6. USER PROFILING: DISCOVERING USER’S GEO-TOPIC PROFILE
6.3 Bayesian Hierarchical User Factorization
6.3.2 Modeling User’s Contextual Information
Son comprobantes que sustentan todas las operaciones económicas de la empresa que en lo posterior se los denominará como documentos internos y externos, por tal se entenderán de la siguiente manera
3.2.1.1 Comprobante de ingreso
Descripción:Es un soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos en efectivo o
en cheque recaudados por la empresa. El recibo de caja se contabiliza con un débito a la cuenta de caja y el crédito de acuerdo con su contenido o concepto del pago recibido. Generalmente es un soporte de los abonos parciales o totales de los clientes de una empresa por conceptos diferentes de ventas al contado ya que para ellas el soporte es la factura.
Procedimiento: El recibo de caja, siempre se le debe dar al cliente, pero de igual forma se debe tener una copia para el departamento para poder mantener la parte contable al día y de igual forma son un documento requerido por la ley. Cuando se hace un recibo de caja, se debe tener en cuenta de que estos deben llevar una numeración. Con esta numeración se le da un mejor orden y la revisión de cuentas resulta más sencilla. El recibo de caja, también debe llevar el nombre del cliente y así mismo la fecha en la cual fue realizada la transacción. Esto hace que todo el funcionamiento sea completamente trasparente.
El original se entrega al cliente, y las copias generalmente se archivan así: una para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de contabilidad.
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Tabla9Comprobante de ingreso
Fuente: Empresa Yela Quiroz Marco.
Elaborado por: Tania Yela.
3.2.1.2 Comprobante de egreso
Descripción: Es un documento contable, el cual sirve para dejar constancia escrita los
desembolsos de dinero que se realizan a diario por las diferentes transacciones económicas que se generan en la entidad.
Procedimiento: La empresa debe elaborar por duplicado el comprobante de egreso, el original para anexar al comprobante diario de contabilidad y la copia para el archivo consecutivo. Para mayor control en el comprobante de pago queda copia del cheque, ya que el titulo valor se entrega al beneficiario.
Antes de la elaboración de un comprobante de egreso y el cheque, se debe asegurar que los bienes o servicios adquiridos cuentan con la aceptación de los directivos o ejecutivos de la empresa, ya que de no ser así se tendría que anular el cheque y el comprobante de egreso, cuando se anula un comprobante de egreso se debe anular también todas las copias, igual que como se procede con otros documentos.
Responsable: Departamento Contable.
POR $
Recibí de: ______________________________________________________________________________________ La Cantidad de: _________________________________________________________________________________ Dirección:
Por concepto de: ________________________________________________________________________________ Saldo: ________________________________ Lugar y Fecha __________________
R E F E R E N C IA D E L A I M P R E N T A RECIBO DE CAJA
Dire c c ió n: Av. Ts a fiqui S /N Nº 00000000
Te lf: 023751295 S a nto Do m ingo - Ec ua do r OB LIGADO A LLEVAR C ONTAB ILIDAD
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Tabla10. Comprobante de egreso
Fuente: Empresa Yela Quiroz Marcos.
Elaborado por: Tania Yela.
3.2.1.3 Orden de Producción
Descripción:Es un documento específico donde se determina los productos que se van a
producir, tomando en cuenta la fecha de inicio y fin de su producción.
Procedimiento: Antes de iniciar cualquier actividad productiva se debe emitir una “orden de producción” en la cual lleva la cantidad de productos que pidió un cliente o la disponibilidad de mercancía que existe, esto es para tener un buen control sobre la producción.
Finalmente, en la orden de producción se lleva un conteo de las materias primas, mano de obra y gastos indirectos de fabricación que se utilizaron en esa orden para sacar un costo unitario del producto de esa orden en específico, para así poder tener datos concisos y totales.
Responsable: Jefe de Producción.
Fecha: R.U.C/CI
Sr. (es) Teléf.:
Dirección:
Código Crédito
Banco:
RUC del Beneficiario: Beneficiario del pago:
Revisado Aprobado Contabilizado
R E F E R E N C IA D E L A I M P R E N T A Cheque Nº: Efectivo:
FIRMA Y SELLO DEL BENEFIC IARIO RUC
Preparado
Concepto Débito
Dirección: Av. T safiqui S/N COMPROBANTE DE EGRESO
T elf: 023751295 Nº. 0000001
Santo Domingo - Ecuador OBLIGADO A LLEVAR CONT ABILIDAD
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Tabla 11. Orden de producción
Fuente: Empresa Yela Quiroz Marco.
Elaborado por: Tania Yela.
3.2.1.4 Requisición de Materiales
Descripción: Esta requisición se la realiza una vez detectadas las necesidades de
abastecimientos de inventarios en la bodega de la empresa, para lo cual el bodeguero debe generar la requisición de materiales, misma que será entregada al jefe de compras.
Procedimiento: Es elaborada por el personal de producción y autorizada por el gerente de producción o por el supervisor del departamento. La requisición de materiales debe especificar el número de orden en la cual será utilizado el material y de esta forma controlar el costo de material de la orden de trabajo.
Generalmente se hace por triplicado. Una de las copias de esa solicitud queda en poder del encargado de bodega, y las otras dos se envían a los departamentos de contabilidad y de Costos. Se establece así un control más efectivo de los materiales que se suministran a producción.
Deben tener a que orden de producción pertenece, la fecha de entrega, el nombre departamento que solicita la clase de trabajo en que se aplicarán los materiales, la cantidad, la descripción y el costo unitario, así como las firmas autorizadas.
Responsable: El encargado de bodega quien debe garantizar el adecuado almacenamiento, protección y salida de todos los materiales bajo su control.
FECHA DE INICIO: FECHA DE CULMINACION:
INGENIERIA INDUSTRIAL
RUC:1709755522001 Tlfno: 0999564345
Santo Domingo- Ecuador ORDEN DE PRODUCCION NRO. 001 CLIENTE:
FECHA: PRODUCTO:
OBSERVACION
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Tabla12. Orden de requisición de materiales a producción
Fuente: Empresa Yela Quiroz Marco.
Elaborado por: Tania Yela.
3.2.1.5 Tarjeta de control de existencias Kardex
Descripción:El Kardex es un registro que nos permite ingresar de manera organizada la
mercadería que tiene la empresa.
Procedimiento: Cada una de estas tarjetas Kardex constituye un auxiliar de la cuenta mercancías no fabricadas por la compañía, en la que la suma de los saldos de las tarjetas representa el total de las mercancías en existencia, a precio de costo, se registra de la siguiente manera:
o Entradas: se registra la cantidad y el costo total de los artículos comprados y las
devoluciones. Al final del periodo esta columna informa el valor total de las mercancías almacenadas durante el periodo
o Salidas: se registra la cantidad y el costo de la mercancía vendida, las
devoluciones en ventas. Al final del periodo esta columna informa el costo total de la mercancía vendida.
o Saldos: se registra la cantidad y el costo de las mercancías en existencia.
PRODUCTO:
CANT. MEDIDA DETALLE PRECIO VALOR
DEPARTAMENTO:
ORDEN DE REQUISICIÓN DE MATERIALES N°: 001
APROBADO POR: REVISADO POR: ENTREGADO POR: INGENIERIA INDUSTRIAL RUC:1709755522001 Tlfno: 0999564345
Santo Domingo- Ecuador
Fe cha:
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o Valor unitario: se registra el valor de costo por unidad de la mercancía en
existencia. Al final de cada periodo, también se utiliza para liquidar el inventario final de mercancías.
Utilizando el método PROMEDIO se debe dar salida del inventario a aquellos productos que se adquirieron primero, por lo que en los inventarios quedarán aquellos productos comprados más recientemente
Responsable: El encargado de bodega quien debe garantizar el adecuado almacenamiento, protección y salida de todos los materiales bajo su control.
Tabla13.Tarjeta Kardex
Fuente: Empresa Yela Quiroz Marco.
Elaborado por: Tania Yela.
3.2.1.6 Hojas de Costos
Descripción:En este documento se determina la información de los elementos del costo
para determinar el costo total de la producción
Procedimiento: las hojas de costos que deben contener al pie de las mismas un resumen para la consolidación de los elementos del costo utilizados y el costo unitario será el producto de la división del costo total para el número de unidades producidas. Debe contener a lo menos la siguiente información:
o Nº de la hoja que debe ser igual al de la orden de producción.
o Detalle del proceso de fabricación indicando las características y cantidad del
producto o lote de producción.
CODIGO REF. EXISTENCIA MINIMA ………
ARTÍCULO EXISTENCIA MÁXIMA ………
METODO DE VALORACION FIFO LIFO PROMEDIO
CANT V/UNIT V/TOTAL CANT V/UNIT V/TOTAL CANT V/UNIT V/TOTAL
TARJETA KARDEX NRO. 1
EMPRESA "YELA QUIROZ MARCO" RUC: 1709755522001
Av. Tsafiqui S/N Telef: 023751295
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o Fecha de comienzo y fecha de término para fabricar el pedido.
o Detalle de la MPD empleada en la fabricación del pedido de acuerdo a las
requisiciones emitidas durante el proceso de fabricación.
o Detalle de la MOD aplicada en el proceso de fabricación de acuerdo con la
nómina de trabajo directo registrada en la Planilla de trabajadores directos.
o Resumen de los costos de fabricación incorporados al producto.
o Determinación del costo unitario para cada artículo del producto fabricado.
Responsable: Departamento de Contabilidad.
Tabla14.Hoja de costos
Fuente: Empresa Yela Quiroz Marco.
Elaborado por: Tania Yela.
3.2.1.7 Tarjeta Reloj
Descripción:En esta tarjeta se registra la asistencia diaria de los trabajadores, mediante
las horas entradas y salidas, con el fin de verificar el tiempo laborado por semana
Procedimiento: Es una Tarjeta unipersonal se utilizada para el control de entrada y salida según horario de trabajo mañana o tarde, adicionalmente en ella se pueden contabilizar los tiempos utilizados en permisos y eventualidades.
Responsable: Son preparadas diariamente por los empleados que están trabajando.
PARA: ORDEN DE PRODUCCIÓN#
ARTICULO: FECHA DE INICIACIÓN
CANTIDAD: FECHA DE TERMINACIÓN
FECHA OP. Nro: ARTICULO CANT V/U TOTAL FECHA # HORAS VALOR FECHA CONCEPTO VALOR
TOTAL $ - $ - $ -
RESUMEN:
MATERIA PRIMA DIRECTA: $ -
MANO DE OBRA DIRECTA: $ -
COSTOS INDIRECTO DE FABRICACIÓN: $ -
COSTO TOTAL: $ -
COSTO UNITARIO: $ -
UTILIDAD $ -
PRECIO VENTA $ -
HOJA DE COSTOS N° 1
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS GENRALES DE FABRICACIÓN RUC: 1709755522001
EMPRESA "MARCOS YELA QUIROZ"
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Tabla 1. Tarjeta Reloj
Fuente: Empresa Yela Quiroz Marco.
Elaborado por: Tania Yela.
3.2.1.8 Tarjeta de Tiempo
Descripción: Se registra las horas que un trabajador está aplicando a una orden de
producción, es decir las horas reales que interviene en la fabricación de un producto.
Procedimiento: La tarjeta de tiempo o reloj es utilizada varias veces en el día por el empleado: al llegar, al salir a almorzar, al tomar un descanso y cuando termina de trabajar con el fin de controlar el número de horas en determinada orden. La tarjeta muestra una descripción breve del trabajo realizado y la tasa salarial del empleado, esta proporciona una fuente confiable para registrar el costo de la nómina.
Responsable: Son preparadas diariamente por los empleados que están trabajando en determinada orden, indica el número de horas trabajadas
NOMBRE
CARGO:
ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA
MES:
FECHA MAÑANA TARDE FIRMA
INGENIERIA INDUSTRIAL
EMPRESA "MARCOS YELA QUIROZ"
RUC: 1709755522001 TARJETA RELOJ DEPARTAMENTO:
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Tabla 2. Tarjeta de tiempo
Fuente: Empresa Yela Quiroz Marco.
Elaborado por: Tania Yela.
3.2.1.9 Rol de Pagos
Descripción: Es un documento interno y de uso generalizado en el cual se deja
constancia de los beneficios que tienen derecho los trabajadores en compensación del esfuerzo físico y mental que efectúa a fin de cumplir las actividades laborales en provecho del Empleador.
Procedimiento: Se puede elaborar de forma semanal, quincenal o mensual, de acuerdo a las necesidades de la empresa .Resumen de los ingresos (salario, horas suplementarias, beneficios, Horas extraordinarias), deducciones del rol de pagos como impuesto a la renta, préstamo al IESS hipotecarios y quirografarios. Aporte personal del IEES 9.35%
Responsable: Persona encargada de Recursos Humanos.
NOMBRE PERIODO:
- $ RESUMEN
Mano de Obra Directa $ -
Tiempo Ocioso $ -
Tiempo Indirecto $ -
TOTAL $ -
INGENIERIA INDUSTRIAL
EMPRESA "MARCOS YELA QUIROZ"
RUC: 1709755522001 TARJETA DE TIEMPO CARGO: TARIFA POR HORA: TIEMPO EMP. COSTO FECHA # O.P. TI/TO DETALLE HORA ENTR. HORA SALIDA
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Tabla 17 . Rol de Pagos
Fuente: Empresa Yela Quiroz Marco.
Elaborado por: Tania Yela.
3.2.1.10 Rol de Provisiones
Descripción: Es un documento interno y de uso generalizado en el cual se deja
constancia de las provisiones que tienen por ley el derecho irrenunciable de los trabajadores en compensación del esfuerzo físico y mental que efectúa a fin de cumplir las actividades laborales en provecho del Empleador.
Procedimiento: Es un documento en el cual se hace constar una provisión para cada trabajador por concepto de beneficios sociales (Décimo Tercero, Décimo Cuarto, Vacaciones y Fondos de Reserva); esto para evitar que en los meses correspondientes de pago, el gasto se eleve demasiado.
Responsable: Persona encargada de Recursos Humanos.
Tabla 18. Rol de Provisiones
Fuente: Empresa Yela Quiroz Marco.
Elaborado por: Tania Yela.
# VALOR # VALOR # VALOR
1 2 3 - - - - - - SALARIO
EMPRESA "MARCOS YELA QUIROZ"
Ruc: 1709755522001 INGENIERIA INDUSTRIAL
ROL DE PAGOS CORRESPONDIENTE AL MES DE DICIEMBRE
# APELLIDOS NOMBRES CARGO DIAS TRABAJAD OS HORAS TOTAL INGRESOS DESCUENTOS
TOTAL DESCUENTOS VALOR A PAGAR NORMALES SUPLEMENTARIAS EXTRAORDINARIAS
IESS ANTICIPOS
TOTAL
-
- - - - -
TOTAL CORRESPONDIENTE AL MES DE DICIEMBRE
DECIMO CUARTO SUELDO VACACIONES FONDOS DE RESERVA APORTE PATRONAL
EMPRESA "MARCOS YELA QUIROZ"
Ruc: 1709755522001 INGENIERIA INDUSTRIAL
ROL DE PROVISIONES
TOTAL
# APELLIDOS NOMBRES CARGO INGRESOS
NORMALES DECIMO TERCER SUELDO
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3.2.1.11 Planillas de Trabajadores Directos
Descripción: Documento en el cual se detallan las horas trabajadas por parte de los
empleados, así mismo consta el tiempo de descanso y el tiempo indirecto de trabajo.
Procedimiento: Se detalla en valor del tiempo en horas utilizado por cada orden de producción. De igual forma el tiempo ocioso que se generó cuando los empleados no tienen trabajo por realizar, pero se les paga por su tiempo.
Por ejemplo, cuando se establece un nuevo trabajo en la producción, es posible que algunos trabajadores temporalmente no tengan nada que hacer.
Responsable: Departamento Contable (Costos).
Tabla 19. Planilla de trabajadores directos
Fuente: Empresa Yela Quiroz Marco.
Elaborado por: Tania Yela.
3.2.2 Elaborar un plan de cuentas y el manual del plan de cuentas apropiado al