3.3 Parallelization
3.3.1 The Memory Model
En el modelo se distinguen 2 grupos: A) D.I interna ejercicios anteriores
Si se marca la clave 1 en “Tipo ejercicio” de la página 1 del modelo (periodo impositivo coincidente
con el año natural) y el ejercicio declarado es 2014, no podrán cumplimentarse las claves 735 a
738 de este apartado (Por tanto sí podrán cumplimentarse estas claves cuando se trate de declaraciones del ejercicio 2014 y 2015 y 2016).
Cuando el ejercicio declarado sea 2015 ya no procederá la deducción correspondiente a 2007, por lo que no podrán cumplimentarse las claves 101, 102, 696 y 697.
Cuando el ejercicio declarado sea 2016 ya no procederán las deducciones correspondientes a 2006 y 2007 y 2008, por lo que no podrán cumplimentarse las claves 101, 102, 696, 697, 104, 105, 846, 847 y 848.
Los saldos de deducciones por doble imposición interna de años anteriores deben actualizarse cuando el tipo impositivo del ejercicio de aplicación no coincida con el existente en el período de generación.
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95 Forma de cumplimentación:
1- En la primera pantalla de acceso a los datos de este apartado sólo estarán abiertos para su cumplimentación las claves correspondientes a la primera columna “Deducción pendiente/ generada” (claves 101, 104, 106, 108, 110, 112, 114 y 735, en su caso).
2- Si se cumplimenta algún dato en estas claves deberá salir en pantalla el siguiente mensaje o similar (es cuando le damos la “opción” al usuario):
Para determinar los saldos pendientes de años anteriores de deducciones por doble imposición debe tenerse en cuenta el tipo de gravamen vigente en el periodo de generación. ¿Desea efectuar el cálculo mediante el programa de ayuda?
SI / NO / CANCELAR
3- Si marca la opción “SI” debe abrirse la clave de la fila que se hubiese cumplimentado que corresponda a la columna “Tipo gravamen periodo generación”.
Es decir, si se cumplimentó la clave 106 ahora se abriría la clave 107. Si no se cumplimenta no debería dejar incluir más datos en la fila y saldría el siguiente mensaje o similar: Debe cumplimentar todas las claves de la fila de deducciones doble imposición. ACEPTAR / CANCELAR. Si se cancela se borrarían todos los datos de la fila. Si se acepta el cursor le llevaría a la clave 107.
4- Una vez cumplimentada la clave 107, a continuación el programa calcularía los importes de las claves 103 “tipo gravamen 2014” (excepto en el caso de cooperativas fiscalmente protegidas, el carácter 057 y el carácter 064+012 y SOCIMI y entidades que aplican el régimen especial Ley 11/2009 (carácter 057), así como en los supuestos especificados en que la cuota íntegra (562) se cumplimente manualmente por el usuario y excepcionalmente coincida el importe de las claves 552 y 562.), 282 y 284 (o, en su caso, las que correspondan a la columna, “2014 deducción pendiente” y ”Deducción pendiente períodos futuros” según la fila cumplimentada).
Para las cooperativas fiscalmente protegidas (cuando se hayan marcado las claves 017 ó 018) la clave 103 no se calculará automáticamente sino que se cumplimentará por el usuario, ya que en función del carácter cooperativo o extracooperativo de los rendimientos
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que originan la deducción será aplicable un tipo distinto de gravamen. También se cumplimentará manualmente la clave 103:
- Cuando se hubiera marcado el carácter 012 (SOCIMI), 057 (entidades que aplican el régimen especial Ley 11/2009). Y el carácter 064 + 012
- En los supuestos especificados en que la cuota íntegra (562) se cumplimente manualmente por el usuario y excepcionalmente coincida el importe de las claves 552 y 562.
- En los supuestos que la clave 562 sea igual o mayor que la clave 556 cuando carácter = 013.
- Cuando la clave 019 combinada con 030 ó 047, o clave 019 con ejercicios distintos al de la declaración y excepcionalmente coincida el importe de las clave [552] y [562] ó bien la clave [552] no tenga contenido y sí lo tenga la clave [562].
Para estos supuestos, en primer lugar se abrirá la clave 103 para su cumplimentación (campo abierto sin controles) y posteriormente el programa calcularía los importes de las claves 282 y 284 (o, en su caso, las que correspondan a la columna, “2014 deducción pendiente” y ”Deducción pendiente ejercicios futuros” según la fila cumplimentada), al igual que lo especificado para el resto de supuestos.
5- Finalmente el usuario introduciría el dato correspondiente a la clave 283 (deducción aplicada en esta liquidación) y se recalcularía la 284 (o, en su caso, las que correspondan a la columna ”Deducción pendiente períodos futuros”, según la fila cumplimentada). No obstante debería permitirse la modificación de cualquiera de los datos introducidos previamente por el usuario.
Esta operativa se aplicaría a cada una de las filas de este apartado.
De este modo se asegura la cumplimentación completa de las filas y se evitan los mensajes de aviso en el chequeo de la declaración.
6- Si marca la opción “NO” debe abrirse la clave de la fila que se hubiese cumplimentado que corresponda a la columna “Deducción aplicada en esta liquidación” (clave 283 del ejemplo). El programa trasladaría el importe de las claves de la columna Deducción pendiente / generada (clave 106 del ejemplo) a la columna “2014 deducción pendiente” (clave 282 del ejemplo), calculando también las claves de la columna “Deducción
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pendiente períodos futuros” (clave 284 del ejemplo). En este caso las claves que correspondan a la columnas “Tipo gravamen periodo generación” aparecerán sombreadas ya que el programa no va a efectuar el cálculo de la clave 282 sino que sólo traslada el importe consignado en la 106. No obstante, si calcularía e imprimiría (a efectos informativos) el importe de la clave 103 (excepto para las cooperativas fiscalmente protegidas, el carácter 012 SOCIMIS, entidades que aplican el régimen especial Ley 11/2009 (carácter 057, así como en los supuestos especificados en que la cuota íntegra (562) se cumplimente manualmente por el usuario y excepcionalmente coincida el importe de las claves 552 y 562 y en los supuestos que la clave 562 sea igual o mayor que la clave 556 cuando carácter = 013.
7- Si marca la opción “CANCELAR” se borrarían todos los datos de la fila.
Por lo tanto, en este apartado son de cumplimentación manual (por el usuario) las claves pertenecientes a las siguientes columnas:
- Deducción pendiente/ generada
- Tipo gravamen período generación (sólo en caso de “opción SI”) - Deducción aplicada en esta liquidación.
La clave 103 sólo para cooperativas fiscalmente protegidas, SOCIMIS, entidades que aplican el régimen especial Ley 11/2009 (carácter 057), cuando se hubiera marcado el carácter 012 (SOCIMI), el carácter 057 y el 064 + 012 así como en los supuestos especificados en que la cuota íntegra (562) se cumplimente manualmente por el usuario y excepcionalmente coincida el importe de las claves 552 y 562 y en los supuestos que la clave 562 sea igual o mayor que la clave 556 cuando carácter = 013.
Son de cumplimentación automática (por el programa) la clave 103 (Tipo gravamen 2014), excepto cooperativas fiscalmente protegidas, SOCIMIS, entidades que aplican el régimen especial Ley 11/2009 (carácter 057), el carácter 057 y el 064 + 012 así como en los supuestos especificados en que la cuota íntegra (562) se cumplimente manualmente por el usuario y excepcionalmente coincida el importe de las claves 552 y 562, y en los supuestos que la clave 562 sea igual o mayor que la clave 556 cuando carácter = 013 y las claves pertenecientes a las siguientes columnas:
- 2014 deducción pendiente
- Deducción pendiente períodos futuros
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Si cuota íntegra (clave 562) es igual a cero se inhabilita la columna del check y de la deducción aplicada, y el programa debe funcionar con comportamiento “no”
No obstante, el funcionamiento de las claves 735 a 738 es idéntico al especificado para la “D.I. interna 2014” que se expone a continuación.
B) D.I interna 2014
Para estas claves, al no hacerse el cálculo, el funcionamiento es similar al anterior en la “opción” NO
1- En la primera pantalla de acceso a los datos de este apartado sólo estarán abiertos para su cumplimentación las claves correspondientes a la primera columna “Deducción pendiente/ generada” (claves 119, 123 y 127).
2- Una vez cumplimentadas alguna de las claves anteriores se abriría la clave de la fila que se hubiese cumplimentado que corresponda a la columna “Deducción aplicada en esta liquidación”. A diferencia del anterior no se muestra ningún mensaje.
El programa trasladaría el importe de las claves de la columna Deducción pendiente / generada (ejemplo, clave 123) a la columna “2014 deducción pendiente” (clave 124 del ejemplo), calculando también las claves de la columna “Deducción pendiente períodos futuros” (clave 126 del ejemplo).
En este caso no existen claves en la columna “Tipo gravamen periodo generación”. Se calcularía e imprimiría (a efectos informativos) el importe de la clave 103 (excepto para las cooperativas fiscalmente protegidas).
Columna “Deducción pendiente / generada”.
116 = 101 + 104 + 106 + 108 + 110 + 112 + 114 + 735 131 = 119 + 123 + 127
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Clave 103.
La clave 103 se calculará del siguiente modo: Para la clave 013
103 = 562 / 556 x 100 (Para este cálculo la clave 562 deberá constar con todos los decimales)
Para el resto de claves:
103 = 562 / 552 x 100 (Para este cálculo la clave 562 deberá constar con todos los decimales)
Figurará con cuatro decimales (sin redondear). En los supuestos en que el número de decimales sea superior a cuatro, no obstante no se perderán los decimales restantes ya que serán tenidos en cuenta por el programa al efectuar el cálculo de las claves correspondientes a la columna 2014 deducción pendiente (claves 696, 846, 282, 702, 071, 025 714, 736, 120, 124 y 128).
Para las cooperativas fiscalmente protegidas (cuando se hayan marcado las claves 017 ó 018) la clave 103 no se calculará automáticamente sino que se cumplimentará por el usuario (campo abierto sin controles), ya que en función del carácter cooperativo o extracooperativo de los rendimientos que originan la deducción será aplicable un tipo distinto de gravamen. También se cumplimentará manualmente la clave 103:
- Cuando se hubiera marcado el carácter 012 (SOCIMI), el carácter 057 (entidades que aplican el régimen especial Ley 11/2009) o los caracteres 064 + 012.
- En los supuestos especificados en que la cuota íntegra (562) se cumplimente manualmente por el usuario y excepcionalmente coincida el importe de las claves 552 y 562.
- En los supuestos que la clave 562 sea igual o mayor que la clave 556 cuando carácter = 013.
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- Cuando la clave 019 combinada con 030 ó 047, o clave 019 con ejercicios distintos al de la declaración y excepcionalmente coincida el importe de las clave [552] y [562] ó bien la clave [552] no tenga contenido y sí lo tenga la clave [562].
Columna “2014 deducción pendiente”:
En los supuestos en que no se efectúe el cálculo (D. I. interna 2014 y D. I. períodos anteriores que hubieran marcado la opción “NO”):
696 = 101 846 = 104 282 = 106 702 = 108 071 = 110 025 = 112 714 = 114 736 = 735 120 = 119 124 = 123 128 = 127
En los supuestos en que se efectúe el cálculo:
Para determinar el importe de estas deducciones a aplicar en 2014 se debe tener en cuenta el tipo de gravamen vigente en los periodos de generación. Por tanto, dicho importe se obtendrá multiplicando el importe de la deducción pendiente por una fracción cuyo numerador sea el tipo de gravamen vigente en 2014 y el denominador sea el tipo de gravamen que aplicó la entidad en el periodo de generación. El tipo de gravamen del periodo de generación podría no coincidir con el consignado en la clave 558 (tipo de gravamen) de la declaración y debe calcularse por el usuario dividiendo el importe de la cuota íntegra (clave 562) entre el importe de la base imponible (clave 552) de dicho periodo (excepto cooperativas fiscalmente protegidas, SOCIMIS o entidades que aplican el régimen especial Ley 11/2009 (carácter 057), el carácter 012, así como en los
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supuestos especificados en que la cuota íntegra (562) se cumplimente manualmente por el usuario y excepcionalmente coincida el importe de las claves 552 y 562 y en los supuestos que la clave 562 sea igual o mayor que la clave 556 cuando carácter = 013.
696 = clave 101 x (clave 562/ clave 552) / (clave102 / 100) 846 = clave 104 x (clave 562 / clave 552) / (clave105 / 100) 282 = clave 106 x (clave 562 / clave 552) / (clave107 / 100) 702 = clave 108 x (clave 562 / clave 552) / (clave109 / 100) 071 = clave 110 x (clave 562 / clave 552) / (clave111 / 100) 025 = clave 112 x (clave 562 / clave 552) / (clave113 / 100) 714 = clave 114 x (clave 562 / clave 552) / (clave115 / 100) 736 = clave 735 x (clave 562 / clave 552) / (clave 920 / 100)
Para el carácter 013 y clave 562 inferior a clave 556, se sustituirán en las fórmulas anteriores las referencias a la clave 552 por clave 556.
Para cooperativas fiscalmente protegidas:
696 = clave 101 x (clave 103 / 100) / (clave102 / 100) 846 = clave 104 x (clave 103 / 100) / (clave105 / 100) 282 = clave 106 x (clave 103 / 100) / (clave107 / 100) 702 = clave 108 x (clave 103 / 100) / (clave109 / 100) 071 = clave 110 x (clave 103 / 100) / (clave111 / 100) 025 = clave 112 x (clave 103 / 100) / (clave113 / 100) 714 = clave 114 x (clave 103 / 100) / (clave115 / 100) 736 = clave 735 x (clave 103 / 100) / (clave 920 / 100) Para ambos supuestos:
117 = 696 + 846 + 282 + 702 + 071 + 025 + 714 + 736 132 = 120 + 124 + 128
Columnas “Deducción aplicada en esta liquidación” y “Deducción pendiente períodos futuros”.
Debe cumplirse que:
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102 697 696 847 846 848 = 846 - 847 283 282 284 = 282 - 283 703 702 707 = 702 - 703 187 071 300 = 071 - 187 026 025 027 = 025 - 026 715 714 716 = 714 - 715 737 736 738 = 736 - 737 121 120 122 = 120 - 121 125 124 126 = 124 - 125 129 128 130 = 128 - 129 570 = 697 + 847 + 283 + 703 + 187 + 026 + 715 + 737 571 = 121 + 125 + 129 118 = 848 + 284 + 707 + 300 + 027 + 716 + 738 133 = 122 + 126 + 130
El importe de las claves 570 y 571 se trasladará a las claves de igual numeración de la página 14 del modelo.