Entrevista: Se realiza a nivel de toda la empresa con el fin de obtener información relevante que permita el estudio de nuestro problema y dar una solución.
Encuestas: Se la aplicara a toda la empresa con el objetivo de obtener información relevante que admita el estudio del tema planteado.
5. Instrumentos de la investigación
Los instrumentos que se utiliza para esta investigación son: Guía de observación
1. Cuestionarios 2. Guía de entrevista
3. Citas bibliográficas y lincográficas
6. Población y muestra
La realización de esta investigación se lleva a cabo en la provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas cantón Santo Domingo de los Colorados en la empresa “COLORADOS JAIPADIDA”.
6.1. Población
Los estratos que se selecciona para ejecutar el presente trabajo son los siguientes: Tabla 1: Distribución de Población
CARGO NÚMERO
Nivel Administrativo: Gerente 1
Nivel Asesor: Contador 1
Nivel Operativo: Empleados 5
Total 7
Fuente: La empresa
Elaborado por: El investigador
6.2. Muestra
Los datos obtenidos del total de la población es pequeña por cuanto no se puede seleccionar una muestra determinada y se ha decidido trabajar con el 100% de la población.
La entrevista va dirigida al gerente de la empresa, mientras que para la aplicación de la encuesta en el presente trabajo investigativo se hará a 7 personas que es el total del personal que labora en la empresa de servicios deportivos.
7. Interpretación de datos
La entrevista va dirigida al Gerente de la empresa, mientras que para la aplicación de la encuesta en el presente trabajo investigativo se hará a 7 personas que es el total del personal que labora en la empresa de servicios deportivos.
Entrevista realizada al gerente
1. Conocimiento de la empresa de servicios “Colorados Jaipadida”
¿Cuántos años tiene en el mercado la empresa de servicios deportivos “Colorados Jaipadida?
Respuesta: La empresa de servicios deportivos “Colorados Jaipadida”, tiene 10 años.
¿Cómo está estructurada la empresa de servicios “Colorados Jaipadida”. ?
Respuesta: La estructura en si está conformada por el gerente propietario, un contador, cuatro entrenadores y uno de mantenimiento, no existe un organigrama, en el que se especifique las funciones y obligaciones de cada empleado.
2. Con respecto a la investigación
¿Qué tipo de recursos se administra en la empresa de servicios “Colorados Jaipadida”?
Respuesta: La empresa de servicios deportivos tiene recursos humanos, materiales y económicos, la administración de los recursos humanos son el administrados directamente por gerente, los recursos materiales en cambio han sido asignados bajo la responsabilidad las personas de mantenimiento y los recursos financieros son manejados por el contador conjuntamente con el gerente.
¿Quién es el responsable de hacer un seguimiento a los recursos?
Respuesta: El responsable es el de mantenimiento con el contador. ¿Qué herramientas utiliza para el control de los recursos?
Respuesta: Como control se aplica revisiones periódicas de los inventarios, monitoreo permanente del alumnado en sus diferentes categorías, también se realiza inventarios de los activos fijos.
¿Cómo presentan los informes financieros?
Respuesta: Los informes financieros son presentados por el contador una vez al mes sobre todo para realizar las declaraciones de los impuestos, cada cierto tiempo se hace una revisión y verificación de los mismos.
¿Realizan análisis de los informes financieros?
Respuesta: No realizamos un análisis de los balances, ni conocemos la situación real financiera de la empresa.
Análisis e interpretación.
En la entrevista realizada al gerente se obtuvo información relevante. En lo referente al entorno el gerente indica que no existe un organigrama que detalle las funciones de cada empleado y que el trabajo lo hacen de acuerdo a obligaciones de cada empleado, lo colaboradores no tienen conocimiento de la filosofía organizacional y su estructura, también afirma que los recursos humanos, materiales y económicos son administrados y supervisados por la gerencia, una debilidad es que la gerencia desconoce del método de control atribuyendo su competencia a la persona de mantenimiento y contador, aunque sabe que se aplicaron herramientas para controlarlos. La gerencia revisa los informes cada cierto tiempo aprovechando que tienen que declarar los impuestos. Otra debilidad es que no realizan análisis financieros.
Encuesta aplicada
1. ¿Los documentos que se emiten durante las transacciones de compra y venta son apropiados para obtener información?
Tabla 2: Emisión de documentos de compra y venta
CATEGORÍA FRECUENCIA PORCENTAJE
Si en su mayoría 4 57%
No son limitados 3 43%
Desconoce 0 0%
TOTAL 7 100%
Fuente: La empresa
Elaborado por: El investigador
Gráfico 2 : Emisión de documentos de compra y venta
Fuente: La empresa
Elaborado por: El investigador
Análisis e interpretación
El 43% niega la emisión de documentos apropiados para las transacciones de compra y venta puesto que son limitados, el 57% dicen que sí en su mayoría emiten los documentos. Por tal motivo se concluye que la empresa ejecuta documentos pero no de manera completa que garantice sus transacciones y valide la información financiera así como sus respectivos respaldos en cada movimiento realizado.
0 1 2 3 4
Si en su mayoría No son limitados Desconoce
4
3
2. ¿“COLORADOS JAIPADIDA” lleva un registro cronológico de los ingresos y egresos económicos que reporta?
Tabla 3: Registro cronológico de ingresos y gastos
CATEGORÍA FRECUENCIA PORCENTAJE
Si 3 43%
No 3 43%
Desconoce 1 14%
TOTAL 7 100%
Fuente: La empresa
Elaborado por: El investigador
Gráfico 3 : Registro cronológico de ingresos y gastos
Fuente: La empresa
Elaborado por: El investigador Análisis e interpretación
Del 100% de la población encuestada el 43% niega que se lleva un registro de ingresos y egresos económicos, el otro 43% afirma el registro de sus actividades debidamente ordenadas y registras y por último el 14% lo desconoce o le es indiferente. De la encuesta realizada se puede determinar que gran parte de los empleados manifiestan que no manejan un registro de ingresos y egresos, por lo cual existe gran indiferencia de la información contable. 0 0,5 1 1,5 2 2,5 3 Si No Desconoce 3 3 1
3. ¿Para ejecutar una compra de un gasto mínimo se lo realiza del fondo de caja chica con sus respectivos respaldos?
Tabla 4: Manejo del fondo de caja chica
CATEGORÍA FRECUENCIA PORCENTAJE
Si 3 43
No 4 57%
Desconoce 0 0%
TOTAL 7 100%
Fuente: La empresa
Elaborado por: El investigador
Gráfico 4 : Manejo del fondo de caja chica
Fuente: La empresa
Elaborado por: El investigador
Análisis e interpretación
Del 100% de la población encuestada; el 43 % da a conocer que si respalda las compras realizadas con fondos de caja chica, el 57 % manifiestan que realizan las compras mínimas sin su respectivo sustento, por lo cual el momento de requerir aumento de dicho rubro falta el control necesario de los movimientos realizados, lo cual dificulta futuras compras designadas a ese fondo.
0 0,5 1 1,5 2 2,5 3 3,5 4 Si No Desconoce 3 4 0
4. ¿La empresa “COLORADOS JAIPADIDA SC” maneja un control de inventarios adecuado con documentos de validación?
Tabla 5: Control de inventarios
CATEGORÍA FRECUENCIA PORCENTAJE
Si 1 14%
No 5 72%
Desconoce 1 14%
TOTAL 7 100%
Fuente: La empresa
Elaborado por: El investigador
Gráfico 5 :Control de inventarios
Fuente: La empresa
Elaborado por: El investigador Análisis e interpretación
El 72% de la población encuestada afirma que no manejan un control de inventarios adecuado con documentos de validación, es más gran parte de los artículos e implementos de trabajo no se encuentran debidamente inventariados, mientras el 14% manifiesta que sí en este caso mercadería para la venta y la diferencia el 14% lo desconoce y le es indiferente para su trabajo. Por lo tanto se establece que la empresa no ejecuta su control de inventarios adecuado y no trabaja con documentos que lo validen provocando un desconocimiento de la mercadería que posee la empresa. 0 1 2 3 4 5 Si No Desconoce 1 5 1
5. ¿Cómo calificaría usted la periodicidad con que se realiza la toma físicas de inventarios?
Tabla 6: Tomas físicas de inventarios
CATEGORÍA FRECUENCIA PORCENTAJE
Continua 3 42%
Ocasional 2 29%
No se efectúa 2 29%
TOTAL 7 100%
Fuente: La empresa
Elaborado por: El investigador
Gráfico 6 : Tomas físicas de inventarios
Fuente: La empresa
Elaborado por: El investigador
Análisis e interpretación
Las tomas de inventarios son de manera continua los aseguran un 42% de la población, ocasionalmente un 29% y no se efectúan lo menciona el 29%. Se indica que las tomas si son de manera continua pero en un buen porcentaje, mas no en la totalidad, por lo que poseen un control más físico que en documentos que abalicen la existencia, más sin embargo existe falta de control en gran porcentaje.
0 0,5 1 1,5 2 2,5 3
Continua Ocasional No se efectúa
3
6. ¿La empresa mantiene un registro actualizado de sus activos fijos tales como edificio, vehículo, equipos de oficina, etc., tanto en valor, depreciaciones y revaluaciones?
Tabla 7: Registro de activos fijo
CATEGORÍA FRECUENCIA PORCENTAJE
Sí 1 14%
No 6 86%
Desconoce 0 0%
TOTAL 7 100%
Fuente: La empresa
Elaborado por: El investigador
Gráfico 7 :Registro de activos fijos
Fuente: La empresa
Elaborado por: El investigador
Análisis e interpretación
Los registros de los activos fijos no se manejan lo revelan el 86% de los encuestados y el 14% afirma que no se efectúan tales registros. Obteniendo como debilidad encontrada la carencia de los registros por lo que no se puede dar un valor real, depreciaciones y revaluaciones a los componentes del activo.
0 1 2 3 4 5 6 Sí No Desconoce 1 6 0
7. ¿Al manejar un modelo del sistema contable se obtendría información financiera que contribuya a la toma de decisiones que se pueda efectuar en “COLORADOS JAIPADIDA SC”?
Tabla 8: Manejo del sistema contable
CATEGORÍA FRECUENCIA PORCENTAJE
Si 7 100%
No 0 0%
Desconoce 0 0%
TOTAL 7 100%
Fuente: La empresa
Elaborado por: El investigador
Gráfico 8 : Manejo del sistema contable
Fuente: La empresa
Elaborado por: El investigador
Análisis e interpretación
El 100% del total de la población encuestada menciona que si se manejara un sistema contable se obtendría información financiera veraz y oportuna que permita la toma de decisiones. Por lo cual es importante la existencia de un modelo de sistema contable puesto que este facilita resultados que intervengan en la toma de decisiones, desarrollo para la empresa así como posibles correcciones.
0 1 2 3 4 5 6 7 Si No Desconoce 7 0 0
Comprobantes de ingreso / egreso Facturas
Notas de crédito/debito vales de caja chica, cheque.
g) Propuesta
1. Esquema de la propuesta
Gráfico 9: Sistema contable de la empresa “Colorados Jaipadida”.
Elaborado: El investigador Estado de situación financiera Estado de resultados integrales Actividades de la empresa Documentos fuente Políticas contables Plan de cuentas Jornalización Mayorización Balance de comprobación Estados financieros
Gráfico 10: Propuesta de los análisis financieros para medir la liquidez de la empresa “Colorados Jaipadida”. Elaborado : El investigador
Análisis financiero
Análisis vertical
Análisis horizontal
Indicadores financieros
Indices de liquidez
Indices de actividad
Indices de
endeudamiento
Indices de
rentabilidad
2. Documentos Ilustración 1: Factura SR.:…….……… RUC:………..………… DIRECCIÓN:……… FECHA:……...……….. V. CONFORME
Ilustración 2: Vale de caja chica COMPROBANTE DE EGRESO No. 001 VALOR $... CIUDAD Y FECHA:……… ………. ……… PAGADO A:…… ……… ……….……… POR CONCEPTO DE:………...……… …………. ………..……… ……… LA SUMA EN LETRAS:……….. ……… ELABORADO: BENEFICIARIO:
Ilustración 3: Comprobante de egreso
VALE DE CAJA CHICA
N°:…….. VALOR $:………
ENTREGADO A:………..……..…….. CONCEPTO DE:……… ………...
AUTORIZADO POR RECIBIDO POR
A U T O R I Z A D O P O R R E C I B I D O P O R
COMPROBANTE DE INGRESO No. 001 VALOR $.... CIUDAD Y FECHA:……….……… ……….. RECIBIDO DE:……….……… ….……….………..
POR CONCEPTO DE:………...…………
……….……….………... ………..……… ……….……….………. LA SUM A EN LETRAS:……….. ……… … ELABORADO: BENEFICIARIO:
Ilustración 5: Nota de crédito SR.:…….………
RUC:………..………… NOTA DE CRÉDITO DIRECCIÓN:……… N° 001-001-0001
FECHA:……...………..
CANT. DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL
SUB TOTAL__% SUB TOTAL 0% SUBTOTAL IVA__% VALOR TOTAL
Ilustración 6: Nota de débito
SR.:…….………
RUC:………..………… NOTA DE DÉBITO DIRECCIÓN:……… N° 001-001-0001 FECHA:……...………..
CANT. DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL
SUB TOTAL__% SUB TOTAL 0% SUBTOTAL IVA__% VALOR TOTAL RECIBÍ CONFORME
3. Desarrollo de la propuesta
3.1. Tema:
Sistema contable para medir la liquidez en la escuela de fútbol “COLORADOS JAIPADIDA” de la ciudad de Santo Domingo.
3.2. Objetivo de la propuesta:
Diseñar un sistema contable para medir la liquidez en la escuela de fútbol” COLORADOS JAIPADIDA” de la ciudad de Santo Domingo.
3.3. Base legal.
El objeto con el que fue creada la escuela de fútbol “COLORADOS JAIPADIDA”, es la enseñanza deportiva especializada en fútbol recreativo y formativa, además de venta de implementación deportiva para lo que realizará todas aquellas actividades relacionadas con su objeto social.
Número de empleados, trabajadores y directivos.
Tabla 9: Número de empleados, trabajadores y directivos de la empresa de servicios
Empresa Comercial “RIVADENEIRA”
Gerencia Contables Trabajadores
Hombres
Trabajadores Mujeres
Total
1 1 3 2 7
Fuente: Informe económico Elaborado: El investigador
3.4. Políticas contables
1. Caja chica
Caja Chica es un monto permanente y renovable utilizado generalmente para cubrir gastos menores y urgentes, que no hayan sido considerados en la programación normal de pagos y que tengan la característica de imprevisibles.
La Caja chica o fondo de caja menor es una cuenta de Activo corriente destinada a satisfacer gastos relativamente pequeños que no justifiquen la emisión de cheques.
Objetivo
Para la empresa resulta vital implantar normas de control que eviten el riesgo de desfalcos o sobrepagos, para tal efecto, es conveniente disponer que todo egreso haga mediante cheques y que los ingresos sean depositados de inmediato.
Como complemento a esta norma, se crea el mecanismo que permite satisfacer ciertos pagos de valores poco significativos, por ejemplo: copias, pasajes, etc.
En efecto no será práctico ni económico emitir, por ejemplo un cheque por $ 4,00 para pago de timbres o envío de cartas por correo. Por lo tanto, se deben encarga a algún funcionario o empleado la custodia y manejo de una cantidad de dinero en efectivo para realizar estos pagos.
Para garantizar el buen uso de este fondo, se puede realizar comprobaciones físicas de los bienes comprados o indagar sobre los servicios adquiridos y complementariamente ejecutar el arqueo.
1. Bases de presentación y revelación.
Los estados financieros adjuntos son preparados ypresentados de acuerdo con las normas, preceptos y parámetros establecidos por la entidad que son adoptadas y aplicadas de manera uniforme al ejercicio que presenten.
2. Moneda funcional y de presentación.
Las partidas en los estados financieros de la empresa se expresan en moneda del ambiente económico primario donde opera la entidad. Los estados financieros se expresarán en dólares estadounidenses, que es la moneda de presentación de la empresa.
3. Efectivo y equivalentes.
Incluye el efectivo disponible, depósitos a la vista en bancos, en otras inversiones con vencimientos originales de tres meses o menos. Dichas cuentas no están sujetas a un riesgo significativo de su cambio de valor.
4. Activos y pasivos financieros:
5.1 Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar.- representados en los estados financieros por las cuentas por cobrar comerciales y clientes y otras cuentas por cobrar a empleados. Son activos financieros no derivados que dan derecho a pagar fijos o determinados que no cotizan en un mercado activo. El deterioro del valor de las cuentas por cobrar se constituye en función de un análisis de la probabilidad de recuperación de la misma. Se incluyen en el activo corriente excepto por los de vencimiento mayor a 12 meses contados desde la fecha del estado de situación financiera.
5.2 Otros pasivos financieros.- representado en el estado de situación financiera por los préstamos con entidades financieras, cuentas por pagar (proveedores locales, entidades relacionadas y otras cuentas por pagar). Se incluyen en el pasivo corriente, excepto por los de vencimiento mayor a 12 meses contados a partir de la fecha del estado de situación financiera.
Reconocimiento.- se reconoce un activo o pasivo financiero en el estado de situación financiera a la fecha de la negociación y/o cuando se compromete a comprar o vender el activo o pagar el pasivo.
más cualquier otro costo atribuible a la transacción, que de ser significativo, es reconocido como parte del activo o pasivo; siempre que el activo o pasivo financiero es designado como de valor razonable a través de ganancias y pérdidas y esté es significativo.
6. Propiedad, planta y equipo.- los activos fijos representados principalmente por terrenos, edificios, vehículos, muebles de oficina y de computo , entre otros registrados al costo histórico, menos depreciaciones acumuladas, perdidas por deterioro y superávit por revaluaciones, en caso de producirse. El costo incluye los desembolsos posteriores a la compra o adquisición solo son capitalizados cuando es probable que beneficios económicos futuros asociados a la inversión fluyan hacia la empresa y los costos los costos puedan ser medidos razonablemente. Los otros desembolsos posteriores corresponden principalmente a reparaciones o mantenimientos y son registrados en resultados cuando son incurridos.
La depreciación del activo es calculada bajo el método lineal, basada en la vida útil estimada de los activos fijos, las estimaciones de vida útil de los activos son revisadas, y ajustadas si son necesarios, a cada fecha de cierre de los estados financiero. La depreciación de los activos se registra un cargo a las operaciones del año
Las pérdidas y ganancias por la venta del activo fijo se calculan comprobando los ingresos obtenidos con el valor en libros y se incluyen en el estado de resultados.
7. Provisiones.- se reconoce provisiones cuando tiene una obligación legal o asumida que resulte de eventos pasados, cuya resolución puede implicar la salida de efectivo u otros recursos.
8. Beneficios a los empleados.-
8.1. Beneficios de corto plazo.-se registran en el rubro de provisiones del estado de situación financiera y corresponden principalmente a:
La participación de trabajadores en las utilidades Vacaciones
9. Reconocimiento de los ingresos.-los ingresos comprenden el valor razonable de lo cobrado o por cobrar por la venta de sus productos en el curso normal de sus operaciones. Los ingresos se muestran netos de impuestos, devoluciones y descuentos otorgados.
Los ingresos son reconocidos en la medida en que es probable que los beneficios económicos que influyen en la empresa puedan ser medidos con fiabilidad y cuando la empresa hace entrega de su productos al comprador y en consecuencia, transfiere los riesgos y beneficios inherentes de la propiedad de esos bienes y no mantienen el derecho a disponer de ellos, ni a mantener un control sobre los mismos.
10. Costos por préstamos.-se reconoce los costos por préstamos a los intereses generados en el periodo como un gasto que se haya incurrido en ellos se le denominara gastos por intereses bancarios.
11. Aprobación de los estados financieros.- los estados financieros al 30 o 31 del mes y año correspondiente, son emitidos con autorización del representante legal de la empresa para su aprobación definitiva y posteriormente serán puestos a consideración de los interesados.
4. Plan de Cuentas
CÓDIGO CUENTA
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
1.1.01.01 Caja 1.1.01.02 Caja Chica
1.1.01.03 Bancos de Guayaquil
1.1.02 ACTIVOS FINANCIEROS
1.1.02.01 Clientes
1.1.02.02 (-)Provisión Cuentas Incobrables 1.1.02.03 Anticipo Empleados
1.1.03 INVENTARIOS
1.1.03.01 Inventario
1.1.04 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
1.1.04.01 IVA en Compras
1.1.04.02 Retención en la Fuente del IVA
1.1.04.03 Crédito Tributario IVA por Adquisiciones 1.1.04.04 Crédito Tributario por Retenciones en el IVA 1.1.04.05 Anticipo Impuesto a la Renta
1.1.04.06 Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta del año corriente
1.1.05 OTROS ACTIVOS CORRIENTES
1.1.05.01 Otros Activos
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
1.2.01.01 Terrenos 1.2.01.02 Instalaciones
1.2.01.03 (-) Depreciación Acumulada Instalaciones 1.2.01.04 Muebles de Oficina
1.2.01.05 (-) Depreciación Acumulada muebles de Oficina 1.2.01.06 Equipo de Oficina
1.2.01.07 (-) Depreciación Acumulada Equipo de Oficina 1.2.01.08 Vehículos
1.2.01.09 (-) Depreciación Acumulada Vehículos 1.2.01.10 Equipo de Computo
1.2.01.11 (-) Depreciación Acumulada Equipo de Computo
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 OBLIGACIONES A CORTO PLAZO
ESCUELA DE FÚTBOL “COLORADOS JAIPADIDA” PLAN DE CUENTAS
2.1.01.01 Cuentas por Pagar Proveedores 2.1.01.02 Sobregiros Bancarios Guayaquil 2.1.01.03 Anticipos de Clientes
2.1.01.04 Otras Cuentas por Pagar
2.1.02 OBLIGACIONES LABORALES 2.1.02.01 Sueldos por Pagar
2.1.02.02 IESS por Pagar
2.1.02.03 Fondo de Reserva por Pagar 2.1.02.04 XIII Sueldo por Pagar 2.1.02.05 XIV Sueldo por Pagar 2.1.02.06 Vacaciones por Pagar
2.1.02.07 Participación de Trabajadores por Pagar 2.1.03 OBLIGACIONES FISCALES
2.1.03.01 IVA en Ventas
2.1.03.02 Impuesto a la Renta por Pagar 2.1.03.03 IVA por Pagar
2.1.04 OTROS PASIVOS CORRIENTES 2.1.04.01 Otros Pasivos Corrientes
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.01 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 2.2.01.01 Obligaciones Banco de Guayaquil
2.2.01.02 Obligaciones Produbanco 3 PATRIMONIO NETO 3.1 CAPITAL
3.1.01 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 3.1.01.01 Capital
3.2 RESERVAS
3.2.01 RESERVA LEGAL 3.2.01.01 Reserva Legal
3.3 OTROS RESULTADOS INTEGRALES
3.3.01 SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 3.3.01.01 Superávit por Revaluaciones de Propiedades, Planta y Equipo
3.4 RESULTADOS
3.4.01 RESULTADOS ACUMULADOS 3.4.01.01 Utilidades Acumuladas