1.3 Contributions
2.1.3 Time-delay based Localisation
La investigación se sustenta en un análisis técnico de los impactos que en las diferentes áreas o ámbitos que genere el examen de auditoría en el contexto del mismo.
Para el presente análisis de impactos, se ha empleado lo siguiente:
1. Se determina varias áreas o ámbitos generales en las que la auditoría influirá positiva o negativamente, en el presente análisis se ha determinado procesos de control y jurídicos.
2. Se selecciona un rango de niveles de impacto positivos y negativos de acuerdo a la siguiente tabla:
Tabla 12. Impacto de Auditoría.
Nivel de Impacto Tipo de impacto -3 Impacto alto Negativo
-2 Impacto medio Negativo
-1 Impacto bajo Negativo
0 No hay Impacto
1 Impacto bajo Positivo 2 Impacto medio Positivo 3 Impacto alto Positivo Elaborado: El autor
A. Matriz de Impacto de Control
Nivel de Impacto
Indicador -3 -2 -1 0 1 2 3 TOTAL
Estructura Interna X 2
Mejorar el Control interno X 3
Actualización de Documentación X 2
Mejorar la distribución de Funciones mediante
manuales X 3
Creación de nuevos procesos vinculados a la evaluación de desempeño del Recurso Humano.
X 3
TOTAL 4 9 13
Total de impacto de control= 13/5 Total de impacto de control= 2,6
Análisis:
En el impacto que hace referencia a la auditoría de cumplimiento se evidenciaron algunas falencias, para corregirlas es necesario mejorar el Control Interno de la Cooperativa este cambio beneficiara en el corto y largo plazo a la empresa; en el cambio de procedimientos en la aplicación de normas de talento humano además de hacer conciencia en la necesidad de que todos los trabajadores estén conscientes del orden jerárquico para mejorar el ambiente laboral; con la actualización de la documentación de manera oportuna verificaremos que los procesos se estén llevando de manera correcta como la ley indica; al realizar una redistribución de funciones con una persona capacitada en este ámbito se disminuirá el riesgo de duplicar funciones, todos los puestos tendrán una cadena de mando estructurada y organizada; al crear indicadores de evaluación de desempeño permitirá conocer las falencias de los empleados y realizar correctivos como capacitación, incentivos u otros con el objeto de mejorar el rendimiento de los trabajadores en la cooperativa.
Todos estos indicadores permitirán detectar y prevenir incumplimientos a la normativa que legisla la Cooperativa y se evitara sanciones que pueden producir pérdidas económicas.
B. Matriz de Impacto Jurídico
Nivel de Impacto
Indicador -3 -2 -1 0 1 2 3 TOTAL
Capacitación X 2
Actualización del Reglamento interno X 2
Creación de Departamento de Relaciones
Humanos X 3
TOTAL 4 3 7
Total de impacto de Jurídico 7/3 Total de impacto Jurídico= 2,33
Total de impacto Jurídico= Medio Positivo Análisis
Los directivos de la Cooperativa necesitan capacitación sobre la administración adecuada del Recurso Humano de la Cooperativa para disminuir y/o eliminar incumplimientos por falta de conocimiento de la legislación; a más de aprovechar las capacitaciones gratuitas de Instituciones Publicas además y convenios para capacitación de sus trabajadores. Al actualizar el Reglamento Interno existirá una guía para los miembros de la Cooperativa en los diferentes aspectos que rigen a la misma; con la creación de un Departamento de recursos
Humanos especializado se evitaran incumplimientos legales, existirá una mejor cobertura al Recurso Humano de la empresa.
C. Matriz de Impacto General
Nivel de Impacto
Indicador -3 -2 -1 0 1 2 3 TOTAL
Impacto de Control X 3
Impacto Jurídico X 2
TOTAL 2 3 5
Total de impacto General= 5/2 Total de impacto General= 2,50
Total de impacto General= Medio Positivo Análisis
El impacto a nivel General que se obtuvo del examen de auditoría de cumplimiento es del 2,50 que equivale a un Impacto General Medio Positivo; la realización del examen ayudo ya la cooperativa a mejorar, diseñar, implantar, sus procesos en el componente de Recursos Humanos con el objeto de prevenir posibles incumplimientos de las Leyes, Reglamentos, Normas Vigentes.
CONCLUSIONES
La aplicación de la Auditoría de Cumplimiento a la Cooperativa de transportes Unión Cariamanga en el periodo comprendido entre enero-diciembre 2014 se desarrolló con el propósito de medir el cumplimiento de Leyes y Regulaciones del país aplicables en el Departamento de Recursos Humanos, permitiendo obtener las siguientes conclusiones:
Que la Auditoría de Cumplimiento fue realizada en base a la Normas de Auditoría Ecuatorianas y la ISSAI 4100, las disposiciones de estos cuerpos legales orientaron la realización de la Auditoría de Cumplimiento y el desarrollopaso a paso de los diferentes procesos como: planificación, ejecución y obtención de evidencia; valoración de la evidencia y formación de conclusiones y finalmente la elaboración del informe, aplicables en la administración de Recursos Humanos, este proceso logro aplicarse y obtener resultados que detectaron deficiencias y falencias en el desarrollo de las actividades de los subcomponentes: diseño, descripción y valoración de puestos; reclutamiento y selección de personal y evaluación de desempeño del área de Recursos Humanos de la Cooperativa de Transportes Unión Cariamanga.
Según la evaluación del Control Interno del componente Recursos Humanos de la Empresa se identificó que existe un nivel de confianza bajo y un nivel de riesgo alto, todo esto es ocasionado por la falta de procedimientos de control en los subcomponentes: diseño, descripción y valoración de puestos; reclutamiento y selección de personal; evaluación de desempeño, que se han determinado en el desarrollo de la auditoría y que dan lugar a que el riesgo represente una seria amenaza para la empresa que a través del desempeño de su personal debe cumplir a cabalidad las funciones lleven al cumplimiento de los objetivos y metas trazadas.
Entre las debilidades que se detectaron en el periodo examinado está la falta de personal capacitado en el área administrativa, inadecuada distribución de funciones; lo que ocasionó que existiera sobrecarga laboral y tardanza en cumplimiento de funciones asignadas, trayendo consigo incumplimientos legales y el malestar laboral que perjudica a la organización en general.
Es evidente que en nuestro país el sector público, en el área normativa de la auditoría, tiene los elementos para realizar un control exhaustivo de los bienes y recursos públicos, sin embargo, la normatividad es aplicable también al sector privado en este caso especial normas y regulaciones que garanticen la correcta gestión del recurso más importante en las empresas como es el recurso humano o capital humano.
RECOMENDACIONES
Elaborar una plan de evaluación y capacitación en base a los resultados obtenidos en la Auditoria de Cumplimiento aplicado al área de recursos humanos de la Cooperativa de Transportes Unión Cariamanga con el objeto de corregir las deficiencias y falencias detectadas lo que ayudara a evitar nuevas inobservancias en los subcomponentes: diseño, descripción y valoración de puestos; reclutamiento y selección de personal y evaluación de desempeño; si fuere necesario realizar nuevas contrataciones de personal y asignación de las diferentes funciones del área de recursos humanos de acuerdo a las necesidades de la empresa y a las aptitudes y actitudes de los empleados de la Cooperativa.
La empresa debe implantar políticas de control interno en el área de Recursos Humanos y darles seguimiento con la finalidad de tener un control de los procesos de: diseño, descripción y valoración de puestos; reclutamiento y selección de personal y evaluación de desempeño con la finalidad de disminuir el riesgo al mínimo posible y así proteger sus recursos alcanzando los objetivos y metas institucionales.
La Auditoría de Cumplimiento debería ser aplicada de manera continua en todas las empresas del país como mecanismo de evaluación al cumplimiento de Leyes y Regulaciones vigentes, tomando como referencia la normativa existente para el sector público.
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Anexo 01
Comprobante de Directiva emitido por la SEPS
Fecha de Generación de Documento: 01/abril/2016
Validez de Documento: 30 días a partir de la fecha de generación
COMPROBANTES DE DIRECTIVOS DE ORGANIZACIONES DE LA ECONOMÍA
POPULAR Y SOLIDARIA
DATOS DE LA ORGANIZACIÓN
SECTOR:
COOPERATIVA-SERVICIO
RUC:
1190081474001
RAZÓN SOCIAL:
COOPERATIVA
DE
TRANSPORTE
UNION
CARIAMANGA
PROVINCIA:
LOJA
CANTÓN:
LOJA
PARROQUIA:
EL SAGRARIO
DIRECCIÓN:
LAURO GUERRERO SN JOSE ANTONIO EGUIGUREN
TELÉFONO:
072572908
SEGMENTO / NIVEL:
NIV2
ESTADO:
ORGANIZACION ACTIVA
DIRECTIVOS
REPRESENTANTE LEGAL (GERENTE):
DANIEL ALEXANDRO AGUIRRE
PICOITA
FECHA DE NOMBRAMIENTO
18/01/2016
PRESIDENTE:
GRANDA NIXON ARLIG
SECRETARIO:
YURI VALERIA JIMENEZ ABAD
PRESIDENTE CONSEJO DE VIGILANCIA:POMA IÑIGUEZ MANUEL GUSTAVO
La información constante en el presente documento, corresponde a la recibida de la
organización, quien asume cualquier tipo de responsabilidad por error o falsedad en la misma.
En caso de querer validar ésta información deberá ingresar en la página web: www.seps.gob.ec
Comprobante de existencia Legal emitido por la SEPS
Fecha de Generación de Documento: 01/abril/2016
Validez de Documento: 30 días a partir de la fecha de generación
COMPROBANTE DE EXISTENCIA LEGAL DE ORGANIZACIONES DE LA ECONOMÍA POPULAR Y SOLIDARIA
Revisado el Catastro Digital de Organizaciones de esta Superintendencia, consta la siguiente información de la COOPERATIVA DE TRANSPORTE UNION CARIAMANGA
DATOS DE LA ORGANIZACIÓN
No. RESOLUCIÓN CONSTITUCIÓN/ADECUACIÓN: SEPS-ROEPS-2013-001057 FECHA DERESOLUCIÓN CONSTITUCIÓN/ADECUACIÓN: 14/05/2013
RUC 1190081474001
SECTOR: COOPERATIVA-SERVICIO
RAZÓN SOCIAL: COOPERATIVA DE TRANSPORTE UNION CARIAMANGA
PROVINCIA: LOJA
CANTÓN: LOJA
PARROQUIA: EL SAGRARIO
SEGMENTO / NIVEL: NIV2
ESTADO: ORGANIZACION ACTIVA
La información constante en el presente documento, corresponde a la recibida de la organización, quien asume cualquier tipo de responsabilidad por error o falsedad de la misma. En caso de querer validar ésta información deberá ingresar en la página web: www.seps.gob.ec
El presente comprobante carecerá de validez probatoria en un proceso judicial; para el efecto, se solicitará la respectiva certificación.
Anexo 02
ANEXO 3
Extracto del Reglamento Interno de la Cooperativa de Transportes Unión Cariamanga
REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO DE LA COOPERATIVADE TRANSPORTES UNION CARIAMANGA
La COOPERATIVA DE TRANSPORTES “UNION CARIAMANGA”, legalmente constituida, con
domicilio principal en la ciudad de LOJA, en aplicación de lo que dispone el artículo 64 del Código de Trabajo y con el fin de que surta los efectos legales previstos en el numeral 12 del artículo 42; letra a) del artículo 44; y numeral 2°del artículo 177 del mismo Cuerpo de Leyes, aplicara, de forma complementaria a las disposiciones del Código del Trabajo, el siguiente Reglamento Interno en su matriz y agencias a nivel nacional y con el carácter de obligatorio para todos los ejecutivos, empleados y trabajadores de la Cooperativa.
CAPITULO I
OBJETO SOCIAL DE LA ORGANIZACIÓN Y OBJETIVO DEL REGLAMENTO
Art.- 1.OBJETO GENERAL.- La Cooperativa de Transportes “UNION CARIAMANGA”, tiene como principal objetivo principal el de establecer un adecuado sistema de administración de los Recursos Humanos de la Cooperativa, con el fin de alcanzar el grado más alto de eficacia en el trabajo, optimizar la utilización de su personal y establecer las normas que regulen las relaciones entre la Cooperativa de Transportes “Unión Cariamanga” y el personal sujeto al Código del Trabajo.
Art.- 2.OBJETO DEL REGLAMENTO.- El presente Reglamento, complementario a las disposiciones del Código del Trabajo, tiene por objeto clarificar y regular en forma justa los intereses y las relaciones laborales, existentes entre la Cooperativa de Transportes “Unión Cariamanga” y SUS TRABAJADORES. Estas normas tienen fuerza obligatoria para ambas partes.
CAPITULO III DEL REPRESANTE LEGAL
Art.- 3.El Representante legal es la autoridad ejecutiva de la Cooperativa, por consiguiente le corresponde ejercer la dirección de la misma y de su talento humano, teniendo facultad para nombrar, con sujeción a las normas legales vigentes.
Art.- 4.Se consideraran oficiales las comunicaciones, circulares, memorandos, oficios, etc., debidamente suscritos por el Gerente General de Unión Cariamanga, quien lo subrogue, o las personas debidamente autorizadas para el efecto.
Sin perjuicio de lo anterior, las amonestaciones y llamados de atención y los memorandos referentes a políticas o procedimientos de trabajo que implemente la Cooperativa serán firmados y suscritos por el Gerente General de la Cooperativa quien lo represente.
CAPITULO IV
DE LOS TRABAJADORES, SELECCIÓN Y CONTRATACION DE PERSONAL
Art.- 5.Se considera empleados o trabajadores de la Cooperativa a las personas que por su educación, conocimientos, formación, experiencia, habilidades y aptitudes, luego de haber cumplido con los requisitos de selección e ingreso establecidos en la ley, reglamentos, resoluciones del Ministerio de Trabajo, presten servicios con relación de dependencia en las actividades propias de la Cooperativa.
Art.- 6.La admisión e incorporación de nuevos trabajadores, sea para suplir vacantes o para llenar las nuevas necesidades de la Cooperativa es de exclusiva potestad del Gerente General.
Como parte del proceso de selección, de la Cooperativa podrá exigir a los aspirantes la rendición de pruebas teóricas o prácticas de sus conocimientos, e incluso psicológicas de sus aptitudes y tendencias, sin que ello implique la existencia de relación laboral alguna.
El contrato de trabajo, en cualquiera de clases, que se encuentre debida y legalmente suscrito e inscrito, será el único documento que faculta al trabajador a ejercer su puesto de trabajo como dependiente de la Cooperativa, antes de dicha suscripción será considerado aspirante a ingresar
Art.- 7.El aspirante que haya sido declarado apto para cumplir las funciones inherentes al puesto, en forma previa a la suscripción del contrato correspondiente, deberá llenar un formulario de “datos personales del trabajador”; entre los cuales se hará constar la dirección de sus domicilio permanente, los números telefónicos (celular y fijo) que faciliten su ubicación y números de contacto referenciales para prevenir inconvenientes por cambio de domicilio
Para la suscripción del contrato de trabajo, el aspirante seleccionado deberá presentar los siguientes documentos actualizados:
a) Hoja de vida actualizada.
b) Al menos (2) certificados de honorabilidad.
c) Exhibir originales y entregar 2 copias legibles y a color de la cedula de ciudadanía; certificado de votación; y, licencia de manejo cuando corresponda.
d) Presentar los originales y entregar las copias de los certificados o títulos legalmente conferidos, con el correspondiente registro de la autoridad pública competente.
e) Partida de matrimonio y de nacimiento de sus hijos según el caso. f) Dos fotografías actualizadas tamaño carne.
g) Formulario de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta (No. 107), conferido por el último empleador.
h) Certificados de trabajo.
En lo posterior, el trabajador informara, por escrito y en un plazo máximo de cinco días laborables, al gerente de la Cooperativa, respecto de cambios sobre la información consignada en la Cooperativa, de no hacerlo dentro del plazo señalado se considerara falta grave.
Art.- 8.DOCUMENTOS E INFORMACION.- El trabajador deberá informar con absoluta veracidad sus datos de filiación, dirección domiciliaria, cargas familiares, trabajos anteriores, motivos y fechas de salida. Proporcionar información o documentación falsa, alterada para ingresar a la Cooperativa, será considerada como una falta grave lo que dará lugar a la terminación unilateral e inmediata de conforme a la ley y al presente reglamento.
Art.- 9.La alteración o falsificación de documentos presentados por el aspirante o trabajador constituye falta grave que faculta al empleador a solicitar visto bueno ante el Inspector de Trabajo competente; sin perjuicio, de la obligatoria remisión de la información y documentos a las autoridades penales que corresponda.
Art.- 10.Si para el desempeño de sus funciones, el trabajador cuando, recibe bienes o implementos de la cooperativa o clientes, deberá firmar el acta de recepción y descargo que corresponda aceptando la responsabilidad por su custodia y cuidado; debiendo devolverlos a la Cooperativa, en el momento en que se lo solicite o de manera inmediata por conclusión de la relación laboral; la Cooperativa verificara que los bienes presenten las mismas condiciones que tenían al ser entregados al trabajador, considerando el desgaste natural y normal por el tiempo. La destrucción o pérdida por culpa del trabajador y debida mente comprobados serán de su responsabilidad directa siempre que no exceda el 10% de su remuneración.
CAPITULO V DE LOS CONTRATOS
Art.- 11.CONTRATO ESCRITO.- Todo contrato de trabajo se realizara por escrito; y, luego de su suscripción deberá ser escrito ante el Inspector de Trabajo, en un plazo máximo de treinta a partir de