Se debe realizar la preparación de los reportes en los términos de un mayor análisis que permita identificar las oportunidades de mejoras y su alineación con los requerimientos de la normativa internacional, diseñando y desarrollando las propuestas de cambio a los sistemas de información financiera, procesos y estructura organizativa que deben estar de acuerdo a los requerimientos de la Compañía de Transporte en Taxis “Los Pupos”, preparando finalmente el acuerdo formal de su adopción por parte dirección. Con la implementación de las nuevas normas modificará algunas reglas contables. Se crearán nuevos agregados contables del activo o del pasivo del balance de acuerdo a los requerimientos, aparecerán nuevas cargas o productos en función de los sucesos de gestión e incluso se podrían suprimir en ocasiones algunos capítulos del balance. Para lo cual se procederá a establecer las políticas contables bajo las Normas Internacionales.
Desarrollo de políticas.
Dentro de los principales rubros de la empresa de servicios automotores se encuentran:
Accesorios Varios. Automóviles. Baterías. Combustibles y Lubricantes. Neumáticos. Repuestos.
Efectivo y equivalente de efectivo.
En ausencia de una NIIF o una interpretación que sea aplicable específicamente a una transacción o a otros hechos o condiciones, la gerencia deberá usar su juicio en el desarrollo y
aplicación de una política contable, a fin de suministrar información que sea relevante y fiable, la gerencia se referirá y considerará la aplicabilidad de las siguientes fuentes en orden descendente: a) los requisitos y guías establecidos en las NIIF que traten temas similares y relacionados; y b) las definiciones, criterios de reconocimiento y conceptos de medición establecidos para los activos, pasivos, ingresos y gastos en el Marco conceptual.
Establecer de conformidad con la NIIF para PYMES, lineamientos acordes claros que permitan
al equivalente de efectivo ser aplicado reemplazando así a cuentas tales como: los fondos disponibles en caja, los saldos en bancos, los depósitos a plazo en entidades financieras, las inversiones en cuotas de fondos mutuos y los instrumentos financieros adquiridos con compromiso de retroventa, y en general todas las inversiones a corto plazo de gran liquidezcon un vencimiento original de noventa días o menos, con un control y manejo bajo las normas ya establecidas.
Activos Fijos
Establecer de conformidad con la NIIF para PYMES, lineamientos acordes que permitan el adecuado registro y control de transacciones correspondientes con propiedad, planta y equipo; y tener claras definiciones sobre el manejo de adquisiciones, ventas, traspasos además obtener la normativa sobre el reconocimiento y medición de los activos fijos de la empresa.
Cualquier adquisición de activo fijo deberá tener la aprobación del Gerente General o por alguien en función que cuente con su consentimiento para realizar el fin
Los activos fijos deben tener un sistema de identificación mediante código que describa a detalle sobre el tipo de activo que se trata, su posterior ubicación y nombre de la persona encargada de dicho bien.
Las adquisiciones que sobrepasen el valor de USD $5.000,00 requerirán de modo obligado tres cotizaciones de proveedores, para seleccionar la mejor alternativa en costos y condiciones de compra, ligados a la calidad y optimización, que recurra de base al balance general; también se deberá llevar a detalle un listado de activos depreciados totalmente, los cuales darán de baja a las cuentas del balance y se controlarán en cuentas de orden.
De forma periódica no superior al año, el departamento encargado de los ámbitos contables deberá verificar mediante inventario físico, la constancia de los activos fijos con el fin de conciliar con los registros contables.
Sin importar la índole de la adquisición del activo fijo será registrado al costo de compra más tributos arancelarios, seguros y otros costos de importación que sean directamente imputables a dicho activo.
Tendrán una valoración subsecuente a lo expuesto de conformidad con los criterios de su naturaleza la propiedad, planta y equipo.
No podrá ser modificado o cambiado de un período a otro, el sistema de la NIIF para la aplicación en PYMES, que sirve para el reconocimiento y medición de los activos fijos. Al inicio del período cualquier diferencia en ajustes de valoración en la propiedad, planta
y equipo será ajustado contra cuentas patrimoniales.
En la conciliación tributaria deberán ser incluidas las diferencias generadas entre los valores de porcentajes de depreciación según la NIIF para PYMES y la establecida por el órgano regulatorio fiscal (SRI) deberán ser controladas en cuentas de orden.
Provisiones en cuentas por cobrar
Establecer de acuerdo con las NIIF para PYMES sección 11, lineamientos acordes con el fin de valorar adecuadamente el rubro de cuentas y documentos por cobrar, estableciendo la política gradual para determinar las provisiones para cuentas incobrables, los mismos créditos a clientes (terceros) deben ser registrados con un carácter mensual de acuerdo a la siguiente tabla:
Ta la de provisio es
- - - - Más de
días Días días días
días
Únicamente la Gerencia General autorizará cualquier cambio dentro de la variación en los porcentajes estimados para las provisiones.
Las diferencias de provisiones obtenidas según la política NIIF para PYMES sección 11 y las disposiciones tributarias, para efectos tributarios se deberán registrar en las cuentas de orden.
Activos por impuestos diferidos probablemente no recuperables
Establecer de acuerdo con la NIIF para PYMES, lineamientos acordes con el fin de valorar adecuadamente el rubro de activos por impuestos diferidos probablemente no recuperables.
Para el reconocimiento de un pasivo por parte del departamento se hará siempre y cuando la naturaleza fiscal por causa de cualquier diferencia temporaria es imponible, exceptuando los casos de plusvalía comprada, y reconocimiento inicial de un activo o pasivo en una transacción diferente a combinación de negocios. Pérdidas y créditos fiscales no utilizados; debe reconocerse un activo por impuestos diferidos en una cuenta de orden.
Los impuestos diferidos se calculan, de acuerdo con el método del pasivo, sobre las diferencias que surgen entre las bases fiscales (activos y pasivos) sus importes en libros son de las cuentas anuales consolidadas.
Para ser identificado como impuesto diferido probablemente no recuperable debe provenir de resultados no trascendidos que se generan en el proceso de valuación a valor patrimonial o consolidación, determinado por el Gerente del área durante un tiempo considerable.