RAZONES, INDICADORES O ÍNDICES FINANCIEROS. RAZÓN DE LIQUIDEZ 1. Razón Corriente Activo Corriente Pasivo Corriente 96562.06 21109.84 4.57 2. Índice de Liquidez
Activo Corriente - Inventarios
Pasivo Corriente
87782.77
21109.84
4.16
3. Prueba Acida Activo Corriente disponibles +
inversiones inmediatas Pasivo Corriente 77057.23 21109.84 3.65 RAZÓN DE ACTIVIDAD 1. Rotación de inventarios Costo de ventas Promedio de inventarios 59367.41 36713.00 1.62
2. Rotación de activos totales
Ventas Activo totales 75288.91 115213.22 0.65 RAZONES ACTIVIDAD 1. Nivel Endeudamiento Pasivo Total Activo Total 21109.84 115213.22 18.32 2. Apalancamiento total Pasivo Total Patrimonio Neto 21109.84 94103.39 22.43 RAZON DE RENTABILIDAD 1. Rentabilidad Neta de Venta
Utilidad Neta
Ventas netas
846.67
75288.91
1.12
2. Rentabilidad sobre el Patrimonio
Utilidad Neta
Patrimonio
846.67
94103.39
3.2.3.7.7 Informe a la gerencia.
Santo Domingo 31/01/2013 Ingeniera:
Marcela Román
Administradora – Financiera General
MULTISTORE FORTUNA. S.A.
Una vez realizado el trabajo de investigación y al establecer los resultados en los estados financieros por medio del presente informe de doy a conocer las novedades que acontecieron en el área financiera:
De acuerdo con el resultado de la razón corriente la empresa cuenta con $ 4,57 para cubrir cada $ 1,00 de sus deudas corrientes, su liquidez nos demuestra que cuenta con $4.16 disponibles para cubrir cada $1.00 de su deuda a corto plazo, pues la empresa solo cuenta con un crédito de proveedores a 21 días plazo debido a que la mayoría de la compras se realizan al contado o máximo a 30 días plazo es por ello que no han decidido endeudarse con instituciones financieras, se recomienda reducir los intermediarios y lograr conseguir proveedores fabricantes directos de los productos y así reducir costos y poder ofrecer un mejor precio de venta al público y así lograr una mayor utilidad.
La prueba acida indica que la empresa para cubrir $1.00 de sus obligaciones corrientes, cuenta con $3,65 en efectivo al momento, esto demuestra que la empresa cuenta con dinero en efectivo suficiente debido a que las ventas se realizan solo al contado, además se recaudo un 58.7% del total de sus cuentas por cobrar a clientes relacionados, cuenta con un capital de trabajo positivo de $54342.38 con el cual se siguiere implementar un plan de estrategias de ventas. En cuanto a la rotación de inventarios es de 1.62 veces han rotado una sola vez en el periodo es decir existe un exceso no justificado de existencias debido a que desde el inicio de sus actividades la empresa no conoce su inventario físico real y
las ventas eran pocas lo que resta posibilidades de mejorar las utilidades, se recomienda por la actividad económica de la empresa tener gran variedad calidad y cantidad de productos para con ello satisfacer las necesidades del consumidor y obtener mas clientes.
Al relacionar los activos con las ventas indica que por cada de activos, se a facturado $0,65 (en ventas), es positivo y deberían al menos mantenerse en este índice o mejorar incrementando el margen de ventas mediantes estrategias de ventas proporcionadas por el departamento de ventas y marketing.
El nivel de endeudamiento de la empresa es de 18,32% del total del activo el cual esta financiado así: $ 0.18 por terceras personas los cuales son proveedores y obligaciones por pagar y $ 0.82 por los dueños, no cuenta con prestamos a instituciones financieras a corto ni a largo plazo, ya que los socios han decidido dar aportaciones para capitalizar la empresa, pero deberían buscar mas alternativas como prestamos en instituciones financieras para invertir y poder obtener mayor ganancia.
El patrimonio empresarial está comprometido en 22,43% por deudas; visto de otra forma, cada dólar que adeuda tiene $ 2.24 de patrimonio que lo sustenta, de a acuerdo a una acta de los socios la organización cuenta con un patrimonio compuesto por aportaciones de socios para capitalizar la empresa debido a que desde el inicio de sus actividades viene arrastrando pérdidas hasta diciembre del 2012 que lograron obtener utilidades, deberían mantener el margen de ventas para obtener los mismo o mejores resultados.
En la empresa el margen neto de utilidad que queda luego de deducir costo y gastos es el 1,12%, aproximadamente respecto a las ventas, la utilidad se relaciona con el total del patrimonio, se observa que el rendimiento de $ 0.90 por cada 100 dólares de patrimonio, le convendría a la organización aplicar estrategias como convenios de ventas a crédito con grandes empresas, mayor publicidad, promociones, calidad y variedad de productos obteniendo un margen de utilidad razonable de ventas para aumentar la rentabilidad de la empresa.
Es todo en cuanto puedo informar respecto a las novedades existentes en
MULTISTORE FORTUNA. S.A. durante el periodo 1 al 31 de enero del 2013.
Atentamente.
Tecnóloga. Rocío Muñoz
3.2.4 Validación de la propuesta.
La presente Tesis podrá ser validada por los:
El presente trabajo investigativo será validado por lectores de tesis designados por la Gerencia de Investigaciones.
Esta será aprobada también por el tribunal designado por la Gerencia de Investigaciones.
La validación de esta propuesta realizará por la Ingeniera Marcela Román en calidad de Administradora General de MULTISTORE FORTUNA S.A. de Santo Domingo de los Tsáchilas.
3.3 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
3.3.1 Conclusiones
La contabilidad, es sin duda la mejor herramienta que se puede tener para conocer a fondo su empresa; no darle importancia es simplemente tirar a la basura posibilidades de mejoramiento o hasta la posibilidad de detectar falencias que luego resulta demasiado tarde detectarlas.
La gestión financiera es el control de todas las operaciones, en la toma de decisiones, en la consecución de nuevas fuentes de financiación, en mantener la
efectividad y eficiencia operacional, en la confiabilidad de la información financiera clara, precisa y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
En MULTISTORE FORTUNA. S.A. existía un desconocimiento de contabilidad, por ende la inexistencia de un sistema contable adecuado que contenga de plan de cuentas, libro diario, mayor, balance de comprobación, estados financieros, no realizan constataciones físicas de inventarios, por lo que no sabia en realidad la cantidad exacta que tiene disponible por cada artículo debido a la falta de con controles en la empresa de manera que lo realizan empíricamente reduciendo la utilidad de la empresa.
3.3.2 Recomendaciones.
En MULTISTORE FORTUNA. S.A. se sugiere llevar registros y controles contables adecuados, realizar constataciones físicas de inventarios, para saber la cantidad exacta que tiene disponible por cada artículo, así ir desechando lo que se realiza de manera empírica y de esta manera que el margen de ganancia se incremente de forma continua.
Tomar las decisiones adecuadas en bien de la empresa y del personal en base a los resultados que se presentan en los estados financieros generados en cada ejercicio económico de esta manera corregir los problemas que se presenten a futuro.
Se sugiere implementar un análisis FODA, misión, visión y un sistema de control interno ya que contribuye a la seguridad del sistema contable que se utiliza en la empresa, fijando y evaluando los procedimientos administrativos, contables y financieros que ayudan a que la empresa pueda crecer y mantenerse en el marcado.
Se recomienda aplicar la propuesta de este trabajo de investigación la cual es “SISTEMA CONTABLE Y GESTIÓN FINANCIERA EN “MULTISTORE FORTUNA S.A.” DE LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO.” que permitirá tener un control
permanente, y así ir disminuyendo algunos problemas que existen en la empresa y también tomar en cuenta las recomendaciones que se brinda en el informe de a gerencia que elaboré.
BIBLIOGRAFÍA
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. 2011.Contabilidad General. [ed.] Zonia Bravo Muñoz. Décima. Quito : Escobar, 2011. 978-9942-01-071-1.
CÓRDOBA PADILLA, Marcial. 2007.Gerencia financiera empresarial.
Primera. Bogotá : Ecoe Ediciones, 2007. ISBN 978-958-648-507-4.
ESTUPIÑAN GAITAN, Rodrigo. 2009.Administración de Riesgos E.R.M y la Auditoria Interna . Colombia : Adriana Gutierrez, 2009.
GITMAN LAWRENCE, J. 2007. Principios de administración financiera.
Principios de administración financiera. Decimoprimera. México : Pearson eduación, 2007.
HORNGREN, Charles T., HARRISON, Walter T. y SMITH BAMBER,
Linda. 2003.Contabilidad. [ed.] Quintanar Enrique. Quinta. México : Pearson Educación, 2003. 970-26-0286-6.
MARTELO MARTELO, Lizeth. 2008. [En línea] 2008. [Citado el: 27 de Agosto de 2013.] http://www.monografias.com.
MUÑOZ,Jose.Contabilidad Financiera Madrid, Prentice Hall, 2008.
ZAPATA SANCHEZ, Pedro. 2011.CONTABILIDAD GENERAL. [ed.]
Solano Arevalo Lily. Séptima edición. Quito : McGraw-Hill-Interamericana, 2011. 978-958-41-0420-5.
ANEXO N°1
ANEXO N°2
ANEXO N°3
ANEXO N°4
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
DIRIGIDO A LA ADMINISTRADORA GENERAL DE “MULTISTORE FORTUNA S.A.”
La presente investigación no tiene por objeto fines comerciales, es para la obtención del título de Ingeniera en Contabilidad Superior, Auditoría y Finanzas CPA.
¿Existe un manual de procedimientos actualizado?
____________________________________________________________
¿Cuál es su opinión acerca de los registros establecidos para los procesos contables?
____________________________________________________________
¿Considera usted que las políticas definidas para los procedimientos contables de la empresa son oportunas?
____________________________________________________________
¿Cuál es su opinión acerca de las políticas de crédito y de pago en la empresa?
____________________________________________________________
¿Que opina sobre las medidas de control establecidas para las diferentes cuentas contables?
____________________________________________________________
¿Existe arqueos del efectivo?
¿Las conciliaciones bancarias son presentadas a tiempo para la oportuna toma de decisiones?
____________________________________________________________
¿El movimiento de stock de mercadería es controlado en la empresa? ____________________________________________________________
¿Cuál es su opinión sobre las obligaciones tributarias que mantiene la empresa con SRI?
____________________________________________________________
¿Cuál es el proceso de la toma de decisiones en la empresa?
ANEXO N°5
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”
DIRIGIDO AL PERSONAL ADMINISTRATIVO DE“MULTISTORE FORTUNA S.A.”
La presente investigación no tiene por objeto fines comerciales, es para la obtención del título de Ingeniera en Contabilidad Superior, Auditoría y Finanzas CPA.
1.- ¿La empresa actualmente cuenta con un sistema contable?
Si No
6.- ¿El proceso contable computarizado de la empresa es eficiente?
Siempre En ocasiones Nunca
2.- ¿Existen políticas definidas para todos los procesos contables?
Si No
7.- ¿Llevan control mediante el libro banco?
Si No
3.- ¿Se realizan cuadre de caja diarios?
Siempre En ocasiones Nunca
8.-¿Cuentan con registros contables como libro diario y mayores?
Si No
4.- ¿Conoce las obligaciones tributarias que mantiene la empresa ante el SRI?
Si No
9.- ¿Los accionistas han requerido información actualizada de las cuentas de la empresa y estos han sido atendidos inmediatamente?
Siempre En ocasiones Nunca
5.- ¿Se emiten comprobantes de venta autorizados por SRI?
Siempre En ocasiones Nunca
10.- ¿Considera usted que un sistema contable diseñado técnicamente mejoraría la toma de decisiones de la empresa?
ANEXO N° 6
Compras.
Inicio
JEFE DE COMPRAS
Solicita al jefe de bodega el stock de mercadería
JEFE DE BODEGA
Emite el informe de stock de mercadería.
JEFE DE COMPRAS
Envía al gerente administrativo-financiero pedio de mercadería para comparas.
GERENTE ADMINISTRATIVO-FINANCIERO
Llama a proveedores para la cotización de mercadería.
GERENTE ADMINISTRATIVO-FINANCIERO
Envía las cotizaciones aprobadas al jefe compras.
JEFE DE COMPRAS
Llama al proveedor para realizar el pedido
PROVEEDOR
Llama a la empresa a dar el nombre de la empresa de transporte y el número de guía
1
ASISTENTE ADMINISTRATIVO
Recibe la información del proveedor.
Empresa de transporte Llega a la empresa
ASISTENTE ADMINISTRATIVO
Confirma el número de cartones, cancela la guía.
ASISTENTE ADMINISTRATIVO
Llama al jefe de bodega para entrega de mercadería.
ASISTENTE ADMINISTRATIVO
Llama al jefe de compras para confirmar la llegada de mercadería
JEFE DE BODEGA
Confirma la compra
ASISTENTE ADMINISTRATIVO
Envía la factura a contabilidad
FIN ASISTENTE ADMINISTRATIVO Confirma la llegada de la mercadería a la empresa NO SI AUXILIAR DE CONTABILIDAD
Verifica la compra registra la transacción y archiva la factura con su retención.
Venta
Inicio
PERCHEROS
Perchan la mercadería para la venta tienda CLIENTE Solicita mercadería CAJERO Realiza la facturación CLIENTE
Realiza la retención y cancelación del total.
CAJERO
Emite la factura.
CAJERO
Envía la copia factura al auxiliar contable.
AUXILIAR DE CONTABILIDAD
Verifica la compra registra la transacción y archiva la factura con su retención.
FIN
FIN
Cartera
INICIO
AUXILIAR CONTABLE
Emite informe de clientes pendientes de pago y entrega a asisten.
ASISTENTE ADMINISTRATIVO
Llama a confirmar el saldo pendiente y solicita al cliente que se acerque a cancelar. CLIENTES Abonan o cancelan todo el saldo. AUXILIAR CONTABLE
Emite comprobante de ingreso y cobra el dinero de las cancelaciones o abonos.
AUXILIAR CONTABLE
Registra y archiva documentación
FIN
CLIENTE
Solicita extensión de plazo
ASISTENTE ADMINISTRATIVO
Confirma el saldo pendiente
CLIENTE
Se dirige a la empresa solicita extensión de fecha de pago al gerente administrativo- financiero
GERENTE ADMINISTRATIVO - FINANCIERO
Llegan a un acuerdo con beneficio para las dos partes.
Gastos
Inicio
DEPARTAMENTOS
Solicita verbalmente la necesidad de materiales a Gerente Administrativo financiero.
AUXILIAR DE ADMINISTRACIÓN
Analiza la necesidad del material.
AUXILIAR DE ADMINISTRACIÓN Cotiza los precios.
AUXILIAR ADMINISTRACIÓN
Emite informe de cotización a administración.
GERENTE ADMINISTRATIVO -FINANCIERO
Selecciona proveedor y autoriza la compra.
AUXILIAR CONTABLE
Emite el comprobante de egreso.
ASISTENTE ADMINISTRATIVO
Realiza la compra
FIN
AUXILIAR CONTABLE
ANEXO N°7
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN 246903.33 124017.19 122886.14
3.04.02.01. RESERVA FACULTATIVA Y ESTATUTARIA 56.55
3.04.02.01.001 Reserva Facultativa y Estatutaria 56.55
3.07.01.01. GANANCIAS NETAS DEL PERIODO (UTILIDAD) 1074.50
3.07.01.01.001 Ganancias Netas del Periodo (Utilidad) 1074.50 Ref. Registro de estado de situación inicial
02/01/2013 2
5.02.02.29. SEGURIDAD Y VIGILANCIA 26.79
5.02.02.29.001 Serv.Seguridad y vigilancia 26.79
1.01.05.01. CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 3.21 1.01.05.01.001 12% Adquisiciones y Pagos (Excluye Activos Fijos) 3.21
1.01.01.02. BANCOS LOCALES 29.47
1.01.01.02.001 Banco del Pichincha Cta.3486367504 29.47
2.01.07.01. OBLIGACIONES POR PAGAR CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 0.54 2.01.07.01.010 2% Servicios Entre Sociedades (308) 0.54
Ref.Pag.Fact.86314 SCANNEREXPRESS CH.1935
02/01/2013 3
5.02.02.08. MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 16.07
5.02.02.08.003 Mantenimiento y Reparaciones equipo de computo 16.07
1.01.05.01. CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 1.93 1.01.05.01.001 12% Adquisiciones y Pagos (Excluye Activos Fijos) 1.93
1.01.01.02. BANCOS LOCALES 17.84
1.01.01.02.001 Banco del Pichincha Cta.3486367504 17.84
2.01.07.01. OBLIGACIONES POR PAGAR CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA 0.16 2.01.07.01.013 1% Transferencia Bienes Muebles Natural Corporal (312 0.16
Ref.Pag.Fact.20020 Sistema 2000 Com.hp60.CH.1936
02/01/2013 4
1.01.01.01. CAJAS 3543.18
1.01.01.01.001 Caja General 3543.18
1.01.05.02. CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (I.R.) 0.56 1.01.05.02.007 1% Transferencia de Bienes Muebles Nat. Corporal (312 0.56
4.01.01.01. VENTAS NETAS LOCALES CON TARIFA 12% 1946.72
4.01.01.01.001 Ventas netas tarifa 12% 1946.72
4.01.01.02. VENTAS NETAS LOCALES CON TARIFA 0% 1363.41
4.01.01.02.001 Ventas netas tarifa 0% 1363.41
2.01.07.01. OBLIGACIONES POR PAGAR CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 233.61 2.01.07.01.001 12% IVA Ventas Locales (Excluye Activos Fijos) 233.61
Ref.Vent. de 3 cajas Precio de venta
02/01/2013 4a
5.01.01.01. COSTO DE VENTAS 3295.96
5.01.01.01.001 Costo de ventas 3295.96
1.01.03.06. INVENTARIOS MERCADERIA 3295.96
1.01.03.06.001 Inv.Comprados( Mercaderias) 3295.96 Ref.fact.Vent 3 cajas al costo promedio
03/01/2013 5
1.01.01.02. BANCOS LOCALES 3543.18
1.01.01.02.001 Banco del Pichincha Cta.3486367504 3543.18
1.01.01.01. CAJAS 3543.18
1.01.01.01.001 Caja General 3543.18
Ref.Deposito de las ventas dia 02 Ener.
03/01/2013 6
1.01.01.01. CAJAS 3195.99
1.01.01.01.001 Caja General 3195.99
1.01.05.02. CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (I.R.) 0.86 1.01.05.02.007 1% Transferencia de Bienes Muebles Nat. Corporal (312 0.86
4.01.01.01. VENTAS NETAS LOCALES CON TARIFA 12% 1947.79
4.01.01.01.001 Ventas netas tarifa 12% 1947.79
4.01.01.02. VENTAS NETAS LOCALES CON TARIFA 0% 1015.32
4.01.01.02.001 Ventas netas tarifa 0% 1015.32
2.01.07.01. OBLIGACIONES POR PAGAR CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 233.73 2.01.07.01.001 12% IVA Ventas Locales (Excluye Activos Fijos) 233.73
Ref.fact.vent. de 3 cajas Precio de venta
PASAN 275289.83 137644.92 137644.91
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN 275289.83 137644.92 137644.91 03/01/2013 6a 5.01.01.01. COSTO DE VENTAS 2959.94 5.01.01.01.001 Costo de ventas 2959.94 1.01.03.06. INVENTARIOS MERCADERIA 2959.94 1.01.03.06.001 Inv.Comprados( Mercaderias) 2959.94 Ref.fact vent. 3 cajas al costo promedio
04/01/2013 7
1.01.01.02. BANCOS LOCALES 3195.99
1.01.01.02.001 Banco del Pichincha Cta.3486367504 3195.99
1.01.01.01. CAJAS 3195.99
1.01.01.01.001 Caja General 3195.99
Ref.Deposito de las ventas dia 03 Ener.
04/01/2013 8
1.01.01.01. CAJAS 3294.17
1.01.01.01.001 Caja General 3294.17
1.01.05.02. CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (I.R.) 0.06 1.01.05.02.007 1% Transferencia de Bienes Muebles Nat. Corporal (312 0.06
4.01.01.01. VENTAS NETAS LOCALES CON TARIFA 12% 2070.80
4.01.01.01.001 Ventas netas tarifa 12% 2070.80
4.01.01.02. VENTAS NETAS LOCALES CON TARIFA 0% 974.93
4.01.01.02.001 Ventas netas tarifa 0% 974.93
2.01.07.01. OBLIGACIONES POR PAGAR CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 248.50 2.01.07.01.001 12% IVA Ventas Locales (Excluye Activos Fijos) 248.50
Ref.fact.vent. de 3 cajas Precio de venta
04/01/2013 8a
5.01.01.01. COSTO DE VENTAS 2985.20
5.01.01.01.001 Costo de ventas 2985.20
1.01.03.06. INVENTARIOS MERCADERIA 2985.20
1.01.03.06.001 Inv.Comprados( Mercaderias) 2985.20 Ref.fact vent. 3 cajas al costo promedio
05/01/2013 9
1.01.01.02. BANCOS LOCALES 3294.17
1.01.01.02.001 Banco del Pichincha Cta.3486367504 3294.17
1.01.01.01. CAJAS 3294.17
1.01.01.01.001 Caja General 3294.17
Ref.Deposito de las ventas dia 04 Ener.
05/01/2013 10
5.02.02.30. SERVICIO DE INTERNET 43.39
5.02.02.30.001 Internet 43.39
1.01.05.01. CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 5.21 1.01.05.01.001 12% Adquisiciones y Pagos (Excluye Activos Fijos) 5.21
1.01.01.02. BANCOS LOCALES 47.73
1.01.01.02.001 Banco del Pichincha Cta.3486367504 47.73
2.01.07.01. OBLIGACIONES POR PAGAR CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 0.87 2.01.07.01.023 2% Otras Retenciones Aplicables (341) 0.87
Ref.Pag.Fact.20495 POWER NET CH.1937
05/01/2013 11
1.01.01.01. CAJAS 2630.81
1.01.01.01.001 Caja General 2630.81
1.01.05.02. CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (I.R.) 0.33 1.01.05.02.007 1% Transferencia de Bienes Muebles Nat. Corporal (312 0.33
4.01.01.01. VENTAS NETAS LOCALES CON TARIFA 12% 1522.46
4.01.01.01.001 Ventas netas tarifa 12% 1522.46
4.01.01.02. VENTAS NETAS LOCALES CON TARIFA 0% 925.98
4.01.01.02.001 Ventas netas tarifa 0% 925.98
2.01.07.01. OBLIGACIONES POR PAGAR CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 182.70 2.01.07.01.001 12% IVA Ventas Locales (Excluye Activos Fijos) 182.70
Ref.fact.vent. de 3 cajas Precio de venta
05/01/2013 11a
5.01.01.01. COSTO DE VENTAS 1707.03
5.01.01.01.001 Costo de ventas 1707.03
1.01.03.06. INVENTARIOS MERCADERIA 1707.03
1.01.03.06.001 Inv.Comprados( Mercaderias) 1707.03 Ref.fact vent. 3 cajas al costo promedio
PASAN 315522.41 157761.20 157761.20
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN 315522.41 157761.20 157761.20
06/01/2013 12
1.01.01.01. CAJAS 2514.36
1.01.01.01.001 Caja General 2514.36
1.01.05.02. CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (I.R.) 0.08 1.01.05.02.007 1% Transferencia de Bienes Muebles Nat. Corporal (312 0.08
4.01.01.01. VENTAS NETAS LOCALES CON TARIFA 12% 1641.84
4.01.01.01.001 Ventas netas tarifa 12% 1641.84
4.01.01.02. VENTAS NETAS LOCALES CON TARIFA 0% 675.58
4.01.01.02.001 Ventas netas tarifa 0% 675.58
2.01.07.01. OBLIGACIONES POR PAGAR CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 197.02 2.01.07.01.001 12% IVA Ventas Locales (Excluye Activos Fijos) 197.02
Ref.fact.vent. de 3 cajas Precio de venta
06/01/2013 12a
5.01.01.01. COSTO DE VENTAS 2257.75
5.01.01.01.001 Costo de ventas 2257.75
1.01.03.06. INVENTARIOS MERCADERIA 2257.75
1.01.03.06.001 Inv.Comprados( Mercaderias) 2257.75 Ref.fact vent. 3 cajas al costo promedio
07/01/2013 13
1.01.01.02. BANCOS LOCALES 5145.17
1.01.01.02.001 Banco del Pichincha Cta.3486367504 5145.17
1.01.01.01. CAJAS 5145.17
1.01.01.01.001 Caja General 5145.17
Ref.Deposito de las ventas dia 05-06 Ener.
07/01/2013 14
5.02.02.27. SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA 120.18 5.02.02.27.001 Suministros y materiales de oficina 120.18
1.01.05.01. CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 14.42 1.01.05.01.001 12% Adquisiciones y Pagos (Excluye Activos Fijos) 14.42
1.01.01.02. BANCOS LOCALES 133.40
1.01.01.02.001 Banco del Pichincha Cta.3486367504 133.40
2.01.07.01. OBLIGACIONES POR PAGAR CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 1.20 2.01.07.01.013 1% Transferencia Bienes Muebles Natural Corporal (312 1.20
Ref.Pag.Fact.38456 DILIPA S.A..CH.1938
07/01/2013 15
1.01.01.01. CAJAS 3785.79
1.01.01.01.001 Caja General 3785.79
1.01.05.02. CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (I.R.) 0.03 1.01.05.02.007 1% Transferencia de Bienes Muebles Nat. Corporal (312 0.03
4.01.01.01. VENTAS NETAS LOCALES CON TARIFA 12% 2496.03
4.01.01.01.001 Ventas netas tarifa 12% 2496.03
4.01.01.02. VENTAS NETAS LOCALES CON TARIFA 0% 990.27
4.01.01.02.001 Ventas netas tarifa 0% 990.27
2.01.07.01. OBLIGACIONES POR PAGAR CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 299.52 2.01.07.01.001 12% IVA Ventas Locales (Excluye Activos Fijos) 299.52
Ref.fact.vent. de 3 cajas Precio de venta
07/01/2013 15a
5.01.01.01. COSTO DE VENTAS 2738.59
5.01.01.01.001 Costo de ventas 2738.59
1.01.03.06. INVENTARIOS MERCADERIA 2738.59
1.01.03.06.001 Inv.Comprados( Mercaderias) 2738.59 Ref.fact vent. 3 cajas al costo promedio
08/01/2013 16
1.01.01.02. BANCOS LOCALES 3785.79
1.01.01.02.001 Banco del Pichincha Cta.3486367504 3785.79
1.01.01.01. CAJAS 3785.79
1.01.01.01.001 Caja General 3785.79
Ref.Deposito de las ventas dia 07 Ener.
08/01/2013 17
5.02.02.11. PROMOCION Y PUBLICIDAD 41.04
5.02.02.11.001 Promición y Publicidad 41.04
1.01.05.01. CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 4.92 1.01.05.01.001 12% Adquisiciones y Pagos (Excluye Activos Fijos) 4.92
1.01.01.02. BANCOS LOCALES 44.08
PASAN 356292.70 178169.33 178167.44 LIBRO DIARIO
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN 356292.70 178169.33 178167.44 1.01.01.02.001 Banco del Pichincha Cta.3486367504 44.08
2.01.07.01. OBLIGACIONES POR PAGAR CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 1.89 2.01.07.01.011 1% Servicios Publicidad y Comunicación (309) 0.41
2.01.07.01.003 30% Retencion IVA 1.48
Ref.Pag.Fact.7213 PUBLI PRINT CH.1939
08/01/2013 18
1.01.01.01. CAJAS 2924.12
1.01.01.01.001 Caja General 2924.12
1.01.05.02. CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (I.R.) 1.68 1.01.05.02.007 1% Transferencia de Bienes Muebles Nat. Corporal (312 1.68
4.01.01.01. VENTAS NETAS LOCALES CON TARIFA 12% 1864.92
4.01.01.01.001 Ventas netas tarifa 12% 1864.92
4.01.01.02. VENTAS NETAS LOCALES CON TARIFA 0% 837.09
4.01.01.02.001 Ventas netas tarifa 0% 837.09
2.01.07.01. OBLIGACIONES POR PAGAR CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 223.79 2.01.07.01.001 12% IVA Ventas Locales (Excluye Activos Fijos) 223.79
Ref.fact.vent. de 3 cajas Precio de venta
08/01/2013 18a
5.01.01.01. COSTO DE VENTAS 1537.11
5.01.01.01.001 Costo de ventas 1537.11
1.01.03.06. INVENTARIOS MERCADERIA 1537.11
1.01.03.06.001 Inv.Comprados( Mercaderias) 1537.11 Ref.fact vent. 3 cajas al costo promedio
09/01/2013 19
1.01.01.02. BANCOS LOCALES 2924.12
1.01.01.02.001 Banco del Pichincha Cta.3486367504 2924.12
1.01.01.01. CAJAS 2924.12
1.01.01.01.001 Caja General 2924.12
Ref.Deposito de las ventas dia 08 Ener.
09/01/2013 20
1.01.01.01. CAJAS 3154.40
1.01.01.01.001 Caja General 3154.40
1.01.05.02. CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (I.R.) 0.67 1.01.05.02.007 1% Transferencia de Bienes Muebles Nat. Corporal (312 0.67
4.01.01.01. VENTAS NETAS LOCALES CON TARIFA 12% 2293.00
4.01.01.01.001 Ventas netas tarifa 12% 2293.00
4.01.01.02. VENTAS NETAS LOCALES CON TARIFA 0% 586.91
4.01.01.02.001 Ventas netas tarifa 0% 586.91
2.01.07.01. OBLIGACIONES POR PAGAR CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 275.16 2.01.07.01.001 12% IVA Ventas Locales (Excluye Activos Fijos) 275.16
Ref.fact.vent. de 3 cajas Precio de venta
09/01/2013 20a
5.01.01.01. COSTO DE VENTAS 2496.54
5.01.01.01.001 Costo de ventas 2496.54
1.01.03.06. INVENTARIOS MERCADERIA 2496.54
1.01.03.06.001 Inv.Comprados( Mercaderias) 2496.54 Ref.fact vent. 3 cajas al costo promedio
10/01/2013 21
1.01.01.02. BANCOS LOCALES 3154.40
1.01.01.02.001 Banco del Pichincha Cta.3486367504 3154.40
1.01.01.01. CAJAS 3154.40
1.01.01.01.001 Caja General 3154.40
Ref.Deposito de las ventas dia 09 Ener.
10/01/2013 22
1.01.01.01. CAJAS 2091.04
1.01.01.01.001 Caja General 2091.04
1.01.05.02. CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (I.R.) 0.06 1.01.05.02.007 1% Transferencia de Bienes Muebles Nat. Corporal (312 0.06
4.01.01.01. VENTAS NETAS LOCALES CON TARIFA 12% 1410.88
4.01.01.01.001 Ventas netas tarifa 12% 1410.88
4.01.01.02. VENTAS NETAS LOCALES CON TARIFA 0% 510.91
4.01.01.02.001 Ventas netas tarifa 0% 510.91
2.01.07.01. OBLIGACIONES POR PAGAR CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 169.31 2.01.07.01.001 12% IVA Ventas Locales (Excluye Activos Fijos) 169.31
Ref.fact.vent. de 3 cajas Precio de venta
PASAN 392906.93 196453.47 196453.47
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN 392906.93 196453.47 196453.47 10/01/2013 22a 5.01.01.01. COSTO DE VENTAS 1518.16 5.01.01.01.001 Costo de ventas 1518.16 1.01.03.06. INVENTARIOS MERCADERIA 1518.16 1.01.03.06.001 Inv.Comprados( Mercaderias) 1518.16 Ref.fact vent. 3 cajas al costo promedio
11/01/1900 23
1.01.01.02. BANCOS LOCALES 2091.04
1.01.01.02.001 Banco del Pichincha Cta.3486367504 2091.04
1.01.01.01. CAJAS 2091.04
1.01.01.01.001 Caja General 2091.04
Ref.Deposito de las ventas dia 10 Ener.
11/01/1900 24
1.01.01.01. CAJAS 3407.95
1.01.01.01.001 Caja General 3407.95
1.01.05.02. CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (I.R.) 0.12 1.01.05.02.007 1% Transferencia de Bienes Muebles Nat. Corporal (312 0.12
4.01.01.01. VENTAS NETAS LOCALES CON TARIFA 12% 2345.54
4.01.01.01.001 Ventas netas tarifa 12% 2345.54
4.01.01.02. VENTAS NETAS LOCALES CON TARIFA 0% 781.07
4.01.01.02.001 Ventas netas tarifa 0% 781.07
2.01.07.01. OBLIGACIONES POR PAGAR CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 281.46 2.01.07.01.001 12% IVA Ventas Locales (Excluye Activos Fijos) 281.46
Ref.fact.vent. de 3 cajas Precio de venta
11/01/2013 24a
5.01.01.01. COSTO DE VENTAS 2605.51
5.01.01.01.001 Costo de ventas 2605.51
1.01.03.06. INVENTARIOS MERCADERIA 2605.51
1.01.03.06.001 Inv.Comprados( Mercaderias) 2605.51 Ref.fact vent. 3 cajas al costo promedio
12/01/2013 25
1.01.01.02. BANCOS LOCALES 3407.95
1.01.01.02.001 Banco del Pichincha Cta.3486367504 3407.95
1.01.01.01. CAJAS 3407.95
1.01.01.01.001 Caja General 3407.95
Ref.Deposito de las ventas dia 11 Ener.
12/01/2013 26
1.01.01.01. CAJAS 3396.07
1.01.01.01.001 Caja General 3396.07
1.01.05.02. CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (I.R.) 0.02 1.01.05.02.007 1% Transferencia de Bienes Muebles Nat. Corporal (312 0.02
4.01.01.01. VENTAS NETAS LOCALES CON TARIFA 12% 2314.42
4.01.01.01.001 Ventas netas tarifa 12% 2314.42
4.01.01.02. VENTAS NETAS LOCALES CON TARIFA 0% 803.94
4.01.01.02.001 Ventas netas tarifa 0% 803.94
2.01.07.01. OBLIGACIONES POR PAGAR CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 277.73 2.01.07.01.001 12% IVA Ventas Locales (Excluye Activos Fijos) 277.73
Ref.fact.vent. de 3 cajas Precio de venta
12/01/2013 26a
5.01.01.01. COSTO DE VENTAS 2848.64
5.01.01.01.001 Costo de ventas 2848.64