La modalidad para este tipo de investigación es cualitativa y cuantitativa ya que para la ejecución de esta investigación se realizó una recopilación de información de la institución de sus diversos departamentos, en donde se fueron detectando cada uno de los problemas existentes, y a su vez se obtuvo documentación de estados financieros de dos años que permitan sustentar de mejor manera la elaboración de los índices financieros.
2.2.2 Tipos de investigación
• Investigación Bibliográfica: Permitió recopilar información de los diferentes autores de libros, documentos e incluso de internet con el fin de obtener un correcto marco teórico además un estructuración adecuada de bases y fundamentos para el presente estudio.
• Investigación de Campo: Con las visitas a la institución se logró establecer las entrevistas, y a su vez recopilar información por medio de la observación sobre aspectos prioritarios y el problema a investigar.
• Investigación Aplicada: Mediante el estudio se logró establecer procesos y políticas con el fin de asignar de forma eficiente el movimiento del recurso financiero
• Investigación de Acción: Por medio de este estudio se buscó dar aplicación dentro de la institución con el fin de brindar mayor optimización y efectividad en las actividades realizadas.
• Investigación Descriptiva: A través de cuadros se pudo evidenciar las situaciones reales en las que se encuentran los diversos ámbitos de los que consta la institución.
2.2.3 Métodos, técnicas e instrumentos. 2.2.3.1 Métodos
La presente investigación tiene como finalidad solucionar la problemática que la institución que ha venido teniendo en su situación financiera. Para su realización se utilizó los siguientes métodos generales:
• Analítico – Sintético: Para la utilización de este método, se realizó visitas a la institución donde se pudo emplear las técnicas de investigación con el fin de obtener información válida para la investigación, así mismo se realizó investigación bibliográfica, para poder comprender de mejor manera el objeto de investigación y poder emitir criterios razonables que aporten a lo solución de los inconvenientes.
• Inductivo – Deductivo: Con este método se logró establecer un análisis de eventos particulares como es la problemática que tienen los dirigentes respecto a la capacidad de solvencia, y la falta de conocimientos de control en procesos financieros.
• Histórico – Lógico: con este método se obtuvo información de periodos anteriores con el fin de poder elaborar los índices financieros que permitan a los directivos tener un mejor direccionamiento en la asignación de recursos financieros.
2.2.4 Población
La presente investigación se dirigió a todo el personal del área financiera que labora en la institución siendo un total de tres personas las mismas que están distribuidas así:
Tabla 1. Población del Sindicato de Choferes Profesionales de Otavalo
Nombre Cargo Integrantes
Sr. Fausto Carrión Secretario General 1
Sr. Giovanni Flores Tesorero/Secretario de Economía 1
Sr. Mauricio Aragón Contador 1
Total 3
Fuente: Sindicato de Choferes Profesionales de Otavalo
Debido a que la población en el área financiera es igual a un total de 3 empleados, no se necesita calcular una muestra y se procederá a trabajar con el total, es por esto que se realizó una entrevista individual, la misma que permitió establecer el problema de investigación. 2.2.5 Técnicas
Entrevista: Se aplicó la entrevista al Secretario General, Tesorero y Contador para obtener información que permitió diagnosticar la situación actual de la institución y la necesidad de realizar el proceso propuesto.
2.2.6 Instrumentos
Guía de Entrevista: Se elaboró una guía de entrevista que permita definir las posibles temáticas a tratar con el personal entrevistado para de esta forma obtener criterios problemáticos para la elaboración de la propuesta.
2.2.7 Interpretación de resultados 2.2.7.1 Entrevista al Secretario General
De acuerdo a la entrevista realizada al Secretario General, establece que el señor posee el cargo durante 8 años es decir dos periodos consecutivos y en la actualidad inicia su tercer periodo, por otra parte el sindicato al momento cuentan con 55 empleados y su organigrama funcional cumple con el estatuto pero se evidencia un excesivo personal, respecto a la forma de financiamiento el sindicato adquiere ingresos de dos fuentes primordiales que es el aporte de los socios sindicalizados y el aporte de los estudiantes de la escuela de capacitación pero los funcionarios del área financiera se amparan en el ingreso de la escuela de capacitación, tomando en cuenta que dicho ingreso se encuentra cambiante y posee riesgo por la cantidad de alumnos matriculados en los diferentes periodos, la elaboración del presupuesto del sindicato es realizado por el contador y tesorero los cuales aplican el presupuesto sin su debida aprobación, al momento el sindicato no dispone de un manual de funciones por lo que a cada empleado se le indica sus responsabilidades y actividades de forma verbal en una entrevista, también existen falencias por falta de comunicación de cada departamento con sus respectivos subordinados esto hace que las actividades se desarrollen de forma incompleta y no cumplan con lo establecido y por ende no tienen un control en el proceso del desarrollo de actividades de recaudación de ingresos de cada sucursal, finalmente cuando en la institución se presentan problemas estos son solucionados en consejo ejecutivo.
2.2.7.2 Entrevista al Tesorero
En la entrevista con el señor tesorero manifiesta que desempeña este cargo durante dos periodos sucesivos, pero en el aspecto organizacional el sindicato no cuenta con reglamentos internos para cada área o departamento por lo que las actividades que realiza las conoce como responsabilidad y obligaciones las cuales están establecidas en el estatuto, por otra parte los ingresos de la institución son depositados directamente por las personas que requieren de algún servicio del sindicato y por el personal que está a cargo de la estación de combustible, en tesorería solo se ingresa o se registra en el sistema contable cada uno de los ingresos y egresos con su debido respaldo, respecto a los desembolsos el señor tesorero no tiene la autorización de realizarlos ya que la autorización solo lo hace el secretario general, además
expuso que no realizan inventarios ni constataciones físicas por lo que existe un control inadecuado respecto a los diferentes recursos que dispone la institución, también se estableció que la institución es sin fines de lucro por lo que cada periodo se hace inversiones acorde a las necesidades que se presente, finalmente el departamento de tesorería no entrega ningún tipo de informe al departamento de contabilidad por lo que el contador solo se basa en la información que arroja el sistema contable.
2.2.7.3 Entrevista al Contador
De acuerdo a la entrevista realizada al contador señala que tiene un contrato de tiempo parcial en el sindicato y que el horario es flexible ya que la ejecución de sus actividades puede ser en la mañana como el tarde, pero a su cargo tiene una asistente contable la cual trabaja tiempo completo, el desarrollo del proceso contable se lo hace en sistema contable el cual tiene la debilidad que se encuentra en inglés y esto implica tiempo, respecto a la pagos él no se encuentra autorizado la función es simplemente revisar que se encuentre con su debido respaldo y cantidades razonables, por parte del departamento de tesorería no obtiene ningún tipo de informe sino solo documentación como comprobantes con sus anexos suntentorios, además comenta que no realizan arqueo de caja en la estación de servicio sino un cuadre de caja de forma mensual y en la área administrativa no disponen de caja chica por lo que en periodos pasados no pudieron justificar el desembolso de la misma, por otra parte la entrega de informes financieros para la toma de decisiones solo se la presenta al secretario economía y al secretario general y con respecto a dificultades en presentación de informes financieros se da por datos erróneos realizados en tesorería lo que implica demora de la presentación, en el ámbito de tributación la falencia existente es que no cuentan con facturación electrónica porque aún no se instala un software que permita dicha actividad, Finalmente el sindicato no dispone de manejo de cuentas bancarias diariamente y esto ocasiona que puedan sobregirarse porque no saben los saldos disponibles y respecto al control bancario realizan conciliaciones de forma mensual.