de la deuda.
Nuevas deudas adquiridas
Acreedor
2.01.01.01 Cuentas por pagar
proveedores locales
Controla los valores que adeuda la empresa por crédito local.
Pago total o parcial de la deuda.
Nuevas deudas adquiridas
Acreedor
2.01.01.02 Cuentas por pagar
proveedores nacionales
Controla los valores que adeuda la empresa por crédito nacional
Pago total o parcial de la deuda. Nuevas deudas adquiridas Acreedor 2.01.02 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
Registran las obligaciones con instituciones financieras con plazo de vencimiento corriente.
Pago total o parcial de la deuda.
Por recepción préstamos.
Acreedor
2.01.02.01 Documentos por pagar
préstamos bancarios
Préstamo que adeuda la empresa a instituciones
Pago total o parcial de la deuda. Adquisición Préstamos bancarios Acreedor 2.01.03 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
Son las obligaciones que tiene la empresa por sus
Pago total o parcial de la deuda. Nuevas Obligaciones Acreedor 2.01.03.01 CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
Incluyen obligaciones presentes resulte hechos pasados que deben ser asumidos por la empresa pago impuesto a la renta, retención en la fuente.
Pago total o parcial de la deuda.
Nuevas Obligaciones contraídas.
Acreedor
2.01.03.01.01 IVA en venta Valor que adeuda la empresa por ventas
realizadas
Por pago o extinción legal
Por venta bienes y Acreedor
2.01.03.01.02 Retención de IVA por
pagar
Valor que adeuda SRI como agente de retención
Por pago o extinción legal deuda
Retenciones del IVA
Acreedor
41 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PLAN DE CUENTAS EMPRESA ‘’ COPYTEC’’ Fecha elaboración:20/04/2016 Páginas: 9/16
CODIGO CUENTAS CONCEPTOS DEBITO CRÉDITO SALDO
2.01.03.01.02.01 Rete de IVA 30% pagar Valor que adeuda SRI como agente de retención
Por pago o extinción legal
Retenciones del IVA Acreedor
2.01.03.01.02.02
Ret de IVA 70% por pagar
Valor que adeuda SRI como agente de retención
Por pago o extinción legal
Retenciones del IVA Acreedor
2.01.03.01.02.03
Ret de IVA 100% pagar
Valor que adeuda SRI como agente de retención
Por pago o extinción legal
Retenciones del IVA Acreedor
2.01.03.01.03 Retención fuente por
pagar Valores que adeuda la empresa al SRI por IVA como agente de retención.
Por pago o extinción legal deuda.
Retención efectuada al momento adquirir bienes.
Acreedor
2.01.03.01.03.01 Reten fuente por pagar 1%
2.01.03.01.03.02 Rete fuente por pagar 2%
2.01.03.01.03.03 Reten fuente por pagar 8%
2.01.03.01.03.04 Reten fuente por pagar 10%
2.01.03.01.04 Impuesto a la renta por
pagar del ejercicio Valores que adeuda la empresa al SRI por impuesto a la renta.
Por pago o extinción legal deuda.
Por generar
obligación por pagar.
Acreedor
2.01.03.01.04.01 Impuesto a la renta
2.01.03.02 LABORAL Valores que adeuda la empresa a los
empleados por concepto de sueldos.
Por pago o extinción legal deuda.
Servicios del personal devengados y no pagados.
Acreedor
2.01.03.02.01 Sueldos a empleados por
pagar
42 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PLAN DE CUENTAS EMPRESA ‘’ COPYTEC’’ Fecha elaboración:20/04/2016 Páginas: 10/16
CODIGO CUENTAS CONCEPTOS DEBITO CRÉDITO SALDO
2.01.03.03 SEGURO SOCIAL POR
PAGAR
Controla los valores que adeuda la empresa al IESS o por préstamos a empleados.
La cancelación de aportación del IESS
Por el descuento que es objeto de aportación.
Acreedor
2.01.03.03.01 IESS por pagar
2.01.03.04 BENEFICIOS DE LEY
EMPLEADOS
Valores que adeuda la empresa a los empleados por beneficios de ley.
Por la cancelación de decimos Servicio al personal por décimo devengado y pagado. Acreedor
2.01.03.04.01 XIII tercer sueldo
Valores que adeuda la empresa a los empleados por decimos.
Pago o extinción legal deuda
Servicio al personal
por décimo
devengado y pagado.
Acreedor
2.01.03.04.02 XIV cuarto sueldo
2.01.03.04.03 Fondo reserva por pagar
2.01.03.04.04 Vacaciones por pagar
2.01.03.05 Participación
trabajadores por pagar de ejercicio
La empresa reconocerá en beneficios de sus trabajadores el 15% de las utilidades liquidas.
Pago total o parcial de la deuda. Servicio de personal por participación de utilidades, devengados. Acreedor 2.01.03.05.01 Participación a empleados
2.01.03.06 Anticipo de clientes Controla los anticipos que los clientes
efectúan al momento de realizar su pedido a la empresa.
Por descontar atreves de sus ventas
Por anticipo en efectivo del trabajo realizado.
Acreedor
2.01.03.07 Impuesto fiscales
municipales por pagar
Pagos realizados a la empresa en relación a impuesto fiscales.
Pago o extinción legal deuda
Obligación con gobiernos locales y entes control.
Acreedor
43 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PLAN DE CUENTAS EMPRESA ‘’ COPYTEC’’ Fecha elaboración:20/04/2016 Páginas: 11/16
CODIGO CUENTAS CONCEPTOS DEBITO CRÉDITO SALDO
2.02 PASIVOS NO
CORRIENTES
Obligación contraída a largo plazo principalmente con entidades financieras.
Por los pagos
efectuados abono o cancelación.
Por los valores
adeudados o pendientes de pago. Acreedor 2.02.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR Obligaciones provenientes de operaciones comerciales de entidades mayores a un año.
Por los pagos
efectuados abono o cancelación.
Por los valores
adeudados o pendientes de pago. Acreedor 2.02.03 OBLIGACIONES INSTITUCIONES FINANCIERAS
Obligaciones que adeuda la empresa con instituciones financieras.
Por pago o extinción legal de la deuda.
Recepción del préstamo bancario con prenda comercial.
Acreedor
2.02.03.01 Préstamo bancarios a
largo plazo
2.02.03.01.01 Banco Pichincha
3 PATRIMONIO NETO Valor total de una empresa una vez descontada las deudas.
3.01 CAPITAL Registra el monto del capital asignado
para la constitución de la empresa.
Por la disminución del capital social en efectivo o bienes de la empresa.
Por los aportes en efectivo o bienes para la constitución de la empresa. Acreedor 3.01.01 CAPITAL SUSCRITO 3.01.01.01 Capital Social 3.01.02 APORTE PARA FUTURA CAPITALIZACION
Comprende los aportes efectuados por el propietario para futuras capitalizaciones.
Capitalización o devolución.
Incremento de aportes.
Acreedor
44 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PLAN DE CUENTAS EMPRESA ‘’ COPYTEC’’ Fecha elaboración:20/04/2016 Páginas: 12/16
CODIGO CUENTAS CONCEPTOS DEBITO CRÉDITO SALDO
3.02 RESERVAS Controla las reservas de utilidades
constituida por ley para el propósito de salvaguardia económica. Capitalización o devolución. Incremento de reserva legal Acreedor 3.02.01 Reserva legal 3.03 RESULTADOS ACUMULADOS
Controla los resultados obtenidos ya se por utilidad o pérdida acumulada de la empresa.
3.03.01 Ganancia Acumulada Contiene utilidad o perdidas que a
obtenido la empresa Distribución o capitalización. Incremento utilidad no distrib Acreedor 3.03.02 (-) Pérdida Acumulada
Contiene utilidad o perdidas que ha obtenido la empresa Incremento perdida años anterio Amortización, abso utilidades Deudor 3.04 RESULTADO EJERCICIO
Resultado obtenido positivo o negativo del ejercicio en curso.
3.04.01 GANANCIA NETA
PERIODO
Registra el saldo de utilidades netas del ejercicio en curso. Distribución o capitalización. Por incremento de utilidades presentes. Acreedor 3.04.01.01 Utilidades del ejercicio 3.04.02 (-) PERDIDA NETA PERIODO
Controla la pérdida del ejercicio en curso Reconocimiento de la pérdida contable.
Amortización, abso utilidades
Deudor
3.04.02.01 Perdida del ejercicio
4 INGRESOS Controla los valores que ingresa o recibe la empresa por ventas, prestación de servicios.
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CODIGO CUENTAS CONCEPTOS DEBITO CRÉDITO SALDO
4.01 INGRESOS
ACTIVIDADES ORDINA
Ingreso del efectivo por la actividad económica que desarrolla la empresa.
Por ajuste o cierre de la cuenta.
Venta de bienes y otros ingresos generados.
Acreedor
4.01.01 VENTA DE BIENES Registra ingresos procedentes de ventas de productos terminados.
4.01.01.01 Ventas locales Venta local efectuada por la empresa. Por ajuste o cierre de
la cuenta.
Por las ventas realizadas
Acreedor
4.01.01.02 (-) Descuento en ventas Bono promocional que la empresa
ofrece a su cliente. Descuenta veta producto termin De regulación valor descuent Deudor
4.01.01.03 (-) Devolución en venta Devolución bienes normalmente con
las cond pedido
Remesas devueltas clientes
Regulación ventas netas
Deudor
4.02 OTROS INGRESOS Está formado por la entrega de ingresos no operacionales
4.02.01 INGRESOS
FINANCIEROS
Compuesto ingresos financieros favor de la empresa.
Por ajuste o cierre de la cuenta.
Entrada de dinero por intereses ganados.
Acreedor
4.02.01.01 Intereses ganados
5 COSTOS Y GASTOS Son aquellos valores incurridos elaboración productos terminados.
5.01 COSTOS DE VENTAS
Y PRODUCCION
Comprende el costo de inventarios vendidos que comprende todos costos derivados adquisición, transformación, así como otros costos indirectos de fabricación dedicados paras u venta.
5.01.01 Costo productos
vendidos
Agrupa las cuentas que representan acumulación de los MPD, MOD Y CIF para elaboración de productos.
Al registra los CIF en la producción.
Al registrar la transferencia área de producción.
Deudor
46 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PLAN DE CUENTAS EMPRESA ‘’ COPYTEC’’ Fecha elaboración:20/04/2016 Páginas: 14/16
CODIGO CUENTAS CONCEPTOS DEBITO CRÉDITO SALDO
5.02 GASTOS Egreso o salida de dinero por cancelación por la adquisición de un bien o prestación de un servicio.
5.02.01 GASTOS DE
ADMINISTRACION
Gastos relacionados directamente con la administración
5.02.01.01 Sueldos y salarios Controla los sueldos y salario personal
de la empresa. Por los valores
devengados en el rol de pago y provisiones.
Por error o cierre de la cuenta.
Deudor
5.02.01.02 Horas Extras Controla horas extras incurridas
empleado empresa.
5.02.01.03 Aporte Patronal Controla aporte patronal incurrido
empleado empresa.
5.02.01.04 Beneficios ley
empleados
Controla los décimos del personal de la empresa.
5.02.01.05 Agua, energía, luz
telecomunicaciones
Registra desembolso por energía eléctrica, agua potable,
Por el pago de servicios básicos.
Por error o cierre de la cuenta.
Deudor
5.02.01.05.01 Energía eléctrica
5.02.01.05.02 Telecomunicaciones
5.02.01.05.03 Agua Potable
47 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PLAN DE CUENTAS EMPRESA ‘’ COPYTEC’’ Fecha elaboración:20/04/2016 Páginas: 15/16
CODIGO CUENTA CONCEPTO DEBITO CRÉDITO SALDO
5.02.01.06 Intereses, impuestos y multas Registra los gastos por pago de
impuesto y multas.
Pago por impuesto, multas
Por error o cierre de la cuenta.
Deudor
5.02.01.07 Útiles de oficina Controla el gasto por compra de
papelería, de uso inm
Adquisición útiles oficina
Por error o cierre de la cuenta.
Deudor
5.02.01.08 Internet Controla el gasto por servicio de
internet
Adquisición internet Por error o cierre de la cuenta.
Deudor
5.02.01.09 Honorarios Profesionales Controla el gasto por
honorarios profesionales
Adquisición de honorarios profe
Por error o cierre de la cuenta.
Deudor
5.02.01.10 Depreciación propiedad
planta y equipo Controla el gasto depreciado de estos bienes no corrientes
Desgaste por los bienes por uso
Por error o cierre de la cuenta. Deudor 5.02.01.10.01 Depreciación muebles y enseres 5.02.01.10.02 Depreciación equipo de computación
5.02.01.11 Deterioro propiedad planta y
equipo
Controla el gasto depreciado de estos bienes no corrientes
5.02.01.11.01 Deterioro muebles y enseres
5.02.01.11.01 Deterioro equipo de
computación
Controla el gasto depreciado de estos bienes no corrientes
5.02.02 GASTO DE VENTA Registra todos aquellos gastos relacionados con la venta
5.02.02.01 Sueldos y salarios Controla los sueldos y salario
personal de la empresa.
Por los valores devengados en el rol
de pago y
provisiones.
Por error o cierre de la cuenta.
Deudor
5.02.02.02 Horas Extras Controla horas extras incurridas
empleado empresa.
48 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PLAN DE CUENTAS EMPRESA ‘’ COPYTEC’’ Fecha elaboración:20/04/2016 Páginas: 16/16
CODIGO CUENTA CONCEPTO DEBITO CRÉDITO SALDO
5.02.02.03 Beneficios de ley a
empleados Controla las bonificaciones que el empleado recibe por su labor.
Por los valores devengados en el rol de provisiones.
Por error o cierre de la cuenta
Deudor
5.02.02.03.01 XIII sueldo por pagar
5.02.02.03.02 XIV sueldo por pagar
5.02.02.03.03 Fondo de reserva por
pagar
5.02.02.03.04 Vacaciones por pagar
5.02.02.04 Depreciación propiedad
planta y equipo
Controla el gasto de depreciación de estos bienes no corrientes
Desgaste por los bienes de uso
Por error o cierre de cuenta Deudor 5.02.02.04.01 Depreciación muebles y enseres 5.02.02.04.02 Depreciación equipo de computo 5.02.02.05 Deterioro propiedad
planta y equipo Controla el gasto de depreciación de estos bienes no corrientes
Desgaste por los bienes de uso
Por error o cierre de cuenta Deudor 5.02.02.05.01 Deterioro muebles y enseres 5.02.02.05.02 Deterioro equipo de computo
5.02.02.07 Iva Gastos Son los gastos del iva Desgaste por los
bienes de uso
Por error o cierre de cuenta
Deudor
5.02.03 GASTOS
FINANCIEROS
Gastos correspondientes por los intereses y otras obligaciones financieras.
5.02.03.01 Intereses financieros
Controla los pagos efectuados por intereses bancarios.
5.02.03.02 Emisión de cuenta
corriente
5.02.03.03 Mantenimiento de cuenta
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