Accountability

venta Repuestos Inventario en tránsito TOTAL REF 30 10 10 Saldo al 31-Dic-12 AA 321,041 88,545 50,163 459,749 Ω Marzo - - 2,814 2,814 Abril 1,892 - - 1,892 Agosto 194,332 - - 194,332 Octubre 216,159 - - 216,159 Noviembre 43,500 - - 43,500 Diciembre 5,870 - - 5,870 Total Adiciones 461,753 - 2,814 464,567 Enero (5,880) - - (5,880) Marzo (12,898) - - (12,898) Abril (42,373) (4,418) - (46,791) Mayo (5,987) - - (5,987) Julio (14,176) - - (14,176) Agosto (6,389) (3,935) - (10,324) Septiembre (7,200) (954) - (8,154) Octubre (3,439) - - (3,439) Noviembre (17,137) - - (17,137) Diciembre (138,452) - - (138,452) Total Ventas (253,931) (9,307) - (263,238) P Transferencias 52,977 - (52,977) - Total Otros 52,977 - (52,977) - θ

Total Saldo al 31-Dic-13 Según Movi. 581,840 79,238 - 661,078 Diferencia - - - - Total Saldo al 31-Dic-13 Según EEFF 581,840 79,238 - 661,078 Ω

Costo de Venta Productos Vendidos P (263,238)

Cálculo Costo Arriendo y Mantenimiento de Frecuencia

Mes Promedio Año Referencia

Senatel pago por conseción 4,500 (54,000) ∏

Departamento Operaciones

Jefe Operaciones (23,527) Λ

Encargado de Soporte Técnico (18,890) Λ

Asistentes (15,138) Λ

Contratación de soporte técnico adic. (20,640) Consumo de herramientas, hospedajes, etc (16,850) Costo de Venta Arriendo y Mantenimiento Frecuencia (149,045) P

Total Costo Según Movi. Y Cálculo Global (412,282) Diferencia 5,121 IN

Total Costo de Ventas Según libros 417,403

Marcas de Auditoría

Ω Conciliado con Sumaria de Inventarios

IN Diferencia inmaterial entre el cálculo global y lo registrado, no sobrepasa el lumbral

∏ Cálculo global realizado en base a la facturación mesnual de la Senatel. Se revisaron facturas físicas. Documentación soporte revisada fisicamente. Ver R 002-2

θ Liquidación de importación revisada físicamente

Λ Cruzado con cálculo global de nómina. Ver R 003 - 3 AA Auditado Años Anteriores

Procedimiento analítico sustantivo sobre el costo de ventas

1. Desarrollar una expectativa del costo de ventas en lo que aplicase, usando datos apropiados.

2. Desglosar la información utilizada para desarrollar nuestra expectativa y el saldo registrado del costo de ventas. 3. Determinar que los datos utilizados para desarrollar nuestra expectativa son independientes y confiables.

4. Determinar el límite a partir del cual una diferencia entre nuestra expectativa y el importe registrado del costo de ventas se considerará significativa.

Prueba de detalle sobre las compras del ejercicio

1. Seleccionar una muestra de débitos a las cuentas de Inventarios (que serán generalmente por compras) del ejercicio. 2. Relacionar las transacciones seleccionadas con las respectivas facturas de compra e informes de recepción. 3. Verificar que las compras se hayan registrado contablemente en los períodos que corresponda.

Conclusiones: Luego de realizar los procedimientos descritos anteriormente no se identificó información importante a ser revelada. Las transacciones y su clasificación se encuentran presentados razonablemente.

Nueva Electrónica Newtronix Cía. Ltda. Auditoría de los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2013 R.002 - 1 (1/2)

Nr Documento Proveedor Fecha Descripción Categoría Valor No. Fecha Fecha Vcto. Proveedor Concepto Valor Recep. Dif Observaciones

30 10 10

1 001-002-0088213 Moto Solution 15-Aug-13 380 Radios Motorola EM400Adiciones Equi. Para v 194,332 001-002-0088213 15-Aug-13 13-Dec-13 Moto Solution 380 Radios Motorol 194,332 P Ϫ - Ninguna 2 001-002-0091001 Moto Solution 10-Oct-13 224 Dep 570 Radio MotorolAdiciones Equi. Para v 118,312 001-002-0091001 10-Oct-13 07-Feb-14 Moto Solution 224 Dep 570 Radio M 118,312 P Ϫ - Ninguna 3 001-002-0096871 Moto Solution 15-Oct-13 500 Radios Motorola EP350Adiciones Equi. Para v 85,600 001-002-0096871 15-Oct-13 12-Feb-14 Moto Solution 500 Radios Motorol 85,600 P Ϫ - Ninguna

Total analizado adiciones de inventario 398,244 86% No analizado 66,323 14% Total Adiciones en el año 464,567 Ω

1001-001-0014220 Ruth Hernández B15-Dec-13 Mantenimiento Oriente, CamSoporte ténico adicion 15,640 001-001-0014220 15-Dec-13 14-Jan-14 Ruth Hernández Ba Mantenimiento Orien 15,640 P Ϫ - Ninguna

Total analizado adiciones de inventario 15,640 76% No analizado 5,000 24% Total Adiciones en el año 20,640 Ω

1001-001-0004321 Guiadestinations 24-Dec-13 Boletos Consumo herramientas 5,870 001-001-0004321 24-Dec-13 08-Jan-14 Guiadestinations Estadía meses Novie 5,870 P Ϫ - Ninguna 2001-003-0010123 FLYCOM S.A. 11-Nov-13 Extensiones, pulsadores, cablConsumo herramientas 6,612 001-003-0010123 11-Nov-13 26-Nov-13 FLYCOM S.A. Cable 3.5mm, 15 me 6,612 P Ϫ - Ninguna

Total analizado adiciones de inventario 12,482 74% No analizado 4,368 26% Total Adiciones en el año 16,850 Ω

Marcas de Auditoría

Ω Conciliado con el movimiento de inventarios y los detalles de costos de ventas proporcionados por el cliente.

Ϫ Documentación física revisada

Preparado por: David González Fecha: 22-Oct-14

Revisado por: Jaime Guada Fecha: 27-Oct-14

Prueba de detalle sobre las compras del ejercicio

1. Seleccionar una muestra de débitos a las cuentas de Inventarios (que serán generalmente por compras) del ejercicio. 2. Relacionar las transacciones seleccionadas con las respectivas facturas de compra e informes de recepción. 3. Verificar que las compras se hayan registrado contablemente en los períodos que corresponda.

Conclusión: Después de realizar los procedimientos de auditoría anteriormente mencionados no se identificó información importante a ser revisada. Las adiciones reportadas en el costo de venta se presenta razonablemente.

Nueva Electrónica Newtronix Cía. Ltda. Auditoría de los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2013 R.002 - 2 (2/2)

Revisión Documentación Soporte Componentes del Costo

Cta. Nombre de la Saldo al Saldo al Ajustes Saldo aj. al Referencia Contable Cuenta 31-Dec-12 31-Dec-13 identificados 31-Dec-13 Papel Trabajo

A.A.

6111.01 Sueldos y Salarios 62,041 65,018 - 65,018 R. 003 - 1

6111.02 Beneficio Sociales 11,164 11,700 - 11,700 R. 003 - 1

6111.03 Jubilación Patronal y Desahucio 510 451 - 451 PT. 010 - 1

6111.04 Participación Trabajadores 8,795 9,274 - 9,274 PT. 007 - 1 6111.05 Depreciación 7,492 7,773 - 7,773 PT. 004 - 1 6111.06 Seguros 2,620 2,620 - 2,620 P 6111.07 Aporte IESS 7,593 7,873 - 7,873 R. 003 - 1 6111.08 Servicios Básicos 1,915 1,897 - 1,897 P 6111.09 Gastos de viaje 1,290 - - -

6111.11 Gastos administración general 3,341 3,601 - 3,601 P

6111.12 Impuestos municipales y varios 875 991 991 P

Gasto Administración 107,636 111,198 - 111,198

6121.01 Sueldos y Salarios 13,200 14,400 - 14,400 R. 003 - 1

6121.02 Beneficio Sociales 2,512 2,740 - 2,740 R. 003 - 1

6121.03 Aporte IESS 1,604 1,750 - 1,750 R. 003 - 1

6121.04 Gastos publicidad varios 2,214 1,950 - 1,950 P

Gasto Ventas 19,529 20,840 20,840 Marcas de Auditoría

P Documentación soporte verificada

Preparado por: David González Fecha: 24-Oct-14

Revisado por: Jaime Guada Fecha: 27-Oct-14

Nueva Electrónica Newtronix Cía. Ltda. Auditoría de los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2013 R.003 (1/1) Sumaria Gastos de Administración y Gastos de Venta

Conclusión: Después de aplicar los procedimientos de auditoría establecidos, no se identificó información importante a ser revelada. Las transacciones y su clasificación se encuentran presentados razonablemente.

Descripción Empl. Gasto cargado a Sueldo Ref Gasto Anual IESS 13er Sueldo 14to Sueldo Fondos reserva Total Benf. Social IESS 13er Sueldo 14to Sueldo Fondos

reserva Total Ref

12% 340 21%

Gerente General 1 Administrativo 2,500 P 38,985 3,645 2,500 340 2,500 5,340 525 208 142 208 1,083 Jefe Administrativo Financiero 1 Administrativo 1,200 P 18,890 1,750 1,200 340 1,200 2,740 252 100 142 100 594 Contador 1 Administrativo 900 P 14,252 1,312 900 340 900 2,140 189 75 142 75 481 Pasantes 2 Administrativo 800 P 12,246 1,166 800 680 - 1,480 168 67 283 - 518

Jefe de Operaciones 1 Costo de Ventas 1,500 P Φ 23,527 2,187 1,500 340 1,500 3,340 315 125 142 125 707 R 002-01 Encargado Soporte Técnico 1 Costo de Ventas 1,200 P Φ 18,890 1,750 1,200 340 1,200 2,740 252 100 142 100 594 R 002-01 Asistente 2 Costo de Ventas 1,000 P Φ 15,138 1,458 1,000 680 - 1,680 210 83 283 - 577 R 002-01 Jefatura de Marketing 1 Gasto Ventas 1,200 P ψ 18,890 1,750 1,200 340 1,200 2,740 252 100 142 100 594 R 003

Sg Recálculo Gasto Administración 7,873 5,400 1,700 4,600 11,700 2,163 858 1,417 708 5,146 Diferencia 0 - - - - 150 83 - 83 317 IN Según Libros Gastos de Administración 7,873 5,400 1,700 4,600 11,700 2,013 775 1,417 625 4,830 ‡ PT 007 Total Gasto Administración Sueldos 5,400

Número de meses 12 Gasto del Año Sg. Recálculo 64,800

Diferencia (218) IN Gasto Adiministración - Sueldos registrado en libros 65,018

Marcas de Auditoría

Ω Conciliado con Sumaria de Inventarios

IN Diferencia inmaterial entre el cálculo global y lo registrado, no sobrepasa el lumbral

Φ Cruzado con cálculo costo de ventas. Ver R 002 - 1

ψ Cruzado con saldos de Gastos Ventas

P Cotejado con planillas del IESS - Mes de Diciembre

‡ Conciliado con Sumaria de Obligaciones Acumuladas. Ver PT 007

Preparado por: David González Fecha: 24-Oct-14

Revisado por: Jaime Guada Fecha: 27-Oct-14

Conclusión: Después de aplicar los procedimientos de auditoría establecidos, no se identificó información importante a ser revelada. Las transacciones y su clasificación se encuentran presentados razonablemente.

Nueva Electrónica Newtronix Cía. Ltda. Auditoría de los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2013 R.003 - 1

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