Audit Terminology

(1)

Glossary of auditing terms and

Glossary of auditing terms and Vietnamese equivalents

Vietnamese equivalents

Students: Students: D

D

!"

ng Thng Th

##

Cúc - 1KT 07 - 0704010006 Cúc - 1KT 07 - 0704010006 Bùi Th

Bùi Th

##

Minh Ho Minh Ho

$$

t - 2 KT 07 - 0704010022t - 2 KT 07 - 0704010022 Hoàng Xuân Qu

Hoàng Xuân Qu

%%

nh - 1 KT 07 - 0704010052nh - 1 KT 07 - 0704010052 V

V

&&

Ph Ph

!"

ng Thng Th

''

o - 2KT 07 - 0704010056o - 2KT 07 - 0704010056 Bùi Th

Bùi Th

##

An Hoài - CN2 – 0407010011 An Hoài - CN2 – 0407010011

Supervisor: Mrs.

!"

Vân Anh Vân Anh

Table of content Table of content

1.Introductio

1.Introduction n 22

2.Literatu

2.Literature re review review 22

3.

3. Methodology Methodology 33

4.

4. Glossary Glossary of of auditing auditing terms terms and and VietnamesVietnamese e equivalents equivalents 33 5.

5. Limitation Limitation and and conclusion conclusion 5454

6.

(2)

55 55

1.Introduction: 1.Introduction:

Highly-developed business environment nowadays are in increased demand of assurance about reliable and “trusted” financial Highly-developed business environment nowadays are in increased demand of assurance about reliable and “trusted” financial information. Auditing, therefore, is there to achieve this objective for the public. The role of audit has been becoming more and more information. Auditing, therefore, is there to achieve this objective for the public. The role of audit has been becoming more and more important, especially after the collapse of some giant United States corparations causing the world economy to face up with a very important, especially after the collapse of some giant United States corparations causing the world economy to face up with a very hard period of time.

hard period of time. In VIn Vietnam particularietnam particularly, there are ly, there are the same great need for auditing and competent auditors. Consequently, manythe same great need for auditing and competent auditors. Consequently, many universities and many colle

universities and many colleges such as Hanoi University have broughges such as Hanoi University have brought auditing subject to their curriculum t auditing subject to their curriculum in order to help the countryin order to help the country train and create future knowledgable auditors.

train and create future knowledgable auditors.

Besides, at time of globalization and integration, it’s another neccesity that the students who learn about auditing understand the Besides, at time of globalization and integration, it’s another neccesity that the students who learn about auditing understand the audit-related terms apparently not only in Vietnamese but also in

audit-related terms apparently not only in Vietnamese but also in English. This research, establishing the glossary of auditing termsEnglish. This research, establishing the glossary of auditing terms and equivalents in Vietnamese, is hopefully a foundation for students to fulfill the goal.

and equivalents in Vietnamese, is hopefully a foundation for students to fulfill the goal.

2. Literature review 2. Literature review a. Auditing

a. Auditing

““ Auditing Auditing ” is defined as “” is defined as “the accumulation and evaluation of evidence about information to determine and report on the degree ofthe accumulation and evaluation of evidence about information to determine and report on the degree of correspondence between the information and established criteria

correspondence between the information and established criteria ” (Arens Shailer & Elder, 2010). This job should be done by a” (Arens Shailer & Elder, 2010). This job should be done by a competent and independent person, who is called an auditor. There are 3 main types of audit, namely “Financial statement audit”, competent and independent person, who is called an auditor. There are 3 main types of audit, namely “Financial statement audit”, “Performance audit” and “Compliance audit”.

(3)

55 55

1.Introduction: 1.Introduction:

Highly-developed business environment nowadays are in increased demand of assurance about reliable and “trusted” financial Highly-developed business environment nowadays are in increased demand of assurance about reliable and “trusted” financial information. Auditing, therefore, is there to achieve this objective for the public. The role of audit has been becoming more and more information. Auditing, therefore, is there to achieve this objective for the public. The role of audit has been becoming more and more important, especially after the collapse of some giant United States corparations causing the world economy to face up with a very important, especially after the collapse of some giant United States corparations causing the world economy to face up with a very hard period of time.

hard period of time. In VIn Vietnam particularietnam particularly, there are ly, there are the same great need for auditing and competent auditors. Consequently, manythe same great need for auditing and competent auditors. Consequently, many universities and many colle

universities and many colleges such as Hanoi University have broughges such as Hanoi University have brought auditing subject to their curriculum t auditing subject to their curriculum in order to help the countryin order to help the country train and create future knowledgable auditors.

train and create future knowledgable auditors.

Besides, at time of globalization and integration, it’s another neccesity that the students who learn about auditing understand the Besides, at time of globalization and integration, it’s another neccesity that the students who learn about auditing understand the audit-related terms apparently not only in Vietnamese but also in

audit-related terms apparently not only in Vietnamese but also in English. This research, establishing the glossary of auditing termsEnglish. This research, establishing the glossary of auditing terms and equivalents in Vietnamese, is hopefully a foundation for students to fulfill the goal.

and equivalents in Vietnamese, is hopefully a foundation for students to fulfill the goal.

2. Literature review 2. Literature review a. Auditing

a. Auditing

““ Auditing Auditing ” is defined as “” is defined as “the accumulation and evaluation of evidence about information to determine and report on the degree ofthe accumulation and evaluation of evidence about information to determine and report on the degree of correspondence between the information and established criteria

correspondence between the information and established criteria ” (Arens Shailer & Elder, 2010). This job should be done by a” (Arens Shailer & Elder, 2010). This job should be done by a competent and independent person, who is called an auditor. There are 3 main types of audit, namely “Financial statement audit”, competent and independent person, who is called an auditor. There are 3 main types of audit, namely “Financial statement audit”, “Performance audit” and “Compliance audit”.

(4)

!! Financial Financial statement statement audit audit : Determine whether the overall financial statements of an entity are stated in accordance with: Determine whether the overall financial statements of an entity are stated in accordance with applicable accounting standard and accounting framework.

applicable accounting standard and accounting framework.

!! Performanc Performance audit e audit : Evaluate the effectiveness and efficiency of any part of an organization’s operating procedures.: Evaluate the effectiveness and efficiency of any part of an organization’s operating procedures.

!! Compliance audit Compliance audit : Determine whether the organization follows specific procedures, rules, or regulations set by some higher: Determine whether the organization follows specific procedures, rules, or regulations set by some higher authority by reviewing its financial records.

authority by reviewing its financial records.

““ Auditing terms Auditing terms” are the specializing terms that relate to a lot of aspects of audit concepts and procedures.” are the specializing terms that relate to a lot of aspects of audit concepts and procedures. b. Auditing standards in

b. Auditing standards in VietnamVietnam

Auditing practices in Vietnam must follow Auditing standards which are regulated by the Ministry of Finance. Up to date, there are Auditing practices in Vietnam must follow Auditing standards which are regulated by the Ministry of Finance. Up to date, there are seven Decisions, consisting of thirty seven standards with detailed guidelines about auditing and other related activities. The first seven Decisions, consisting of thirty seven standards with detailed guidelines about auditing and other related activities. The first Decision

Decision (120/1999/Q(120/1999/Q

!

-BTC)-BTC) was issued in 1999 and the latest one (was issued in 1999 and the latest one ( 101/2005/Q101/2005/Q

!

-BTC -BTC )was in 2005.)was in 2005. 3. Methodology

3. Methodology

To reach the objective of the research, stated in

To reach the objective of the research, stated in Introdu Introductionction part, we contacted the consulting teacher to obtain standard auditing part, we contacted the consulting teacher to obtain standard auditing glossary in English, which include a

glossary in English, which include a list of auditing terms. Then, our list of auditing terms. Then, our task is to task is to look up in look up in the regulations in Vthe regulations in Vietnam and otherietnam and other references to find out the equiv

references to find out the equivalent terms and equivalealent terms and equivalent explanation nt explanation in Viein Vietnamese. Our main sourctnamese. Our main source to carry out this task ise to carry out this task is Vietnam Auditing Standards. Besides, some other laws and regulations involve in the research process such as

Vietnam Auditing Standards. Besides, some other laws and regulations involve in the research process such as Law Law on on GovermentGoverment auditing

auditing and and Code of ethics for professional accountants and auditorsCode of ethics for professional accountants and auditors . We also look at online sources to have deeper and more clearly. We also look at online sources to have deeper and more clearly understanding about these auditing terms. Finally, we combine all the sources to create a complete auditing glossary in both English understanding about these auditing terms. Finally, we combine all the sources to create a complete auditing glossary in both English and Vietnamese.

and Vietnamese.

4. Auditing glossary and

4. Auditing glossary and VietnameVietnamese equivalentsse equivalents

T

(5)

Access controls

Access controls Controls designed to preventControls designed to prevent

unauthorised use of IT equipment, data unauthorised use of IT equipment, data files and computer programs

files and computer programs

Ki

Ki m m sosoátát truy c truy c

%%

pp

H

((

th th nng kg kii m sm sooátát

+!,

c c tthhii t t kk

++

ng ng

..

nn ch

ch

//

n vin vi

((

c sc s

00

d d

11

ng khôngng không

+!,

c cho phép tc cho phép t

2

ii các trang thi

các trang thi

--

t bt b

##

công ngh công ngh

((

thông tin, h thông tin, h

33

s s

"

d

44

li li

((

u và các chu và các ch

!"

ng trình máy tính.ng trình máy tính. Accountability

Accountability The responsibility of an entity to reportThe responsibility of an entity to report on its use of

on its use of resources allocated for aresources allocated for a specific purpose. specific purpose. Trách nhi Trách nhi

&&

mm gi gi

##

i trìnhi trình Trách nhi Trách nhi

((

m cm c

55

a ma m

66

t t t t cchh

88

c c v v vvii

((

c phc ph

''

ii gi

gi

''

i trình vi trình v

99

vi vi

((

c sc s

00

d d

11

ng các ngung các ngu

33

n ln l

::

cc

+!,

c phân bc phân b

77

cho m cho m

66

t mt m

11

cc

++

ích cích c

11

th th

**

nào nào

++

ó.ó. Accounting Accounting estimate estimate An approximation of a financial An approximation of a financial statement item in the absence of exact statement item in the absence of exact measurement measurement

'(

c tc tínính kh k toán toán Là m

Là m

66

t giá tr t giá tr

##

g g nn

++

úng cúng c

55

a ma m

66

t cht ch

<<

tiêu liên tiêu liên quan

quan

+-

n báo cáo tài chínhn báo cáo tài chính

+!,

cc

!2

c tínhc tính trong tr

trong tr

!=

ng hng h

,

p th p th

::

c tc t

-- ++

ã phát sinh nhã phát sinh nh

!!

ngng ch

ch

!!

a có sa có s

))

li li

((

u chính xác hou chính xác ho

//

c chc ch

!!

a cóa có ph

ph

!"

ng pháp tính toán chính xác hng pháp tính toán chính xác h

"

n, hon, ho

//

cc m

m

66

t cht ch

<<

tiêu th tiêu th

::

c tc t

--

ch ch

!!

a phát sinh nha phát sinh nh

!!

ngng

++

ãã

+!,

cc

!2

c tínhc tính

+*

l l

>>

p báo cáo tài p báo cáo tài chínhchính

Decision Decision 143/2001/Q 143/2001/Q ! !- - BTC /Standard BTC /Standard 540/article 4 540/article 4 Accounting Accounting misstatement misstatement

Occur when an accounting item is not Occur when an accounting item is not expressed to show its objective and expressed to show its objective and truthful economic value. Include truthful economic value. Include understateme

understatements nts and and overstatemenoverstatements,ts, through the use of

through the use of inappropriatinappropriatee accounting treatment or disclosure accounting treatment or disclosure policy policy Sa Sai si sót ót k00k toán toán X

X

''

y ra khi my ra khi m

66

t ht h

$$

ng mng m

11

c k c k totoán kán khôhôngng

+!,

c trình bày mc trình bày m

66

t cách khách quan vàt cách khách quan và

++

úng vúng v

2

i giá tr i giá tr

##

kinh t kinh t

--

th th

::

c cc c

55

a nó. Baoa nó. Bao g

g

33

m báo cáo thm báo cáo th00

??

p h p h

"

n hon ho

//

c cao hc cao h

"

n thn th

::

c tc t

--do vi

do vi00

((

c hc h

$$

ch toán và chính sách công ch toán và chính sách công khaikhai thông tin không phù h thông tin không phù h

,

p. p. Accounting Accounting standards standards Set as

Set as generally accepted accountinggenerally accepted accounting methods for specifec accoungting items methods for specifec accoungting items

C Chhuu n n mm

+

cc k k

))

toán toán

@!,

c thành lc thành l

>>

p gi p gi ng nhng nh

!!

các ph các ph

!"

ng phápng pháp k

k

--

toán toán

+!,

c thc th

AA

a nha nh

>>

n chung cho tn chung cho t

AA

ngng h h

$$

ng mng m

11

c k c k

--

toán c toán c

11

th th

**

.. Accounting Accounting system system

The series of tasks and records of The series of tasks and records of anan entity by which transactions are entity by which transactions are processsed as

processsed as a means of ma means of maintaingaintaing H H

&&

t thh nng g kk toán toán Là các qui Là các qui

+#

nh nh v v k k totoán án và và cácác tc thh

55

t t

11

c kc k toán mà

toán mà

+"

n vn v

## +!,

+!,

c kic ki

**

m toán áp dm toán áp d

11

ngng

+*

th

::

c hic hi

((

n ghi chép k n ghi chép k

--

toán và l toán và l

>>

p báo cáo tài p báo cáo tài

Decision Decision 143/2001/Q 143/2001/Q ! !- - BTC/ standar BTC/ standardd

(6)

Accounts Accounts ayable master ayable master file file

A computer file containing details of A computer file containing details of suppliers, details of transactions with suppliers, details of transactions with suppliers, and the balance owed. suppliers, and the balance owed.

S S tt n0 0 ng g hh

.

pp00 các kho các kho

##

nn h h

##

i tri tr

##

M

66

t tt t

>>

p d p d

44

li li

((

u trong máy tính chu trong máy tính ch

88

aa

+:

ngng các thông tin chi ti

các thông tin chi ti

--

t vt v

99

nhà cung c nhà cung c

??

p, chi p, chi ti

ti

--

t vt v

99

các giao d các giao d

##

ch vch v

2

i các nhà cung ci các nhà cung c

??

p p

++

óó và s và s

))

d d

!!

còn l còn l

$$

i.i. Account Account receivable receivable master file master file

A computer file containing details of A computer file containing details of customers, details of transactions with customers, details of transactions with customers, and the balance owed. customers, and the balance owed.

S S tt n00 ng g hh

.

pp các kho các kho

##

nn h h

##

i thui thu M

M

66

t tt t

>>

p d p d

44

li li

((

u trong máy tính chu trong máy tính ch

88

aa

+:

ngng nh

nh

44

ng thông tin chi ting thông tin chi ti

--

t vt v

99

các khách hàng, các khách hàng, các giao d các giao d

##

ch vch v

2

i các khách hàngi các khách hàng

++

ó và só và s

))

d d

!!

còn l còn l

$$

i.i. Accounts Accounts receivable receivable subsidiary subsidiary ledger ledger

A ledger recording details of A ledger recording details of

transactions by customer and showing transactions by customer and showing the balance owed.

the balance owed.

S S

--

chi ti chi ti00

))

t cáct các kho kho

##

n phn ph

##

ii thu thu S

S

77

ghi chép l ghi chép l

$$

i chi tii chi ti

--

t vt v

99

các giao d các giao d

##

ch choch cho tt

AA

ng khách hàng cng khách hàng c

11

th th

**

và ch và ch

<<

ra s ra s

))

d d

!!

còn còn ph

ph

''

i thu.i thu.

Adverse opinion

Adverse opinion An opinion expressed when the effectAn opinion expressed when the effect of a disagreement of a

of a disagreement of a conflict betweenconflict between applicable financial reporting

applicable financial reporting

frameworks is an extreme case and the frameworks is an extreme case and the auditor concludes that a qualification of auditor concludes that a qualification of the auditor’s report is not adequate to the auditor’s report is not adequate to disclose the misleading or incomplete disclose the misleading or incomplete nature of the financial report

nature of the financial report

ki ki n n khkhônôngg ch ch

00

p nhp nh

%%

n (n (

/

ki ki

))

n tráin trái ng ng

1.

c)c) ki

ki n n khkhônông g chch p p nhnh

>>

n (hon (ho

//

cc

CC

ki ki n tn tráráii ng

ng

!,

c)c)

+!,

cc

+!

a ra trong tr a ra trong tr

!=

ng hng h

,

p các p các v

v

??

nn

+9

không th không th

))

ng nhng nh

??

t vt v

2

i Giámi Giám

+)

c làc là quan tr

quan tr

DD

ng hong ho

//

c liên quanc liên quan

+-

n mn m

66

t st s

))

l l

!,

ngng ll

2

n các khon các kho

''

n mn m

11

cc

+-

n mn m

88

c mà kic mà ki

**

m toánm toán viên và công ty ki

viên và công ty ki

**

m toán cho r m toán cho r

EE

ngng

CC

ki ki

--

nn ch

ch

??

p nh p nh

>>

n tn t

AA

ng phng ph

;;

n là chn là ch

!!

aa

+5

+5 +*

+*

th th

**

hi hi

((

nn tính ch

tính ch

??

t và mt và m

88

cc

+6

sai sót tr sai sót tr

DD

ng yng y

--

u cu c

55

aa Báo cáo quy

Báo cáo quy

--

t toán vt toán v

))

nn

+;

u tu t

!!

hoàn thành, hoàn thành, b

b

EE

ng mng m

FF

u câu: "Theou câu: "Theo

CC

ki ki

--

n cn c

55

a chúng tôi,a chúng tôi, vì

vì

''

nh hnh h

!G

ng tr ng tr

DD

ng yng y

--

u cu c

55

a nha nh

44

ng vng v

??

nn

+9

nêu trên, Báo cáo quy

--

t toán vt toán v

))

nn

+;

u tu t

!!

hoàn thành là không trung th

::

c và khôngc và không h

h

,

p l p l

CC

trên các khía c trên các khía c

$$

nh tr nh tr

DD

ng yng y

--

u...".u...".

Decision Decision 03/2005/Q 03/2005/Q ! !- - BTC/standar BTC/standardd 1000/article 66 1000/article 66

(7)

Agency theory A theory that presupposes that when investors entrust their resources to managers- as agents- all parties involved in the relationship will act rationally and attempt to maximise their benefits. The agent is the source of the

demand for the audit. This theory is also known as the “ stewardship monitoring hypothesis”. Agent theory assumes that agents are self-interested individuals and that there is information asymmetry between the agent and the principals. Information asymmetry

refers to the fact that agents have control over the information regarding resources whereas the principals do not. Self-interest agents will pursue self-interest which, in turn, will result in agenct cost to the principals

L

2

thuy t ng

13

i

45

i di

&

n/ H

6

c thuy

)

t v

7 45

i di

&

n. M

6

t h

D

c thuy t gi

'

s

0

r ng khi các nhà

+

u t

!

tin t

!G

ng và trao v

)

n c

5

a h

D

cho các nhà qu

'

n l

C

- ng

!=

i th

1 5

y- thì t

?

t c

'

các bên liên quan

+-

n m

)

i quan h

(

này s

H

hành

+6

ng m

6

t cách có suy tính và n

I

l

:

c

+*

t

)

i

+

a hóa l

,

i nhu

>

n c

5

a h

D

. Ng

!=

i th

1 5

y chính là n

"

i mà ki

*

m toán c

;

n tìm

+-

n nhi

9

u. H

D

c thuy

-

t này c

&

ng

+!,

c bi

-

t

+-

n nh

!

“ H

D

c thuy

-

t v

9

ng

!=

i qu

'

n gia”. H

D

c thuy

-

t v

9 +$

i di

(

n cho r

J

ng ng

!=

i th

1 5

y là nh

4

ng cá nhân t

!

l

,

i và có t

3

n t

$

i tình tr

$

ng thông tin b

?

t cân x

8

ng gi

4

a ng

!=

i th

1 5

y và nh

4

ng ng

!=

i ch

5

. Tình tr

$

ng thông tin m

?

t cân x

8

ng ám ch

< +-

n s

:

th

>

t r

E

ng ng

!=

i th

1 5

y

+

ã có s

:

ki

*

m soát nh

?

t

+#

nh

+)

i v

2

i thông tin trong khi nh

4

ng ng

!=

i ch

5

thì không. Ng

!=

i th

1 5

y t

!

l

,

i s

H

ch

$

y theo l

,

i ích cá nhân, r

3

i sau

+

ó, s

H

gây ra chi phí

+$

i di

(

n mà nh

4

ng ng

!=

i ch

5

ph

'

i gánh ch

#

u.

Analytical evidence

Audit evidence obtained through applying analytical procedures. This involves considering or comparing relationships that exist in the entity’s financial information.

B

8

ng ch

9

ng hân tích.

B

E

ng ch

8

ng ki

*

m toán

+$

t

+!,

c thông qua vi

(

c áp d

1

ng th

5

t

1

c ki

*

m toán.

@

i

9

u này liên quan

+-

n vi

(

cxem xét, so sánh các m0

)

i quan h

(

t

3

n t

$

i trong các thông tin tài chính c

5

a

+"

n v

# +!,

c ki

*

m toán.

Analytical rocedures

Procedures that involve the study and comparison of relationships among data

Quy trình hân tích.

Là vi

(

c phân tích các s

)

li

(

u, thông tin, các t

K

su

?

t quan tr

D

ng, qua

+

ó tìm ra nh

4

ng xu h

!2

ng, bi

-

n

+6

ng và tìm ra nh

4

ng m

)

i quan h

(

có mâu thu

F

n v

2

i các thông tin liên quan khác ho

/

c có s

:

chênh l

(

ch l

2

n so v

2

i giá tr

#

+

ã d

:

ki

-

n. Decision 219/2000/Q ! - BTC/standard 500/article 26

(8)

Application controls

Controls that apply to the processing of specific types of transactions, such as invoicing customers, paying suppliers and preparing payroll. For

computerised information system activities, application controls refer to control procedures that provide

reasonable assurance that the recording, processing and reporting of data are properly performed for specific0

applications.

Ki m soát

9

ng d

:

ng.

H

(

th ng ki m soát

+!,

c

8

ng d

1

ng cho quá trình x

0

l

C

các lo

$

i nghi

(

p v

1

c

1

th

*

nào

+

ó, ví d

1

nh

!

ghi hóa

+"

n cho khách hàng, thanh toán cho nhà cung c

?

p và l

>

p b

'

ng l

!"

ng.

@)

i v

2

i vi

(

c x

0

l

C

h

(

th

)

ng thông tin trên máy tính, ki

*

m soát

8

ng d

1

ng ám ch

<

t

2

i quy trình ki

*

m soát cung c

?

p

+'

m b

'

o t

!"

ng

+)

i r

E

ng vi

(

c h

$

ch toán, x

0

l

C

và báo cáo s

)

li

(

u

+!,

c th

:

c hi

(

n theo ph

!"

ng th

8

c

+

úng

+L

n cho t

A

ng

8

ng d

1

ng c

1

th

*

. Assertion Statement made by management in

financial statements that relates to economic actions and events

C

;

s

<

d n li

&

u (c

>

a báo cáo tài chính)

Là c

.

n c

8

c

5

a các kho

'

n m

1

c và thông tin trình bày trong báo cáo tài chính do Giám

+)

c (ho

/

c ng

!=

i

+8

ng

+;

u)

+"

n v

#

ch

#

u trách nhi

(

m l

>

p trên c

"

s

G

các chu

M

n m

:

c và ch

-+6

k

-

toán qui

+#

nh ph

'

i

+!,

c th

*

hi

(

n rõ ràng ho

/

c có c

"

s

G +)

i v

2

i t

A

ng ch

<

tiêu trong báo cáo tài chính.

Decision 219/2000/Q ! - BTC/standard 500/article 14 Assessing control risk

The process of evaluating the effectiveness of the design and

operation of an entity’s internal controls in preventing or detecting material misstatements in the financial statements

!

ánh giá r

>

i ro ki

$

m soát

Quá trình

+

ánh giá hi0

(

u qu

'

c

5

a thi0

-

t k

-

và0 ho

$

t

+6

ng c

5

a h

(

th

)

ng ki0

*

m soát n

6

i b

6

c

5

a m

6

t công ty trong vi

(

c ng

.

n ch

/

n ho

/

c phát hi

(

n ra sai sót tr

D

ng y

-

u trong các báo

cáo tài chính. Assurance The provision of confidence and

credibility regarding the integrity of a0 subject matter.0

!#

m b

#

o Quy

+#

nh v s

:

b0

'

o m

>

t và

+

áng tin c

>

y c0

5

a thông tin

(9)

Assurance engagement

An engagement performed by a professional accountant with the

intention of enhancing the credibility of information about a subject matter.

D

?

ch v

: 4#

m

#

o (H

.

p

4@

ng

4#

m

#

o) Là h

,

p

+

ng d

#

ch v

1

, theo

+

ó ki m toán viên hành ngh

9 +!

a ra

C

ki

-

n k

-

t lu

>

n nh

E

m nâng cao m

8

c

+6

tin c

>

y c

5

a ng

!=

i s

0

d

1

ng thông tin. H

,

p

+3

ng

+'

m b

'

o

+!,

c th

:

c hi

(

n

+*

cung c

?

p: a) S

: +'

m b

'

o

G

m

8

c

+6

cao các v

?

n

+9

phù h

,

p v

2

i các tiêu chu

M

n

+!,

c

+/

t ra t

A

tr

!2

c xét trên các khía c

$

nh tr

D

ng y

-

u; ho

/

c b) S

: +'

m b

'

o

G

m

8

c

+6

v

A

a ph

'

i các v

?

n

+9

h

,

p lí trong các tr

!=

ng h

,

p c

1

th

*

. Decision 87/2005/Q ! - BTC/art 15 Assurance engagement risk

The risk that the practitioner expresses an inappropriate conclusion when the subject matter does not conform with the identified criteria.

R

>

i ro d

?

ch

: 4#

m b

#

o. Là r

5

i ro mà ng

!=

i ti

-

n hành d

#

ch v

1 +!

0 a ra m

6

t k

-

t lu

>

n không phù h0

,

p khi thông tin d

4

li

(

u không kh

2

p v

2

i nh

4

ng tiêu chí

+

ã

+!,

c

+#

nh tr

!2

c. Attest services Professional services that verify the

truthfulness of a subject matter.

D

?

ch v

:

ch

9

ng th

+

c

M

6

t d

#

ch v

1

chuyên nghi0

(

p xác minh tính trung th

:

c c

5

a thông tin0

Attribute sampling

A sampling approach to determine the proportion of the population exhibiting

a particular attribute, such as items in a transaction class whose processing deviates from laid-down control procedures. L y m u ki

$

m toán (L

0

y m

=

u ) theo thu

A

c tính M

6

t cách l y m u

+

ch0

D

n ra m

6

t ph n c

5

a t

7

ng th

*

mang m

6

t thu0

6

c tính c

1

th

*

nào

+

ó, ví d

1

0 quy trình x

0

l

C

m0

6

t lo

$

i nghi

(

p v

1

nào00

+

ó không tuân theonh0

4

ng th

5

t

1

c ki

*

m soát

(10)

Audit A service where the auditor provides a high level of assurance through - The issue of a positive

expression of an opinion that enhances the credibility of a written assertion about an accountability matter - The provision of relevant and reliable information and a positive expression of opinion about an0 accountability matter where the party responsible for the matter does not make a written assertion

D

?

ch v

:

ki m toán

Là d

#

ch v

1 +

òi h

N

i chuyên môn k toán, ki

*

m toán ho

/

c các k

O

n

.

ng có liên quan do m

6

t ng

!=

i hành ngh

9

k

-

toán, ki

*

m toán, thu

-

, t

!

v

?

n qu

'

n lí và các d

#

ch v

1

t

!

v

?

n khác Decision 87/2005/Q ! - BTC/article 10 Audit and attestation function

Activities which aim to provide the assurance of an accountability matter regarding its truthfulness

Ch

9

c n

B

ng ki

$

m toán và ch

9

ng th

+

c Công vi

(

c th

:

c hi

(

n v

2

i m

1

c

+

ích cung c

?

p s

: +'

m b

'

o v

9

tính trung th

:

c c0

5

a thông tin gi

'

i trình

Audit committee A committee of non-executive directors responsible for overseeing financial reporting functions

C

y ban ki

$

m toán

P

y ban g

3

m nh

4

ng giám

+)

c phi

+

i

9

u hành ph

1

trách theo dõi ch0

8

c n

.

ng báo cáo tài0

chính

Audit evidence Information obtained by the auditor in arriving at the conclusions on which the audit opinion is based

B

8

ng ch

9

ng ki

$

m toán

Là t

?

t c

'

các tài li

(

u, thông tin do ki

*

m toán viên thu th

>

p

+!,

c liên quan

+-

n cu

6

c ki

*

m toán và d

:

a trên các thông tin này ki

*

m toán viên hình thành nên

C

ki

-

n c

5

a mình Decision 219/2000/Q ! - BTC/standard 500/article 5 Audit expectation gap

The gap that exists between what users expect of an auditor and the service auditors provide. This gap is due ,in part, to the inadequate performance of

auditors

Là kho

'

ng cách t

3

n t

$

i gi

4

a nh

4

ng

+

i

9

u mà ng

!=

i s

0

d

1

ng báo cáo tài chính mong

+,

i t

A

ki

*

m toán viên và d

#

ch v

1

mà ki

*

m toán viên cung c

?

p. Kho

'

ng cách này m

6

t ph

;

n gây ra b

G

i s

:

không hoàn thành

+;

y

+5

công vi

(

c c

5

a ki

*

m toán viên

(11)

Audit manager Staff member in charge of an audit. The audit manager coordinates and

supervises the execution of the audit work program and is responsible for client liaison

Giám

4

c ki

$

m toán

Thành viên c

5

a nhóm ki m toán ph

1

trách công vi

(

c ki

*

m toán. Giám0

+)

c ki

*

m toán

+

i

9

u ph

)

i và giám sát ho

$

t

+6

ng ki0

*

m toán và ch

#

u trách nhi

(

m liên h0

(

báo cáo v

2

i khách hàng

Audit mandate An authority to undertake an audit and provide a report. The mandate may prescribe the nature of the audit and the

type of audit report expected.

y thác ki m toán

y nhi

(

m

+

th

:

c hi

(

n công vi

(

c ki m toán vào cung c

?

p báo cáo. Trong

5

y thác có th

*

nêu rõ b

'

n ch

?

t c

5

a ki

*

m toán và lo

$

i báo cáo ki

*

m toán

+

ã

+#

nh

Audit planning The preparation of an overall audit strategy for the expected conduct and scope of the audit

L

%

p k ho

5

ch ki

$

m toán Là vi

(

c l

>

p k ho

$

ch ki m toán t ng th cho cu

6

c ki

*

m toán và ph

$

m vi ki

*

m toán Decision143/20 01/Q !-BTC/ tandard 300

Audit program A detailed description of tests of controls and substantive procedures that are planned to be performed

Ch

1;

ng trình ki

$

m toán

Là toàn b

6

nh

4

ng ch

<

d

F

n cho ki

*

m toán viên và tr

,

l

C

ki

*

m toán tham gia vào công vi

(

c ki

*

m toán và là ph

!"

ng ti

(

n ghi chép theo dõi, ki

*

m tra tình hình th

:

c hi

(

n ki

*

m toán. Ch

!"

ng trình ki

*

m toán ch

<

d

F

n m

1

c tiêu ki

*

m toán t

A

ng ph

;

n hành, n

6

i dung, l

#

ch trình và ph

$

m vi c

5

a các th

5

t

1

c ki

*

m toán c

1

th

*

và th

=

i gian

!2

c tính c

;

n thi

-

t cho t

A

ng ph

;

n hành.

Decision143/20 01/Q !-BTC/

tandard 300/ article 6

Audit risk The risk that an auditor may give an inappropriate opinion on the finacial information that is materially misstated

R

>

i ro ki m toán

Là r

5

i ro do ki m toán viên và công ty ki m toán

+!

a ra

C

ki

-

n nh

>

n xét không thích h

,

p khi báo cáo tài chính

+

ã

+!,

c ki

*

m toán còn có nh

4

ng sai sót tr

D

ng y

-

u. R

5

i ro ki

*

m toán bao g

3

m ba b

6

ph

>

n: r

5

i ro ti

9

m tàng, r

5

i ro ki

*

m soát và r

5

i ro phát hi

(

n. Decision143/20 01/Q !-BTC/ tandard 400/ article 7

Audit risk modelA model that express the relationships among audit risk components. It simply states that audit risk = inherent risk

Q

control risk

Q

detection risk

Mô hình r

>

i ro ki

$

m toán

Là mô hình th

*

hi

(

n m

)

i quan h

(

gi

4

a ba b

6

ph

>

n c

5

a r

5

i ro ki

*

m toán.

@"

n gi

'

n là r

5

i ro

ki

*

m toán = r

5

i ro ti

9

m tàng

Q

r

5

i ro ki

*

m soát

Q

r

5

i ro phát hi

(

n

(12)

Audit team A group of people responsible for an audit, comprising a partner, a manager, an audit senior and staff assistants

Nhóm ki m toán (Nhóm cung c

0

p d

?

ch

: 4#

m b

#

o)

Là nhóm bao g m: Ki m toán viên hành ngh

9

, các ki

*

m toán viên và tr

,

l

C

ki

*

m toán tham gia h

,

p

+3

ng ki

*

m toán (H

,

p

+3

ng

+'

m b

'

o)

Decision 87/2005/Q ! - BTC/article 24

Audit trail A chain of evidence provided by coding, cross-references and

documentation that connects account balances and other summary results

with original transaction data

B ng ch

9

ng ki

$

m soát (D

0

u v

)

t ki

$

m toán)

H

(

th ng các b ng ch

8

ng

+!

a ra d

!2

i d

$

ng mã hóa, tham chi

-

u chéo hay b

E

ng tài li

(

u nh

E

m m

1

c

+

ích

+)

i chi

-

u s

)

d

!

tài kho

'

n và các k

-

t qu

'

th

)

ng kê khác v

2

i d

4

li

(

u g

)

c0 c

5

a các giao d

#

ch

Auditing An independent examination of financial or non-financial information for the purpose of providing an assurance on the credibility of that information to intended users

Ki m toán Là m

6

t quá trình ki m tra

+6

c l

>

p nh

4

ng thông tin tài chính ho

/

c phi tài chính nh0

E

m m

1

c

+

ích cung c

?

p s

: +'

m b

'

o v

9 +6

tin c

>

y c

5

a thông tin

+

ó t

2

i nh

4

ng ng

!=

i s

0

d

1

ng thông tin

Auditing rocedures

Methods and techniques used by the auditors to gather and evaluate audit evidence

Quy trình ki

$

m toán

Ph

!"

ng pháp và k

R

thu

>

t s

0

d

1

ng b

G

i ki

*

m toán viên

+*

thu th

>

p và

+

ánh giá b

E

ng ch

8

ng ki

*

m toán

Auditing standards

Standards that contain that basis principles and essential procedures,

together with related

guidance,promulgated by the

profession for the practice of auditing

Chu n m

+

c ki

$

m toán

Các chu n m

:

c bao g m nh

4

ng nguyên t c c

"

b

'

n, nh

4

ng quy trình c0

"

b

'

n, và nh

4

ng0 h

!2

ng d

F

n có liên quan

+!,

c ban hành cho ho

$

t

+6

ng ki

*

m toán

Auditor liability the liability of an auditor for breaching a duty or for not fulfilling a contract

Trách nhi

&

m c

>

a ki

$

m toán

iên (trách nhi

&

m ngh

7

nghi

&

p)

Trách nhi

(

m c

5

a ki m toán viên khi vi ph

$

m ngh

O

a v

1

c

5

a mình hay không tuân th

5

theo

+

úng h

,

p

+3

ng Bank

confirmation

Written confirmation of the balance at bank and other matters received

directly by the auditor from the entity's bank Th

1

xác nh

%

n c

>

a ngân hàng B

'

n xác nh

>

n b ng v

.

n b

'

n c

5

a ngân hàng v

9

s

)

d

!

tài kho

'

n c

5

a khách hàng

G

ngân hàng

+

ó và các thông tin khác

(13)

Bank

reconciliations

Schedules agreeing the balance of cash at bank per the entity's record with the balance shown on the statement of

accounts received from the bank. The most common reconciling items are outstanding deposits and unpresented cheques B

#

ng

4

i chi

)

u s

,

d

1

ngân hàng,

!

i

7

u gi

#

i ngân hàng) B

'

ng0

+

i chi u s d

!

ti n g

0

i t

$

i ngân hàng trong s

7

công ty v

2

i s

)

li

(

u trên s0 0

7

ph

1

c

5

a ngân hàng. Các kho

'

n

+)

0i chi

-

u thông d

1

ng nh

?

t là ti0

9

n0

+

ang chuy

*

n) và séc ch

!

a thanh0 toán

Bank transfer schedule

Schedules prepared by the auditor listing bank transfers for a few days either side of the end of the reporting period, and the dates recorded in the

records and the bank statements

Danh m

:

c chuy

$

n kho

#

n ngân hàng

Danh m

1

c l

>

p b

G

i ki m toán viên trong

+

ó li

(

t kê các kho

'

n chuy

*

n kho

'

n ngân hàng m

6

t vài ngày tr

!2

c ho

/

c sau th

=

i kì báo cáo,ngày chuy

*

n kho

'

n và báo cáo c

5

a ngân hàng

Big Four The largest four international

accounting firms in the world-KPMG, PricewaterhouseCoopers, Ernst&Young and Delloite Touche Tohmatsu

Big Four B n hãng ki m toán l

2

n nh t th gi

2

i, bao g

3

m KPMG, PricewaterhouseCoopers, Ernst&Young và Delloite Touche Tohmatsu

Block selection Selection of sampling units from a population by random or haphazard

selection of characteristics held by clusters of sampling units, such as the initial letters of customers' names or the date at which the transaction occurred

Ch

6

n nhóm Là vi

(

c ch

D

n các

+"

n v

#

l

?

y m

F

u t

A

m

6

t t

7

ng th

*

b

E

ng ph

!"

ng pháp l

?

y m

F

u ng

F

u nhiên hay l

:

a ch

D

n b

?

t kì các nhóm

+"

n v

#

l

?

y m

F

u có cùng tính ch

?

t nh

!

ch

4

cái

+;

u c

5

a tên khách hàng hay ngày các giao d

#

ch di

S

n ra

Business risk The risk that the entity will not achieve its objectives or execute its strategies

R

>

i ro kinh doanh

Là r

5

i ro mà công ty không

+$

t

+!,

c m

1

c tiêu

+

ã

+*

ra hay không th

:

c hi

(

n

+!,

c k

-ho

$

ch c

5

a mình

Cash counts Audit procedure of counting cash on hand and agreeing the balance with the records

Ki m qu0

D

Là m

6

t quy trình ki m toán trong

+

ó ki m toán viên ki

*

m kê ti

9

n m

/

t t

$

i qu

R

và kh

2

p

(14)

Cash cut-off tests

Audit procedure verifying the

agreement of cash receipts recorded in the accounting records at close of business with the physical movement of

cash Ki m tra th

>

t

:

c phân chia niên

4A

c

>

a ti

7

n Quy trình ki m toán xác nh

>

n s

: +

úng kh

2

p c

5

a l

!,

ng ti

9

n nh

>

n

+

ã ghi chép trong s

7

k

-toán v

2

i lu

3

ng vào th

:

c t

-

c

5

a ti

9

n. Cash receipts cut-off test

A substantive procedure designed to obtain reasonable assurance that cash receipts are recorded in the accounting period in which they are received

Ki m tra th

>

t

:

c phân chia niên

4A

nh

%

n ti

7

n

M

6

t quy trình ki m toán chi ti t0 0

+!,

c xây d

:

ng

+* +'

m b

'

o h

,

p l

C

0 r

E

ng ti0

9

n thu v

9 +

ã

+!,

c ghi chép trong

+

úng niên0

+6

0 k

-

toán0 Cash receipts

ournal

A journal recording cash receipt transactions for posting to the ledgers

Nh

%

t k

2

thu ti

7

n

Là s ghi chép các giao d

#

ch thu ti n0

+

ph

'

n ánh vào s

7

cái

Common law Unwritten law formulated, developed and administered by the courts

Thông lu

%

t Lu

>

t b t thành v

.

n

+!,

c hình thành, phát tri

*

n và s

0

d

1

ng b

G

i tòa án

Comparatives Amounts or disclosures of one or more previous periods that are presented on a0

comparative basis with those of the current period

Thông tin có tính so sánh

Các thông tin có tính so sánh trong báo cáo tài chính có th

* +!,

c trình bày d

!2

i d

$

ng s

)

li

(

u (nh

!

tình hình tài chính, k

-

t qu

'

ho

$

t

+6

ng kinh doanh, l

!

u chuy

*

n ti

9

n t

(

) và các gi

'

i trình trong Thuy

-

t minh báo cáo tài chính c

5

a

+"

n v

#

trong nhi

9

u n

.

m tài chính ph

1

thu

6

c vào chu

M

n m

:

c k

-

toán v

9

trình bày báo cáo tài chính

+!,

c áp d

1

ng

Decision 03/2005/Q ! - BTC/Standard 710/article 3 Compilation engagements

Engagements that require professional accountants to prepare or compile a subject matter based on certain criteria

D

?

ch v

:

t ng h

.

p thông tin Là d

#

ch v

1 +

òi h

N

i ng

!=

i hành ngh k toán l

>

p ho

/

c t

7

ng h

,

p m

6

t báo cáo d

:

a trên nh

4

ng tiêu chí nh

?

t

+#

nh Decision 03/2005/Q ! - BTC/standard 930 Completeness An assertion relating to financial

information that all transactions and accounts have been presented in the financial statements

Tính

4E

y

4>

M

6

t tiêu chu

M

n c

5

a c

"

s

G

d

F

n li

(

u c

5

a báo cáo tài chính trong

+

ó toàn b

6

tài s

'

n, các kho

'

n n

,

, nghi

(

p v

1

hay giao d

#

ch

+

ã x

'

y ra có liên quan

+-

n báo cáo tài chính ph

'

i

+!,

c ghi chép h

-

t các s

:

ki

(

n liên quan

Decision 219/2000/Q ! - BTC, Standard

(15)

Compliance audit

An audit that involves obtaining and evaluating evidence to determine whether certain financial and operating activities of an entity conform to specified conditions, rules or regulations

Ki m toán tuân th

>

Là lo

$

i hình ki m toán

+

ki m tra,

+

ánh giá và xác nh

>

n vi

(

c tuân th

5

pháp lu

>

t, n

6

i quy, quy ch

-

mà

+"

n v

# +!,

c ki

*

m toán ph

'

i th

:

c hi

(

n. Law on overnment0 auditing of Vietnam, Article 04, point 03. Comprehensive auditing

Auditing that occurs when an auditor undertakes a range of audit and audit-related services within an audit

mandate for a client. It encompasses the elements of a financial statement audit, a compliance audit and a performance audit

Ki m toán toàn di

&

n

Là cu

6

c ki m toán trong

+

ó ki m toán viên th

:

c hi

(

n m

6

t s

)

ho

$

t

+6

ng ki

*

m toán và các d

#

ch v

1

liên quan

+-

n ki

*

m toán cho m

6

t khách hàng. Ki

*

m toán toàn di

(

n bao g

3

m các y

-

u t

)

c

5

a m

6

t cu

6

c ki

*

m toán báo cáo tài chính, ki

*

m toán tuân th

5

và ki

*

m toán ho

$

t

+6

ng.

Computer-assisted

audit techniques

Techniques that involve using the computer in performing auditing procedures

K

D

thu

%

t ki

$

m toán do

i tính h

"

tr

.

Các k

R

thu

>

t liên quan

+

n vi

(

c s

0

d

1

ng máy tính trong vi

(

c ti

-

n hành các quy trình ki

*

m toán.

Conceptual framework for auditing

A theoretical framework that supports the key elements of an audit, using logical concepts Khuôn kh v l

2

thuy

)

t cho các ho

5

t

4A

ng ki

$

m toán

Là khuôn kh l

C

thuy t, trong

+

ó s

0

d

1

ng các khái ni

(

m có tính logic, h

I

tr

,

các thành t

)

c

"

b

'

n c

5

a cu

6

c ki

*

m toán.

Confirmation of accounts

ayable

Written enquiry of suppliers, requesting confirmation directly from an

independent source outside the entity

Xác nh

%

n các kho

#

n n

.

h

#

i tr

#

Là vi

(

c ki m toán viên

+

ngh

# +"

n v

# +!,

c ki

*

m toán g

0

i th

!

yêu c

;

u xác nh

>

n t

2

i nhà cung c

?

p nh

E

m xác minh các kho

'

n n

,

ph

'

i tr

'

nhà cung c

?

p.

Confirmations A form of enquiry that enables the auditor to obtain information directly from an independent source outside the entity

Xác nh

%

n thông tin t

F

ên ngoài

Là quá trình thu th

>

p và

+

ánh giá b ng ch

8

ng ki

*

m toán thông qua vi

(

c liên h

(

tr

:

c ti

-

p v

2

i bên th

8

ba

+*

nh

>

n

+!,

c phúc

+

áp c

5

a h

D

v

9

các thông tin c

1

th

* '

nh h

!G

ng

+-

n c

"

s

G

d

F

n li

(

u

+!,

c ban Giám

+)

c l

>

p và trình bày trong báo cáo tài chính c

5

a

+"

n v

# +!,

c ki

*

m toán.

(16)

Conformation role

The auditor's function in ensuring that the organization conforms to policies, procedures and statutory matters

Vai trò tuân th

>

Ch

8

c n

.

ng c

5

a ki m toán viên trong vi

(

c

+'

m b

'

o

+"

n v

#

tuân th0

5

theo các chính sách, quy trình và các v

?

n

+9

pháp l

C

0

Contingent liability

A potential liability that becomes an actual liability when one or more future events occurs or fails to occur

N

.

ti m tàng Là (1) ngh

O

a v

1

n

,

có kh

'

n

.

ng phát sinh t

A

các s

:

ki

(

n

+

ã x

'

y ra và s

:

t

3

n t

$

i c

5

a ngh

O

a v

1

n

,

này s

H

ch

< +!,

c xác nh

>

n b

G

i kh

'

n

.

ng hay x

'

y ra ho

/

c không x

'

y ra c

5

a m

6

t ho

/

c nhi

9

u s

:

ki

(

n không ch

L

c ch

L

n trong t

!"

ng lai mà doanh nghi

(

p không ki

*

m soát

+!,

c; ho

/

c (2) ngh

O

a v

1

n

,

hi

(

n t

$

i phát sinh t

A

các s

:

ki

(

n

+

ã x

'

y ra nh

!

ng ch

!

a

+!,

c ghi nh

>

n vì (a) không ch

L

c ch

.

n có s

:

gi

'

m sút v

9

l

,

i ích kinh t

-

do vi

(

c ph

'

i thanh toán ngh

O

a v

1

n

,

ho

/

c (b) giá tr

#

c

5

a ngh

O

a v

1

n

, +

ó không

+!,

c xác

+#

nh m

6

t cách

+

áng tin c

>

y. Decision 100/2005/Q ! - BTC, Standard 18, point 07. (VAS or VSA) Continuous auditing

Auditing activities that provide an ongoing level of assurance on a subject matter Ki

$

m toán liên t

:

c Các ho

$

t

+6

ng ki

*

m toán cung c

?

p m

8

c

+6

+'

m b

'

o liên t

1

c

+)

i v

2

i m

6

t v

?

n

+9

. Contractual relationship

A relationship between two contracting parties

Quan h

&

h

.

p

4@

ng

M

)

i quan h

(

gi

4

a hai bên tham gia vào h

,

p

+3

ng.

Contributory negligence

The failure of the plaintiff to meet certain required standards of care

L i do b t c

*

n

Bên nguyên

+"

n không

+

áp

8

ng m

6

t s chu

M

n m

:

c theo quy

+#

nh v

9

m

8

c

+6

c

M

n tr

D

ng

Control activities

Policies and procedures that

management establishes to help ensure that its directives are carried out

Ho

5

t

4A

ng ki

$

m soát

Các th

5

t

1

c và chính sách mà ban qu

'

n tr

#

+!

a ra

+* +'

m b

'

o các ch

<

th

# +!,

c th

:

c hi

(

n

+;

y

+5

.

(17)

Control environment

The overall attitude, awareness and actions of management regarding internal control and its importance in the entity Môi tr

13

ng ki

$

m soát Là nh

4

ng nh

>

n th

8

c, quan

+

i m, s

:

quan tâm và ho

$

t

+6

ng c

5

a thành viên H

6

i

+3

ng qu

'

n tr

#

, Ban giám

+)

c

+)

i v

2

i h

(

th

)

ng ki

*

m soát n

6

i b

6

và vai trò c

5

a h

(

th

)

ng ki

*

m soát n

6

i b

6

trong

+"

n v

#

. Decision 143/2001/Q ! - BTC, Standard 400, point 12 Control rocedures

Those policies and procedures, in addition to the control environment, that management has established to ensure that , as far as possible, specific entity objectives will be achieved

Th

>

t

:

c ki m soát Là các quy ch và th

5

t

1

c do Ban lãnh

+$

o

+"

n v

#

thi

-

t l

>

p và ch

< +$

o th

:

c hi

(

n trong

+"

n v

#

nh

E

m

+$

t

+!,

c m

1

c tiêu qu

'

n l

C

c

1

th

*

. Decision 143/2001/Q ! - BTC, Standard 400, point 13 Control risk A risk that a material misstatement will

not be prevented or detected on a timely basis by an entity's internal control structure

R

>

i ro ki m soát

Là r

5

i ro x

'

y ra sai sót tr

D

ng y u trong t

A

ng nghi

(

p v

1

, t

A

ng kho

'

n m

1

c trong báo cáo tài chính khi tính riêng r

H

ho

/

c tính g

6

p mà h

(

th

)

ng k

-

toán và h

(

th

)

ng ki

*

m soát n

6

i b

6

không ng

.

n ng

A

a h

-

t ho

/

c không phát hi

(

n và s

0

a ch

4

a k

#

p th

=

i. Decision 143/2001/Q ! - BTC, Standard 400, point 05

Co-regulation The environment within which both the government and the auditing profession exert active controls

!@

ng ki

$

m soát Môi tr

!=

ng trong

+

ó c

'

Chính ph

5

và các công ty ki

*

m toán cùng th

:

c hi

(

n vai trò ki

*

m soát Corroborating information

Evidence obtained by an auditor in support of transactions recorded in the accounting records of an entity

Thông tin ch

9

ng th

+

c

Ch

8

ng c

8 +!,

c ki

*

m toán viên thu th

>

p nh

E

m h

I

tr

,

các giao d

#

ch

+!,

c ghi trong s

7

sách k

-

toán c

5

a doanh nghi

(

p.

Credibility (of information)

An assurance on the relevance and reliability of information M

9

c

4A

tin c

%

y c

>

a thông tin Là m

6

t

+'

m b

'

o v

9

tính phù h

,

p và

+6

tin c

>

y c

5

a thông tin.

Current file A file that contains corroborating information relating to the execution of the current year's audit program

H

@

s

;

ki

$

m toán n

B

m

Là h

3

s

"

ki

*

m toán ch

8

a

+:

ng các thông tin v

9

khách hàng ch

<

liên quan t

2

i cu

6

c ki

*

m toán m

6

t n

.

m tài chính. Decision 120/1999/Q ! - BTC, Standard 230, point 05

(18)

Cut off An assertion that relates to whether all transactions, events and accounts have been recorded in the correct period

Tính

4

úng k

G

Là m

6

t tiêu chu n c

5

a c

"

s

G

d n li

(

u c

5

a báo cáo tài chính trong

+

ó toàn b

6

các giao

d

#

ch, s

:

ki

(

n và tài kho

'

n

+!,

c ghi nh

>

n vào

+

úng th

=

i k 0

%

. Cut off tests Tests performed on the transactions

around year-end to ensure the completeness and occurrence of transactions

Các th

H

nghi

&

m ki

$

m tra tính

4

úngk 0

G

Là các th

0

nghi

(

m nh m ki m tra các giao d

#

ch phát sinh vào cu

)

i niên

+6 +* +'

m b

'

o các giao d

#

ch này th

:

c s

:

phát sinh và

+!,

c ghi nh

>

n

+;

y

+5

.

Cyclical inventory counts

Periodic inventory counts that count, over a year, all or most inventory items

Ki m kê

4?

nh

G

ì hàng0 t

@

n kho

Là vi

(

c

+#

nh k 0

%

ki m kê, trong su t m

6

t n

.

m k

-

toán, toàn b

6

ho

/

c h

;

u h

-

t hàng t

3

n kho.

Damages An amount awarded as compensation for the losses suffered by plaintiffs in a legal action

B i th

13

ng thi

&

t h

5

i

M

8

c

+

n bù cho nh

4

ng thi

(

t h

$

i bên nguyên

+"

n ph

'

i ch

#

u trong m

6

t s

:

v

1

pháp l

C

.

Deposit slip A listing of bank notes, coins and individual cheques for deposit with the bank, a copy of which is receipted by bank teller and retained by the entity

Biên lai ti n g

H

i

Là b

'

n li

(

t kê các lo

$

i ti n

+!,

c g

0

i vào ngân hàng.

Detection risk A risk that the auditor's substantive procedures will collectively fail to

detect a material misstatement.

R

>

i ro phát hi

&

n

Là r

5

i ro x

'

y ra sai sót tr

D

ng y u trong t

A

ng nghi

(

p v

1

, t

A

ng kho

'

n m

1

c trong báo cáo tài chính khi tính riêng r

H

ho

/

c tính g

6

p mà trong quá trình ki

*

m toán, ki

*

m toán viên và công ty ki

*

m toán không phát hi

(

n

+!,

c.

(19)

Deviation The failure to apply a control properly and consistently, or its application by an unauthorized employee.

Sai ph

5

m Là vi

(

c không th

:

c hi

(

n ho

/

c th

:

c hi

(

n sai th

5

t

1

c ki

*

m soát, phát hi

(

n

+!,

c qua các th

0

nghi

(

m ki

*

m soát ho

/

c các sai l

(

ch v

9

thông tin ho

/

c s

)

li

(

u phát hi

(

n

+!,

c qua các th

0

nghi

(

m c

G

b

'

n, do cá nhân ho

/

c t

>

p th

*

gây ra m

6

t cách c

) C

(gian l

>

n) ho

/

c không c

) C

(sai sót). T

7

ng sai ph

$

m

+!,

c tính b

E

ng t

<

l

(

l

I

i ho

/

c t

7

ng giá tr

#

sai l

(

ch v

9

s

)

li

(

u. Decision 143/2001/Q ! - BTC, Standard 530, point 05

Deviation rate The proportion of a sample of transactions tested that have not been processed in accordance with

laid-down control procedures.

T

I

l

&

sai ph

5

m Là t

<

l

(

các giao d

#

ch không tuân th

5

theo các th

5

t

1

c ki

*

m soát trong m

6

t m

F

u

+!,

c th

0

nghi

(

m.

Disclaimer of opinion

Expressed when possible effect of a limitation on scope is an extreme case and the auditor has not been able to obtain sufficient appropriate audit evidence and accordingly is unable to express an opinion on the financial report. ki n t

F

ch i (ho

J

c

2

ki

)

n không th

$

41

a ra

2

ki

)

n) Là

C

ki n

+!,

c

+!

a ra trong tr

!=

ng h

,

p h

>

u qu

'

c

5

a vi

(

c gi

2

i h

$

n ph

$

m vi ki

*

m toán là quan tr

D

ng ho

/

c thi

-

u thông tin liên quan

+-

n m

6

t s

)

l

!,

ng l

2

n các kho

'

n m

1

c t

2

i m

8

c mà ki

*

m toán viên không th

*

thu th

>

p

+;

y

+5

và thích h

,

p các b

E

ng ch

8

ng ki

*

m toán

+*

có th

*

cho

C

ki

-

n v

9

báo cáo tài chính. Decision 120/1999/Q ! - BTC, Standard 700, point 42 Documentary evidence

Information about financial transactions contained in documents such as source documents, agreements, contracts, various types of forms, invoices and statements.

B

8

ng ch

9

ng ch

9

ng t

F

Thông tin v

9

báo cáo tài chính

+!,

c bao g

3

m trong các lo

$

i ch

8

ng t

A

nh

!

ch

8

ng t

A

g

)

c, th

N

a thu

>

n, h

,

p

+3

ng, hóa

+"

n và báo cáo.

Documenting the

understanding

Documenting a description of the internal control structure in the form of completed internal control

questionnaires, flowcharts or narrative memoranda.

Ghi nh

%

n hi

$

u bi

)

t v

7 4;

n v

?

L

!

u vào h

3

s

"

ki

*

m toán mô t

'

c

"

c

?

u ki

*

m soát n

6

i b

6

c

5

a

+"

n v

# +!,

c ki

*

m toán d

!2

i hình th

8

c các câu h

N

i

+

i

9

u tra v

9

ki

*

m soát n

6

i b

6

, bi

*

u

+3

di

S

n ti

-

n ho

/

c biên b

'

n t

!=

ng thu

>

t.

Documents and records

Documents provide evidence on specific transactions that have occurred, and records are summaries of

transactions that have occurred.

Ch

9

ng t

F

và s

-

sách k

)

toán Ch

8

ng t

A

cung c

?

p b

E

ng ch

8

ng v

9

các giao d

#

ch c

1

th

*

phát sinh và các ghi chép là tóm t

L

t c

5

a các giao d

#

ch phát sinh.

(20)

Dual-purpose test

A test that serves as both a test of controls and a test of details of transactions.

Th

H

nghi

&

m kép

M

6

t th

0

nghi

(

m trong

+

ó ki m toán viên có th

*

th

:

c hi

(

n th

0

nghi

(

m ki

*

m soát cùng v

2

i th

0

nghi

(

m c

"

b

'

n cho cùng m

6

t nghi

(

p v

1

.

Due care Not being negligent-that is, planning and performing an audit and issuing an audit opinion with skill and

competence, having regard to the needs of users. Tính th

%

n tr

6

ng ngh

7

nghi

&

p Ki m toán viên ph

'

i th

:

c hi

(

n công vi

(

c ki

*

m toán v

2

i

+;

y

+5

n

.

ng l

:

c chuyên môn c

;

n thi

-

t, v

2

i s

:

th

>

n tr

D

ng cao nh

?

t và tinh th

;

n làm vi

(

c chuyên c

;

n.

check

Earnings management

The measures applied to accounts and financial information in order to express a certain desirable outcome for the entity's financial position.

Hành vi phù hép l

.

i nhu

%

n

Là các bi

(

n pháp áp d

1

ng chocác tài kho0

'

n và thông tin tài chính khác nhau

+* +!

a ra m

6

t k

-

t qu

'

mong mu

)

n v

9

tình hình tài chính c

5

a

+"

n v

#

0

Electronic evidence

Any information produced and

maintained by electronic means that an auditor uses to form opinion about an assertion.

B

8

ng ch

9

ng

4

i

&

n t

H

B

?

t c

8

thông tin nào

+!,

c t

$

o ra và duy trì b

G

i các công c

1 +

i

(

n t

0

mà ki

*

m toán viên s

0

d

1

ng

+* +!

a ra

C

ki

-

n v

9

m

6

t c

"

s

G

d

F

n li

(

u.

Emphasis of matter

A paragraph highlighting a matter in an unqualified auditor's report following an audit opinion in specified

circumstances, such as uncertainty over the question of the entity's going concern status.

!

o

5

n l

1

u

2

Là m

6

t

+

o

$

n nh

>

n xét n

E

m trong báo cáo ki

*

m toán

+!

a ra

C

ki

-

n ch

?

p nh

>

n toàn ph

;

n

+*

làm sáng t

N

m

6

t s

)

y

-

u t

) '

nh h

!G

ng không tr

D

ng y

-

u

+-

n báo cáo tài chính, nh

!

ng không có

'

nh h

!G

ng

+-

n báo cáo ki

*

m toán.

@

o

$

n nh

>

n xét này th

!=

ng

+/

t sau

+

o

$

n

+!

a ra

C

ki

-

n nh

E

m giúp ng

!=

i

+D

c

+

ánh giá

'

nh h

!G

ng c

5

a các y

-

u t

) '

nh h

!G

ng

+-

n báo cáo tài chính.