Diagram 11: The Transition Phase
6.2 Inclusion
Quito-Ecuador Estimados señores:
En relación con la auditoría de los estados financieros de Nueva Electrónica Newtronix
Cía. Ltda.,al 31 de diciembre del 2013, por parte de nuestros auditores externos. Atención:
David González ([email protected]), Quito - Ecuador, sírvase proveer directamente a ellos, la siguiente información cortada al 31 de diciembre del 2013:
Un estado detallado de las cantidades adeudadas por ustedes a nosotros en cuenta abierta
u otra forma de deuda.
Monto de compras efectuadas por ustedes a nosotros del 1 de enero al 31 de diciembre
del 2013.
Un estado detallado de las garantías entregadas por ustedes a nosotros, indicando el
concepto, monto y tipo de garantía.
Un estado detallado de las mercaderías entregados por nosotros y no facturados Cualquier pago anticipado hecho a nosotros por ustedes.
Cualquier otra información que considere de interés para el desarrollo de la Auditoría.
Por el envío oportuno de la información, anticipamos nuestro agradecimiento.
Atentamente,
Marco Jiménez
Cta. Nombre de la Saldo al Saldo al Ajustes Saldo aj. al Referencia
Contable Cuenta 31-Dec-12 31-Dec-13 identificados 31-Dec-13 Papel Trabajo
A.A.
1131.01 Equipos para la venta 321,041 581,840 (2,000) 579,840 1131.02 Repuestos 88,545 79,238 - 79,238 1131.03 Inventario en tránsito 50,163 - - -
-
-
Inventarios 459,749 661,078 (2,000) 659,078 PT. 003 - 1
Preparado por: David González Fecha: 03-Oct-14
Revisado por: Jaime Guada Fecha: 27-Oct-14
Nueva Electrónica Newtronix Cía. Ltda. Auditoría de los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2013 PT.003 (1/1)
Sumaria Inventarios
Conclusión: Después de aplicar los procedimientos de auditoría establecidos, no se identificó información importante a ser revelada. Los saldos de cuenta y su clasificación se encuentran presentados razonablemente.
1 1027879 Antenas repetidoras genericas 1131.01 58 950 Ә 55,200
2 1027878 Base Motorla Pro 3100 1131.01 31 167 5,177
3 1027876 Base móvil Keenwood TK-862G 1131.01 34 392 13,328
4 1027875 Base móvil Keenwood TK-862G-1 1131.01 31 392 12,152
5 1031810 Placas y Partes Base Motorla Pro 3100 1131.02 17 79 1,343
6 1031802 Placas y Partes Base móvil Keenwood TK-862G1131.02 12 59 708 7 1031800 Placas y Partes Base móvil Keenwood TK-862G1131.02 10 54 540
8 1031792 Placas y Partes Kenwood 2000 1131.02 19 27 513
9 1031794 Placas y Partes Kenwood 3000 1131.02 11 17 187
10 1031791 Placas y Partes Kenwood TK2312 1131.02 20 33 660
11 1031784 Placas y Partes Motorola DEP570 1131.02 28 67 1,876
12 1031785 Placas y Partes Motorola DEP570 GP 1131.02 55 155 8,514
13 1031783 Placas y Partes Motorola EM400 1131.02 328 55 Ә 18,115
14 1031786 Placas y Partes Motorola EP350 1131.02 309 49 15,197
15 1031787 Placas y Partes Motorola EP390 1131.02 5 32 160
16 1031788 Placas y Partes Motorola PRO5150 1131.02 16 61 976
17 1031795 Placas y Partes Repetidor UHF Kenwood TKR 1131.02 34 390 13,260 18 1031796 Placas y Partes Repetidora Keenowd TKR-820 1131.02 6 318 1,908
19 1031813 Placas y Partes Varias 1131.02 350 43 15,050
20 1027844 Radio Kenwood 2000 1131.01 65 383 Ә 24,895
21 1027870 Radio Kenwood 3000 1131.01 42 443 Ә 18,606
22 1027466 Radio Kenwood TK2312 1131.01 87 450 Ә 39,150
23 1024998 Radio Motorola DEP570 1131.01 76 499 37,919
24 1025000 Radio Motorola DEP570 GP 1131.01 89 685 Ә 60,995
25 1024997 Radio Motorola EM400 1131.01 349 355 Ә 123,877
26 1025001 Radio Motorola EP350 1131.01 497 172 Ә 85,384
27 1025003 Radio Motorola EP390 1131.01 43 205 8,806
28 1025664 Radio Motorola PRO5150 1131.01 57 133 7,560
29 1027881 Regulador de corriente 1131.01 16 46 736
30 1027873 Repetidor UHF Kenwood TKR-850 1131.01 16 1,600 Ә 25,600
31 1027874 Repetidora Keenowd TKR-820 1131.01 52 1,200 Ә 62,400
Total Inventarios Según Detalle 660,792 Diferencia 286 IN Total Inventarios Según Registros Contables 661,078 Ω
Marcas de Auditoría
Ω Conciliado con E.E.F.F. IN Diferencia inmaterial
Ә Se verificó la factura del provedor y/o liquidación de la importación para validar el monto unitario. Selección realizada en base a montos significativos, las partidas seleccionadas serán utilizadas para realizar la toma física del inventario. Se verificó que lo verificado abarca el 75% de la población.
Procedimiento:Se solicito a la compañía el listado de inventario valorado. El mismo que fue conciliado con los registros contables. Adicionalmente se verificó que el precio indicado como precio unitario de acuerdo a la factura del proveedory/o liquidación de la importación coincida con el detalle, esto se lo realizó en una muestra significativa del detalle.
Conclusiones:Luego de realizar los procedimientos descritos anteriormente no se identificó información importante a ser revelada. Los saldos de cuenta y su clasificación se encuentran presentados razonablemente.
Nueva Electrónica Newtronix Cía. Ltda. Auditoría de los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2013 PT.003 - 1 (1/3)
Detalle de Inventario Valorado
# Item Code Item Descripción Cuenta
contable Cant
Monto por
Fecha Fecha última Días toma física salida Transc.
1024997 Radio Motorola EM400 349 355 123,877 349 30-Dec-13 Buen estado 27-Dec-13 3 - - 1025001 Radio Motorola EP350 497 172 85,384 497 30-Dec-13 Buen estado 10-Dec-13 20 - - 1027874 Repetidora Keenowd TKR-820 52 1,200 62,400 52 30-Dec-13 Buen estado 14-Apr-13 260 - - 1025000 Radio Motorola DEP570 GP 89 685 60,995 89 30-Dec-13 Buen estado 16-Dec-13 14 - - 1027879 Antenas repetidoras genericas 58 950 55,200 56 30-Dec-13 Buen estado 30-Nov-12 395 2 2,000 θ
1027466 Radio Kenwood TK2312 87 450 39,150 87 30-Dec-13 Buen estado 15-Sep-13 106 - - 1027873 Repetidor UHF Kenwood TKR-850 16 1,600 25,600 16 30-Dec-13 Buen estado 20-Apr-12 619 - - 1027844 Radio Kenwood 2000 65 383 24,895 65 30-Dec-13 Buen estado 28-Jun-12 550 - - 1027870 Radio Kenwood 3000 42 443 18,606 42 30-Dec-13 Buen estado 22-Jul-13 161 - - 1031783 Placas y Partes Motorola EM400 328 55 18,115 328 30-Dec-13 Buen estado 25-Apr-13 249 - -
Total Inventario toma física 514,221 78% No inventariado 146,857 Total Inventarios Según Registros Contables 661,078
Marcas de Auditoría
Ӿ Revisión de deterioro de los activos para aplicabilidad de la NIC 36 - Deterioro de Activos.
θ Diferencia no justificada
Conclusiones:Luego de realizar los procedimientos descritos anteriormente se identificó una diferencia no justificada de US$2 mil dólares. La misma que fue ajustada en los estados financieros correjidos. Cabe mencionar que se revisaron las actas finales del inventario y la única diferencia identificada es la que se obtuvo en el item seleccionado por auditoría externa. El deterioro del inventario ya sea físico o por rotación no presenta iconvenientes. Los días de rotación responden al giro normal del negocio.
Item Code Item Descripción Cant Costo Total Cant. Sg. Auditoría Estado del Inventario Dif. Total Diferencia Ӿ Procedimiento:
En la fecha de observación del conteo físico del inventario:
1. Presenciar la toma de inventario físico. Observar el ordenamiento de los ítems a ser inventariados, la existencia de artículos defectuosos, obsoletos o invendibles, 2. Realizar pruebas selectivas del recuento de inventarios.
Con posterioridad a la fecha de observación del conteo físico del inventario:
Sobre el resumen del inventario físico, controlar su adecuada compilación prestando especial atención al corte de tarjetas de inventario u otros controles alternativos. Revisión de ajustes de inventarios físicos por faltantes o sobrantes
1. Concluida la toma física de inventarios por parte de la entidad, obtener un listado de todas las partidas que han presentado diferencias de conteo con respecto al listado de existencias al cierre de ejercicio.
Ә Ѥ
1024997 Radio Motorola EM400 349 355 444 18 426 Correcto 1025001 Radio Motorola EP350 497 172 215 9 206 Correcto 1027874 Repetidora Keenowd TKR-820 52 1,200 1,500 60 1,440 Correcto 1025000 Radio Motorola DEP570 GP 89 685 857 34 823 Correcto 1027879 Antenas repetidoras genericas 58 950 1,188 47 1,140 Correcto 1027466 Radio Kenwood TK2312 87 450 563 22 540 Correcto 1027873 Repetidor UHF Kenwood TKR-850 16 1,600 2,000 80 1,920 Correcto 1027844 Radio Kenwood 2000 65 383 450 19 431 Correcto 1027870 Radio Kenwood 3000 42 443 554 22 532 Correcto 1031783 Placas y Partes Motorola EM400 328 55 69 3 66 Correcto
Cálculo de los Gastos Incurridos para la Venta
Total Gastos de Venta 20,840 Total Costo de Venta 417,403 Valor incurrido para la venta por cada dólar de costo cargado 0.05 Marcas de Auditoría
Ә Se verificó la factura del provedor y/o liquidación de la importación para validar el monto unitario. Ӿ Valores tomados del Estado de Resultados
Ѥ Precios obtenidos de la lista de precios oficinal manejada por la compañía.
Preparado por: David González Fecha: 03-Oct-14
Revisado por: Jaime Guada Fecha: 27-Oct-14
Ӿ
Procedimiento:Análisis del valor recuperable; Para las partidas seleccionadas en el procedimiento anteriormente descrito, comprobar que el valor contable de las existencias finales no supere el valor neto de realización de los respectivos bienes al cierre de ejercicio. Los valores de realización pueden tomarse de listas de precios vigentes, órdenes de compra en firma, facturas u otros comprobantes posteriores pero cercanos a la fecha de cierre de ejercicio.
Conclusiones:Luego de realizar los procedimientos descritos anteriormente no se identificó información importante a ser revelada. Los saldos de cuenta y su clasificación se encuentran presentados razonablemente.
(3/3)
Análisis de Valuación - Valor Neto de Realización - VNR
Item Code Item Descripción Cant Costo
Unit. PVP
Gastos incurridos
PVP - Gastos
Cta. Nombre de la Saldo al Saldo al Ajustes Saldo aj. al Referencia
Contable Cuenta 31-Dec-12 31-Dec-13 identificados 31-Dec-13 Papel Trabajo
A.A. 1151.01 Instalaciones 10,821 10,821 - 10,821 1151.02 Equipos 16,912 16,912 - 16,912 1151.04 Muebles y enseres 28,712 30,914 - 30,914 1151.05 Equipos de computación 8,321 12,099 - 12,099 1151.99 Depreciación acumulada (49,375) (57,148) - (57,148) -
Propiedad Planta y Equipo 15,391 13,598 13,598 PT. 004 - 1
Preparado por: David González Fecha: 06-Oct-14
Revisado por: Jaime Guada Fecha: 27-Oct-14
Nueva Electrónica Newtronix Cía. Ltda. Auditoría de los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2013 PT.004 (1/1)
Sumaria Propiedad Planta y Equipos
Conclusión: Después de aplicar los procedimientos de auditoría establecidos, no se identificó información importante a ser revelada. Los saldos de cuenta y su clasificación se encuentran presentados razonablemente.
1151.01 1151.02 1151.04 1151.05 1151.99
Instalaciones Equipos Muebles y enseres computación Equipos de Depreciación Acumulada TOTAL
30 10 10 3 5 Saldo al 31-Dic-12 10,821 16,912 28,712 8,321 (49,375) 15,391 Enero - - - - (641) (641) Febrero - - - - (641) (641) Marzo - - - - (641) (641) Abril - - - - (641) (641) Mayo - - - - (641) (641) Junio - - - - (641) (641) Julio - - - - (641) (641) Agosto - - - - (641) (641) Septiembre - - - - (641) (641) Octubre - - 1,102 651 (641) 1,112 Noviembre - - - 891 (669) 222 Diciembre - - 1,100 2,236 (690) 2,646 Total Adiciones / Gasto Depreciación - - 2,202 3,778 (7,773) (1,793)
Total Saldo al 31-Dic-13 Según Movi. 10,821 16,912 30,914 12,099 (57,148) 13,598 Diferencia - - - - - - Total Saldo al 31-Dic-13 Según EEFF 10,821 16,912 30,914 12,099 (57,148) 13,598 Ϫ
Cálculo Global de la Depreciación
Valor a Depreciar 10,821 16,912 28,712 8,321 Años a depreciar 30 10 10 3
Depreciación Anual 361 1,691 2,871 2,774 7,697 Depreciación Adiciones del Año 37 210 247 Total depreciación sg. Recálculo 7,943
Diferencia 170 IN
Gasto depreciación del año (7,773)Ω
Marcas de Auditoría
Ω Cruzado con cuentas contables de gasto Ϫ Conciliado con E.E.F.F.
IN Diferencia entre el cálculo global y lo registrado inmaterial, no sobrepasa el lumbral
AA Auditado Años Anteriores
Revisión de la depreciación del ejercicio
1. Indagar a la administración sobre las políticas contables aplicadas en materia de depreciación de PP&E, corroborando que hayan sido aplicadas uniformemente.
2. Determinar una expectativa de la depreciación del ejercicio. Investigar y corroborar cualquier diferencia que sobrepase el umbral establecido.
Conclusiones: Luego de realizar los procedimientos descritos anteriormente no se identificó información importante a ser revelada. Los saldos de cuenta y su clasificación se encuentran presentados razonablemente.
Nueva Electrónica Newtronix Cía. Ltda. Auditoría de los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2013 PT.004 - 1 (1/2) Movimiento Costo y Depreciación Propiedad Planta y Equipo
Procedimiento:
Revisión de la valuación de partidas de PP&E
Obtener de la entidad un resumen de la evolución de las cuentas del rubro PP&E desde el inicio hasta el cierre del ejercicio. A partir del mencionado resumen, realizar las siguientes tareas:
a) Probar las sumas del resumen obtenido.
b) Cotejar los saldos iniciales con los indicados en los papeles de trabajo del año anterior y los saldos finales con el balance de comprobación. c) Seleccionar altas significativas del ejercicio y analizar su respaldo documental.
d) Controlar el detalle de las bajas con el contenido de las actas de directorio y asamblea, a fin de detectar subvaluaciones, si aplicace. e) Analizar bajas significativas prestando atención al valor de origen, revalúos y amortizaciones acumuladas dadas de baja, si aplicace.
P.P.E.
Según Verificac. Nr Documento Fecha Descripción Categoría Valor No. Fecha Proveedor Concepto Base Iva Total NIC 16 Física
30 10 10
1 REF.5433.OCT.ADEL 12-Oct-14 Muebles Oficin. Dr. JimMuebles y Enseres 1,102 001-001-005433 12-Oct-14 ATU Internacional CModular negro gray t 984 118 1,102 a a 2 REF.7152.DC.ADEL 3-Dec-14 Muebles resto de Ofici Muebles y Enseres 1,100 001-001-007152 3-Dec-14 ATU Internacional CModulares varios tam 982 118 1,100 a a 3 RF/.001-001-00391.D 10-Dec-14 Laptop Lenovo T440 -Equipos de Computac 2,236 001-002-00391210-Dec-14 SAZ Computers S Lenoto Ultrabook t4401,996 240 2,236 a a
Total analizado 4,438 74%
No analizado 1,542 26%
Total Adiciones en el año 5,980
Base % Valor Base % Valor Dif. Base % Valor Base % Valor Dif.
984 1% 9.84 984 1% 9.84 - 118 30% 35 118 30% 35 - 982 1% 9.82 982 1% 9.82 - 118 30% 35 118 30% 35 - 1,996 1% 19.96 1,996 1% 19.96 - 240 30% 72 240 30% 72 - Marcas de Auditoría
Ω Cruzado con cuentas contables de gasto Ϫ Conciliado con E.E.F.F.
IN Diferencia entre el cálculo global y lo registrado inmaterial, no sobrepasa el lumbral
Preparado por: David González Fecha: 08-Oct-14
Revisado por: Jaime Guada Fecha: 27-Oct-14
Conclusión: Después de realizar los procedimientos de auditoría anteriormente mencionados no se identificó información importante a ser revelada. Los saldos de cuenta y su clasificación se encuentran presentados razonablemente.
Nueva Electrónica Newtronix Cía. Ltda. Auditoría de los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2013 PT.004 - 1
(2/2)