CHAPTER 2: BACKGROUND 9
2.2 Modularity 19
El presente sistema contiene la clasificación de las cuentas y de los libros de contabilidad, formas, procedimientos y controles, que sirven para contabilizar y controlar el activo, pasivo y patrimonio, ingresos, gastos y los resultados de las transacciones.
3.2.3.1Documentos Fuentes
Los comprobantes fuentes son necesarios para evidenciar cada una de las transacciones que se realizan durante las operaciones comerciales.
3.2.3.1.1 Comprobante de Ingreso.
Este documento ayudará a evidenciar la entrada del dinero en efectivo y en cheque, contendrá original y copia, la original se le entregará al cliente y la copia se quedará en la empresa.
Cuadro 3: Comprobante de Ingreso
EMPRESA "ALCÍVAR"
"Productos de calidad al día"
R.U.C. 1310570922001 Fono: 0999676480
Dirección: Vía Chone Km 40 s/n y margen derecho. El Carmen – Manabí - Ecuador
COMPROBANTE DE INGRESO No. 001
CUIDAD FECHA VALOR $
RECIBIDO DE RUC o CI No.
POR CONCEPTO DE
LA SUMA DE
CHEQUE No BANCO CTA. CTE. No EFECTIVO
RECIBÍ CONTABILIZACIÓN
FIRMA Y SELLO CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
ELABORADO APROBADO CONTABILIZADO
Auxiliar
Contable Gerente Contadora
Elaborado: Sr. Pedro Vélez
3.2.3.1.2 Comprobante de Egreso
Este documento ayudará a evidenciar la salida del dinero en efectivo y en cheque, contendrá original y copia, la original se le entregará al proveedor y la copia se quedará en la empresa.
Cuadro 4: Comprobante de Egreso
EMPRESA "ALCÍVAR"
"Productos de calidad al día"
R.U.C. 1310570922001 Fono: 0999676480
Dirección: Vía Chone Km 40 s/n y margen derecho. El Carmen – Manabí - Ecuador
COMPROBANTE DE EGRESO No. 001
CUIDAD FECHA VALOR $
RECIBIDO
DE RUC o CI No.
POR CONCEPTO DE
LA SUMA
DE
CHEQUE No BANCO CTA. CTE. No EFECTIVO
RECIBÍ CONTABILIZACIÓN
FIRMA Y SELLO CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
ELABORADO APROBADO CONTABILIZADO
Auxiliar
Contable Gerente Contadora
Elaborado: Sr. Pedro Vélez
3.2.3.1.3 Vale de Caja
Documento que le servirá a la empresa para registrar los anticipos solicitados por los diferentes empleados, contendrá original y copia, el original se le entregará a los empleados y la copia se quedará en la compañía.
Cuadro 5: Vale de Caja
EMPRESA "ALCÍVAR"
"Productos de calidad al día"
R.U.C. 1310570922001 Fono: 0999676480
Dirección: Vía Chone Km 40 s/n y margen derecho. El Carmen – Manabí - Ecuador
VALE DE CAJA N° 001
VTO. BUENO $... He recibido de: La cantidad de: Concepto: CARGO ……… de 20… RECIBÍ CONFORME ……… ………Elaborado: Sr. Pedro Vélez
3.2.3.1.4 Kárdex
Documento que controlará el movimiento de las mercaderías.
Cuadro 6: Kárdex
EMPRESA "EMPACADORA ALCÍVAR" TARJETA KARDEX
AL………..DE………DE…….
Elaborado: Sr. Pedro Vélez
CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTALENTRADAS CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTALSALIDAS CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTALSALDOS CONCEPTO
FECHA
ARTÍCULO: CANTIDAD MAXIMA: PRECIO DE COSTO:
CÓDIGO: CANTIDAD MINIMA: PRECIO DE VENTA:
3.2.3.1.5 Conciliación Bancaria
Se elabora comparando el saldo contable con el saldo del Estado de cuenta corriente.
Cuadro 7: Conciliación Bancaria
EMPRESA "ALCÍVAR"
"Productos de calidad al día" R.U.C. 1310570922001
Fono: 0999676480
Dirección: Vía Chone Km 40 s/n y margen derecho. El Carmen – Manabí - Ecuador
CONCILIACIÓN BANCARIA
Saldo según el Estado de Cuenta
+ Depósitos en Tránsito: + Papeleta de Depósito N° + Papeleta de Depósito N° + Papeleta de Depósito N° + Papeleta de Depósito N° + Papeleta de Depósito N° + Papeleta de Depósito N° + Papeleta de Depósito N° + Papeleta de Depósito N° + Papeleta de Depósito N° Total - Cheques en circulación: - Ch. N°. - Ch. N°. - Ch. N°. - Ch. N°. - Ch. N°. - Ch. N°. - Ch. N°. - Ch. N°. - Ch. N°.
Saldo del Banco Conciliado
Elaborado: Sr. Pedro Vélez
3.2.3.1.6 Rol de Pagos.
Se conocerá los ingresos y deducciones de cada uno de los empleados.
Cuadro 8: Rol de Pagos.
EMPRESA COMERCIAL"ALCÍVAR" ROL DE PAGOS
MES DE……….
Elaborado: Sr. Pedro Vélez
3.2.3.1.7 Rol de Provisiones.
Cuadro 9: Rol de Provisiones.
Se conocerá los valores acumulados por los diferentes beneficios sociales.
Elaborado: Sr. Pedro Vélez
SUELDO INGRESOSTOTAL PERSONAL APORTE IEES 9,45% ANTICIPOS SUELDOS IMPUESTO RENTA TOTAL DEDUCCIONES 1 2 3 N° TOTALES INGRESOS DEDUCCIONES NOMBRES Y APELLIDOS CARGO LÍQUIDO A PAGAR FIRMAS
N° NOMBRES Y APELLIDOS CARGO TOTAL INGRESOS DÉCIMO TERCERO SUELDO DÉCIMO CUARTO SUELDO
VACACIONES FONDOS DE RESERVA 8,33% TOTAL PROVISIONES APORTE PATRONAL 12,15% 1 2 3 TOTALES EMPRESA COMERCIAL"ALCÍVAR" ROL DE PROVISIONES MES DE……….. 59
3.2.3.2 Plan General de Cuentas
Este plan de cuentas proporcionará los nombres y código de cada una de las cuentas.
Cuadro 10: PlanGeneral de Cuentas
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
1.1.01.1 CAJA
1.1.01.2 BANCO
1.1.02 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
1.1.02.1 DE 01 A 15 DÍAS
1.1.02.2 DE 16 A 30 DÍAS
1.1.02.3 DE 31 A 45 DÍAS
1.1.02.4 DE 46 A 60 DÍAS
1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERÍA
1.1.03.1 CAJAS CON PLATANO DE EXPORTACIÓN
1.1.03.2 CAJAS CON PLATANO DE COLOMBIA
1.1.03.3 CAJAS CON PLATANO DE COCHINILLA
1.1.04 ANTICIPO RETENCIÓN FUENTE
1.1.04.1 1%
1.1.05 CRÉDITO TRIBUTARIO DEL IMPUESTO RENTA
1.1.06 ANTICIPO A PROVEEDORES
1.1.07 ANTICIPO DE SUELDOS
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE (PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO)
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES
1.2.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
1.2.03 EQUIPO DE COMPUTO
1.2.04 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES
2.1.02 IESS POR PAGAR
2.1.02.1 APORTE PATRONAL
2.1.02.2 APORTE PERSONAL
2.1.03 PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR
2.1.03.1 DÉCIMO TERCER SUELDO
2.1.03.2 DÉCIMO CUARTO SUELDO
2.1.03.3 FONDO DE RESERVA
2.1.03.4 VACACIONES
2.1.04 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
2.1.04.1 1% 2.1.04.2 8% 2.1.04.3 10% 2.1.05 PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES 2.1.06 IMPUESTO RENTA 3 PATRIMONIO 3.1 CAPITAL 3.1.01 CAPITAL SOCIAL 3.2 RESULTADOS
3.2.01 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.01 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
5 COSTOS 5.1 COSTOS OPERACIONALES 5.1.01 COSTOS DE VENTAS 6 GASTOS 6.1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 6.1.01 GASTO SUELDO
6.1.02 GASTO APORTE PATRONAL
6.1.03 REMUNERACIONES ADICIONALES
6.1.03.1 DÉCIMO TERCER SUELDO
6.1.03.2 DÉCIMO CUARTO SUELDO
6.1.03.3 FONDO DE RESERVA 6.1.03.4 VACACIONES 6.1.04 GASTO ARRIENDO 6.1.05 GASTOS GENERALES 6.1.05.1 AGUA 6.1.05.2 ENERGIA ELECTRICA 6.1.05.3 TELÉFONO 6.1.06 HONORARIO PROFESIONALES 6.1.07 GASTO IVA
6.1.08 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES
6.1.09 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTO
3.2.3.3Manual de Procedimientos de Cuentas
Cuadro 11: Manual de Procedimientos de Cuentas
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INTRODUCCIÓN: Este manual de cuentas será utilizado para el uso de cada una de las cuentas en los libros de contabilidad.
1 ACTIVOS
1.1 ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01 Efectivo y Equivalente al Efectivo
Son todos los valores que posee la empresa en dinero efectivo y en el
banco.
Se debita por entradas de dinero en efectivo y cheques recibidos por
cualquier concepto (ventas al contado, cobro de deudas, depositos, notas de crédito y
cheques anulados.
Se acredita por depósitos realizados en las cuentas bancarias, por pagos en efectivo, depositos, notas de
crédito y cheques anulados. Deudor
1.1.01.1 Caja Controla el movimiento del dinero recaudado y entregado.
Se debita por entradas de dinero en efectivo y cheques recibidos por
cualquier concepto (ventas al contado, cobro de deudas, etc.) por sobrantes de caja cuando se
realiza arqueos.
Se acredita por depósitos realizados en las cuentas bancarias, por pagos en efectivo, y por faltantes en
caja al realizar arqueos.
Deudor
1.1.01.2 Banco Son todos los valores que posee la empresa en una cuenta bancaria.
Se debita por depósitos, notas de crédito y por cheques anulados con
posterioridad a su contabilización.
Se acredita por depósitos, notas de crédito y por cheques anulados con posterioridad a su
contabilización.
Deudor
1.1.02 Cuentas por cobrar Clientes
Se registra los valores correspondientes a los préstamos otorgados a los clientes sin que exista el respaldo de documento
alguno.
Se debita por el valor de los créditos concedidos, sin respaldo
de documento.
Se acredita por valores
cancelados por los deudores. Deudor
1.1.03 Inventario de Mercadería
Es una cuenta donde están registradas las mercaderías que disponen la empresa
para su venta.
Se debita por el inventario inicial de mercadeas, por la adquisición o
compra de mercadería y por devolución de mercadería por parte
de los clientes (precio de costo).
Se acredita por la salida de mercadería al precio de costo y por la devolución de
mercaderías al proveedor. Deudor
1.1.04 Anticipo Retención Fuente
Registra los valores retenidos en la venta de bienes y/o servicios que están sujetos a retención en la fuente del impuesto
renta.
Se debita por la venta de bienes y servicios a empresas que actúan
como agentes de retención.
Se acredita al momento de realizar la declaración anual
del impuesto renta.
Deudor
1.1.05 Crédito Tributario Impuesto Renta
Registra los valores pagados por conceptos del impuesto a la renta, en las
adquisidores, representan un valor a favor de la empresa.
Al momento de realizar las declaraciones del IR por mayores retenciones en ventas a diferencia
de las compras
En las declaraciones anuales del Impuesto a la Renta Deudor.
1.1.06 Anticipos de proveedores
Registra los valores que adeuda los proveedores por concepto de anticipos.
Se debita por el anticipo de proveedores concedidos por la
empresa.
Se acredita por la recuperación del anticipo de
proveedores en el pago de mercadería.
Deudor.
1.1.07 Anticipos de Sueldos
Registra los valores que adeuda el personal de la empresa por concepto de
anticipos, así como valores que asume un empleado por faltantes de caja o
inventaros.
Se debita por el anticipo de sueldo concedido, por el valor de faltante
de caja o inventario.
Se acredita por la recuperación del anticipo de
sueldo o faltantes, en el rol de pagos. Deudor. 1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES (PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Son aquellos valores que posee la empresa y que se convierten en líquido en corto tiempo.
Agrupa los bienes de propiedad de la empresa, que están destinadas para uso y que tienen una vida útil mayor a un año. EMPRESA "ALCÍVAR" MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CUENTAS ÁREA DE CONTABILIDAD 15/10/2014 SALDO
Son los bienes materiales, valores y derechos que posee la empresa y estén destinados al logro de sus objetivos. CÓDIGO CUENTA Y
SUBCUENTA CUENTAS Y SUBCUENTAS DEBE HABER
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1.2.01 Muebles y Enseres
Son los bienes destinados a la oficina como; los escritorios, sillas, mesas para
computadoras, papeleras otros.
Se debita por la adquisición, por el valor de mejoras que representan un mayor valor de los muebles de
oficinas.
Se acredita por ventas, cuando se dan de baja, por perdida, robo, caso fortuito o
fuerza mayor y por donaciones entregadas. Deudor. 1.2.02 Depreciación acumulada muebles y enseres
Se registra la pérdida del valor de los muebles para la oficina que se produce
por distintas causas.
Se debita por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta, baja, donación o perdida y por ajuste s
realizados.
Se acredita por el valor de la depreciación acumulada, calculada por los métodos
conocidos.
Acreedor
1.2.03 Equipo de Computación
son los equipos de computación que posee la empresa para su uso.
Se debita por la adquisición, por el valor de mejoras que representa un mayor valor de los equipos de
computación.
se acredita por venta, cuando se dan de baja por perdida, robo, caso fortuito o fuerza
mayor. Deudor. 1.2.04 Depreciación acumulada equipo de cómputo
Se Registra la pérdida del valor de los equipos de cómputo producidos por desgastes por el uso de envejecimiento e
imposición de nuevas tecnologías.
Se debita por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta, baja, donación, o perdida y por ajustes
realizados.
Se acredita por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquiera de
los métodos conocidos.
Acreedor
2 PASIVOS 2.1 PASIVOS
CORRIENTES
2.1.01 Cuentas por pagar Proveedores
Representa obligaciones que contrae la empresa por situaciones de compra de mercadería a crédito y no cuentan con
un documento de respaldo.
Se debita por la Cancelación parcial o total de las obligaciones.
se acredita por las
obligaciones contraídas. Acreedor.
2.1.02 IESS por Pagar
Son los aportes al seguro social que debe realizar la empresa mensualmente
por los valores retenidos por
Se debita por el depósito mensual de los aportes en el IESS.
Se acredita por el valor causado mensual por conceptos de aportes patronales al IESS.
Acreedor
2.1.02.1 Aporte Patronal
Controla el 12,15% de de aportes patronales que se cancela al IESS en
beeneficio de los empleados.
Se debita por el depósito mensual de los aporte patronal.
Se acredita por el valor causado mensual por concepto de aporte patronal.
Acreedor
2.1.02.2 Aporte Personal
Registra el aporte personal del 9,45% que se retiene de los sueldos para ser
cancelados al IESS.
Se debita por el depósito mensual de los aportes personal.
Se acredita por el valor causado mensual por concepto de aporte personal.
Acreedor
2.1.03 Provisiones Patronales por pagar
Son los valores pendientes de pago al personal que labora en la empresa por
concepto de
Se debita por el valor de las provisiones pagadas a los trabajadores que han sido causados
en el mismo periodo
Se acredita por el valor de las provisiones mensuales con cargo a los resultados del ejercicio económico.
Acreedor
2.1.03.1 Décimo Tercer Sueldo
O bono navideño por pagar, es un beneficio que perciben los trabajadores
en relación de dependencia, debe cumplirse hasta el próximo 24 de diciembre conforme lo establece el código laboral, se calcula en base a lo que el trabajador recibe mensualmente.
Se bebita por el valor del décimo tercer sueldo.
se acredita por el valor que se cancela a los empleados en el mes de diciembre.
Acreedor.
2.1.03.2 Décimo Cuarto Sueldo
O bono escolar por pagar es un beneficio y lo deben percibir todos los
trabajadores bajo relación de dependencia, indistintamente de su cargo o remuneración. Y consiste en un sueldo básico unificado vigente a la fecha de
pago.
Se debita por el valor pagada a los trabajadores por el décimo cuarto
sueldo.
Se acredita por el valor de las provisiones mensuales. Acreedor. EMPRESA "ALCÍVAR"
Son todas las obligaciones o deudas de la empresa con terceras personas o los derechos de terceras personas sobre propiedad o actividad de la empresa.
Representa las obligaciones o cuentas pendientes a corto plazo o menores de un año de acuerdo a la fecha de vencimiento en la que la empresa debe pagar las deudas.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CUENTAS ÁREA DE CONTABILIDAD 15/10/2014 64
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2.1.03.3 Fondo de Reserva
Es el derecho que tiene todo trabajador que preste sus servicios por más de un año del 8,33 % del total de sus ingresos.
Se debita por el valor de las pagados por concepto de los
fondos de Reserva.
Se acredita por el valor de las provisiones mensuales de
los Fondos de Reserva.
Acreedor.
2.1.03.4 Vacaciones
Es el derecho que tiene todo trabajador a que el empleador le otorgue un descanso remunerado por el hecho de
haberle trabajado en un determinado tiempo.
Se debita por el valor de las pagados por concepto de las
vacaciones.
Se acredita por el valor de las provisiones mensuales de
las vacaciones.
Acreedor.
2.1.04 Retención en la Fuente por Pagar
Representa los valores que se retiene por ley por concepto del impuesto a la Renta en la compra de bienes y
servicios.
Cuando se realiza el pago de los valores retenidos en la fuente.
Cuando se realiza las retenciones en la fuente en la compra de bienes y servicios.
Acreedor.
2.1.04.1 Retenciones Fuente por Pagar1%
Registra los valores retenidos en las compras de bienes del 1% de la fuente.
Cuando se realiza el pago de los valores retenidos en la fuente del
1%
Cuando se realiza las retenciones en la fuente en la
compra de bienes.
Acreedor.
2.1.04.2 Retenciones Fuente por Pagar 8%
Registra los valores retenidos en las compras de servicios de arrendamientos
del 8 % de la fuente.
Cuando se realiza el pago de los valores retenidos en la fuente del
8%
Cuando se realiza las retenciones en la fuente en la compra de servicios de arriendo. Acreedor. 2.1.04.3 Retenciones Fuente por Pagar 10%
Registra los valores retenidos en las compras de servicios de honorarios profesionales del 10 % de la fuente.
Cuando se realiza el pago de los valores retenidos en la fuente del
10%
Cuando se realiza las retenciones en la fuente en la compra de servicios honorarios profesionales. Acreedor. 2.1.05 Participación a Trabajadores
Derecho que tienen los trabajadores del 15% de las utilidades que genere la empresa durante el desarrollo de sus
actividades económicas.
Se debita por el valor de las pagados por concepto de las participación de trabajadores.
Se acredita por el valor de las particiones trabajadores. Acreedor.
2.1.06 Impuesto Renta
Pago que se realiza al Servicio de Rentas Internas anualmente por el volumen de
ventas que obtiene la empresa.
Se debita por el valor de las pagados por concepto Impuesto
Renta.
Se acredita por el valor
Impuesto Renta Acreedor.
3 PATRIMONIO
3.1 Capital
3.1.01 Capital Social
Está conformado por el aporte realizado del propietario para ejercer la actividad
económica.
Se debita por la amortización de las pérdidas del ejercicio económico.
Se acredita por los incrementos de capital por nuevos inversionistas y por capitalización de utilidades.
Acreedor.
3.2 RESULTADOS
3.2.01 Utilidad Neta del Ejercicio
Es la utilidad neta que obtiene la empresa en el desarrollo del ejercicio
económico.
Por el pago de utilidades a sus empleados
Por el valor de las utilidades obtenidas en el ejercicio
económico antes de distribución
Acreedor. El patrimonio está constituido por el capital aportado por el empresario y los resultados del ejercicio económico.
Es el derecho del propietario sobre el activo de la empresa.
Representa las utilidades o pérdidas anteriores y del presente periodo se ven afectados por el aumento de la utilidad. EMPRESA "ALCÍVAR" MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CUENTAS ÁREA DE CONTABILIDAD 15/10/2014 65
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4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 Ventas
Sirve para registrar la venta de mercadería, estas pueden ser al contado
o a crédito y su respaldo es la factura.
Se debita por el valor de la devolución (clientes) de productos
terminados y vendidos (precio de venta)
Se acredita por el valor de la venta de productos terminados al contado o crédito. Acreedor. 4.1.02 Utilidad Bruta en Ventas
Representa la ganancia obtenida en la comercialización de las mercaderías. Se
obtiene por la diferencia de las ventas netas y costos de ventas.
Se debita al final del ejercicio económico por el cierre de los descuentos y devoluciones en ventas y determinar las ventas netas y por cierre de las ventas
netas.
Se acredita por la venta de mercadería al contado o a crédito. Acreedor. 5 COSTOS 5.1 COSTOS OPERACIONALES 5.1.01 Costo de Venta
En esta se registran las ventas de mercadería al costo. Esta cuenta permite
establecer por diferencia el costo y precio de ventas.
Se debita por la salida de mercadería al precio de costo.
Se acredita por el retorno de las mercaderías por parte de los clientes al precio de
costo.
Deudor
6 GASTOS 6.1 Gastos de
Administración.
6.1.01 Gasto Sueldos Registra los valores Pagados al personal administrativo de la empresa.
Se debita por los valores devengados que constan en el
respectivo rol de pagos.
Se acredita por ajustes y cierre al final del periodo
contable.
Deudor.
6.1.02 Aporte Patronal 12,15%
Es el aporte a la Seguridad Social que realiza la empresa mensualmente por los
valores de aporte patronal que se transforman en gastos para la empresa.
Se debita por el valor pagado o causado por concepto de aportes patronales al IESS del personal que
labora en la empresa.
Se acredita por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas de gasto.
Deudor.
6.1.03 Remuneraciones Adicionales
Registra los gastos ocasionados por concepto de decimotercer sueldo, decimocuarto sueldo, fondos de reserva
y vacaciones.
Se debita por pagado o causado de los beneficios sociales.
Se acredita por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por cierre de la cuenta de gastos
de los beneficios sociales.
Deudor.
6.1.03.1 Décimo Tercer Sueldo
Es un beneficio que perciben los trabajadores en relación de dependencia, debe cumplirse hasta el próximo 24 de diciembre conforme lo establece el código laboral, se calcula en
base a todo lo que el trabajador recibe mensualmente.
Se debita por pagado o causado por concepto de decimotercer sueldo al personal que labora en la
empresa.
Se acredita por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas de gastos.
Deudor.
6.1.03.2 Décimo Cuarto Sueldo
Es un beneficio que perciben todos los trabajadores bajo relación de dependencia, indistintamente de su cargo o remuneración. Y consiste en un sueldo