A continuación, se va a realizar el ejercicio práctico de la empresa “Agrícola Piñera Solórzano Andrade Piñasoland Cía. Ltda.”, mediante los documentos que proporcionó la empresa para realizar el presente proyecto de investigación, estos documentos corresponden al mes de diciembre del 2018, para lo cual con los mismos de proceder a realizar los correspondientes asientos contables para luego generar los estados financieros que permitirán ejecutar el respectivo análisis financiero.
Nº FECHA DETALLE
1
01/12/2018
Piñasoland comienza sus actividades con los siguientes bienes, valores y obligaciones.
Caja Chica 500,00
Banco Guayaquil 1540,78
Banco Bolivariano 861,19
Banco Pichincha 6600,00
Documentos y cuentas por cobrar clientes no relacionados 15655,61
Préstamo personal 350,00
Otras Cuentas por Cobrar Empleados 325,00
Inventario en cosecha 82979,10
Insumos agrícolas, fertilizantes, insecticidas 11856,88
Suministros y materiales para producción 972,00
Otros Suministros y Materiales 2020,90
Anticipo retenciones IR 1% 0,00
Anticipo de impuesto a la renta 2252,83
Empacadora 45000,00
Maquinaria pesada (tractores, canguros, tanqueros) 220000,00
Maquinaria liviana (bomba, entre otros) 0,00
Equipo de computación 0,00
Moto 1000,00
(-) Depreciación acumulada equipo de computación 0,00
(-) Depreciación acumulada maquinaria y equipos 63600,00
(-) Depreciación acumulada vehículos 426,67
Plantación en crecimiento 30000,00
Plantación en florecimiento 64000,00
Locales 152386,46
Retenciones a la fuente Iva 70% 0,00
Retenciones a la fuente IR 1% 238,51
Retenciones a la fuente IR 2% 0,00
Aporte personal por pagar 9.45% 1332,06
Aporte patronal por pagar 12.15% 1712,65
Prestamos empleados IESS por pagar 483,04
53
15% Participación trabajadores 0,00
Prestamos socios 75000,00
Capital suscrito socios 1100,00
2 03/12/2018
Se paga a la señora Viviana Cedeño por el servicio de alimentación de los trabajadores de la empresa del área de producción de la semana 48, mediante nota de venta Nº 001-001-104, por el valor de $276,00, a crédito.
3 03/12/2018 Se cancela la nota de venta Nº 001-001-104, mediante cheque del Banco
Pichincha Nº 222, con egreso Nº 1977, por el valor de $276,00.
4 03/12/2018
Se compra a la señora María Matamoros "TIMAVA IMPORTADORA DE REPUESTOS" repuestos para la empresa mediante factura Nº 001-001- 111862, por el valor de $54,11, a crédito.
5 03/12/2018 Se cancela la factura Nº 001-001-111862, mediante cheque del Banco
Pichincha Nº 219, con egreso Nº 2041, por el valor de $53,63.
6 04/12/2018
Se compra al señor Luis Pozo "SERVIMAQ" una bomba para riego a gasolina para la empresa mediante factura Nº 001-001-11695, por el valor de $380,00, a crédito.
7 04/12/2018 Se cancela la factura Nº 001-001-11695, mediante cheque del Banco
Pichincha Nº 223, con egreso Nº 1980, por el valor de $376,20.
8 04/12/2018
Se paga al señor Walter Macías "MECANICA EN GENERAL DEL GATO" por concepto de recorrida de transmisión de pintada de chasis, mediante factura Nº 001-001-1492, por el valor de $993,00, a crédito.
9 04/12/2018 Se cancela la factura Nº 001-001-1492, mediante cheque del Banco
Pichincha Nº 225, con egreso Nº 1979, por el valor de $973,14.
10 04/12/2018
Se compra a la señora Mariana Velasco "REPUESTOS VALTI" por concepto de abrazaderas, mediante factura Nº 001-001-72471, por el valor de $458,10, a crédito.
11 04/12/2018 Se cancela la factura Nº 001-001-72471, mediante cheque del Banco
Pichincha Nº 224, con egreso Nº 1978, por el valor de $458,10.
12 04/12/2018
Se paga a CONECEL por concepto de pago de plan de celular de gerencia, mediante factura electrónica Nº 001-064-21244184, se cancela mediante débito bancario realizado por el Banco Guayaquil, mediante egreso Nº 2065, por el valor de 32,20.
13 05/12/2018
Se compra a la señora Dalmita Campoverde "FERRETERIA MEGA HIERRO M.C." por concepto de compra de repuestos, mediante factura electrónica Nº 001-901-10423, por el valor de $169,00, a crédito.
14 05/12/2018 Se cancela la factura electrónica Nº 001-901-10423, mediante cheque del
Banco Pichincha Nº 252, con egreso Nº 1976, por el valor de $167,49.
15 07/12/2018
Se paga a la Corporación Nacional de Electricidad CNEL por concepto de consumo de luz del mes de noviembre, mediante factura electrónica Nº 043- 029-1983059, se cancela con cheque del Banco Pichincha Nº 259, mediante egreso Nº 2015, por el valor de $37,15.
16 07/12/2018
Se vende a la empresa AGROEDEN CIA. LTDA. cajas de piña, mediante factura Nº 001-001-376, nos realizan la respectiva retención, nos cancelan a crédito por el valor de 9045,00.
17 07/12/2018 Se recibió un depósito al Banco Pichincha por el valor de 450,00, por una
venta realizada en el mes de octubre.
18 08/12/2018 Nos realizan una transferencia al Banco Pichincha por la venta realizada el
día 07/12 de la factura Nº 001-001-376 por el valor de 8954,55.
19 08/12/2018
Se compra al señor Fabricio Mayorga "TECNI EXPRESS MAPESA" baterías mediante factura electrónica Nº 001-001-116562, por el valor de $232,00, a crédito.
54
20 08/12/2018 Se cancela la factura electrónica Nº 001-001-116562, mediante cheque del
Banco Pichincha Nº 229, con egreso Nº 2011, por el valor de $229,32.
21 10/12/2018
Se paga a la señora Viviana Cedeño por el servicio de alimentación de los trabajadores de la empresa del área de producción de la semana 49, mediante nota de venta Nº 001-001-105, por el valor de $282,00, a crédito.
22 10/12/2018 Se cancela la nota de venta Nº 001-001-105, mediante cheque del Banco
Pichincha Nº 227, con egreso Nº 2010, por el valor de $282,00.
23 11/12/2018
Se compra a la señora Dalmita Campoverde "FERRETERIA MEGA HIERRO M.C." por concepto de compra de repuestos, mediante factura electrónica Nº 001-901-10898, por el valor de $531,51, a crédito.
24 11/12/2018 Se cancela la factura electrónica Nº 001-901-10898, mediante cheque del
Banco Bolivariano Nº 452, con egreso Nº 2012 por el valor de $526,76.
25 11/12/2018 Se recibió una transferencia al Banco Pichincha por el valor de $894,00, por
una venta realizada en el mes de octubre.
26 12/12/2018
Se paga a la Asociación de Productores de Piña del Ecuador "Asopiña" las cuotas de Octubre, Noviembre y Diciembre, mediante factura Nº 001-001- 609, se cancela con cheque del Banco Pichincha Nº 300, mediante egreso Nº 2021, por el valor de $300,00.
27 12/12/2018
Se compra al señor Marcelo Vélez "INSUMOS AGRICOLAS DENISSE" por concepto de 20 litros de ETHEL, mediante factura Nº 002-001-2387, por el valor de $400,00, a crédito.
28 12/12/2018 Se cancela la factura Nº 002-001-2387, mediante cheque del Banco
Pichincha Nº 256, con egreso Nº 2014, por el valor de $396,00.
29 13/12/2018 Se recibió una transferencia al Banco Pichincha por el valor de $1300,00, por
una venta realizada en el mes de septiembre.
30 14/12/2018
Se realiza el pago del IESS por concepto de aportes, préstamos y fondos de reservas por el valor de 3562,00, los socios de la compañía realizan un préstamo para cancelar las planillas.
31 14/12/2018
Se vende a la empresa AGROEDEN CIA. LTDA. cajas de piña, mediante factura Nº 001-001-378, nos realizan la respectiva retención, nos cancelan a crédito por el valor de $9000,00.
32 15/12/2018 Se recibió una transferencia al Banco Pichincha por el valor de $8910,00, por
la venta realizada el 14/12/2018.
33 15/12/2018 Se realiza el pago de las quincenas a los empleados del mes de diciembre del
2018.
34 15/12/2018
Se compra a la señora Rocío Villavicencio por concepto de compra Cpu, teclado, mause, parlantes, mediante factura Nº 002-001-2387, por el valor de $165,00, a crédito
35 15/12/2018 Se cancela la factura Nº 002-001-2387, mediante cheque del Banco
Pichincha Nº 260, con egreso Nº 2017, por el valor de $150,97.
36 15/12/2018
Se paga a la señora Norma Heras "GASOLINERA AMAZONAS" por concepto de pago de combustible de la primera quincena, mediante factura electrónica Nº 004-008-4427, se cancela con cheque del Banco Pichincha Nº 268, mediante egreso Nº 2069, por el valor de $42,80.
37 17/12/2018
Se compra a la señora Dalmita Campoverde por concepto de compra de repuestos y materiales, mediante factura electrónica Nº 001-901-11346, se cancela el próximo mes, mediante egreso Nº 2073, por el valor de $278,70.
38 17/12/2018
Se compra a la señora Dalmita Campoverde por concepto de compra de repuestos y materiales, mediante factura electrónica Nº 001-901-11419, se cancela el próximo mes, mediante egreso Nº 2074, por el valor de $29,00.
55
39 17/12/2018 Se recibió una transferencia al Banco Pichincha por el valor de $1152,00, por
una venta realizada en el mes de septiembre.
40 17/12/2018 Se recibió una transferencia al Banco Pichincha por el valor de $806,40, por
una venta realizada en el mes de octubre.
41 17/12/2018 Se recibió una transferencia al Banco Pichincha por el valor de $360,00, por
una venta realizada en el mes de octubre.
42 18/12/2018 Se compra al señor Galo Veloz "Imprenta Manabí" Blocks de facturas
mediante factura Nº 002-001-6793, por el valor de $73,00, a crédito.
43 18/12/2018 Se cancela la factura Nº 002-001-6793, mediante cheque del Banco
Pichincha Nº 257, con egreso Nº 2013, por el valor de $72,27.
44 18/12/2018
Se compra a la señora Andrea Feijoo "DISTRIBUIDORA VICTORIA" por concepto de compra de 40 canastas navideñas para entregar a los trabajadores, mediante factura electrónica Nº 001-901-6839, por el valor de $1554,40, a crédito.
45 18/12/2018
Se cancela la factura electrónica Nº 001-901-6839, mediante cheques del Banco Pichincha Nos. 265/266, con egresos Nos. 2043/2044 por el valor de $1540,52.
46 18/12/2018
Se compra a la Empresa Farmagro por concepto de compra de filtros, mediante factura electrónica Nº 010-900-10980, por el valor de $281,92, a crédito.
47 18/12/2018 Se cancela la factura electrónica Nº 010-900-10980, mediante cheque del
Banco Pichincha Nº 261, con egreso Nº 2019 por el valor de $279,35.
48 18/12/2018 Se realiza el pago de la declaración del Impuesto a la Renta, se paga mediante
débito bancario del Banco Guayaquil, por el valor de 247,36
49 19/12/2018
Se paga a la señora Viviana Cedeño por el servicio de alimentación de los trabajadores de la empresa del área de producción de la semana 50, mediante nota de venta Nº 001-001-106, por el valor de $302,00, a crédito.
50 19/12/2018 Se cancela la nota de venta Nº 001-001-106, mediante cheque del Banco
Pichincha Nº 254, con egreso Nº 2018, por el valor de $302,00.
51 19/12/2018 Se recibió una transferencia al Banco Pichincha por el valor de $1500,00, por
una venta realizada en el mes de noviembre.
52 20/12/2018
Se compra a la Empresa Emproservis Cía. Ltda. por concepto de compra de repuestos, mediante factura electrónica Nº 006-001-11100, por el valor de $55,00, a crédito.
53 20/12/2018
Se cancela la factura electrónica Nº 006-001-11100, mediante cheques del Banco Pichincha Nos. 262/263/264, con egresos Nos. 2047/2048/2049 por el valor de $54,51.
54 20/12/2018
Se compra a la Empresa Emproservis Cía. Ltda. por concepto de compra de repuestos, mediante factura electrónica Nº 006-001-11081, por el valor de $480,00, a crédito.
55 20/12/2018
Se cancela la factura electrónica Nº 006-001-11081, mediante cheques del Banco Pichincha Nos. 262/263/264, con egresos Nos. 2047/2048/2049 por el valor de $475,20.
56 21/12/2018
Se paga a la señora Viviana Cedeño por el servicio de alimentación de los trabajadores de la empresa del área de producción de la semana 51, mediante nota de venta Nº 001-001-107, por el valor de $268,00, a crédito.
57 21/12/2018 Se cancela la nota de venta Nº 001-001-107, mediante cheque del Banco
Pichincha Nº 267, con egreso Nº 2020, por el valor de $268,00.
58 21/12/2018 Se paga al señor Jimmy Falcones por concepto de pago de 49 almuerzos,
mediante nota de venta Nº 001-001-71, por el valor de $98,00, a crédito.
59 21/12/2018 Se cancela la nota de venta Nº 001-001-71, mediante cheque del Banco
56
60 21/12/2018 Se recibió una transferencia al Banco Pichincha por el valor de $470,00, por
una venta realizada en el mes de noviembre.
61 21/12/2018
Se vende a la empresa AGROEDEN CIA. LTDA. cajas de piña, mediante factura Nº 001-001-379, nos realizan la respectiva retención, nos cancelan a crédito por el valor de $9279,00.
62 23/12/2018 Se recibió una transferencia al Banco Pichincha por el valor de $9186,21, por
una venta realizada el 21/12/2018.
63 27/12/2018
Se paga a la Empresa Emproservis Cía. Ltda. por concepto de mantenimiento de vehículos, mediante factura electrónica Nº 006-001-11171, por el valor de $600,00, a crédito.
64 27/12/2018
Se cancela la factura electrónica Nº 006-001-11171, mediante cheques del Banco Pichincha Nos. 297/298/299, con egreso Nº 2061, por el valor de $594,64.
65 28/12/2018
Se paga a la señora María Villarreal "ESTACION DE SERVICIOS VALLE HERMOSO" por concepto de combustible del mes de diciembre 2018, mediante factura electrónica Nº 002-002-18440, por el valor de $1383,47, a crédito.
66 28/12/2018 Se cancela la factura electrónica Nº 002-002-18440, mediante cheque del
Banco Pichincha Nº 296, con egreso Nº 2070, por el valor de $1383,47.
67 28/12/2018
Se paga a la señora Viviana Cedeño por el servicio de alimentación de los trabajadores de la empresa del área de producción de la semana 52, mediante nota de venta Nº 001-001-108, por el valor de $166,00, a crédito.
68 28/12/2018 Se cancela la nota de venta Nº 001-001-108, mediante cheque del Banco
Pichincha Nº 293, con egreso Nº 2060, por el valor de $166,00.
69 28/12/2018
Se paga al Banco Bolivariano S.A. por concepto de servicios bancarios, mediante factura electrónica Nº 001-005-22560694, se cancela mediante débito bancario, mediante egreso Nº 2067, por el valor de 31,75.
70 28/12/2018 Se recibió una transferencia al Banco Pichincha por el valor de $840,00, por
una venta realizada en el mes de noviembre.
71 28/12/2018 Se recibió una transferencia al Banco Pichincha por el valor de $859,00, por
una venta realizada en el mes de noviembre.
72 28/12/2018 Se recibió una transferencia al Banco Pichincha por el valor de $1100,00, por
una venta realizada en el mes de noviembre.
73 28/12/2018 Se recibió una transferencia al Banco Pichincha por el valor de $2339,87, por
una venta realizada en el mes de agosto
74 28/12/2018
Se vende a la empresa AGROEDEN CIA. LTDA. cajas de piña, mediante factura Nº 001-001-381, nos realizan la respectiva retención, nos cancelan a crédito por el valor de $9228,60.
75 30/12/2018 Se recibió una transferencia al Banco Pichincha por el valor de $9136,31, por
una venta realizada el 28/12/2018.
76 30/12/2018
Se paga al Banco Pichincha C.A por concepto de servicios bancarios, mediante factura electrónica Nº 001-171-4562892, se cancela mediante débito bancario, mediante egreso Nº 2068, por el valor de 32,07.
77 31/12/2018
Se paga a la señora Norma Heras "GASOLINERA AMAZONAS" por concepto de pago de combustible de la segunda quincena, mediante factura electrónica Nº 004-008-4466, se cancela el 04/01/2019, mediante egreso Nº 2071, por el valor de $124,14.
78 31/12/2018
Se paga al Banco Guayaquil S.A. por concepto de servicios bancarios, mediante factura electrónica Nº 001-007-780407, se cancela mediante débito bancario, mediante egreso Nº 2066, por el valor de 0,65.
79 31/12/2018 Se cancela a los socios por el préstamo realizado para cancelar las planillas
57
80 31/12/2018 Se realiza el pago del sueldo a los empleados del mes de diciembre.
Datos adicionales:
Se permitió licencia por feriado del 24, 25 y 31 de diciembre.
El método de valoración de inventario es promedio ponderado.
Las depreciaciones como políticas contables se utilizan el 10% de vida útil para
58