6.5 Data and control interface
6.6.1 Register map table
EMPRESA
“IGLESIAS JIMENÉZ MAGALI ALEXANDRA”
Examen especial de Auditoría Financiera al componente “Inventarios” PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2014.
REPORTE DE PLANIFICACIÓN
Identificación de la Entidad.
Razón Social: “IGLESIAS JIMENÉZ MAGALI ALEXANDRA”
Dirección: Anillo vial # 2555 y Gabriel García Márquez Sector Marina Peñaherrera. RUC: 1103067565001
Teléfono: 2766-557
Horario: Atención de 8:30 a 18:00. Motivos del Examen.
Examen Especial de auditoría financiera al componente Inventarios del año 2015, se lo realiza con el fin de titulación para la obtención de Ingeniero en Contabilidad Superior, Auditoria y Finanzas, CPA., de la Universidad Regional Autónoma de los Andas “UNIANDES”, tema aprobado por la Dirección Académica de la Carrera de Contabilidad y Auditoría.
Se emitió una solicitud para realizar esta actividad en la empresa, la cual fue autorizada por el Gerente General de dicha institución, a través de una carta de emitida el 18 de febrero del 2017.
Objetivos del Examen.
Evaluar el grado de cumplimiento del control interno, para comprobar la confiabilidad de la información generada.
Opinar sobre la razonabilidad de los saldos relacionados, el sistema de control interno, el cumplimiento de las principales disposiciones legales del componente cuentas por cobrar.
42 EMPRESA
“IGLESIAS JIMENÉZ MAGALI ALEXANDRA”
Examen especial de Auditoría Financiera al componente “Inventarios” PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2014.
REPORTE DE PLANIFICACIÓN
Alcance del Examen.
Examen Especial de auditoría financiera al componente Inventarios, se lo realizó por el período comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2015, en cumplimiento al programa de graduación. El examen es a los saldos financieros relacionados, la evaluación del control interno y el cumplimiento de las leyes y regulaciones que la afecta.
Base Legal.
“IGLESIAS JIMENÉZ MAGALI ALEXANDRA” es una empresa de carácter privado, que inició su actividad económica en el año de 2001, ubicada en el Anillo vial # 2555 y Gabriel García Márquez Sector Marina Peñaherrera de la ciudad de Santo Domingo, surgió por la necesidad humana; la misma que ha tenido un crecimiento permanente gracias a la calidad prestada en los servicios de instalación, mantenimiento y reparación de equipos de audio y video, la base legal que sustenta las operaciones contables son:
Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno. Código de Trabajo.
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.
Normas Internacionales de Información Financiera. Principios de la Contabilidad Generalmente Aceptados. Ordenanzas Municipales.
Normal Internaciones de Contabilidad. Leyes Ambientales.
43 EMPRESA
“IGLESIAS JIMENÉZ MAGALI ALEXANDRA”
Examen especial de Auditoría Financiera al componente “Inventarios” PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2014.
REPORTE DE PLANIFICACIÓN
Estructura Organizacional.
IGLESIAS JIMENÉZ MAGALI ALEXANDRA. Es una empresa con personalidad jurídica, autonomía administrativa y operativa; la estructura orgánica es la siguiente:
Procesos Gobernantes. Gerente General. Procesos Habilitantes. Departamento de Contabilidad. Contador Externo. Asistente contable. Departamento de Sistemas. Técnicos.
Objetivo de la Empresa IGLESIAS JIMENÉZ MAGALI ALEXANDRA.
La empresa “IGLESIAS JIMENÉZ MAGALI ALEXANDRA”; en referencia al Registro Único del Contribuyente (RUC), percibe financiamiento de estas fuentes de ingreso.
Venta de Servicios. Instalación
Mantenimiento.
Reparación de Equipos de Audio y Video
44 EMPRESA
“IGLESIAS JIMENÉZ MAGALI ALEXANDRA”
Examen especial de Auditoría Financiera al componente “Inventarios” PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2014.
REPORTE DE PLANIFICACIÓN
Sistema de Archivo.
La documentación sujeta al examen especial de auditoría financiera al componente de Inventario, se encuentra archivada en forma cronológica según las facturas en la oficina del departamento administrativo.
Unidades Responsables y/o componentes.
El componente Inventario está relacionada con los siguientes procesos en la empresa “IGLESIAS JIMENÉZ MAGALI ALEXANDRA”;
Procesos Relacionados.
PROCESO UNIDADES RESPONSABLES
Compras o Adquisiciones.
Gerente General Contador Externo Asistente
Técnicos Aprobación por parte de Gerencia.
Almacenamiento. Registro Contable. Ventas
Fuente: “SEDISA”
Elaborado por: Henry Jácome V.
Financiamiento.
En dólares de los Estados Unidos de Norteamérica.
Monto de Recursos Examinados.
FUENTE DICIEMBRE 2014 DICIEMBRE 2015
Inventarios $ 133,99 $ 0,00
TOTAL $ 133,99 $ 0,00
Fuente: “SEDISA”
Elaborado por: Henry Jácome V.
45 EMPRESA
“IGLESIAS JIMENÉZ MAGALI ALEXANDRA”
Examen especial de Auditoría Financiera al componente “Inventarios” PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2014.
REPORTE DE PLANIFICACIÓN
Principales Políticas Contables.
La empresa “IGLESIAS JIMENÉZ MAGALI ALEXANDRA”, no cuenta con normas, políticas establecidas que consta en el manual de procedimientos internos del departamento financiero.
Grado de confiabilidad de Información.
El personal Operativo (Técnicos), se encargan de revisar la existencia de repuestos para realizar la compra, el personal Administrativo solicita mediante una requisición de compra los repuestos a utilizar, y a su vez de observar la asignación del Departamento Operativo, con la aprobación de Gerencia General se genera la orden de compra, que será trasladada al departamento de bodega, para la distribución de los repuestos según la asignación de los repuestos Solicitados.
Se procede a verificar la mercadería en recepción, se le entrega al departamento Operativo (Técnicos), los documentos habilitantes para que se valide al momento del ingreso de los repuestos. Si la mercadería que se recibió esta completa según la orden de compra, se procede
A realizar la asignación según presupuesto para cada repuesto recibido. Si la mercadería recibida está
incompleta o con alguna observación de calidad, se remite el informe al departamento Administrativo, ya que es el responsable de la compra y entrega de los repuestos. El área administrativo recepta la factura y documentos entrega a la asiste administrativa para el ingreso en el sistema, emisión de retenciones y asientos contables.
Evaluación del Control Interno.
La evaluación del control interno aplicada a la empresa “mediante la técnica del cuestionario, estableció el 45,45% nivel de confianza y el 54,55% de riesgo, estableciendo un nivel de riesgo y confianza moderada para lo cual se aplicará pruebas sustantivas en el programa de auditoria.
46 EMPRESA
“IGLESIAS JIMENÉZ MAGALI ALEXANDRA”
Examen especial de Auditoría Financiera al componente “Inventarios” PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2014.
REPORTE DE PLANIFICACIÓN
Nivel de Confianza. NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO Fuente: “SEDISA”
Elaborado por: Henry Jácome V.
Puntos de interés de la auditoría.
De la evaluación del control interno se observaron aspectos importantes, que indican que carecen de la estructura de la empresa, manual de procedimientos, políticas, que no se registran oportunamente las operaciones de la empresa, no se almacenan las existencias de una manera ordenada y sistemática y de igual forma un descuido por parte de gerencia hacia la empresa ya que hay falta de control y supervisión.
Inexistencias de codificación de los repuestos que permita una fácil identificación y protección de la mercadería en stock.
Se inobservó la falta de constatación física de los inventarios, repuestos, ya que puede ser difícil comprobar faltantes, desperdicios o pérdidas de los repuestos, ya que no existe una persona especifica encargada del área de bodega.
Del análisis ejecutado en el estado de situación financiera nos revela un valor real según registro contable, el cual implica un costo irreal ya que existe una variación en las ventas de bienes 12% y ventas de servicios 12%, ya que ellos no separan los bienes de los servicios, las cuales son originadas por la ineficiencia supervisión y gestión de su proceso.
47 EMPRESA
“IGLESIAS JIMENÉZ MAGALI ALEXANDRA”
Examen especial de Auditoría Financiera al componente “Inventarios” PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2014.
REPORTE DE PLANIFICACIÓN
Tiempo estimado para la ejecución del trabajo.
La ejecución de la presente auditoría, se estima concluir en aproximadamente 30 días laborables a partir del 01 de septiembre del 2016, los cuales se distribuirán de la siguiente manera:
Tiempo estimado para la ejecución.
FASES ACTIVIDADES TIEMPO
PLANIFICACIÓN Planificación Preliminar Conocimiento preliminar 5 días Motivo de la Auditoria Archivo permanente Planificación Especifica
Evaluación del control interno
5 días Matriz de riesgos y enfoque de
auditoria Programas de trabajo EJECUCIÓN Obtención de evidencia Aplicación de pruebas 10 días Elaboración de Papeles de Trabajo
Desarrollo de Hallazgos
Comunicación de los hallazgos
5 días Discusión de los hallazgos
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
Elaboración del Informe
5 días Acta de conferencia final
Fuente: “SEDISA”
Elaborado por: Henry Jácome V.
Productos a obtenerse.
Memorando de planificación. Informe de Control Interno. Papeles de trabajo.
Opinión de Auditoría Informe de Auditoría.
48