ITAÚ UNIBANCO HOLDING CONSOLIDADO, en la ejecución de sus actividades normales, está involucrado en las siguientes contingencias:
a) Activos Contingentes: no existen activos contingentes contabilizados.
b) Provisiones y Contingencias: los criterios de cuantificación de las contingencias son adecuados a las
características específicas de las carteras civiles, laborales y fiscales, como también a otros riesgos.
- Acciones Civiles
Procesos Masificados (procesos relativos a causas consideradas semejantes y cuyo valor individual no sea considerado relevante): la determinación de la contingencia es mensual y el valor esperado de la pérdida es objeto de previsión contable, según parámetro estadístico por grupo de acción, tipo de organismo legal (Juzgado Especial Civil o Justicia Común).
Procesos Individualizados (procesos relativos a causas con características peculiares o de valor relevante): la determinación es realizada periódicamente a partir del cálculo del valor del pedido y de la probabilidad de pérdida que, a su vez, se estima según las características de hecho y de derecho relativas a esa acción. Los valores considerados de pérdida probable son objeto de provisión contable.
Las contingencias son en general originarias de revisión de contrato y de indemnización por daños materiales y morales, siendo que en su mayor parte del Juzgado Especial Civil y por lo tanto limitadas a 40 salarios mínimos. El banco también es parte en acciones específicas referentes a cobranza de expurgos inflacionarios en caja de ahorros, como consecuencia de planes económicos.
La jurisprudencia en el STF es favorable a los bancos con relación a fenómeno económico semejante al de la caja de ahorros, como es el caso del ajuste de depósitos a plazo y de los ajustes aplicados a los contratos en general. Adicionalmente, en el STJ recientemente se decidió que el plazo para proponer acciones civiles públicas que discuten los expurgos es de cinco años. Con esa decisión, parte de las acciones como fueron propuestas después del plazo de cinco años, podrán tornarse improcedentes.
No son reconocidos contablemente los valores involucrados en Acciones Civiles de pérdida posible, cuyo riesgo total estimado es de R$ 602.601, siendo que las naturalezas se refieren a las acciones indemnizatorias o de cobranzas, cuyos valores individuales no son relevantes.
- Acciones Laborales
Procesos Masificados (procesos relativos a causas consideradas semejantes y cuyo valor individual no sea considerado relevante): estima el monto esperado de la pérdida es calculado y provisionado mensualmente según modelo estadístico que fija el precio de las acciones, más el costo medio de honorarios. Son ajustadas al valor del depósito en garantía de ejecución cuando éste es realizado.
Procesos Individualizados (procesos relativos a causas con características peculiares o de valor relevante): la determinación es realizada periódicamente a partir del cálculo del valor del pedido y de la probabilidad de pérdida que, a su vez, se estima según las características de hecho y de derecho relativas a esa acción. Los valores considerados de pérdida probable son objeto de provisión contable.
Las contingencias tienen relación con procesos en que se discuten pretendidos derechos laborales relativos a la legislación laboral específica de la categoría profesional, tales como horas extraordinarias, equiparación salarial, reintegración, adicional de transferencia, complemento de jubilación y otros.
No hay ninguna acción laboral clasificada como pérdida posible.
- Otros Riesgos
Son cuantificados y provisionados principalmente por la valuación de crédito rural en operaciones con coobligación y créditos con FCVS cedidos al Banco Nacional.
01/01 a 31/12/2010 Civiles Laborales Otros Total Total
2.973.630 3.985.877 173.140 7.132.647 5.734.330 (308.810) (1.112.816) - (1.421.626) (671.889) 2.664.820 2.873.061 173.140 5.711.021 5.062.441 Actualización/Cargas Tributarias 113.236 110.288 - 223.524 218.341 1.503.150 783.972 (7.837) 2.279.285 1.772.978 Constitución (*) 1.980.677 992.237 12.279 2.985.193 2.503.136 Reversión (477.527) (208.265) (20.116) (705.908) (730.158) (1.252.300) (683.281) - (1.342.740)(1.935.581) 3.028.906 3.084.040 165.303 6.278.249 5.711.020 136.688 929.875 - 1.066.563 1.421.627 3.165.594 4.013.915 165.303 7.344.812 7.132.647 2.973.630 3.985.877 173.140 7.132.647 2.022.939 2.409.272 - 4.432.211 1.619.055 2.318.091 - 3.937.146 Saldo Final (Nota 13c)
A continuación presentamos el movimiento de las provisiones y los saldos de los respectivos depósitos en garantía de recursos:
01/01 a 31/12/2011
Saldo Inicial
(-) Contingencias Garantizadas por Cláusula de Indemnización (Nota 4o I)
Subtotal
Movimiento del Período Reflejado en el Resultado (Notas 13f y 13i)
Pago
Subtotal
(+) Contingencias Garantizadas por Cláusula de Indemnización (Nota 4o I)
Saldo Final al 31/12/2010 (Nota 13c)
Depósitos en Garantía de Recursos al 31/12/2011 (Nota 13a) Depósitos en Garantía de Recursos al 31/12/2010 (Nota 13a)
- Acciones Fiscales y de Seguro Previsional
Las contingencias equivalen al valor principal de los tributos involucrados en discusiones fiscales, administrativas o judiciales, objeto de comunicación automática o no automática por escrito, más intereses y, cuando se aplica, multa y costos financieros. Dicho valor es objeto de provisión contable independiente de la probabilidad de pérdida cuando se trata de obligación legal, o sea, el éxito en la acción depende si se reconoce la inconstitucionalidad de una ley vigente. En los demás casos constituyen provisión siempre que la pérdida sea probable.
01/01 a 31/12/2010 Obligación
Legal Contingencia Total Total
Saldo Inicial 5.091.341 2.232.315 7.323.656 7.886.402
(-) Contingencias Garantizadas por Cláusula de Indemnización - (44.474) (44.474) (35.331)
Subtotal 5.091.341 2.187.841 7.279.182 7.851.071
Actualización/Cargas Tributarias 479.562 68.385 547.947 400.433
Movimiento del Período Reflejada en el Resultado 719.151 198.313 917.464 1.072.995
Constitución 750.096 296.389 1.046.485 1.727.495
Reversión (*) (30.945) (98.076) (129.021) (654.500)
Pago (*) (17.041) (140.438) (157.479) (2.045.318)
Subtotal 6.273.013 2.314.101 8.587.114 7.279.181
(+) Contingencias Garantizadas por Cláusula de Indemnización - 57.438 57.438 44.475
Saldo Final (Nota 13c) 6.273.013 2.371.539 8.644.552 7.323.656
Provisiones
01/01 a 31/12/2011
A continuación presentamos el movimiento de las provisiones y de los respectivos depósitos en garantía de las acciones Fiscales y de Previsión:
(*) ITAÚ UNIBANCO HOLDING y sus controladas adhirieron al Programa de División de Tributos Federales instituido por la Ley 11.941 del 27/05/2009. En 2010 fueran incluidos cargos administrados por la Receita Federal do Brasil, siendo que la principal tesis se refiere al alargamiento de la base de cálculo del PIS y Cofins, previsto por el § 1º del art. 3º de la Ley 9.718 del 27/11/1998.
01/01 a 31/12/2010 Obligación
Legal Contingencia Total Total
Saldo Inicial 3.664.570 1.011.558 4.676.128 5.076.412
Reconocimiento de Ingresos 274.703 90.269 364.972 295.927
Movimiento del Período 40.213 97.000 137.213 (696.211)
Depositados 152.343 113.115 265.458 496.247 Levantamientos Efectuados (99.207) (15.308) (114.515) (1.145.900) Conversión en Renta (12.923) (807) (13.730) (46.558) Saldo Final 3.979.486 1.198.827 5.178.313 4.676.128 Saldo Final al 31/12/2010 3.664.570 1.011.558 4.676.128 Depósitos Judiciales 01/01 a 31/12/2011
Los principales asuntos relativos a Obligaciones Legales se describen a continuación:
PIS y COFINS - Base de Cálculo – R$ 2.885.721: defendemos la incidencia de las contribuciones sobre el facturación, entendido como el ingreso de la venta de bienes y servicios. El saldo del depósito en garantía correspondiente totaliza R$ 1.043.433.
CSLL - Isonomía – R$ 1.346.413 mientras que la Ley aumentó la tasa de CSLL de las empresas financieras y aseguradoras para 15%, discutimos la ausencia de respaldo constitucional y, por isonomía, defendemos la incidencia a la tasa normal de 9%. El saldo del depósito en garantía correspondiente totaliza R$ 230.873. IRPJ y CSLL – Beneficios en el Exterior – R$ 491.236: planteamos la base de cálculo para la incidencia de
estos tributos sobre el beneficio devengado en el exterior y la inaplicabilidad de la Instrucción Normativa SRF 213-02 en lo que excede el texto legal. El saldo del depósito en garantía correspondiente totaliza R$ 491.236.
PIS – R$ 374.938 – Anterioridad Nonagésima e Irretroactividad: planteamos el alejamiento de las Enmiendas Constitucionales 10/96 y 17/97, dado el principio de anterioridad e irretroactividad, para el pago por la Ley Complementaria 07/70. El saldo del depósito en garantía correspondiente totaliza R$ 128.986.
Contingencias no registrada contablemente – Importes involucrados en Acciones Fiscales y de Seguro Previsional de pérdida posible, cuyo riesgo total estimado es de R$ 5.930.276, de cuales las principales naturalezas se describen a continuación.
IRPJ, CSLL, PIS y COFINS – Denegación de Pedido de Compensación - R$ 1.097.097: casos en que son apreciadas la liquidez y la certidumbre del crédito compensado.
INSS – Importes no Remuneratorias – R$ 631.715: defendemos la no incidencia del tributo sobre esos importes, principalmente participación en los beneficios, en los resultados, vale transporte y bonificación única.
IRPJ, CSLL – Pérdidas y Descuentos en el Recibimiento de Créditos – R$ 458.899: deducibilidad de las pérdidas efectivas como gastos operativos – cesión de crédito y renegociación.
ISS Actividades Bancarias – R$ 449.835: se trata de operaciones bancarias cuyos ingresos no se confunden con el precio por servicio prestado y o son originarias de actividades no listadas en Ley Complementaria.
IRPJ, CSLL, PIS y COFINS - Usufructo de Cuotas y Acciones - R$ 372.211: discutimos el correcto tratamiento contable y tributario del valor recibido por la constitución onerosa del usufructo.
IRPJ, CSLL – Intereses sobre el Capital Propio – R$ 358.023: defendemos la deducibilidad de los ICP declarados a los accionistas con base en la tasa de interés TILP aplicada sobre el patrimonio neto del año y de años anteriores.
c) Cuentas por Cobrar – Reembolso de Contingencias
El saldo de Valores por Cobrar relativo a reembolso de contingencias totaliza R$ 626.309 (R$ 903.306 al 31/12/2010) (Nota 13a), representado básicamente por la garantía establecida en el proceso de privatización de Banco Banerj S.A., ocurrida en 1997, en que el Estado de Rio de Janeiro constituyó un fondo para garantizar la recomposición patrimonial en Contingencias Civiles, Laborales y Fiscales.
d) Activos dados en garantía de Contingencias
Los activos dados en garantía de contingencias se refieren a procesos de pasivos contingentes y están vinculados o depositados en los siguientes valores:
31/12/2011 31/12/2010
Títulos y Valores Mobiliarios (básicamente Letras Financieras del Tesoro - Nota 7b) 1.511.043 1.515.750
Depósitos en Garantía 3.232.718 3.291.504
ITAÚ UNIBANCO HOLDING y sus controladas, con base en la opinión de sus asesores legales, no están involucrados en ningún proceso administrativo o judicial que puedan afectar significativamente los resultados de sus operaciones. La valuación conjunta del total de provisiones existentes para todos los pasivos contingentes y obligaciones legales, constituidas mediante la utilización de modelos estadísticos para las causas de pequeño valor y valuación individual de asesores legales internos y externos para las demás causas, muestra suficiencia de valores provisionados según las reglas de la Resolución del CMN nº 3.823, del 16/12/2009, y Carta Circular del BACEN nº 3.429, del 11/02/2010.
a) 31/12/2011 31/12/2010 28.282.922 24.729.304 714.602 847.216 3.411.936 3.381.336 8.411.031 7.967.632
Depósitos en Garantía de Recursos Civiles y Laborales (Nota 12b) 4.432.211 3.937.146
573.465 1.837.020 626.309 903.306 861.292 1.094.767 113.142 88.150 1.785.428 1.536.518 34.076 33.182 47.072 58.431 16.089 9.704 344.913 161.824
Títulos y Créditos a Recibir 654.913 451.574
(Provisión para Otros Créditos de Liquidación Dudosa) (310.000) (289.750)
139.557
114.944
49.794.045
46.700.480
Depósitos en Garantía de Obligaciones Legales y de Contingencias Fiscales y de Previsión (nota 12b)