La validación de este trabajo de investigación es en base a un examen especial de auditoría financiera a la cuenta Inventarios, donde se detalló los problemas en el departamento Administrativo, contable y de bodega, por tal motivo se plantea las recomendaciones respectivas para que se implementen, y así establecer el saldo razonable o confiable que permita la buena toma de decisiones en los inventarios.
La Tclga. Magali Iglesias Jiménez en calidad de gerente propietaria de la empresa “Iglesias Jiménez Magali Alexandra” con su nombre comercial “SEDISA” de la ciudad de santo domingo, válida la presente tesis, al observar los buenos resultados con la aplicación de las recomendaciones planteadas.
Esta tesis es válida por el lector de tesis quien es el encargado de revisar y supervisar la realización de la presente investigación, así como los miembros del tribunal asignados quienes lo aprobaran.
1.3 Conclusiones parciales del capítulo.
La empresa no realiza constatación física de los repuestos que le permita conocer el stock real de los inventarios, de tal manera que en varias ocasiones se han presentado pedidos que no se pueden cumplir debido a que no existen en existencias.
La empresa “Iglesias Jiménez Magali Alexandra” realiza sus actividades en forma empírica, desconociendo controles para los inventarios, que le permitan una fácil identificación y protección de la mercadería en stock.
La falta de un procedimiento para los inventarios, genera que el personal de la empresa desconozca los repuestos de mayor movimiento, llegando acumular productos en bodega por demasiado tiempo
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CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones.
Nuestro estudio y evaluación de operaciones, nos permitió, además, determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de Auditoría, fue realizada en base de pruebas selectivas de los registros contables y la respectiva documentación de sustento. Sin embargo, ésta evaluación reveló ciertas condiciones reportables, que pueden afectar a la gestión de la administración de la empresa.
Con la aplicación mediante los métodos, técnicas e instrumentos de la investigación se pudo evidenciar el mal registro de las operaciones en el saldo de los Inventarios, la cual presentaban diferencia comparando con lo que costaba físicamente en la empresa, por el desconocimiento e inadecuado proceso por parte de los empleados y un limitado control por parte de gerencia.
En el análisis del proceso de compra se determinó que no hay una adecuada planificación dentro de la empresa ya que se basa en adquirir lo que asume la persona responsable, existiendo inseguridad en cuanto a si realmente existe la necesidad o si hay acumulación de repuestos, contrayendo un deficiente análisis de necesidades previamente al realizarlo, el cual no refleja un buen resultado en el procedimiento que se realiza.
Recomendaciones.
Promover la aplicación de un examen especial de auditoría financiera a las empresas del Ecuador, para evaluar la veracidad y correcta valoración de la información financiera presentada en los estados financieras, principal herramienta para tomar decisiones económicas.
Cumplir con la información financiera de manera oportuna y controlada de la empresa “Iglesias Jiménez Magali Alexandra”, enmarcados en la normativa legal vigente para promover la inversión externa en la empresa.
Acoger en consideración todas las recomendaciones que han sido detalladas en el informe final de auditoria del examen especial realizado a la cuenta de Inventarios, las cuales están
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dirigidas a que exista una mejora en la empresa “Iglesias Jiménez Magali Alexandra”, en cuanto procedimiento realizado en este área y la toma de decisiones por parte de gerencia.
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Anexo 5 Papeles de Trabajo.
AD ADMINISTRACIÓN DE LA AUDITORÍA
AD-01 Carta de Compromiso
AD-02 Contrato de servicios profesionales AD-03 Hoja de Distribución
AD-04 Hoja de Índice AD-05 Hoja de marcas
AD-06 Hoja de siglas y abreviaturas AD-07 Porcentaje de tiempo utilizado AD-08 Correspondencia
AD-08.01 Registro de correspondencia enviada AD-08.02 Registro de correspondencia recibida
AP ARCHIVO PERMANENTE
AP-01 Registro Único de Contribuyente AP-02 Identificación del Gerente o Propietario AP-03 Nombramiento del Gerente General AP-04 Permiso de Funcionamiento AP-05 Permiso Cuerpo de Bomberos AP-06 Patente Municipales
AP-07 Constitución de la Compañía AP-08 Organigrama Estructural
AP-09 Reglamento Interno de Trabajo de la Compañía AP-10 Reglamento para Activos Fijos y Bienes de Control AP-11 Políticas de Contabilidad
AP-12 Normativa Legal
AP-12.01 Normas Internacionales de Contabilidad AP-12.02 Ley Orgánica del Régimen Tributario Interno AP-12.03 Normas Internacionales de Información Financiera AP-12.04 Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas
P PLANIFICACIÓN
PP PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
PP-01 Reposte de planificación preliminar PP-02 Matriz de riesgo de auditoría
PE PLANIFICACIÓN ESPECIFICA
PE-01 Reporte de planificación especifica PE-02 Cuestionario de control interno
PE-02.01 Resultado de la evaluación del control interno PE-02.02 Plan de muestreo
PE-02.03 Programa de Auditoría
AC ARCHIVO CORRIENTE
AC-01 Estados Financieros AC-01.01 Estados Financieros 2014 AC-01.02 Estados Financieros 2015 AC-02 Plan de Cuentas Contables AC-03 Documentos SRI
AC-03.01 Formulario 102 Año 2015
AC-03.02 ATS (Anexos Transaccionales Simplificados 2015)
EJ EJECUCIÓN AUDITORÍA
EJ-01 Hoja de Hallazgos EJ-02 Cédula Sumaria EJ-02.01 Cédula Analítica