Limitations of the current study and recommendations for future research

Luego de verificar y analizar los papeles de trabajo y medir los objetivos se identificó los siguientes elementos:

La elaboración de la proforma presupuestaria se realiza con los datos contabilizados y con todos informes que se emite hasta esta fecha.

Las proforma presupuestaria no se aprueba hasta el 10 de diciembre de cada año La estructuración inicial de ingresos provisional como definitiva es elaborada por la

Dirección Financiera del Municipio y aprobado por el alcalde

Se realiza algunas asambleas internas para determinar las prioridades de inversión El concejo de planificación es el quien aprueba la estimación de ingresos de acuerdo a

las necesidades inversión

La comisión de presupuestos del consejo debe emitir emite un informa favorable o desfavorable

El alcalde es quien realiza una convocatoria al consejo municipal para que se apruebe el presupuesto

El consejo aprueba el presupuesto e dos sesiones, siempre y cuando tenga mayoría de concejales a su favor, pero no puede suceder esto por no contar con mayoría, este presupuesto puede aprobarse por el ministerio de la ley por el vencimiento de plazos Los aumentos en los ingresos propios no tienen un crecimiento por la mala gestión

administrativa y operativa de las unidades existentes en la dirección financiera

Los aspectos políticos son otros de los elementos que dificulta la recuperación o el cobro total de las tasas o impuestos para aumentar los ingresos propios.

Elaborado: Hernán Chulde Naranjo Fecha: 16-06-2011

Revisado: Ing. Hugo Silva Fecha: 16-07-2011

Gobierno Municipal del Cantón Pedro Vicente Maldonado Auditoría de Gestión

Cedula Narrativa

Del 01 de enero al 31 de Diciembre 2010

C.N. 1/1

Luego de analizar y verificar la unidad de contabilidad en los procesos de contabilización de pagos por las aducciones de bienes, servicios y ejecución de obras, se definieron los siguientes elementos:

En la actualidad no se contabiliza al 100% de los pagos, por lo que esto ayuda el retraso de la proforma presupuestaria y por ende la toma de decisiones.

Existe un proceso burocrático para el pago de estas obligaciones creando retrasos en los depósitos, avance de obras, escases de inventarios, paralización de actividades, entre otros.

Primeramente los pagos debe ser aprobado por el alcalde y director administrativo para la aprobar el pago.

La direcciona administrativa debe similar con todos los datos del proveedor, luego envía a la dirección financiera para emitir un certificado.

Luego se envía a contabilidad para que realiza su contabilización; el proceso de adjudicación hasta el proceso de pago es la parte más crítica, porque mucho de estos documentos se estancan por las certificaciones y firmas de aprobación y autorización. Luego de contabilizar se procede entregar él informa a tesorería para el respectivo pago. Se determinó un promedio de 40 a 50 días entre proceso de adjudicación o compra hasta

el pago a los proveedores.

Los procesos de capacitación deben ser programados para que todos participen por igual, lo que no ocurre en la actualidad y se fija un cursos para todos, esto implica que alguien no debe asistir porque deben contabilizar las transacciones generadas.

El costo de las capacitaciones son cubiertas por la entidad de acuerdo a la asignación a cada departamento.

Existe un tiempo límite para la contabilización de transacciones y los que no se realizan o están proceso se omite para el siguiente año.

Cada documento no tiene un seguimiento de acuerdo a códigos, fechas o priorizaciones, lo que implica reportes incompletos y la toma de decisiones no será de forma integra

Elaborado: Hernán Chulde Naranjo Fecha: 16-06-2011

Revisado: Ing. Hugo Silva Fecha: 16-07-2011

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Del 01 de enero al 31 de Diciembre 2010

C.N. 1/1

Cuando se refiere a la cartera vigente y vencida, se habla de la emisión de títulos de crédito a los contribuyentes por impuestos prediales, patentes, tasa de recaudación de la basura, entre otros. Los elementos identificados son:

Existe un manual de funciones pero que no se cumplen muchos de sus componentes. La emisión de títulos de crédito no se realiza en función de un cronograma por tipos de

impuestos.

No existen estrategias de vinculación con los contribuyentes para promover el costo. Beneficios del pago de impuestos.

Existen descuentos por pronto pago de impuestos.

No existe un ente o departamento de seguimiento de la cartera vigente y vencida

No existe un responsable de manejar y administrar la cartera vencida, en la actualidad lo realiza el tesorera

Los pagos que se realizan en tesorería muchas veces son depositados en las entidades financieras de forma insegura.

Si existe proceso de coactivas por la cartera vencida.

La falta de integración de información entre unidades de forma automatizada, solo se emite reportes

Si existe un proceso de conciliación de la emisión de títulos de créditos, pagos e ingreso al sistema de recaudación.

No siempre se emite reportes a la dirección financiera por conflictos personales entre estas unidades por los responsables de estas actividades

No existe un balcón de servicios para atender de forma personalizada al usuario y despejar todas sus dudas referentes al pago de impuestos.

El cliente tiene varias alternativas de pago, como es la tarjeta de crédito y cheques

Elaborado: Hernán Chulde Naranjo Fecha: 16-06-2011

Revisado: Ing. Hugo Silva Fecha: 16-07-2011

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Del 01 de enero al 31 de Diciembre 2010

C.N. 1/1

Luego de identificar los papeles de trabajos y la medición de los objetivos en la unidad de rentas se ha identificado:

Acceder a nuevos contribuyentes de patentes municipales es la falta de coordinación con entidades relacionadas como S.R.I

Muchas de las personas no están legalmente ejerciendo actividades económicas, por lo que el S.R.I, no tiene actualizada a estos contribuyentes.

Además, en la unidad de rentas solo cuenta con un profesional y que muchas veces no cumple con funciones asignadas eficientemente

Acceder a la información del S.R.I, es de al menos 60 días y con trámites burocráticos. Para acceder a los formatos de las patentes municipales, los usuarios no tiene una

cultura para usar la tecnología

El responsable de emisión de patentes municipales no ha actualizado y levantado información y solo espera información del S.R.I

Las direcciones que constan en emisión del RUC, no coincide con las direcciones que existe en el cantón para identificar al contribuyente.

Hay usuarios que necesitan ayuda y por aquello asiste a las instalaciones de la dirección financiera para realizar sus trámites.

No existe un blog o página de la unidad de rentas con mensajes, guía o procedimientos de pago desde la descarga de los títulos crédito hasta el pago en entidades bancarias. Los documentos en línea no cuentan con proceso de seguimiento y por aquello los títulos

de crédito se archivan físicamente y muchos de estos documentos están traspapelados. Existe un manual de funciones para el responsable de la unidad, y casi la mayoría de

estos no se cumplen.

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