The Probabilistic Model

3.2.6.1 Análisis Vertical

Mediante el análisis vertical se puede identificar la incidencia que tiene una cuenta dentro de los activos, pasivos o patrimonio de una empresa.

 En la empresa RENGEL GIRÓN MIREYA LUCÍA, el pasivo constituye el 21,47% sobre el activo, demostrando así que el patrimonio tiene mayor incidencia ya que alcanza el 78,53% por la tanto existe un bajo riesgo crediticio.

Sueldos acumulados por pagar 142.35

Iess por pagar 7.67

Décimo tercer sueldo por pagar 122.00

Décimo cuarto sueldo por pagar 125.60

Fondos de Reserva por pagar 125.55

Retención en la fuente por pagar 1% 148.88

Retención en la fuente por pagar 2% 4.91

Cuentas por pagar proveedores 8035.13

Cuentas por pagar Ana Cabrera -5287.35

Impuesto a la Renta por pagar -168.85

Total previsto por actividades operativas 2715.43

FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTE DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Entrada de efectivo

Efectivo procedente de la venta de planta y

equipo 0.00

Salidad de efectivo 0.00

Adquisiciones de propiedades, planta y equipo 0.00

TOTAL FLUJOS DE EFECTIVO DE

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0.00

FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTE DE ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

Aporte en efectivo por aumento de capital 0.00

Dividendo pagados 0.00

intereses Recibidos 0.00

Otras entradas ( Salidas ) de Efectivo 0.00

TOTAL FLUJOS DE EFECTIVO

PROCEDENTE DE ACTIVIDADES DE 0.00

Efecto neto de Actividades 2715.43

Saldo inicial del periodo 709.17

SALDO FINAL DE EFECTIVO Y

62

 El activo corriente asciende al 35,02% mientras que el activo no corriente conformado por la propiedad, planta y equipo representa el 64,98% del total de activos.

 La mercadería representa el 13,07% notando así que existe una buena rotación de los productos.

 Se debe poner énfasis en la cuenta Clientes ya que es dinero pendiente de cobro por las ventas realizadas y es del 20,16%, siendo un rubro representativo y se debe mejorar los tiempos de recuperación de cartera.

Ilustración 18 Análisis Vertical

1. ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE 35.02%

1.1.01 Caja 3,326.43 1.62%

1.1.03.1 Banco Pichincha cuenta corriente (136.99) -0.07% 1.1.03.2 Banco Pichincha cuenta de ahorros 235.16 0.11%

1.1.04.1 Clientes 41,519.89 20.18%

1.1.05 Inventario de Mercaderias 26,897.32 13.07%

1.1.12 Sueldo pagado por anticipado 224.64 0.11%

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 64.98%

1.2.01 Terrenos 83,715.78 83,715.78 40.68%

1.2.02 Edificios 155,566.78 45,075.40 21.90%

1.2.03 Depreciación Acum. Edificio (-) (110,491.38)

1.2.04 Vehiculos 27,777.12 2,777.71 1.35%

1.2.05 Depeciacion Acum. Vehiculos(-) (24,999.41)

1.2.06 Muebles y enseres 18,570.66 1,857.07 0.90% 1.2.07 Depreciación Acum. Muebles y enseres (-) (16,713.59)

1.2.10 Equipo de Computación 2,843.70 284.37 0.14% 1.2.11 Depreciación Acum. Equipos Cómputo (-) (2,559.33)

TOTAL ACTIVO 205,776.78

2. PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE 21.47%

2.1.01.1 Cuentas por pagar Proveedores 40,341.54 19.60%

2.1.01.2 Cuentas por pagar Ana Cabrera 12.65 0.01%

2.1.03 IESS por pagar 325.56 0.16%

2.1.04 Sueldo acumulado por pagar 1,474.92 0.72%

2.1.05.1 Décimo tercer sueldo por pagar 244.00 0.12%

2.1.05.2 Décimo cuarto sueldo por pagar 1,351.98 0.66%

2.1.05.3 Fondos de Reserva por pagar 248.14 0.12%

2.1.05.5

Dividendos préstamos quirografarios por

pagar 28.19 0.01%

"RENGEL GIRÓN MIREYA LUCÍA"

DISTRIBUIDORA DE INSUMOS MÉDICOS Y MEDICINA ANALISIS VERTICAL

63

Elaborado por: Andrea Delgado

3.2.6.2 Análisis Horizontal

Ilustración 19 Análisis Horizontal

2.1.06.1 Retención en la fuente por pagar 1% 148.88 0.07% 2.1.06.2 Retención en la fuente por pagar 2% 4.91 0.0024%

3 PATRIMONIO 78.53%

3.1 CAPITAL SOCIAL

3.1.01 Capital Pagado 158,357.27 76.96%

3.3 SUPERAVIT DE OPERACIÓN

3.3.01 Utilidad del ejercicio en curso 3,238.74 1.57%

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 205,776.78 GERENTE CONTADOR 1. ACTIVO DICIEMBRE 2016 ENERO 2017 VAR. ABSOLUTA VAR. RELATIVA 1.1 ACTIVO CORRIENTE 1.1.01 Caja 200.00 3326.43 3126.43 1563.22

1.1.03.1 Banco Pichincha cuenta corriente 150.02 -136.99 -287.01 -191.31 1.1.03.2 Banco Pichincha cuenta de ahorros 359.15 235.16 -123.99 -34.52

1.1.04.1 Clientes 37374.72 41519.89 4145.17 11.09

1.1.05 Inventario de Mercaderias 27254.58 26897.32 -357.26 -1.31

1.1.12 Sueldo pagado por anticipado 0.00 224.64 224.64 0.00

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.01 Terrenos 83715.78 83715.78 0.00 0.00

1.2.02 Edificios 155566.78 155566.78 0.00 0.00

1.2.03 Depreciación Acum. Edificio (-) -110258.03 -110491.38 -233.35 0.21

1.2.04 Vehiculos 27777.12 27777.12 0.00 0.00

1.2.05 Depeciacion Acum. Vehiculos(-) -24999.41 -24999.41 0.00 0.00

1.2.06 Muebles y enseres 18570.66 18570.66 0.00 0.00

1.2.07 Depreciación Acum. Muebles y enseres (-) -16713.59 -16713.59 0.00 0.00

1.2.10 Equipo de Computación 2843.70 2843.70 0.00 0.00

1.2.11 Depreciación Acum. Equipos Cómputo (-) -2559.33 -2559.33 0.00 0.00

TOTAL ACTIVO 199282.15 205776.78

2. PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE

2.1.01.1 Cuentas por pagar Proveedores 32306.41 40341.54 8035.13 24.87 2.1.01.2 Cuentas por pagar Ana Cabrera 5300.00 12.65 -5287.35 -99.76

2.1.03 IESS por pagar 317.89 325.56 7.67 2.41

2.1.04 Sueldo acumulado por pagar 1332.57 1474.92 142.35 10.68

2.1.05.1 Décimo tercer sueldo por pagar 122.00 244.00 122.00 100.00 2.1.05.2 Décimo cuarto sueldo por pagar 1226.38 1351.98 125.60 10.24

2.1.05.3 Fondos de Reserva por pagar 122.59 248.14 125.55 102.42

2.1.05.5 Dividendos préstamos quirografarios por pagar 28.19 28.19 0.00 0.00 2.1.06.1 Retención en la fuente por pagar 1% 0.00 148.88 148.88 0.00

2.1.06.2 Retención en la fuente por pagar 2% 0.00 4.91 4.91 0.00

2.1.11 Impuesto a la renta por pagar 168.85 0.00 -168.85 -100.00

"RENGEL GIRÓN MIREYA LUCÍA"

DISTRIBUIDORA DE INSUMOS MÉDICOS Y MEDICINA ANALISIS HORIZONTAL

64

Elaborado por: Andrea Delgado

Mediante un análisis horizontal se pudo identificar la variación de cada rubro en un periodo de tiempo determinado:

 La variación de la cuenta Caja del periodo diciembre 2016 y enero 2017 tuvo un incremento del 1563,22% siendo este el mayor cambio registrado en el Activo Corriente.

 La cuenta Banco Pichincha cuenta corriente tuvo una disminución del 191,31% y la perteneciente al Banco Pichincha cuenta de ahorros disminuyó un 34,52%, por lo que se puede concluir que se cancelaron algunas deudas pendientes.

 En lo que respecta a la cuenta Clientes existe un incremento del 11,09%, se debe verificar los tiempos establecidos de cobros ya que es el dinero necesario para cubrir con las obligaciones que se presenten.

 La cuenta por pagar proveedores tuvo un incremento del 24,87% en cambio la cuenta por pagar Ana Cabrera disminuyo un 99,76%, es decir que a esta última se le ha prestado mayor atención para su cancelación.

3.2.6.3 Razones o indicadores financieros.

Permiten conocer la situación económica en que se encuentra la empresa:

3.2.6.3.1 Índice de solvencia o Razón Corriente

Índice de solvencia = Activo Corriente Pasivo Corriente 3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL SOCIAL

3.1.01 Capital Pagado 158357.27 158357.27 0.00 0.00

3.3 SUPERAVIT DE OPERACIÓN 0.00

3.3.01 Utilidad del ejercicio en curs o 0.00 3238.74 3238.74 0.00 TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 199282.15 205776.78

65 Índice de solvencia =

72,066.45 44,180.77

Índice de Solvencia= 1,63

Interpretación: Se puede apreciar que por cada dólar que adeuda la empresa dispone de $ 1,63 para cubrir sus obligaciones, por tanto se verifica su liquidez.

3.2.6.3.2 Capital de trabajo

Capital de Trabajo= Activo Corriente – Pasivo Corriente Capital de Trabajo= 72066,45 – 44180,77

Capital de trabajo= 27885,68

Interpretación: La empresa se encuentra apta para operar, contando con dinero suficiente para adquirir recursos necesarios para el desarrollo de las actividades comerciales.

3.2.6.3.3 Rotación de cuentas por cobrar

Rotación Cuentas por

Cobrar =

Ventas Clientes Rotación Cuentas por

Cobrar =

22,663.29 41,519.89 Rotación Cuentas por Cobrar = 0,546

Interpretación: La empresa cuenta con una rotación promedio de sus cuentas por cobrar, es decir que la recuperación de cartera no se realiza de manera inmediata.

3.2.6.3.4 Rotación de Inventarios Rotación de Inventarios = Costo de Ventas Promedio de Inventarios

66 Rotación de Inventarios = 16771,44 (27254,58+26897,32) /2 Rotación de inventarios = 0,619

Interpretación: La empresa cuenta con una rotación de sus inventarios de 0,619, es decir que la mercadería que se encuentra disponible tiene una alta demanda en el mercado.

3.2.6.3.5 Plazo promedio cobranzas

Plazo Promedio Cobranzas = 30 Días Rotación Cuentas por Cobrar Plazo Promedio Cobranzas = 30 0.546 Plazo Promedio cobranzas = 54,96

Interpretación: El plazo promedio de cobranza a los clientes es de 55 días lo cual es un tiempo alto para la recuperación del dinero invertido.

3.2.6.3.6 Índice de endeudamiento Índice de Endeudamiento= = Pasivo Total Patrimonio Índice De Endeudamiento = 44,180.77 161596.01 Índice de endeudamiento= 0.273

Interpretación: la empresa está comprometida con los acreedores el 27,3%.

3.2.6.3.7 Rentabilidad sobre ventas

Rentabilidad sobre

Ventas =

Utilidad Neta Del Ejercicio Ventas

67 Rentabilidad sobre

Ventas =

3,238.74 22663.29 Rentabilidad sobre ventas= 0.143

Interpretación: La ganancia por cada dólar vendido es del 14,3%; lo cual se debe mejorar para obtener una mayor rentabilidad.

3.2.6.4 Informe de Gerencia

Santo Domingo, 01 de febrero del 2017. Señora

RENGEL GIRÓN MIREYA LUCÍA GERENTE PROPIETARIA

Presente.

Distinguida Señora:

El informe que a continuación detallo corresponde al movimiento financiero que ha tenido su empresa desde el 01 al 31 de enero del 2017, por tal motivo se ha concluido lo siguiente: La empresa cuenta con una liquidez baja que se puede originar debido a que el cobro promedio de sus facturas es de 55 días, existen ventas cuyos valores se pueden recuperar en un tiempo más corto.

En cuanto a la rotación de sus inventarios se encuentra en un porcentaje de 61,90% lo cual muestra que existen productos que tienen una rotación media y otros que no están teniendo el movimiento necesario y los cuáles pueden ser sustituidos por mercadería que tenga una alta demanda en el mercado.

La rentabilidad de la empresa por cada dólar vendido es del 14,30% por lo tanto se debe buscar proveedores que ofrezcan un mayor porcentaje de ganancia y así aumentar la utilidad de la empresa.

68 Es todo lo que puedo informar.

Atentamente,

Srta. Andrea Delgado C.I. 230004986-9

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