Part III User-Guided Relation Strength-Aware Mining
Chapter 7 User-Guided Clustering via Meta-Path Selection
7.4 The Learning Algorithm
7.5.3 Case Study on Meta-Path Weights
Desarrollo de Documentos Fuentes
Los documentos fuentes son necesarios para respaldar las transacciones que se llevan a cabo dentro de la empresa; con el fin de mantener el registro contable dentro de la empresa.
Formato N°1. Rol de Pagos.
Es un documento interno en cual se deja constancia los beneficios que tiene derecho los trabajadores, con el fin de cumplir sus actividades laborables.
Figura 4: Rol de Pagos, por Zambrano L. Luis F.
Formato N° 2. Rol de provisiones.
Es un documento interno en el cual se deja en constancias las provisiones que tiene por ley los trabajadores en compensación de su trabajo que se efectúa a fin de cumplir las actividades laborables en provechos del empleador.
HORAS EXTRS HORAS SUP APORTE PERSONAL ANTICIPO 1 2 TOTAL TOTAL INGRESO S EGRESOS TOTAL EGRESOS LIQUIDO A RECIBIR
EMPRESA"RINCON OJEDA WALTER EFRAIN" RUC: 1304621558001
DIRECCION: AV. CHONE 1640 Y VICTOR ASTUDILLO EL CARMEN - ECUADOR
ROL DE PAGOS
Nº APELLIDOS Y NOMBRES CARGO SUELDO
36
Figura 5: Rol de Provisiones, por Zambrano L. Luis F.
Formato N° 3. Comprobante de Ingreso.
En este documento se registra cuando un ingreso de efectivo o cheque en la empresa.
Figura 6: Comprobante de Ingreso, por Zambrano L. Luis F.
Formato N° 4. Comprobante de Egreso.
Este documento sirve para registrar todos los egresos que realiza la empresa en especial pagos a proveedores.
Figura 7: Comprobante de Egreso, por Zambrano L. Luis F.
Nº APELLIDOS Y
NOMBRES CARGO INGRESOS
APORTE PATRONAL DECIMO TERCERO DECIMO CUARTO VACACIONES FONDOS DE RESERVA TOTAL 1 2
EMPRESA"RINCON OJEDA WALTER EFRAIN" RUC: 1304621558001
DIRECCION: AV. CHONE 1640 Y VICTOR ASTUDILLO ROL DE PROVISIONES
TOTAL
R.U.C. 1304621558001
COM PROB ANTE DE INGRESO N° 001-001-0000001
OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD
Fe cha:
CHEQUE B anco: N° Che que N° Cue nta
TARJETA B anco: N° Che que
EFECTIVO
CODIGO CUENTA DÉB ITO CRÉDITO
Elaborado por Recibido por Aprobado por Contabilizado por Firma y Sello Re cibido de :
Conce pto Valor
La s uma de : TOTAL
B ENEFICIARIO TOTAL
FORM A DE PAGO
R.U.C. 1304621558001
COM PROB ANTE DE EGRESO N° 001-001-0000001
OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD
Fe cha:
CHEQUE B anco: N° Che que N° Cue nta
TARJETA B anco: N° Che que
EFECTIVO
CODIGO CUENTA DÉB ITO CRÉDITO
Elaborado por Recibido por Aprobado por Contabilizado por Firma y Sello Re cibido de :
Conce pto Valor
La s uma de : TOTAL
B ENEFICIARIO TOTAL
37 Formato N° 5. Kardex.
Es el registro estructurado de la existencia de mercadería en una empresa. Se crea a partir de la evolución del inventario registrado a la cantidad de bienes, el valor de medida y precio por unidad.
Figura 8: Kardex, por Zambrano L. Luis F.
Formato N° 6. Recibo de caja.
Por medio de este documento se registra los gastos de caja chica ya sea esto valores mínimos que no son sustentados con factura.
Figura 9: Recibo de Caja, por Zambrano L. Luis F
FECHA DETALLE
Cnt. VU VT Cnt. VU VT Cnt. VU VT
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
KARDEX MERCADERIA
METODO PROMEIO PONDERADO
$
BANCO: OTRO:
CODIGO P.U.C. CUENTA DÉBITOS CRÉDITOS
CIUDAD: FECHA
RECIBI DE:
POR CONCEPTO DE:
SUMA DE: (EN LETRAS)
CHEQUE N° EFECTIVO:
38 Formato N° 6. Solicitud de compra.
Documento mediante el cual confirmamos la compra o pedido de un bien a los proveedores que está agotado en la empresa.
Figura 10: Orden de Compra, por Zambrano L. Luis F.
Formato N° 7. Arqueo de Caja.
El arqueo de caja es un método contable que se realiza al final de una jornada de ventas, generalmente se lo realiza diario, con el objetivo de comprobar si se ha contabilizado todo y si el saldo que arroja corresponde con lo que se encuentra físicamente.
CODIGO Nº
NOMBRE 0 PAGO
DIRECCION
TELEFONO 0 FECHA EMISION
EMPRESA
EMAIL FECHA DE ENTREGA
RUC -
Nº FACTURA PROVEEDOR -
CANTIDAD CODIGO DETALLE PRECIO VALOR
- SUBTOTAL - 0% 12% - TOTAL - OBSERVACIONES ORDEN DE COMPRA
39
Figura 11:Arqueo de Caja, por Zambrano L. Luis F.
Flujograma de compra y almacenamiento de mercadería.
Consiste en la representación gráfica de un determinado proceso, representado por un símbolo diferente que contiene una breve descripción de la etapa del proceso. Ofrece una descripción visual de las actividades implicadas en un proceso mostrando la relación secuencial entre ellos.
CANTIDAD VALOR VALOR TOTAL
5,00 $ 0,00
10,00 $ 0,00
20,00 $ 0,00
$ 0,00
CANTIDAD VALOR VALOR TOTAL
1,00 $ 0,00 0,50 $ 0,00 0,25 $ 0,00 0,10 $ 0,00 0,05 $ 0,00 0,00
NÚMERO BANCO VALOR TOTAL
$ 0,00
GERENTE SOBRANTE
ASISTENTE CONTABLE
DETALLE DEL ARQUEO: MONEDAS
TOTAL MONEDAS DETALLE DEL ARQUEO: CHEQUES
TOTAL CHEQUES TOTAL ARQUEO FALTANTE
EMPRESA"RINCON OJEDA WALTER EFRAIN"
RUC: 1304621558001
FECHA:
SALDO SEGÚN LIBROS:
ARQUEO DE CAJA
DETALLE DEL ARQUEO: BILLETES
40 Flujograma base.
Símbolo Significado ¿Para qué se utiliza?
Inicio/Fin
Indica el inicio y el final del diagrama de flujo
Operación/Actividad
Símbolo de proceso, representa la realización de una operación o actividad relativas a un procedimiento
Documento
Representa cualquier tipo de documento que entra, se utilice, se genere o salga del procedimiento
Datos
Indica la salida y entrada de datos
Almacenamiento/Archivo
Indica el depósito permanente de un documento o información dentro de un archivo
Decisión
Indica un punto dentro del flujo en que son posibles varios caminos alternativos
41 Responsable
QUIEN DOCUMENTOS
Elaborado por: Zambrano Lopez Luis Felipe Aprovado por:
QUE HACE Encargado de Bodega y Despacho
Encargado de Bodega y Despacho
FLUJOGRAMA: COMPRA Y ALMACENAMIENTO DE MERCADERIA
Departamento, servicio o consumidor realiza un pedido Recibimos Nota de Pedido Comprobamos Stock en Almacen Analizamos el producto Analizamos proveedores Analizamos factores de compra Gestionar compra NO Gestiòn completa de Stock en el Almacen Manual de Gestion del Proceso Parte de pedido de material / Email Hoja de pedido ¿Precisa reposicion de los productos? SI
Hay existencias de los prductos solicitado SI Comprobacion de pedido Recepciòn de mercaderìa Realizamos compra de producto Notas de Pedido Comprobacion de producto Devolvemos al proveedor
Cumple todos los requisitos NO SI Almacenasmos mercaderia Realizamos anotaciones contables y de Gestion, Archivamos Documentaciòn NO Facturas
Ficha del indicador
Distribuciòn del Producto al Solicitante
Satisfacciòn Demanda al Consumidor
42 Plan de cuentas.
El diseño del siguiente plan de cuenta permitirá que la empresa registre sus actividades de una manera más fácil y organizada mediante la codificación de cada cuenta.
Tabla 7: Plan de Cuentas.
Nota: Plan de cuentas de la empresa, por: Zambrano L. Luis F. (Anexo Nº 4)
CÓDIGO CUENTAS
1 ACTIVO
101 ACTIVO CORRIENTE
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 1010101 Caja
101010101 Caja Chica
1010102 Banco
10102 ACTIVOS FINANCIEROS
1010201 Documentos p or cobrar clientes
1010202 Cuentas p or cobrar clientes
1010203 Otras cuentas p or cobrar
1010204 (-) p rovisión cuentas incobrables y deterioro
10103 INVENTARIOS
1010301 Inventarios de articulos de ferreteria
101030101 1/24 ADHE AFRICANO CEM ENTO
101030102 ABRAZADER HG TW 3/4 REF
101030103 ABRAZADER HG TW 5/8 FINA
101030104 ABRO CINTA DOBLE FAZ 12mmx2mt ESPUM ADA
101030105 ADCHE BIOPLAST COLA GALON
101030106 ADHE AFRICANO CEM ENTO
101030107 ALAM BRE M OTTO 500 M T
101030108 AM ARRAS PL CONSUM 200 X 3,6M M 100U
101030109 AM ARRAS PLAST 200 X 3,5M M 100U NEG
1010301010 ANTENA TV VOLTECH GIR
1010301011 BISAGR PESADA 4" PAR
1010301012 BISAGRA INDUM A DOR 2" X 2" C.16
1010301013 BISAGRA INDUM A DOR 3" X 3" C.14
1010301014 BOM BA DESTAP CANERIA G
1010301015 BOQ VOLTECH CAUCH POIN-19
1010301016 BOQUILLA LOZA PLAFON E27 CH
1010301017 BROCA ALPEN HSS SUPER 5/16
1010301018 BROCA DEBOR ALTA VELOC 1/4 GERM ANY
1010301019 BROCA DEBOR ALTA VELOC 1/8 GERM ANY
1010301020 BROCA DEBOR ALTA VELOC 5/32 GERM ANY
1010301021 BROCA KRAFT ALTA VELOC 3/8 GERM ANY
1010301022 BROCA KRAFT ALTA VELOC 4,0 M M GERM ANY
1010301023 BROCA KRAFT ALTA VELOC 5,0 M M GERM ANY
1010301024 BROCA KRAFT ALTA VELOC 5/16 GERM ANY
1010301025 BROCA KRFT ALTA VELOC 1/16 GERM ANY
1010301026 CABLE FLEX INCABLE #12
1010301027 CABLE FLEXIBLE CABLEC #12
1010301028 CABO D/M ADERA P/ZAPAPICO
1010301029 CAJA AGA SUELDA C-13 6011 1/8 3.25
PLAN DE CUENTAS RINCON OJEDA WALTER EFRAIN
LIBRO DIARIO
43 Manual de cuentas.
Es un documento que explica detalladamente el significado de cada cuenta los motivos de débitos y créditos, que presenta su saldo y otros datos que sirvan para enriquecer el funcionamiento del sistema de información contable para la empresa.
Tabla 8:Manual de Cuentas.
CÓ DIGO CUENTAS DETALLE DEBITADO PO R ACREDITADO PO R SALDO
1 1.01
1.01.01
1.01.01.01 CAJA
Propiedad de la empresa que esta custodiada en el área de caja de la empresa, como billetes, monedas y cheques a su favor.
Por ingresos en efectivos y por reembolsos de caja.
Por los pagos en efectivo
1.01.01.02 BANCO
Cuenta corriente a nombre de la empresa en diferentes instituciones financiera libre de restricción para su uso.
Por depósitos efectuados en cheque a favor de la empresa.
Todo los cheques emitidos por pagos efectuados por la empresa y nota de
1.01.02 ACTIVOS FINANCIEROS
Control de las ventas al crédito que realiza la empresa a sus clientes pendiente de cobro menores de un año.
Ventas a crédito. Documentos por cobrar firmados a favor de la empresa. Intereses cargados a los clientes.
Rebajas o bonificaciones sobre ventas a créditos. Devoluciones por ventas a créditos. Cuentas que se consideran incobrables. 1.01.03 INVENTARIOS
Inventario de productos listos para su venta y pedidos en camino cuyo objetivo es controlar las existencias del productos para la venta, inventarios para los materiales e insumos de prestaciones de servicios.
Compra de mercadería para la venta. Devoluciones sobre ventas al costo que hacen los clientes. Mercaderías en transito e importaciones liquidadas. Devolución de productos comprado a los proveedores. Productos dados de baja. Faltantes encontrados en conteo físico. 1.01.04 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
Se registran los seguros, arriendos, anticipos de clientes, empleados, proveedores u otro tipo de anticipo.
Cuando la empresa realiza un pago por anticipado por arriendo, anticipo a sus proveedores y anticipos a sus empleados.
Cuando se realiza el ajuste por el gasto correspondiente.
1.01.05
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
Esta cuenta refleja las obligaciones que mantiene la empresa con los clientes.
Por las retenciones efectuada por los clientes , pagos de anticipo del Impuesto a la Renta Por liquidación o cancelación de impuestos mensuales, compensación mensual de IVA en ventas. ACTIVO ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Deudor
44 Registro de los hechos contables.
La finalidad de la contabilidad es suministrar información para analizar e interpretar procesando todas las operaciones que se realizan en la empresa registrándolos en forma secuencial y ordenadas.
Estado de Situación Inicial.
Tabla 9.Estado de Situación Inicial.
Nota: Estado de Situación Inicial. Al 01 de mayo del 20108 en la Empresa “Rincón Ojeda Walter Efrain”, por: Zambrano L. Luis F.
1 ACTIVO
101 ACTIVO CORRIENTE $47.990,36
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $5.886,58
1010101 Caja $838,71
1010102 Banco $5.047,87
10103 INVENTARIOS $41.288,06
1010301 Inventario de Articulo de Ferreteria 12% $41.288,06
101050 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
1010501 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) $198,72
101050101 12% IVA en Compra Bienes y Servicios $198,72
1010503 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA $617,00
101050301 1% Anticipo Retención Fuente Impuesto Renta Retenido $350,33
101050305 Crédito Tributario Impuesto al Valor Agregado $266,67
102 ACTIVO NO CORRIENTE $1.240,00
10201 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $1.240,00
1020103 Muebles y enceres $1.667,55
1020202 (-)Depreciacion acumulada muebles y enceres $1.325,70
1020104 Equipo de computo $2.425,23
1020203 (-)Depreciacion acumulada equipo de computo $1.527,07
$49.230,37
2 PASIVO
201 PASIVO CORRIENTE $5.360,42
20101 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDORES $4.097,36
2010102 Cuentas por Pagar Proveedores $4.097,36
20103 OBLIGACIONES CORRIENTE $855,01
2010304 12% IVA Venta Bienes y Servicios $855,01
2010307 RETENCIÓN FUENTE IMPUESTO RENTA POR PAGAR $16,16
201030701 1% Retención Fuente Impuesto Renta por Pagar $16,16
2010309 IESS POR PAGAR $166,75
201030901 Aporte patronal $93,80
201030902 Aporte personal $72,95
20103010 BENEFICIOS DE LEY EMPLEADOS POR PAGAR $225,14
2010301001 Décimo Tercer Sueldo $64,33
2010301002 Décimo Cuarto Sueldo $64,33
2010301003 Vacaciones $32,17 2010301004 Fondos de Reserva $64,31 $5.360,42 3 PATRIMONIO $43.869,94 301 CAPITAL $43.553,70 30102 Capital social $43.553,70 3030 RESULTADOS ACUMULADOS $316,24 30301 Ganancias Acumuladas $316,24
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $49.230,37
EMPRESA"RINCON OJEDA WALTER EFRAIN" RUC: 1304621558001
ESTADO DE SITUACION INICIAL MAYO 2018
TOTAL PASIVOS TOTAL ACTIVO
__________________________________ FIRMA REPRESENTANT E LEGAL NOMBRE: CI / RUC: __________________________________ FIRMA CONTADOR NOMBRE: RUC:
45 Desarrollo del proceso contable.
Nota: Las transacciones del mes de mayo de la empresa continúan en el anexo 6. Libro Diario.
Documento en el cual se registra los hechos económicos de la empresa, en este libro van las transacciones por bienes y servicios, adquiridos o vendidos durante el periodo.
FECHA FACTURA CANTIDAD DETALLE VALOR U. VALOR T.
1/5/2018 SE VENDE AL SRA. VIVAS ORTEGA BETTY
1 BROCA ALPEN HSS SUPER 5/16 4,91 4,91 1 SOLDADUR AGA 60 - 111/8" C 13 LB 1,52 1,52
1/5/2018 SE VENDE AL SR. CHUMO GILSES ANGEL
100 TORNILLO MDF 8X2 0,01 1,00
4 BISAGR PESADA 4" PAR 0,89 3,56 20 TORNILLO T-PATO C/AVEL 8 X 2" 0,03 0,60
1/5/2018 SE VENDE AL SR.ZAMBRANO CEDEÑO HERMEN:
6 LIBRE ACEITE CASTROL SUPER 2TT LT 2,82 16,92
1/5/2018 SE VENDE AL SR. CEVALLO VERGARA ENRIQUE:
1 LIBRE SELLADOR VERNIN ALT SOL LT 5,8 5,80 1 LIBRE CEMENTO CTO AFRICANO PEQ 1/32 0,89 0,89 1 LIBRE ENCH VOLTECH CLR-S NG/AMAR 0,71 0,71 1 LIBRE TOMACT COOPER EMP DB BL #270W 0,71 0,71 2 TIRADERA #047 AB (ZH 3123) 0,49 0,98
2/5/2018 SE VENDE AL SR. MEDRANDA SALTOS GALO:
1 LLAVE EDESA LAVAM ARIES $12,85 12,85
2/5/2018 COMPRA A SUPRINSA
42 UND CERRAD. 105 CP ANGELO P/VITR/CAJON (D19XL23) $1,63 68,52 18 UND CERRAD. 201 CP-38 ANGELO-PTA ABAT VIDR-VITR $3,16 56,84 10 CJS GARRUCHA 2M PLATA. R/CAUC $1,51 15,07 12 UND CORTA VIDRIO N° 320 JOBO C/ NARANJA ALEM $1,64 19,65 30 UND BROCA DEBOR ALTA VELOC 1/8 GERMANY $0,33 9,91 30 UND BROCA DEBOR ALTA VELOC 5/32 GERMANY $0,27 8,18 10 UND BROCA DEBOR ALTA VELOC 1/4 GERMANY $0,67 6,69 20 UND BROCA KRAFT ALTA VELOC 4,0 MM GERMANY $0,30 6,06 20 UND BROCA KRAFT ALTA VELOC 5,0 MM GERMANY $0,39 7,83 10 UND BROCA KRAFT ALTA VELOC 5/16 GERMANY $0,92 9,15 10 UND BROCA KRAFT ALTA VELOC 3/8 GERMANY $1,46 14,57 1 RLL MANG. P/GAS AMARI 5/16 $59,39 59,39 20 UND BROCA KRFT ALTA VELOC 1/16 GERMANY $0,20 3,94
2/5/2018
2/5/2018 SE VENDE A FERRETERIA BLANQUITA:
10 CLAVO 2" X 12 S/CABZ (50 X 2.8) $0,85 8,50 10 ABRAZADER HG TW 3/4 REF $0,17 1,70 3 UND DE CELIBRE CEMENTO CTO AFRICANO PEQ 1/32MENTO AFRICANO PE$0,80 2,40
2/5/2018 SE VENDE A EL SR. COBEÑA BARRE VICTOR:
1 UND FLEXOM CENTURY 7,5 MT X 2 $2,23 2,23 2 UND TOMACT COOPER EMP DB MA #270V $0,71 1,42 1 LIBRA CLAVO 2" (50 X 2.8) C/CAB LB $0,89 0,89 1 LIBRA CLAVO 1 1/2" (40 X 2.15) C/CAB LB $1,34 1,34 1 ENCH COOPER 4862 AMAR 2P $2,14 2,14
2/5/2018 SE VENDE AL SR. ACOSTA CEDEÑO BETTY:
1 CANDADO FAI VIRO ANTIZ 505 50MM $15,18 15,18
2/5/2018 SE VENDE AL SR. ACOSTA CEDEÑO BETTY:
1 TUBO PLASTIGAMA ROSC 1/2" X 6MT $7,59 7,59
2/5/2018 SE VENDE AL SR. ACOSTA CEDEÑO BETTY:
1 ESCALERA ALUM INCO 2.10MT $69,64 69,64
2/5/2018 SE VENDE AL SR.CEDEÑO VERA MARCO ANTONIO:
1 DUCHA LORENZETI MAXI S/MANG $15,00 15,00
3/5/2018 SE VENDE AL SR. ZAMBRANO LOOR MARIO:
2 UND PODON SOLD D/MACH BELLOTA $5,36 10,72 2 UND CURVO CHICO P/BANANO $1,34 2,68
SE REALIZA LA CREACIÓN DE CAJA CHICA POR EL VALOR DE $120,80
116190 116191 116192 116193 116194 002-901-000003558 116201 116195 116196 116197 116198 116199 116200
46
Tabla 10.Libro Diario.
Nota: Libro Diario, por: Zambrano L. Luis L. (Anexo Nº 7)
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
1/5/2018 1010101 $838,71 1/5/2018 1010102 $5.047,87 1/5/2018 1010301 $41.288,06 1/5/2018 101050101 $198,72 1/5/2018 101050305 $266,67 1/5/2018 101050301 $350,33 1/5/2018 1020103 $1.667,55 1/5/2018 1020104 $2.425,23
1/5/2018 2010102 Cuentas por Pagar Proveedores $4.097,36
1/5/2018 201030901 Aporte Patronal $93,80
1/5/2018 201030902 Aporte Personal $72,95
1/5/2018 2010301001 Décimo Tercer Sueldo $64,33 1/5/2018 2010301002 Décimo Cuarto Sueldo $64,33
1/5/2018 2010301003 Vacaciones $32,17
1/5/2018 2010301004 Fondos IESS por Pagar $64,31 1/5/2018 2010304 12% IVA Venta Bienes y Servicios $855,01 1/5/2018 201030701 1% Retención Fuente Impuesto Renta por Pagar $16,16 1/5/2018 1020202 (-) Depreciación Acumulada M uebles y Enseres $1.325,70 1/5/2018 1020203 (-) Depreciación Acumulada Equipo de Computo $1.527,07
1/5/2018 30101 Capital Social $43.553,70
1/5/2018 30301 Ganancias Acumuladas $316,24
1/5/2018 1010101 $7,20
1/5/2018 4010101 Venta de Tarifa 12% $6,43 1/5/2018 1010301017 BROCA ALPEN HSS SUPER 5/16 $4,91
1/5/2018 10103010103 SOLDADUR AGA 60-11 1/8" C 13 LB $1,52
1/5/2018 2010304 12% IVA Venta Bienes y Servicios $0,77
1/5/2018 50101 $4,49
1/5/2018 1010301 Inventarios de articulos de ferreteria $4,49 1/5/2018 1010301017 BROCA ALPEN HSS SUPER 5/16 $3,30
1/5/2018 10103010103 SOLDADUR AGA 60-11 1/8" C 13 LB $1,19
1/5/2018 1010101 $5,78
1/5/2018 4010101 Venta de Tarifa 12% $5,16 1/5/2018 10103010112 TORNILLO M DF 8X2 $1,00
1/5/2018 1010301011 BISAGR PESADA 4" PAR $3,56 1/5/2018 10103010113 TORNILLO T-PATO C/AVEL 8 X 2" $0,60
1/5/2018 2010304 12% IVA Venta Bienes y Servicios $0,62
1/5/2018 50101 $3,28
1/5/2018 1010301 Inventarios de articulos de ferreteria $3,28 1/5/2018 10103010112 TORNILLO M DF 8X2 $1,00
1/5/2018 1010301011 BISAGR PESADA 4" PAR $2,00 1/5/2018 10103010113 TORNILLO T-PATO C/AVEL 8 X 2" $0,28
V/R Estado de Situacion Inicial
DETALLE 1
1% Anticipo Retención Fuente Impuesto Renta Retenido M uebles y Enseres
Equipo de Computo Caja
Banco
Inventarios de articulos de ferreteria 12% IVA en Compra Bienes y Servicios Crédito Tributario Impuesto al Valor Agregado
Caja
Caja Costo de Venta
V/R Costo de venta
4
V/R Se vende mercaderia factura N°116191
EMPRESA"RINCON OJEDA WALTER EFRAIN" RUC: 1304621558001
LIBRO DIARIO DEL 1 DE MAYO AL 31 DE MAYO
3
Costo de Venta
2
5
V/R Se vende mercaderia factura N°116190
47
Asiento de Ajuste y Cierre.
Los asientos de ajuste y cierre son transacciones que correigen y regulan el proceso de datos de un determinado periodo contable con la finalidad de elaborar los estados financieros.
Tabla 11.Asiento de Cierre y Ajuste.
Nota: Asiento de Cierre y Ajuste, por: Zambrano L. Luis F.
Nota: Para nuestra propuesta se ha realizado asientos de cierres en el libro diario con la finalidad de dar a conocer todos los pasos del proceso contable, pero estos asientos se deberian realizar unicamente al final del ejercicio fiscal.
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER
31/5/2018 502010403 $44,91
31/5/2018 1020203 (-) Depreciación Acumulada Equipo de Computo $44,91
31/5/2018 502010402 $12,51
31/5/2018 1020202 (-) Depreciación Acumulada M uebles y Enseres $12,51
31/5/2018 4010101 6540,57
31/5/2018 4010102 112,00
31/5/2018 50101 Costo de Venta $4.350,98
31/5/2018 40102 Ganancia Bruta en Venta $2.301,59
31/5/2018 40102 $2.301,59
31/5/2018 601 Resúmen de Pérdidas y Ganancias $2.301,59
31/5/2018 601 $1.269,17
31/5/2018 5020101 Remuneraciones , Sueldos y Salarios $772,00
31/5/2018 502010201 Décimo Tercer Sueldo $64,33
31/5/2018 502010202 Décimo Cuarto Sueldo $64,33
31/5/2018 502010203 Fondos de Reserva $64,31
31/5/2018 502010206 Aporte Patronal $93,80
31/5/2018 502010402 Depreciación M uebles y Enseres $12,51
31/5/2018 502010403 Depreciación Equipo de Computación $44,91
31/5/2018 502010204 Vacaciones $32,17
31/5/2018 5020103 Servicios Básicos $115,15
31/5/2018 502030201 12% IVA Gastos $5,66
31/5/2018 601 $1.032,42
31/5/2018 30401 Ganancias Neta del Período $1.032,42
$11.313,16 $11.313,16
TOTAL
EMPRESA"RINCON OJEDA WALTER EFRAIN" RUC: 1304621558001
LIBRO DIARIO DEL 1 DE MAYO AL 31 DE MAYO
DETALLE
V/R Por ganacia neta del periodo V/R Por cierre de la cuenta de ingreso
243 Resúmen de Pérdidas y Ganancias
V/R Cierre de cuenta gasto
244 Resúmen de Pérdidas y Ganancias
241 Venta de Tarifa 12%
Venta de Tarifa 0%
V/R Determina la ganancia bruta en venta
242 Ganancia Bruta en Venta
239 Depreciación Equipo de Computación
V/R Depreciacion equipo de computo del mes de mayo 2018
240 Depreciación M uebles y Enseres
48 Libro Mayor.
Registra las cantidades de una cuenta utilizada durante las operaciones económicas.
Tabla 12.Libro Mayor.
Nota: Libro Mayor, por: Zambrano L. Luis F. (Anexo Nº 8)
Tarjeta Kárdex.
La Tarjeta Kardex es una herramienta que sirve para contabilizar el número de unidades de cada producto existente en bodega y conocer cada uno de los movimientos sufren los inventarios. Tabla 13.Kardex. FECHA DETALLE Cnt. VU VT Cnt. VU VT Cnt. VU VT 1/5/2018SALDO INICIAL 4 3,10 12,40 1/5/2018VENTA 1 3,10 3,30 3 3,03 9,10 KARDEX MERCADERIA
BROCA ALPEN HSS SUPER 5/16" METODO PROMEIO PONDERADO
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
Nota: Kardex, por: Zambrano L. Luis F. (Anexo Nº 9)
C Ó DIGO C UENTA
FEC HA DETALLE DEBE HABER SALDO
1/5/201812% IVA en Compra Bienes y Servicios 198,72 - 198,72
2/5/201812% IVA en Compra Bienes y Servicios 34,30 - 233,02
9/5/201812% IVA en Compra Bienes y Servicios 69,31 - 302,33
9/5/201812% IVA en Compra Bienes y Servicios 4,67 - 307,00
18/5/201812% IVA en Compra Bienes y Servicios - 198,72 108,28
21/5/201812% IVA en Compra Bienes y Servicios 22,09 - 130,37
23/5/201812% IVA en Compra Bienes y Servicios 42,69 - 173,06
24/5/201812% IVA en Compra Bienes y Servicios 19,29 - 192,36
24/5/201812% IVA en Compra Bienes y Servicios 35,86 - 228,21
31/5/201812% IVA en Compra Bienes y Servicios 161,20 - 389,41 588,13
198,72 389,41 LIBRO MAYO R
101050101
12% IVA en Compra Bienes y Servicios
EMPRESA"RINCON OJEDA WALTER EFRAIN" RUC: 1304621558001
LIBRO MAYOR DEL 1 AL 31 DE MAYO DEL 2018
49 Balance de comprobación.
Es el resumen de libro mayor que permite comprobar la igualdad de las sumas débitos y créditos, para posteriormente determinar los saldos deudores o acreedores.
Tabla 14.Balance de Comprobación.
Nota: Balance de comprobación, por: Zambrano L. Luis L.
CODIGO CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1010101 Caja $3.012,34 $1.828,48 $1.183,87 $0,00
101010101 Caja Chica $120,81 $120,81 $0,00 $0,00
1010102 Banco $12.458,38 $4.642,77 $7.815,61 $0,00
1010301 Inventarios de articulos de ferreteria $44.533,16 $4.350,98 $40.182,18 $0,00 101050101 12% IVA en Compra Bienes y Servicios $588,13 $198,72 $389,41 $0,00 101050305 Crédito Tributario Impuesto al Valor Agregado $266,67 $266,67 $0,00 $0,00 101050301 1% Anticipo Retención Fuente Impuesto Renta Retenido $350,33 $350,33 $0,00 $0,00
1020103 Muebles y Enseres $1.667,55 $0,00 $1.667,55 $0,00
1020104 Equipo de Computo $2.425,23 $0,00 $2.425,23 $0,00
2010102 Cuentas por Pagar Proveedores $1.173,75 $5.669,45 $0,00 $4.495,70
201030901 Aporte Patronal $93,80 $187,60 $0,00 $93,80
201030902 Aporte Personal $72,95 $145,91 $0,00 $72,95
2010301001 Décimo Tercer Sueldo $64,33 $128,67 $0,00 $64,33
2010301002 Décimo Cuarto Sueldo $64,33 $128,67 $0,00 $64,33
2010301003 Vacaciones $32,17 $64,33 $0,00 $32,17
2010301004 Fondos IESS por Pagar $64,31 $128,62 $0,00 $64,31
2010304 12% IVA Venta Bienes y Servicios $855,01 $1.786,26 $0,00 $931,25 201030701 1% Retención Fuente Impuesto Renta por Pagar $16,16 $48,61 $0,00 $32,45 1020202 (-) Depreciación Acumulada Muebles y Enseres $0,00 $1.338,21 $0,00 $1.338,21 1020203 (-) Depreciación Acumulada Equipo de Computo $0,00 $1.571,99 $0,00 $1.571,99
30101 Capital Social $0,00 $43.553,70 $0,00 $43.553,70
30301 Ganancias Acumuladas $0,00 $316,24 $0,00 $316,24
30401 Ganancias Neta del Período $0,00 $1.032,42 $0,00 $1.032,42
4010101 Venta de Tarifa 12% $6.540,57 $6.540,57 $0,00 $0,00
4010102 Venta de Tarifa 0% $112,00 $112,00 $0,00 $0,00
40102 Ganancia Bruta en Venta $2.301,59 $2.301,59 $0,00 $0,00
50101 Costo de Venta $4.350,98 $4.350,98 $0,00 $0,00
5020103 Servicios Básicos $115,15 $115,15 $0,00 $0,00
502030201 12% IVA Gastos $5,66 $5,66 $0,00 $0,00
5020101 Remuneraciones , Sueldos y Salarios $772,00 $772,00 $0,00 $0,00
502010201 Décimo Tercer Sueldo $64,33 $64,33 $0,00 $0,00
502010202 Décimo Cuarto Sueldo $64,33 $64,33 $0,00 $0,00
502010203 Fondos de Reserva $64,31 $64,31 $0,00 $0,00
502010204 Vacaciones $32,17 $32,17 $0,00 $0,00
502010402 Depreciación Muebles y Enseres $12,51 $12,51 $0,00 $0,00
502010403 Depreciación Equipo de Computación $44,91 $44,91 $0,00 $0,00
502010206 Aporte Patronal $93,80 $93,80 $0,00 $0,00
601 Resúmen de Pérdidas y Ganancias $2.301,59 $2.301,59 $0,00 $0,00
$84.735,31 $84.735,31 $53.663,85 $53.663,85 TOTAL
EMPRESA"RINCON OJEDA WALTER EFRAIN" RUC: 1304621558001
BALANCE DE COMPROBACIÓN DEL 1 AL 31 DE MAYO DEL 2018
__________________________________ FIRMA REPRESENTANT E LEGAL NOMBRE: CI / RUC: __________________________________ FIRMA CONTADOR NOMBRE: RUC:
50 Elaboración de información financiera.
Estado de Resultado.
Es un documento en el cual se muestran de manera detallada y minuciosa todos los ingresos y gastos, así como el beneficio o pérdida que se genera en la empresa.
Tabla 15: Estado de Resultado.
Nota: En la elaboración del estado de resultados no se procedió a realizar el cálculo de impuestos y participación trabajadores, debido a que éste se calcula de forma anual, y según la tabla determinada por el Servicio de Rentas Internas, por: Zambrano L. Luis L.
4 INGRESOS
4010 INGRESO DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
40101 Ventas $6.652,57 4010101 Venta de Tarifa 12% $6.540,57 4010102 Venta de Tarifa 0% $112,00 5 COSTOS Y GASTOS 501 COSTOS OPERACIONALES $4.350,98 50101 Costo de Venta $4.350,98
40102 Ganancia Bruta en Venta $2.301,59
502 GASTOS $1.269,17
50201 GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN
5020101 Remuneraciones , Sueldos y Salarios $772,00
502010201 Décimo Tercer Sueldo $64,33
502010202 Décimo Cuarto Sueldo $64,33
502010203 Fondos de Reserva $64,31
502010206 Aporte Patronal $93,80
502010402 Depreciación Muebles y Enseres $12,51
502010403 Depreciación Equipo de Computación $44,91
502010204 Vacaciones $32,17
5020103 Servicios Básicos $115,15
502030201 12% IVA Gastos $5,66
30401 Ganancias Neta del Período $1.032,42
EMPRESA"RINCON OJEDA WALTER EFRAIN"
RUC: 1304621558001
ESTADO DE RESULTADO DEL 1 AL 31 DE MAYO DEL 2018
__________________________________ FIRMA REPRESENTANT E LEGAL NOMBRE:
__________________________________ FIRMA CONTADOR
51 Estado de Situación Financiera.
Los estados financieros, son informes para conocer la situación económica y financiera de los cambios que experimenta la misma en una fecha o periodo determinado.
Tabla 16.Estado de Situación Financiera.
Nota: Estado de Situación Financiera, por: Zambrano L. Luis Z.
CODIGO DETALLE
1 ACTIVO
101 ACTIVO CORRIENTE 49571,07
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 8999,48
1010101 Caja $1.183,87
1010102 Banco $7.815,61
10103 INVENTARIOS 40182,18
1010301 Inventarios de articulos de ferreteria $40.182,18
101050 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
1010501 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 389,41
101050101 12% IVA en Compra Bienes y Servicios $389,41
102 ACTIVO NO CORRIENTE 1182,58
10201 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1182,58