Quito, 07 de Mayo de 2011
Objetivos generales del trabajo de auditoria
• Evaluar el sistema de control interno, implementado en el Departamento Financiero para el año 2010
•
Verificar la veracidad de la normatividad vigente• Determinar los hallazgos relevantes para evaluar la gestión realizada en los procesos de elaboración de presupuestos, contabilización, recaudación y emisión de título de crédito
•
Elaborar un detallado para identificar las debilidades en los procesos a auditar y que los hallazgos sean acordes a la realidad•
Emitir un informe de auditoría que contengan comentarios, conclusiones y recomendaciones que ayuden al mejoramiento en el desarrollo de las actividades y de los controles existentes en el departamento financiero del Gobierno Municipal del Cantón Pedro Vicente MaldonadoMotivo del examen
Realizar el examen de Auditoría de Gestión en el departamento financieros en las unidades de Presupuestos, Contabilidad, Tesorería y Rentas
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Objetivos del examen
•
Medir el grado de cumplimiento de los objetivos planteados•
Evaluar la eficiencia, eficacia y economía de los procedimientos de las unidades de Presupuestos, Contabilidad, Tesorería y Rentas.•
Determinar el uso de recursos materiales, humanos y financieros en las actividades diariasAlcance del examen
La Auditoría de Gestión se realizará en el departamento financiero relacionado con las unidades de Presupuestos, Contabilidad, Tesorería y Rentas y se examinará en el periodo del 01 de enero al 31de diciembre 2010, se ha estimado un tiempo de 90 días aproximadamente durante el 02 de mayo al 10 de agosto 2011
Conocimiento de la organización
El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Pedro Vicente Maldonado, es una institución que planea, desarrolla y ejecuta todos los programas y obras en beneficio de la colectividad o ciudadanos que conforman este cantón.
Estructura Orgánica
El manual orgánico estructural, funcional y perfiles profesionales y laborales constantes en la resolución N°. 544-A-2010 fue sancionada por el señor Abogado Pacífico Egüez Falcón, Alcalde del Cantón Pedro Vicente Maldonado el 15 de diciembre del año 2010.
Para mayor detallo ver gráfico N°1.1 (Capítulo 1)
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Base legal
Constitución de la República del Ecuador. Plan Nacional para el Buen Vivir.
Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización. Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas.
Ley Orgánica del Servicio Público.
Sistema Nacional de Contratación Pública.
Ley Orgánica de La Contraloría General del Estado. Código del Trabajo.
Código Tributario. Ley de Régimen Tributario Interno. Ley de Empresas Públicas.
Reglamentos, Instructivos y Ordenanzas.
Objetivo de la organización
Lograr una eficiente administración financiera mediante la planificación, organización, ejecución y control de las actividades financieras equilibrio de los ingresos y gastos; y garantizar la entrega de informes confiables para la toma de decisiones administrativas y financieras.
Financiamiento
El financiamiento para realizar esta auditoría de gestión, estará a cargo del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Pedro Vicente Maldonado, por la relación de dependencia de esta institución.
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Sistemas Informáticos
El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Pedro Vicente Maldonado, en los últimos meses ha sumado una plataforma tecnológica, aunque, no está integrada totalmente. Sin embargo, ayudara a que esta actividad se lleve a cabo de mejor manera.
Objetivos generales de la Dirección Financiera
Verificar que el proyecto de ordenanza presupuestaria para el siguiente ejercicio económico haya sido aprobado máximo el 10 de Diciembre conforme lo estable el 245 del COOTAD luego de haber cumplido las fases presupuestarias, mediante la verificación de resolución de aprobación por parte del Concejo Municipal.
Objetivo general para la aprobación de la proforma presupuestaria anual (ejercicio económico) municipal
Verificar que el proforma presupuestaria para el siguiente ejercicio económico haya sido aprobado máximo el 10 de Diciembre conforme lo estable los artículos 245 del COOTAD luego de haber cumplido las fases presupuestarias, mediante la verificación de resolución de aprobación por parte del Concejo Municipal.
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Objetivo general para la contabilización de las obligaciones de pago por la adquisición de bienes y servicios
Verificar el monto de las cuentas por pagar al finalizar el ejercicio económico que correspondan al 100% de los compromisos contraídos, de tal forma que ninguna factura quede pendiente de ser contabilizada y en manos del resto de unidades relacionados a pagos de bienes y servicios que afecten al presupuesto del siguiente ejercicio financiero
Objetivo general para la recuperación de cartera vigente y vencida
Verificar el monto de ingresos recuperados de la cartera vigente emitida durante el año 2010 y la vencida correspondiente a años anteriores al 2010; mediante la verificación de los reportes consolidados.
Objetivo general para el seguimiento a la base de datos de contribuyentes de patentes municipales
Verificar la cantidad de contribuyentes que se incorporaron a la base de datos de Patentes Municipales, mediante la verificación física a la emisión inicial; así como a las nuevas emisiones correspondiente a nuevos contribuyentes.
Técnicas y procedimientos a aplicarse
Los procedimientos que se aplicarán en esta Auditoría de Gestión son las de cumplimientos Verificación verbal: indagación
Verificación escrita: análisis, confirmación con terceros y encuestas Verificación ocular: comparación, observación y rastreo
Verificación física: inspección
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Requerimientos de personal técnico
No se requerirá contratar personal técnico para la Auditoría de Gestión, debido al alto nivel profesional del equipo de auditoría que existe en la institución.
Equipos y materiales
C
omputadoras portátiles 1 Impresora 1 Suministros de oficina variosFases de la Auditoría de Gestión
Fases Días Responsabilidades
Planificación Preliminar 10 H. C
Planificación Especifica 20 H. C
Ejecución 40 Equipo de Auditoria
Informe de Auditoria 15 H. C
Seguimiento de Recomendaciones 5 H. C
Total 90
Objetivos Estratégicos
Aumentar los ingresos propios presupuestados en un 5% con respecto al presupuesto asignado al año anterior
Desarrollar y aprobar la proforma presupuestaria del año venidero 2011 en un 100%, hasta el 10 de diciembre del año en curso 2010
Contabilizar en un 100% las obligaciones de pagos al 31 diciembre de 2010 Capacitar en 100% al personal en contabilidad gubernamental
Alcanzar en un 80% la recaudación de la cartera vigente
Disminuir al menos al 15% de la cartera vencida del periodo anteriores al 2010 Incrementar a un 80% la base de contribuyentes de las Patentes Municipales
Alcanzar un 100% la automatización de los procesos de emisión de título de crédito en línea o web
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Total gastos asignados
Total gastos presupuestados ∗ 100
días asignados para elaboración de proforma presupuestaria
Total dias año laborable ∗ 100
Total de documentos o facturas de pagos ingresados
Total de documentos receptados ∗ 100
Total de documentos o facturas firmadas para pagos
Total de documentos revisados ∗ 100
Total de personal capacitado en contabilidad gubernamental
Total de personal ∗ 100
Total monto cartera real vigente recaudado
Total monto real vigente proyectado ∗ 100
Total estrategias de comunicación ejecutadas
Total estrategias programadas ∗ 100
Total monto de cartera vencida
Total monto cartera vigente ∗ 100
Total de contribuyentes de Patente Municipal
Total contribuyentes ∗ 100
Total de contribuyentes de Patente Municipal actuales
Total contribuyentes proyectados ∗ 100
Total de emisiones de títulos de crédito en la web
Total emisiones de títulos de crédito ∗ 100
Indicadores
6789: ;<=>?@7@ A>7A;7@
Presentación de informe de auditoria
El resultado del examen a los componentes de las unidades de presupuestos, contabilidad, tesorería y rentas, se emitirá un informe de auditoría de gestión, el mismo que contendrá comentarios, conclusiones y recomendaciones
Elaborado: Hernán Chulde Naranjo Fecha: 02-05-2011 Revisado: Ing. Hugo Silva Fecha: 05-05-2011
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Quito, 02 de Mayo de 2011 Señor Hernán Chulde Jefe de Auditoria Av. Pichincha S/N Ciudad
Analizado la propuesta de trabajo en el Departamento Financiero en las áreas de: Aprobación de la proforma presupuestaria anual (ejercicio económico) municipal, contabilización de las obligaciones de pagos por las adquisiciones de bienes, servicios y obras civiles, recuperación de la cartera vigente y vencida y seguimiento a la base de datos de contribuyentes de Patentes Municipales, En calidad de la máxima autoridad de la Municipalidad, he decido aceptar el memorando; y que se inicie las actividades en los periodos establecidos.
Atentamente
Pacifico Egüez Falcón
Alcalde Gobierno Municipal del Cantón Pedro Vicente Maldonado
Elaborado: Hernán Chulde Naranjo Fecha: 02-05-2011 Revisado: Ing. Hugo Silva Fecha: 05-05-2011
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Aceptación del Memorando Del 01 de enero al 31 de Diciembre 2010
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Quito, 02 de Mayo del 2011
De: Jefe de Auditoria
Para: Jefes de las unidades del departamento financiero.
Tema: Inicio de la auditoria de gestión
Con un atento saludo, tengo a bien poner en su conocimiento que previa autorización del señor Alcalde del G.A.D.P.V.M, y de conformidad a la Orden de Trabajo Nº 0001, de fecha 02 de mayo del 2011, se practicará un examen de auditoría de gestión aplicada a las áreas de: Aprobación de la proforma presupuestaria anual (ejercicio económico) municipal, contabilización de las obligaciones de pagos por las adquisiciones de bienes, servicios y obras civiles, recuperación de la cartera vigente y vencida y seguimiento a la base de datos de contribuyentes de Patentes Municipales, por el periodo comprendido entre el 01 de enero al 30 de junio del 2011,
Aprovecho la oportunidad, para solicitar se disponga al personal del departamento a su cargo, se proporcione al equipo de trabajo la información y colaboración necesaria a fin de facilitar la ejecución de las labores de control en el tiempo programado.
Por la favorable atención que se digne dispensar a la presente, le anticipo el debido agradecimiento.
Atentamente,
Hernán Chulde
Jefe de equipo de auditoria
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Comunicación de Auditoria Del 01 de enero al 31 de Diciembre 2010
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